銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程.doc

深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程第一章 總則第一條為加強(qiáng)我行商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)保貼業(yè)務(wù)管理，規(guī)范其業(yè)務(wù)操作，根據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法等法律、規(guī)章和深圳發(fā)展銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法等我行有關(guān)制度，結(jié)合我行實(shí)際情況，制定本規(guī)程。第二條 商業(yè)承兌匯票保貼是指我行對(duì)商業(yè)承兌匯票承兌人、背書人或持有人核定授信額度，并在授信額度內(nèi)對(duì)其商業(yè)承兌匯票給予貼現(xiàn)的一種授信行為。我行保貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程，包含商業(yè)承兌匯票的保貼授信、貼現(xiàn)以及其放款、貸后管理、會(huì)計(jì)操作等流程。第三條商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)（以下簡稱保貼業(yè)務(wù)），必須按照“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級(jí)審批、責(zé)權(quán)分明”的原則辦理。第二章客戶的準(zhǔn)入資格、條件及要求第四條申請(qǐng)辦理保貼業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人必須符合深圳發(fā)展銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法受理?xiàng)l件的相應(yīng)條款，并具備以下條件：（一）申請(qǐng)人應(yīng)與我行有一定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來，在我行結(jié)算量一般不低于其總結(jié)算量的10。（二）與我行有真實(shí)的委托付款關(guān)系。第五條向我行申請(qǐng)辦理保貼業(yè)務(wù)，必須符合我行授信客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；專項(xiàng)授信業(yè)務(wù)總行有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。第六條保貼申請(qǐng)人向我行申請(qǐng)商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)的兩種類型：（一）保貼申請(qǐng)人（保貼申請(qǐng)人為出票人且為承兌人）向我行申請(qǐng)保貼業(yè)務(wù)。（二）對(duì)資信情況良好、產(chǎn)供銷關(guān)系比較穩(wěn)定的保貼申請(qǐng)人（保貼申請(qǐng)人為貼現(xiàn)申請(qǐng)人），或經(jīng)其背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票，我行也可給予保貼。第七條我行辦理保貼業(yè)務(wù)，應(yīng)以客戶的信用評(píng)級(jí)為參考標(biāo)準(zhǔn)，按保貼業(yè)務(wù)授信余額收取一定比例的保證金：（一）對(duì)于一般授信客戶，AA+級(jí)(含)以上客戶可免收保證金；AA級(jí)客戶保證金比例不得低于10%(含)；AA- A級(jí)(含)客戶保證金比例不得低于30%(含)；A-級(jí)客戶保證金比例不得低于50%(含)；BBB級(jí)(含)以下客戶保證金比例為100%；對(duì)未評(píng)級(jí)客戶收取100%保證金。（二）其他專項(xiàng)授信業(yè)務(wù)總行有特定保證金比例要求的，須從其規(guī)定。第八條禁止對(duì)個(gè)人、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理保貼業(yè)務(wù)。第九條保貼業(yè)務(wù)要有真實(shí)的貿(mào)易背景。第三章 出票第十條商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行以外的付款人承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票的三個(gè)基本當(dāng)事人是出票人、付款人和收款人。第十一條 商業(yè)承兌匯票的出票是指出票人按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。第十二條 商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)必須以真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票以騙取我行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。第十三條匯票必須記載下列事項(xiàng)：1、表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣；2、無條件支付的委托；3、確定的金額；4、付款人名稱；5、收款人名稱；6、出票日期；7、出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，商業(yè)承兌匯票無效。第十四條 商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)僅限于人民幣，匯票的付款期限最長不超過六個(gè)月。第十五條 出票人憑票據(jù)領(lǐng)用單向開戶銀行購買空白商業(yè)承兌匯票并簽發(fā)，我行只收取相應(yīng)的工本費(fèi)。第四章 保貼、貼現(xiàn)的信貸操作流程第十六條保貼業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查以及審批，執(zhí)行我行現(xiàn)有制度，相關(guān)經(jīng)辦人員，按我行授信盡職要求承擔(dān)職責(zé)。第十七條 根據(jù)保貼業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，保貼業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)，還應(yīng)落實(shí)以下事項(xiàng)：1、調(diào)查客戶申辦的保貼業(yè)務(wù)是否符合我行保貼業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入資格、條件及要求。2、核準(zhǔn)保貼申請(qǐng)人申報(bào)材料是否齊全（見附件1-1）。3、核定客戶商業(yè)承兌匯票保貼申請(qǐng)金額是否與其實(shí)際需求量相符。4、產(chǎn)品銷售情況、市場前景和產(chǎn)供銷關(guān)系是否穩(wěn)定。5、是否具有支付匯票金額的可靠資金來源。6、核實(shí)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景，防止客戶通過關(guān)聯(lián)關(guān)系虛構(gòu)交易，套取銀行資金。7、根據(jù)我行保貼業(yè)務(wù)保證金比例的要求，與客戶商定保證金比例。第十八條 根據(jù)保貼業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，保貼業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)，還應(yīng)落實(shí)以下事項(xiàng)：1、審查申請(qǐng)人是否符合我行保貼業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格和條件。2、申請(qǐng)人申請(qǐng)的保貼業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)貿(mào)易背景，具體分析其有無真實(shí)、合法、有效的購銷合同或供貨總合同、增值稅發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)等交易記錄；申報(bào)的保貼額度是否匹配；防止客戶通過關(guān)聯(lián)關(guān)系虛構(gòu)交易，套取銀行資金。3、申請(qǐng)人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量，是否具有支付匯票金額的可靠資金來源。 第十九條 客戶獲得我行保貼額度，持額度合同或保貼函（見附件1-2，具體規(guī)定見第二十一條等）項(xiàng)下商業(yè)承兌匯票到我行申請(qǐng)辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦人員按我行貼現(xiàn)制度，在額度內(nèi)辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的受理、審查和審批。如保貼行和貼現(xiàn)行不是同一家分行的，憑保貼函辦理貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)行市場部門在辦理經(jīng)保貼的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)前，應(yīng)出具經(jīng)支行負(fù)責(zé)人或經(jīng)其授權(quán)的主管行長（或市場部經(jīng)理）簽批的保貼函查詢申請(qǐng)書（見附件1-3），以及保貼函客戶留存聯(lián)提交會(huì)計(jì)部門查詢。保貼行應(yīng)查復(fù)、確認(rèn)保函的真實(shí)性、有效性。第五章 保貼業(yè)務(wù)放款及其額度的臺(tái)賬管理第二十條 客戶獲得保貼業(yè)務(wù)額度后到我行申請(qǐng)辦理放款手續(xù)時(shí)，放款中心和經(jīng)營單位按照我行放款制度承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，會(huì)計(jì)部門按照會(huì)計(jì)制度和放款制度對(duì)放款通知書、保貼函（如有）的完整性，以及核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二十一條辦理保貼業(yè)務(wù)放款時(shí)的進(jìn)一步要求：（一）單筆業(yè)務(wù)保貼期限最長不得超過六個(gè)月。（二）辦理保貼業(yè)務(wù)放款時(shí)應(yīng)按要求收取保證金。其保證金的管理，按我行現(xiàn)行保證金管理辦法執(zhí)行。（三）客戶使用我行保貼額度后，對(duì)后補(bǔ)增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的做法，我行暫不作統(tǒng)一要求；但當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管部門有要求的，須從其規(guī)定。（四）應(yīng)與保貼申請(qǐng)人在商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度合同中對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人身份予以約定：若約定為收款人，我行只對(duì)收款人辦理貼現(xiàn)；若為持票人，我行則對(duì)經(jīng)合法背書后的商業(yè)承兌匯票持票人辦理貼現(xiàn)。（五）應(yīng)與保貼申請(qǐng)人在商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度合同中約定商業(yè)承兌匯票是否需要出具保貼函以及查詢要求：1、如約定每次簽發(fā)或背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)承兌匯票，保貼申請(qǐng)人均須向我行申請(qǐng)取得深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼函，則我行辦理貼現(xiàn)時(shí)僅對(duì)保貼函項(xiàng)下的匯票予以貼現(xiàn)；2、貼現(xiàn)申請(qǐng)人不為保貼申請(qǐng)人的情況下，持票人（即貼現(xiàn)申請(qǐng)人）向貼現(xiàn)行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)行應(yīng)向承兌人發(fā)出深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票確認(rèn)函（見附件1-4），經(jīng)其確認(rèn)后貼現(xiàn)行方才辦理貼現(xiàn)。3、如貼現(xiàn)申請(qǐng)人即為保貼申請(qǐng)人，可約定不用開立保貼函。（六）出具保貼函的，必須一票一函。（七）對(duì)保貼額度項(xiàng)下的商業(yè)承兌匯票，保貼行應(yīng)查詢其簽發(fā)、承兌、背書的真實(shí)性。第二十二條 保貼申請(qǐng)人向我行申請(qǐng)貼現(xiàn)額度的，若其在我行已有綜合授信額度，則須另行簽署商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度合同，具體約定我行對(duì)其在貼現(xiàn)額度合同確定的額度內(nèi)簽發(fā)并承兌、或背書轉(zhuǎn)讓、持有的商業(yè)承兌匯票給予保貼（或僅對(duì)其中一種、兩種方式的商業(yè)承兌匯票給予保貼）。第二十三條 保貼業(yè)務(wù)放款后，應(yīng)對(duì)客戶及時(shí)登記其綜合授信額度臺(tái)賬及保貼額度管理臺(tái)帳，確保保貼業(yè)務(wù)限制在相應(yīng)額度項(xiàng)下使用，至該筆保貼業(yè)務(wù)到期收回帳款時(shí)注銷其相應(yīng)授信額度。開出保貼函的，會(huì)計(jì)部門要登記表外賬，保貼函辦理貼現(xiàn)后要及時(shí)銷記表外賬。第六章 貼現(xiàn)放款和商票收款管理第二十四條 客戶持我行保貼額度項(xiàng)下商業(yè)承兌匯票經(jīng)我行辦理貼現(xiàn)審批后，辦理貼現(xiàn)放款時(shí)，應(yīng)執(zhí)行我行現(xiàn)行放款制度的相關(guān)規(guī)定。持有保貼函辦理貼現(xiàn)放款的，并須履行以下事項(xiàng)：（一）貼現(xiàn)行與保貼行不是同一家分行的，貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)放款后，應(yīng)通知保貼行，保貼行收到通知后進(jìn)行表外的記賬處理。（二）貼現(xiàn)行和保貼行同屬一家分行但不為同一家經(jīng)營單位的，分行放款中心應(yīng)在保貼函放款中心留存聯(lián)復(fù)印件上加蓋放款中心公章，與對(duì)公放款通知書一并出具給貼現(xiàn)行。出賬后，貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門應(yīng)立即通知保貼行，告知已貼現(xiàn)該保貼函項(xiàng)下的匯票，保貼行會(huì)計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。 第二十五條為保證我行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期能夠按時(shí)收款，貼現(xiàn)行應(yīng)提前提示付款，一般要求在匯票到期前10個(gè)工作日通過匯票承兌人的開戶銀行委托收款。第七章 貸后管理及到期、逾期處理第二十六條商業(yè)承兌匯票經(jīng)我行保貼后，經(jīng)營單位、分行以及總行信貸管理部門各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行我行貸后管理制度，做好監(jiān)測預(yù)警、信貸合規(guī)監(jiān)管等工作，及時(shí)完成貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、準(zhǔn)備金計(jì)提等工作。貸后應(yīng)對(duì)可能影響客戶到期兌付能力的事項(xiàng)加強(qiáng)管理：（一）是否按申請(qǐng)用途使用授信額度；（二）生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況是否正常；（三）資金和銷貨款歸行情況是否正常；（四）保證人保證資格和保證能力、抵(質(zhì))押物權(quán)屬和價(jià)值等有無重大變化。（五）其他可能影響承兌申請(qǐng)人到期兌付能力的事項(xiàng)。 第二十七條根據(jù)銀行監(jiān)管部門和總行要求，對(duì)保貼業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，相關(guān)負(fù)責(zé)崗位要及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入中國人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、企業(yè)征信數(shù)據(jù)補(bǔ)錄系統(tǒng)及深圳發(fā)展銀行數(shù)據(jù)錄入查詢系統(tǒng)，填制報(bào)送相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、以及其他要求資料。第二十八條保貼額度項(xiàng)下貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一旦在我行發(fā)生逾期，我行應(yīng)立即加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)控管理，并視情況采取處罰措施，逾期7個(gè)工作日的停止其保貼額度的使用。第二十九條貼現(xiàn)行對(duì)所貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票到期提交付款人開戶銀行收款，如遭拒付，貼現(xiàn)行應(yīng)立即對(duì)保貼申請(qǐng)人及其擔(dān)保人、貼現(xiàn)票據(jù)上的前手及票據(jù)擔(dān)保人、承兌人行使追索權(quán)。如其帳上無足夠金額抵償我行，我行應(yīng)在法定追索有效期內(nèi)采取必要催收措施。第三十條 如保貼行和貼現(xiàn)行不為同一分支機(jī)構(gòu)時(shí)，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)逾期的責(zé)任分擔(dān)及逾期核算處理規(guī)定如下：（一）貼現(xiàn)行按照我行相關(guān)制度規(guī)定承擔(dān)合規(guī)貼現(xiàn)、行使票據(jù)追索權(quán)利的責(zé)任；貼現(xiàn)逾期核算時(shí)反映在貼現(xiàn)行。（二）保貼行承擔(dān)票據(jù)查復(fù)和保貼函的真實(shí)性、有效性的查復(fù)，以及票款催收、保貼申請(qǐng)人及承兌人預(yù)警情況通報(bào)、保貼額度審批等責(zé)任；出現(xiàn)貼現(xiàn)逾期后承擔(dān)票款清收及由此引起的最后損失的責(zé)任。第八章責(zé)任追究第三十一條對(duì)違反本規(guī)程、票據(jù)法及支付結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)的，將視情節(jié)輕重，按總行相關(guān)制度追究責(zé)任人的責(zé)任；違反本規(guī)程辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)并且給我行造成損失的，有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)民事、行政或者刑事責(zé)任。第九章 附則第三十二條本辦法實(shí)施后，開立保貼函的保貼業(yè)務(wù)，其核算辦法按照深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。第三十三條本規(guī)程由總行信貸管理部負(fù)責(zé)解釋，其中涉及會(huì)計(jì)結(jié)算方面的，由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。原深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)管理辦法（深發(fā)銀2002160號(hào)）、深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（深發(fā)銀2000402號(hào)）同時(shí)廢止。其他相關(guān)規(guī)定與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。附件：1-1.深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)資料目錄1-2.商業(yè)承兌匯票保貼函1-3.保貼函查詢申請(qǐng)書1-4.商業(yè)承兌匯票確認(rèn)函1附件2深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法為適應(yīng)我行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)管理和核算的需要，現(xiàn)根據(jù)深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)等制度，制訂本會(huì)計(jì)核算辦法。一、基本規(guī)定（一）各分支行開展商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵循有關(guān)制度規(guī)定。（二）商業(yè)承兌匯票保貼是指我行對(duì)商業(yè)承兌匯票承兌人、背書人或持有人核定授信額度，并在授信額度內(nèi)對(duì)其商業(yè)承兌匯票給予貼現(xiàn)的一種授信行為。二、科目使用商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)中保貼函的出具、收回及注銷通過下“6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函” 科目核算。三、賬務(wù)處理（一）保貼1.商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員收到分行放款中心出具的分行對(duì)公授信放款通知書（通知保貼）和商業(yè)承兌匯票保貼函（會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)）兩份資料后，按相關(guān)規(guī)定審核兩份資料的簽章和要素，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理在放款通知書上簽字確認(rèn)后出賬。會(huì)計(jì)部門對(duì)上述資料的完整性、核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；經(jīng)營單位傳遞資料人員對(duì)上述所傳遞資料的完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；放款中心對(duì)上述資料的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2.保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)由會(huì)計(jì)部門專夾保管，復(fù)印件和放款通知書作表外科目貸方傳票附件。會(huì)計(jì)分錄為： 貸：6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函（二）貼現(xiàn)1.保貼行受理貼現(xiàn)會(huì)計(jì)部門收到分行放款中心出具的對(duì)公放款通知書（通知貼現(xiàn)）及提交的擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關(guān)規(guī)定審核簽章和相關(guān)要素，并將客戶提交的保貼函與我行會(huì)計(jì)部門留底聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理在放款通知書上簽字確認(rèn)后出賬，放款通知書作12604科目傳票附件。會(huì)計(jì)分錄為：借：12604商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) （票面金額）貸：201活期存款（貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶）或其他科目 （實(shí)付金額）貸：2680001遞延收益-未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益（貼現(xiàn)利息）同時(shí)登記備忘科目，會(huì)計(jì)分錄：貸：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票保貼行受理貼現(xiàn)，收回商業(yè)承兌匯票保貼函，保貼函客戶留存聯(lián)和會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)作表外傳票附件。會(huì)計(jì)分錄為：借：6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函2.其他分支行受理貼現(xiàn)（1）貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的處理：貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的，貼現(xiàn)行在辦理貼現(xiàn)前，應(yīng)進(jìn)行保貼函的查詢；在辦理貼現(xiàn)出賬后，貼現(xiàn)行應(yīng)通過支付結(jié)算查詢方式通知保貼行，保貼行收到后進(jìn)行表外的處理并查復(fù)貼現(xiàn)行。查詢查復(fù)書需作為傳票附件的，應(yīng)以原件作為傳票附件，另行打印或復(fù)印一份作為查詢查復(fù)資料專夾保管。貼現(xiàn)行支行市場部門在辦理保貼匯票的貼現(xiàn)前，應(yīng)出具經(jīng)支行負(fù)責(zé)人或經(jīng)其授權(quán)的主管行長（或市場部經(jīng)理）簽批的保貼函查詢申請(qǐng)書，將保貼函客戶留存聯(lián)和申請(qǐng)書提交會(huì)計(jì)部門查詢。貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門憑申請(qǐng)書和保貼函客戶留存聯(lián)要素按支付結(jié)算查詢查復(fù)方式向保貼行進(jìn)行查詢，并將保貼函客戶留存聯(lián)傳真給保貼行。保貼行應(yīng)及時(shí)核實(shí)資料進(jìn)行查復(fù)（應(yīng)說明傳真件內(nèi)容是否基本相符；如有多次查詢應(yīng)告知）。貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門收到保貼行查復(fù)確認(rèn)后，將查復(fù)書復(fù)印件加蓋業(yè)務(wù)公章交支行市場部門。貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門收到分行放款中心出具的對(duì)公放款通知書（通知貼現(xiàn)）及擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關(guān)規(guī)定審核簽章和相關(guān)要素，并將客戶提交的保貼函與保貼函的查詢查復(fù)書進(jìn)行核對(duì)，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理在放款通知書上簽字確認(rèn)可以出賬。出賬后，會(huì)計(jì)部門應(yīng)立即通過行內(nèi)匯劃系統(tǒng)（或現(xiàn)代化支付系統(tǒng)）向保貼行發(fā)出查詢書，告知已貼現(xiàn)該保貼函項(xiàng)下的匯票，保貼行會(huì)計(jì)部門應(yīng)于當(dāng)日發(fā)出查復(fù)書告知已銷記表外并傳真保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)。貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)出賬，放款通知書、保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)傳真件作12604科目傳票附件。會(huì)計(jì)分錄為：借：12604商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) （票面金額）貸：201活期存款（貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶）或其他科目 （實(shí)付金額）貸：2680001遞延收益-未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益（貼現(xiàn)利息）同時(shí)登記備忘科目，會(huì)計(jì)分錄：貸：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票保貼行借記“6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函”表外賬，查詢查復(fù)書和保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)、保貼函客戶留存聯(lián)傳真件作傳票附件。（2）貼現(xiàn)行和保貼行同屬一家分行的處理：貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門收到分行放款中心出具的對(duì)公放款通知書（通知貼現(xiàn)）、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復(fù)印件及擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關(guān)規(guī)定審核簽章和相關(guān)要素，并將客戶提交的保貼函與放款中心留存聯(lián)復(fù)印件核對(duì)，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理在放款通知書上簽字確認(rèn)可以出賬，放款通知書和保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)傳真件、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復(fù)印件作12604科目傳票附件。出賬后，貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門應(yīng)立即通過行內(nèi)匯劃系統(tǒng)（或現(xiàn)代化支付系統(tǒng)）向保貼行發(fā)出查詢書，告知已貼現(xiàn)該保貼函項(xiàng)下的匯票，保貼行會(huì)計(jì)部門應(yīng)于當(dāng)日發(fā)出查復(fù)書告知已銷記表外并傳真保貼函會(huì)計(jì)部門留存