四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題.docx

四川省注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為_。A16.4B20.4C20D0 2、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009年度的銷售額比2008年度增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009年度應(yīng)從外部追加的資金量為_萬元。A0B200C300D3503、如果資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為_。A50%B100%C200%D25% 4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。A舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率B舊房成新度折扣=C舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊D舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-建筑物折舊5、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指_。A利潤(rùn)總額B息稅前利潤(rùn)C(jī)稅后利D息后稅前利潤(rùn) 6、出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)于出租車駕駛員單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按_征稅。A工資薪金B(yǎng)承包轉(zhuǎn)包C勞務(wù)報(bào)酬D個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得 7、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是_。A年銷售額達(dá)到180萬元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人B年銷售額達(dá)到30萬元的，會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人C只要會(huì)計(jì)核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人D一律認(rèn)定為一般納稅人 8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說屬于_。A依申請(qǐng)的行政行為B依職權(quán)的行政行為C抽象行政行為D行政執(zhí)法行為 9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為_元。A5200B6000C4800D5600 10、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是_。A股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核D股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定11、某國(guó)有企業(yè)2000年度虧損20萬元，2001年度虧損10萬元，2002年度盈利5萬元， 2003年度虧損15萬元，2004年度盈利8萬元，2005年度盈利80萬元，則2005年度的應(yīng)納稅所得額為_萬元。A48B80C35D65 12、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)_。A應(yīng)征收預(yù)提所得稅B按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅C免征所得稅D征收所得稅，并可獲得抵扣 13、相對(duì)于負(fù)債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點(diǎn)是_。A有利于降低資金成本B有利于集中企業(yè)控制權(quán)C有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用14、王某因出國(guó)請(qǐng)自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同_。A有效B無效C效力待定D可撤銷 15、該酒樓2004年稅后利潤(rùn)_萬元。A-13.68B18.98C19.25D12.77 16、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是_。A一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷B一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止C連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷D連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止 17、瑞普7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額_元。A1431.34B2371.43C3634.68D6925 18、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說法中，正確的是_。A由人民法院指定B由債權(quán)人會(huì)議指定C由債權(quán)人會(huì)議和人民法院共同指定D由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定 19、大海公司于2010年12月31日購(gòu)入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為_萬元。A2.5(貸方)B4(貸方)C1.5(貸方)D1.5(借方) 20、下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是_。A代理建賬建制B代理申請(qǐng)退稅C代理稅務(wù)行政訴訟D利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票 21、行政機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當(dāng)事人對(duì)該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的_原則。A仲裁終局原則B復(fù)議終局原則C訴訟終局原則D合法原則 22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是_元。A510000B540000C240000D27000023、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是_。A航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)B電腦維修服務(wù)C建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù) 24、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)實(shí)行合并納稅時(shí)，如各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則_。A從高適用稅率B從低適用稅率C按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅D按照不同的稅率分別計(jì)算納稅25、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅_。A22萬元B25萬元C28萬元D43.75萬元二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有_A涉及面廣B綜合程度強(qiáng)C靈敏度高D靈敏度低E效率高 2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有_。A某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬元B某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬元C某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬元D某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬元E某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅286.8萬元3、生產(chǎn)費(fèi)用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有_。A不計(jì)算在產(chǎn)品成本B分批法C約當(dāng)產(chǎn)量法D定額比例法E分步法 4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有_。A白包卷煙B進(jìn)口卷煙C手工卷煙D雪茄煙E未列入國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙5、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下資料_。A變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書B稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件C營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件D有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料E工商變更登記表 6、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為_。A立法解釋B學(xué)術(shù)解釋C字面解釋D司法解釋E行政解釋 7、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有_。A對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬B對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露C對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露D對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)E對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理 8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有_。A納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅B扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天D資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅E自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅 9、甲公司于2000年2月1日收到公司分配的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄_。A借：銀行存款 375000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 375000B借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 500000 貸：投資收益 500000 同時(shí)， 借：銀行存款375000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 375000C借：銀行存款 375000 貸：投資收益 375000D借：銀行存款 375000 貸：投資收益 175000 應(yīng)收股利 200000E借：銀行存款 375000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 175000 應(yīng)收股利 200000 10、金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為_。A納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時(shí)納稅B用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅C帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅D翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時(shí)納稅E以舊換新的金銀首飾，于收回時(shí)納稅11、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是_。A仍在使用的危險(xiǎn)房屋B因維修停用3個(gè)月的房屋C利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)D某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋E施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋 12、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為_元。A135714B73076C40714D25714 13、下列項(xiàng)目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有_。A企業(yè)已出租給合營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)B已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時(shí)空置C房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后出售的房屋D企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)E企業(yè)出租給職工居住的宿舍14、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理上包括的處理階段有_。A當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目B當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”等科目C當(dāng)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置(出售或清算)時(shí)，表明其價(jià)值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“資本公積其他資本公積”科目D按照接受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅”科目E企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”(指外商投資企業(yè))等科目，貸記“資本公積接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”科目 15、代購(gòu)貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有_。A受托方不墊付資金B(yǎng)銷售方將發(fā)票開具給委托方，并要求委托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方C受托方以差價(jià)收入作為其收入D受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi) 16、全國(guó)人大常委會(huì)通過的第一個(gè)稅收法律文件是_。A全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)tB貨物稅條例C文化娛樂稅條例D農(nóng)業(yè)稅條例 17、對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是_。A單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票C一律不得拆本使用發(fā)票D不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品) 18、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有_。A企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 19、視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是_。A平衡各類經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān)B納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)便C稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便D符合同際慣例 20、下列選項(xiàng)中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是_A行為人無代理權(quán)B相對(duì)人為善意C本人有過失D有使相對(duì)人相信行為人具有代理權(quán)的事實(shí)和理由 21、某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，下列說法正確的有_。A該公司已經(jīng)繳納了車輛購(gòu)置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購(gòu)置稅B更換底盤后，需繳納車輛購(gòu)置稅C該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅47600元D該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅66600元E該公司應(yīng)按核定的同類車最低計(jì)稅依據(jù)60%補(bǔ)繳車購(gòu)稅 22、下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有_。A外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼B外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼C個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D