2013完整版—內部會計控制習題.doc

復習資料（2013）考試題型及分數(shù)：序號題型數(shù)量單題分值總分1單選題201分202多選題102分203名詞解釋43分124簡答題45分205綜合設計題214分28合 計100分第一章 總 論一 名詞1 內部控制12 內部牽制13 內部控制整體框架2二、簡答1 簡述內部會計控制的特點？42簡述內部會計控制設計的原則？53 簡述業(yè)務職責分離包括的內容？13三 單選 1制度控制階段內部控制分為內部會計控制和（內部管理控制）2制度控制階段內部控制分為內部管理控制和（內部會計控制)3內部會計控制的監(jiān)督是對會計信息系統(tǒng)有效性的（ 事前、事中控制）4內部會計控制的環(huán)節(jié)是指（橫向控制）5內部會計控制的層次是指（縱向控制）6內部會計控制的目標包括會計信息的可靠性、企業(yè)財產的安全和（合法性）7內部會計控制的目標包括企業(yè)財產的安全和合法性、會計信息的（可靠性）8下列選項不屬于企業(yè)對外投資的是（購置固定資產）9下列選項中不屬于會計記錄的是（經濟合同）四 多選1內部控制的發(fā)展主要經歷了：內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制系統(tǒng)框架。2 控制制度階段內部控制劃分為：內部會計控制、內部管理控制 3內部控制整體框架構成要素有：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控4內部會計控制的目標主要包括：會計信息的可靠性、企業(yè)財產的合法性、企業(yè)財產的安全性。5我國規(guī)范列示的主要控制方法有：不相容職務相互分離、控制授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產安全控制6企業(yè)主要的不相容職務包括：授權批準、業(yè)務執(zhí)行、會計記錄、稽核監(jiān)督、財產保管。7按照授權審批對象的發(fā)生頻率和范圍，可以把授權審批活動劃分為：一般授權和特別授權。8企業(yè)的會計記錄包括：會計憑證、會計賬簿和會計報告。9財產安全控制具體方法包括：限制接近、定期盤點。10風險管理系統(tǒng)的內容包括：找到關鍵控制點、風險預警、風險評估、風險報告。第二章 貨幣資金控制的設計一 名詞1 現(xiàn)金收支兩條線282 不相容職務：有些職務需要由兩個或兩個以上的部門或人員擔任，以利于相互監(jiān)督、相互制約，這種職務成為不相容職務。3 不相容職務分離：不相容職務必須由兩個或兩個以上的部門或人員擔任，以利于相互監(jiān)督、相互制約。4 一條線P305 貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。6 其他貨幣資金：除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。二、簡答1 簡述貨幣資金的內容？282 簡述現(xiàn)金收支兩條線的內容？283 簡述現(xiàn)金結算范圍？284 簡述我國允許使用現(xiàn)金的項目？285 簡述會計憑證、賬簿的核對內容？316 簡述銀行存款收入控制的內容？337 簡述銀行存款支出控制的內容？338 簡述銀行存款不相容職務分離的內容？349 簡述其他貨幣資金包括的內容？36三、綜合設計題1 請根據(jù)現(xiàn)金控制的有關理論，設計企業(yè)現(xiàn)金收入控制流程圖？442 請根據(jù)現(xiàn)金控制的有關理論，設計企業(yè)現(xiàn)金收入控制流程圖？443 請根據(jù)現(xiàn)金收入控制流程圖，闡述企業(yè)現(xiàn)金收入的控制過程？444 按我國現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，設計企業(yè)可以使用現(xiàn)金結算項目？四 單選（12個）1貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和(其他貨幣資金)。2下列項目中可以使用現(xiàn)金結算的是(工資及獎金)。3下列項目中不能使用現(xiàn)金結算的是(購買固定資產)。4按我國下列項目中不得用現(xiàn)金方式支付的是(購買汽車款項)。5按我國下列項目中允許用現(xiàn)金方式支付的是（給個人的科學技術獎金）。6不相容職務分離的核心是（內部牽制）。7下列項目中屬于不相容職務的是(出納與會計)。8下列項目中不屬于不相容職務的是(總賬會計和明細賬會計)。9憑證和賬簿的核對內容包括(憑證之間核對)。10其他貨幣資金包括的內容有(銀行本票)。11外埠存款屬于(其他貨幣資金)。12銀行本票匯票屬于(其他貨幣資金)。五 多選1貨幣資金主要包括(庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金)2金收支兩條線包括(現(xiàn)金收入流程現(xiàn)金支出流程)3下列項目中屬于現(xiàn)金結算范圍的有(職工工資和津貼、支付的個人勞務報酬、差旅費、收購農副產品支付的款項、發(fā)給集體科研獎金 )4按我國現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定,可以使用現(xiàn)金結算的項目有(職工工資和津貼、支付的個人勞務報酬、差旅費、收購農副產品支付的款項)5下列項目中不屬于現(xiàn)金結算范圍的有(購買固定資產款項、購買生產材料支付款項、結算起點以上的零星支出)。6不相容職務主要包括(出納與會計職務、內部審計與會計職務、財務主管與出納職務)7下列項目中屬于不相容職務的有(出納與會計職務、采購員與采購付款人員的職務、業(yè)務經辦與授權審批、登記日記賬和登記總賬職務 )。8會計記錄從廣義上講包括(會計憑證、會計賬簿、會計報表)9銀行存款收入的控制主要包括(開立賬戶的控制、賬戶設置的控制、內部審計的控制)10銀行存款支出的控制主要包括(申請控制、銀行對賬控制、銀行存款支出的效益控制)。11憑證和賬簿核對的內容包括(憑證之間核對、賬簿憑證之間核對、賬簿之間核對)。12企業(yè)會計憑證和賬簿核對的內容：證證核對、賬證核對、賬賬核對。13企業(yè)支出銀行存款重點控制的內容：申請控制、銀行對賬控制、銀行存款支出的效益控制。14企業(yè)收入銀行存款重點控制的內容：開立賬戶的控制、賬戶設置的控制、內部審計的控制。15其他貨幣資金包括的內容有(外埠存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、存出投資款)。16 企業(yè)其他貨幣資金主要項目：信用證存款、信用卡存款、存出投資款、銀行本票、外埠存款。17不相容職務分離一般包括：出納不得收取對賬單、出納與會計職務分離、業(yè)務經辦與授權審批職務分離、出納不能負責銀行存款的清查、人員素質控制。 第三章 實物資產控制的設計一、名詞1 實物資產: 是指企業(yè)擁有或者能夠控制的有形資產，主要包括存貨和固定資產。2 存貨控制：存貨控制的人容可以進一步細分為-購入前控制、購入和使用控制、處理控制。3 存貨期末計價：是指為了更真實的反映企業(yè)資產的實際價值，期末企業(yè)對存貨重新計價。計價的方法是成本與可變現(xiàn)凈值熟低法。4固定資產的處置：是指對固定資產退出企業(yè)經營活動的過程。包括：出售 投資 捐贈 報廢 損壞。5固定資產的增加方式：外購、自產、融資、租賃。6存貨：是指企業(yè)日常活動持有的，已備出售的產成品或商品或準備耗用的物料，以及生產過程中的再產品等。二 簡答1 簡述出租固定資產的控制內容？（1）融資租賃控制，主要是對融資租賃國定資產的效益性進行評價，準確計算租金收入。（2）經營租賃控制，選擇信譽好有能力的單位。2 簡述固定資產加速計提折舊的方法（1）加速計提折舊的行業(yè)有：電子、醫(yī)療、航空、化工等七個行業(yè)（2）年數(shù)總額法 （3）雙倍余額遞減法。3 簡述固定資產計提折舊的方法有？（1）直線法 （2）工作量法 （3）雙倍余額遞減法 （4）年數(shù)總額法4 簡述固定資產增加方式的控制內容？（1）外購的固定資產 （2）自產的固定資產 （3）融資租賃取得的固定資產5 簡述投資者投入和捐贈的存貨成本的確定內容？（1）投資者投入的存貨企業(yè)應該根據(jù)有關合同或約定確定存貨成本，并保留有關單據(jù) （2）捐贈所得的存貨，應按照市場價格或重置成本確定其成本，保留有關的所有權證。6 簡述存貨期末計價內容？7 簡述全額計提跌價準備的內容？（1）已霉爛變質的存貨（2）已過期且無轉讓價值的存貨（3）生產中已不再需要并且已無使用價值和轉讓價值的存貨（4）其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨8 簡述實物資產的關鍵控制點？P689 簡述財務會計信息系統(tǒng)關鍵控制點？P7510 簡述存貨保管的關鍵控制點？P7111 簡述固定資產修理和維護的內容？P6512 簡述固定資產保管和控制內容？P64三、綜合設計題1 根據(jù)存貨內部會計控制理論闡述不同方法取得存貨成本的確定？（1）購入存貨，按實際支付的價款確定成本（2）自制存貨，按生產過程中耗費材料憑據(jù)確定成本（3）委托加工存貨，按實際耗用的材料、費用、稅金、往返運費計算存貨成本（4）投資者投入的存貨，按有關合同或約定確定存貨成本（5）捐贈所得的存貨，按照市場價格或重置成本確定其成本（6）其他方式取得的存貨，按規(guī)定處理。2 下列項目中根據(jù)給出流程名稱填業(yè)務名稱。P59頁3 根據(jù)給出固定資產業(yè)務填制固定資產業(yè)務流程名稱，并補充完整業(yè)務名稱。4 請根據(jù)固定資產大修理的控制理論，設計企業(yè)固定資產大修理的控制流程圖。5 請根據(jù)大修理控制理論將某企業(yè)固定資產控制流程圖填充完整。6 請根據(jù)大修理流程圖，分析闡述固定資產大修理的主要控制流程圖？7 請根據(jù)大修理流程圖，分析闡述固定資產大修理的主要控制流程圖？四 單選（13個） 1 實物資產控制主要包括（固定資產）2 存貨項目的控制屬于（實物資產）3 投資者投入存貨的成本確定是根據(jù)（合同或協(xié)議約定的價值）4 捐贈存貨成本確定是根據(jù)（市場價格或重置成本）5 自制存貨成本的確定是根據(jù)（生產過程耗費材料的憑據(jù)）6 下列項目中屬于固定資產增加業(yè)務的是（融資租賃固定資產）7 自制生產的固定資產完成后最重要的控制活動是（完工驗收）8 企業(yè)按平均年限計提折舊的方法有（直線法）9 企業(yè)加速計提折舊的方法有（年數(shù)總和法）10 企業(yè)計提折舊不考慮殘值的方法是（雙倍余額遞減法）11 按現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)計提固定資產減值準備的方法是（成本與可回收金額孰低法）12 下列屬于固定資產退出企業(yè)的項目是（售出固定資產）13 按我國現(xiàn)行制度規(guī)定，期末計提存貨跌價準備的方式有（單項計提）14 按我國現(xiàn)行制度規(guī)定，期末計提存貨跌價準備的方法是（成本與可變現(xiàn)凈值孰低法）15 已霉爛變質存貨應（金額計提減值準備）16 大修理業(yè)務屬于固定資產（使用和維修業(yè)務流程）17 采購入庫業(yè)務屬于（取得的業(yè)務流程）18 固定資產盤點業(yè)務屬于固定資產的（退出流程）19 固定資產計提減值準備業(yè)務屬于固定資產的（退出業(yè)務流程）20 固定資產采購入庫業(yè)務屬于固定資產的（取得業(yè)務流程）21 固定資產采購預算業(yè)務屬于固定資產的（增加業(yè)務流程）22 固定資產處置業(yè)務屬于固定資產的（使用業(yè)務流程）23 按我國現(xiàn)行制度規(guī)定，無轉讓價值和使用價值的固定資產應（全額計提減值準備）24 固定資產減值準備應按（單項計提）25 固定資產計提減值準備的前提是期末（可回收金額低于其賬面價值）26 存貨進入企業(yè)后第一個風險就是（驗收環(huán)節(jié)）27 企業(yè)接觸存貨最多最近的人員是（存貨保管員）28 企業(yè)銷售的起點是（客戶提出購貨訂單）五多選（16個） 1 期末全額計提存貨跌價準備的項目有（已霉爛變質的存貨 已過期無轉讓價值的存貨）2 按我國企業(yè)會計制度規(guī)定，存在下列方式之一的應全額計提跌價準備（已霉爛變質的存貨 已過期無轉讓價值的存貨 其他足以證明一無價值的存貨 生產不需要且無轉讓和使用價值的存貨）3 下列項目中屬于固定資產增加的業(yè)務有（融資租賃取得的固定資產 外購的固定資產 資產的固定資產 盤盈取得的固定資產）4 進入企業(yè)后的固定資產控制主要包括（資產驗收控制 倉庫入庫管理控制 固定資產保險控制 ）5 固定資產保管的控制包括（固定資產編號管理控制 資產保管和負責人掛鉤控制 建立綜合管理制度控制）6 固定資產修理和維護的控制主要包括（生產部門對固定資產修理和維護的控制 其他使用部門的控制 財務部門對固定資產的控制）7 固定資產出租的方式按性質分有（經營租賃固定資產 融資租賃固定資產 ）8 固定資產計提折舊的方法有（直線法 工作量法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法）9 固定資產加速計提折舊的方法有（年數(shù)總和法 雙倍余額遞減法 ）10 固定資產業(yè)務控制流程主要分為以下三個階段（購入階段 使用階段 處置階段）11 固定資產增加業(yè)務的控制內容有（外購的固定資產 自制的固定資產 融資租賃取得的固定資產）12 下列全額計提減值準備的項目有（易腐爛變質的存貨 已過期且無轉讓價值的存貨 其他足以證明已無價值的存貨 生產不需要且無轉讓和使用價值的存貨）13 實物資產主要包括（存貨 固定資產）14 實物資產控制的重點內容有（資產的購入 資產的使用 資產的退出）15 固定資產的業(yè)務流程可劃分為（購入階段 使用階段 處置階段）16 固定資產計提折舊的控制內容（確定折舊的年限 確定折舊的方法 調整固定資產使用壽命）17 實物資產控制的關鍵點包括（授權審批環(huán)節(jié) 資產保管環(huán)節(jié) 權責劃分環(huán)節(jié) 監(jiān)督環(huán)節(jié) 財務系統(tǒng)控制 環(huán)節(jié)）18 存貨保管的關鍵控制點包括（存貨出入關 存貨保管人員管理 存貨資料記錄關）19 財務會計信息系統(tǒng)關鍵控制點是（授權審批環(huán)節(jié) 審核后復制控制環(huán)節(jié)） 第四章 采購與付款控制的設計一、名詞1 采購業(yè)務：是指采購部門根據(jù)業(yè)務部門的需要購入各種物質資料，滿足生產和管理的需要。2 采購預算：是指企業(yè)進行采購活動的依據(jù)，當各個業(yè)務部門需要購進有關物資時首先要編制資產購置計劃或預算。3預算的內容：一 是對采購物資實物屬性的預算，主要是采購的數(shù) 量、品種。 二是采購的資金預算，估計物料采購所需花費的資金，并對采購活動經濟性進行簡單評價。二、簡答1 簡述采購與付款控制的主要內容？（1）事前控制主要包括采購預算控制，采購活動控制，申請程序和審批控制。（2）事中控制主要包括采購過程的人員資金、物料、勞務的控制。（3）事后控制2 簡述采購預算管理控制的內容？P91（1）采購預算是指企業(yè)進行采購活動的依據(jù)，當各個業(yè)務部門需要購進有關物資時首先要編制資產購置計劃或預算。（2）一是對采購資金的預算 二是對采購的規(guī)格，型號等進行預算。 3 簡述采購與付款業(yè)務實物控制點？P103（1）對于采購過程中的重要物料限制接近。（2）倉庫管理部門加強采購商品的控制。（3）加強實物資產的記錄控制。4 簡述采購與付款控制流程主要涉及的部門？（1）采購申請部門（2）采購部門（3）驗收部門（4）會計部門三、綜合設計 請根據(jù)采購業(yè)務的控制思想，簡述采購業(yè)務的主要控制流程？(1)采購部門根據(jù)使用部門的需要，確認需要(2)采購部門編制詳細的采購計劃(3)采購部門通過招標等方式確認供應商(4)進行嚴格的采購成本和價格控制(5)簽訂購貨合同和訂單明確雙方權利和義務的關系(6)對于采購支付的款項嚴格記錄和審查(7)對于受到的商品應建立一套嚴格的控制制度(8)采購結束，總結歸檔四 單選（6個） 1 采購與支付環(huán)節(jié)的核心是（采購活動）2 采購與支付業(yè)務的特點是（請購活動）3 采購與付款業(yè)務的首要步驟是（請購商品和勞務）4 決定企業(yè)采購業(yè)務效益的關鍵因素是（采購商品的價格）5 采購業(yè)務控制流程的起點是各個業(yè)務部門向采購部門（提出采購申請）6 下列項目中高風險資產是（庫存現(xiàn)金）五多選（11個）1 采購與付款控制的主要內容有：A事前控制 B事中控制 C事后控制2 采購預算管理控制的主要內容有：A對采購物資實物屬性的預算主要是采購數(shù)量品種B對采購的資金預算主要是估計物料采購所需花費的資金，并對采購活動的經濟性進行簡單評價。3 采購與付款業(yè)務過程中的關鍵控制點主要有：A采購物料的實物控制B供應商管理控制點C采購預算控制和采購業(yè)務中不相容職務分離控制4 應付賬款付款業(yè)務的控制流程有：A職務分離控制B應付賬款的賬簿控制C對現(xiàn)金折扣的會計控制D應付賬款的對賬控制5 應付票據(jù)付款業(yè)務的控制內容有：A應付票據(jù)B崗位和職務控制C應付票據(jù)的核對控制6 采購與付款業(yè)務的流程主要涉及部門：A采購申請部門B采購部門C 驗收部門D會計部門7 采購與付款業(yè)務主要有那兩個部門構成：A采購業(yè)務流程B付款業(yè)務流程8 付款業(yè)務控制流程主要有：A采購付款業(yè)務的申請流程B貨款支付流程C監(jiān)督流程9 付款業(yè)務控制流程的項目內容包括：（BD）A確認流程B授權審批控制流程C計量流程D會計業(yè)務流程E監(jiān)督流程10 付款業(yè)務控制流程內容包括：申請流程、貨款支付流程、監(jiān)督流程11 采購付款業(yè)務的控制內容：A付款過程的審核控制點（事前）B款項的支付控制（事中）C采購付款的記錄控制（事后）第五章 銷售與收款控制的設計一、名詞1 銷售與收款：指企業(yè)銷售商品、提供勞務以及由此引起的款項收取的業(yè)務活動。2 壞賬：指收不回來或收回來可能性極小的應收款項。 3 壞賬損失：由于壞賬造成的損失稱為壞賬損失。4 壞帳準備：每年末對應收款項按一定方法提取的抵償發(fā)生壞賬損失的準備金稱為壞賬準備5 應收賬款：企業(yè)因銷售商品或提供勞務應收而未收的款項。6 銷售折讓：企業(yè)銷售商品因在質量、型號、規(guī)格等方面出現(xiàn)問題而給買方價款的一定減讓。7 銷售折扣：同68 銷售預測：企業(yè)根據(jù)市場情況合理預測銷售商品的數(shù)量9 固定資產：指企業(yè)為生產商品、提供勞務，出租、管理等而持有的使用壽命超過一年的機器設備、運輸工具等資產。10 應收票據(jù)：在商業(yè)匯票結算方式下應收未收的票據(jù)款稱為應收票據(jù)。11 財務會計信息系統(tǒng)：是反映企業(yè)經營活動信息的綜合系統(tǒng)，具有數(shù)據(jù)含量大、內容豐富和處理方法復雜等特點。二簡答1 簡述銷售的收款方式？（1）銷售的收款方式分為現(xiàn)銷和賒銷（2）現(xiàn)銷指銷售商品時直接收到款項（3）賒銷指銷售商品時先形成債權以后收到款項2 簡述不能全額確認壞賬項目的內容？（1）當年發(fā)生的應收款項（2）計劃進行重組的應收款項（3）與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項3 簡述確認壞賬的條件？（1）債務單位已經撤銷（2）現(xiàn)金流量嚴重不足（3）債務單位破產或資不抵債（4）債務逾期在3年以上（5）有確鑿證據(jù)表明應收賬款不能收回4 簡述計提壞賬的方法？（1）計提壞賬方法由企業(yè)自定，但方法一經確定不得隨意變更（2）計提壞賬方法包括應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和賒銷百分比法5 簡述退貨理賠控制的方法？ （1）驗收退回貨物（2）調查和核準退貨（3）財會部門辦理退貨三、綜合設計題1請根據(jù)銷售與收款的有關理論設計企業(yè)訂單的證實和審核業(yè)務控制流程圖。2請根據(jù)銷售與收款的有關理論，把企業(yè)訂單的證實和審核業(yè)務控制流程圖填充完整（155頁）3 請根據(jù)企業(yè)訂單的證實和審核業(yè)務控制流程圖，闡述銷售與收款的控制流程。4 根據(jù)銷售折扣與折讓的有關理論設計企業(yè)接受折扣和折讓業(yè)務控制的流程圖。5根據(jù)銷售折扣與折讓的有關理論將企業(yè)接受折扣和折讓業(yè)務控制流程圖填充完整（159頁）6根據(jù)銷售折扣與折讓的有關理論設計企業(yè)接受折扣和折讓業(yè)務控制的流程。四 多選1 銷售與收款的主要內容有（ ）銷售預測內部控制的內容接受訂單內部控制的內容開單發(fā)貨內部控制的內容收款內部控制的內容 銷售與收款內部會計控制的主要內容包括 （ ） A 算內部會計控制 B 接受訂單內部控制C 開單發(fā)貨內部控制 D 收款內部控制3 銷售預測包括的內容（ ） 銷售預測的前提 預測組織預測方法接受訂單內部控制的內容包括（）A 收取訂單 B 信用額度的評定 C 信用額度審核登記5 開單發(fā)貨內部控制的內容（ ） 銷售通知單的編制銷售通知單的證實C 發(fā)貨6 加強賒銷業(yè)務管理的內容有（ ） A 規(guī)定賒銷管理權限 B 確定合理的信用政策 C 強化賒銷管理制度7 銷售與發(fā)貨過程的控制內容包括（ ） A 銷售談判 B 合同訂立 C 合同審批 組織銷售E 組織發(fā)貨8 客戶訂單的控制內容有（ ） A 訂單審核 B 訂單記錄 9 應收帳款控制的關鍵控制點有（ ） 應收帳款記錄的控制應收賬款客戶的分析控制C 應收賬款的收款控制 D 計提壞帳準備的控制10 應收賬款記錄的內部會計控制的內容包括（ ） 設置應收賬款總賬或明細賬記賬依據(jù)是銷售發(fā)票按照客戶名稱設置臺帳11壞賬控制的內容包括（）壞賬確認控制壞賬準備的控制壞賬處理的控制12應收票據(jù)的內部會計控制的內容包括（）A 仔細核準票據(jù) B 定期向出票人函證 C 正確進行賬務處理 D 加強保管和監(jiān)督 13 退貨理賠的審核流程包括（ ） A 驗收退回貨物 B 填制退貨接收報告 C 調查退貨理賠 D 核準退貨 E 填制和郵寄貸項通知單五 單選1 銷售預測的前提是（市場調查分析）2 銷售預測的關鍵是（預測方法）3 單位銷售的起點是（客戶提出的購貨訂單）4 防止壞賬發(fā)生、強化責任批準的關鍵是（信用額度的評定）5 一般來說信用期過后拖欠時間越長，壞賬發(fā)生的可能性就越（高）6 銷售執(zhí)行的起點是（銷售通知單編制）7 填制和郵寄貸項通知單是（退貨理賠審核流程）8 采用銷售折扣的方式銷售商品其目的是（促使客戶早日付款）9 企業(yè)應收款項收不回來就形成了(壞賬)10 企業(yè)當年發(fā)生的應收賬款應（按規(guī)定計提壞賬準備）11 銷售折扣與折讓是營業(yè)收入的(抵減項目)12 銷售折扣與折讓是應收賬款的（抵減項目）第 六 章 籌資控制的設計一、名詞1籌資活動：企業(yè)為了滿足生存和發(fā)展的需要，通過改變企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成面籌集資金的活動。2財務分析：是指通過對企業(yè)財務報表的分析，判斷企業(yè)的財務狀況與經營管理情況，從而確定合理的籌資規(guī)模。3籌資機會:指由于利于企業(yè)籌資的一系列因素所構成的有利的籌資環(huán)境和時機.4 資本結構:是指企業(yè)各種資本的構成和比例關系.5 狹義資本結構:是指企業(yè)長期資本各項目的構成比例關系.6廣義資本結構:是指企業(yè)全部資金來源關系,說明資產負責表右方各項目的構成和比例.二、簡答1 簡述籌資業(yè)務監(jiān)督檢查的內容？(1)籌資業(yè)務相關崗位人員的設置情況。(2)籌資業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。(3)籌資決策制度執(zhí)行情況。 (4)監(jiān)督檢查籌資的風險控制情況。(5)決策執(zhí)行及資產的收取情況。 (6)各項款項的支付情況。(7)會計處理的信息披露情況。2 簡述籌資活動不相容職務相互分離制度？(1).籌資計劃的編制人員應與審批人員適當分離(2).籌資執(zhí)行人員應與會計記錄人員適當分離.(3).籌資執(zhí)行人員應與資金保管人員適當分離.(4).負責籌資計算人員應與支付分離.(5).保管人員應與負責會計記錄的人員分離.(6).不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務全過程.3. 簡述籌資活動授權批準制度的內容？(1) 單位應授權批準一名總經理負責籌資業(yè)務。(2) 負責籌資業(yè)務的總經理編制籌資計劃，提呈單位領導批準(3) 單位應聘請法律顧問和財務顧問共同審核該項籌資計劃。(4) .單位應授權財務經理策劃具體業(yè)務細節(jié)。(5) 以書面形式記錄審核細節(jié)。4.簡述中庸型、激進型和穩(wěn)健性籌資原則?(1)中庸型籌資的原則是企業(yè)對流動性資產采用短期籌資的方式籌資,對永久性資產則采用長期籌資方式籌資.(2)激進型籌資的原則是,企業(yè)用長期資金來滿足部分永久性資產對資金的需求,余下的永久性資產和全部流動性資產,都要靠短期資金鱗融通.(3)穩(wěn)健型籌資的原則是,企業(yè)不但用長期資金融通永久性資產,還融通一部分甚至全部波動性資產.5.簡述籌資計劃完成后的控制關鍵點？(1) 籌資業(yè)務中的不相容職務分離。(2) 籌資業(yè)務的授權和審批。(3) 股票和債券的簽發(fā)和保管。(4) 利息支付及股利發(fā)放的控制(5) 會計記錄控制。6.簡述日?；I資項目控制的內容？(1)日?；I資項目為滿足日常經營活動的需要而進行的數(shù)額較小籌資項目(2)公司財務提出籌資計劃，并向公司經理報告(3)公司經理人員審議并做出決策7 簡述選擇籌資機會需要重點考慮的因素？三、綜合設計題1 請你為某公司設計籌資計劃編制完成前的控制關鍵點?(1) 綜合考慮籌資總收益和總成本.只有經過深入分析,確信利用籌資的資金所預期的總收益大于籌資有總成本時,才有必要考慮如何籌資.(2)合理確定籌資規(guī)模.要根據(jù)企業(yè)對資金的需要,企業(yè)自身的實際條件以及籌資的難易程度和成本情況,量力而行地來確定企業(yè)合理的籌資規(guī)模.(3)選擇最佳籌資機會.企業(yè)在分析籌資機會時,必須考慮具體的籌資方式所具有的特點,并結合本企業(yè)自身的實際情況,適時制定出合理的籌資決策. (4)科學選定最佳籌資類型.分為短期,長期.中庸型,激進型,穩(wěn)健型,企業(yè)應根據(jù)自身實際情況選擇最佳籌資類型.(5)尋求最佳資本結構.應該在保證實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的前提下,科學地運用定量計算和定性分析相結合的方法,對于不合理的資本結構進行調理,使其趨于合理化.(6)充分考慮籌資活動所引起的企業(yè)控制權的變化.在考慮籌資的代價時,只考慮成本是不夠的,還要充分考慮籌資活動所引起的企業(yè)控制權的變化,盡可能保持企業(yè)的控制權.(7)籌資預算編制的控制.2 請你為某公司設計籌資計劃完成后的控制關鍵點？(1) 籌資業(yè)務中的不相容職務分離。如股票及債券的發(fā)行，銀行存款的經辦，股票及債券的保管，會計記錄，利息及股利支付等。(2) 籌資業(yè)務的授權和審批。籌資活動必須經過董事會授權，并經過正式的審批程序。(3) 股票和債券的簽發(fā)和保管。股票或債券發(fā)行前必須經董事會授權的高級管理人員會簽，應指定專人將其放置于保險柜中。(4) 利息支付及股利發(fā)放的控制。(5) 會計記錄控制。在籌資業(yè)務中，對于其全過程都應進行會計記錄，并利用會計記錄進行有效的控制。3 請你為某公司的股票和債券的簽發(fā)和保管設計相應的內部控制？(1) 在籌資計劃的執(zhí)行中，股票或債券的簽發(fā)和保管是兩個重要的環(huán)節(jié)(2) 股票或債券發(fā)行前，必須經董事會授權的高級管理人員會簽。(3) 各種應辦理的手續(xù)和應準備的文件是否齊全等(4) 企業(yè)一般是委托有良好的資信狀況的證券經營機構負責承銷或包銷(5) 債券或股票在法律上是重要的物權或所有權憑證，其安全是重要問題(6) 對于已核準但尚未對處發(fā)行的股票或債券一般應委托獨立的機構代為辦理。(7) 如果自行保管未發(fā)行的公司債券，應指定專人將其放置于保險柜中(8) 保管人不能同時負責債券的發(fā)行及賬簿的記錄工作。4 請你將某公司重大籌資項目業(yè)務流程圖填寫完整?P185（兩題）5 請你用文字敘述及流程圖方式為某公司設計日?；I資項目的控制？183和1866 請你將某公司的股票或債券發(fā)行業(yè)務的控制流程圖填充完整？186（兩題）四 單選1 從資金用途上看，如果籌資是用于企業(yè)流動資產，宜選擇的方式是：短期籌資。2從資金用途上看，如果籌資是用于長期投資或購置固定資產，宜選擇的方式是：長期籌資3 對于大額的利息支出，處理的方式是：計提。4 單位籌資業(yè)務的不相容職務相互分離要求籌資計劃的編制人員應與：審批人員相分離。5 單位籌資業(yè)務的不相容職務相互分離要求籌資計劃的審批人員應與：編制人員相分離。6 單位籌資業(yè)務的不相容職務相互分離要求籌資所得資金的保管人員應與：執(zhí)行人員相分離。7 單位籌資業(yè)務的不相容職務相互分離要求籌資方式的會計記錄人員應與：執(zhí)行人員相分離。8 企業(yè)確定籌資規(guī)模一般可使用經驗法和：財務分析法。9 企業(yè)確定籌資規(guī)模一般可使用財務分析法和：經驗法。10 企業(yè)籌資活動控制的核心問題是：資本結構。11 企業(yè)應對籌資業(yè)務實行預算管理，進行：事前控制。12股份有限責任公司最高權利機構是：股東大會13 籌資計劃一般應：由監(jiān)事會批準。五 多選1企業(yè)確定籌資規(guī)模一般可使用的方法有：經驗法和財務分析法。2從風險性偏好角度來看，企業(yè)類型有：中庸型、激進型、穩(wěn)健型。3為了有效地控制發(fā)行在外的股票，公司應當設置：股東明細賬和股東登記簿。4在實際中，債券溢折價的攤銷方法有：直線法、實際利率法5按照籌資來源劃分的籌資方式有：商業(yè)籌資、銀行貸款、債券籌資、股票籌資。6籌資預算的內容包括：籌資的原因、籌資時間計劃、籌資方式的比較分析、籌資方式的建議、預期收益的影響情況。7股東明細賬應詳細記錄：股東姓名、持股份數(shù)、股票面值、所持股票編號、股票發(fā)行日。8企業(yè)籌資按照期限來劃分，可分為：短期籌資、長期籌資9最佳資本結構定量決策方法主要有：比較資本成本法、每股盈余分析法。10公司債券的會計記錄控制重點包括的環(huán)節(jié)有：發(fā)行日、期末計息、溢折價攤銷、到期日還本付息。第七章 投資控制的設計一名詞解釋1.對外投資內部控制：是為了保證投資信息的準確可靠而在企業(yè)內部采取的一系列相互制約和協(xié)調的方法措施與程序的總稱。2.子公司：是指母公司控制的企業(yè)3.合營企業(yè)：是指按合同規(guī)定經營活動有投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)4.聯(lián)營企業(yè)：是指投資者對其具有重大影響擔不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)二、簡答題1.簡述對外投資內部會計控制的內容？(1)對外投資預算 (2).對外投資計劃 (3).對外投資取得(4).對外投資保管 (5).對外投資處置2簡述對外投資計劃的主要控制內容？(1).單位應當根據(jù)實際情況，初步編制對外投資計劃。（2).初步編制內容應當包括對外投資項目所涉及的人力、無力、財力。 (3).投資計劃書進行復核審查。3.簡述一個完整的可行性研究報告至少應包括的內容？（1）分析論證投資項目建設的必要性（2）項目投資建設的可行性（3）項目投資建設的合理性4.簡述對外投資可行性報告的主要控制內容？（1）對外投資可行性研究報告應當應包括對外投資的合法性控制（2）對外投資的可行性研究報告包括對外投資的效益性控制（3）對外投資可行性研究報告是一個集思廣益集體決策的結果5.簡述對外投資執(zhí)行的控制內容及作用？對外投資執(zhí)行的控制主要是流程控制和授權批準控制，一方面可以保證投資業(yè)務的成公為實現(xiàn)投資目標并完成投資戰(zhàn)略打下基礎，另一方面可以保證單位資產的安全避免失敗的投資，導致單位資源的流逝。6.簡述對外投資業(yè)務授權審批制度的監(jiān)督檢查內容？（1）檢查分級授權是否合理（2）檢查對外投資項目的審批制度是否健全（3）檢查對外投資的聯(lián)簽制度（4）檢查對外投資處置的授權審批手續(xù)是否健全（5）檢查是否存在越權審批等違反規(guī)定的行為7.簡述投資項目審批的聯(lián)簽制度內容？(1)對于單位重大的投資項目，不得由“一支筆”審批(2)必須實行總經理和上級駐派的財務總監(jiān)聯(lián)簽制度(3)若沒有上級派駐財務總監(jiān)則應由董事會2/3以上董事聯(lián)簽8.簡述有市價的長期投資計提減值準備跡象？(1)市場持續(xù)兩年低于賬面價值(2)該項投資暫停交易一年或一年以上(3)被投資單位當年發(fā)生嚴重虧損(4)被投資單位持續(xù)發(fā)生兩年虧損(5)被投資單位進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經營的跡象9.簡述無市價長期投資計提減值準備的跡象？(1)影響被投資單位經營的政治或法律等環(huán)境的變化可能導致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損(2)被投資單位所供應的商品或所提供的勞務因產品過時或消費者偏好改變而使市場的變化，從而導致被投資單位財務狀況發(fā)生嚴重惡化(3)被投資單位所從事產業(yè)的生產技術等發(fā)生重大變化已失去競爭能力，從而導致財務狀況發(fā)生嚴重惡化如進行清理整頓清算等(4)有證據(jù)表明該項投資已不能再給單位帶來經濟利益的其他情況10.簡述投資資產保管方式？、(1)委托獨立的專門機構保管(2)企業(yè)自行保管(3)企業(yè)可以根據(jù)自身的需要選擇保管方式11.簡述企業(yè)自行保管投資資產進行盤點時應注意的問題？(1)關于盤點時間應定期進行盤點，一般于年末，季末，月末進行(2)關于盤點人員由兩個或兩個以上的職員共同進行(3)關于盤點結果，所有的有價證券應詳細記錄在盤點清單上三、綜合設計題1. 請你為某公司設計投資決策流程1.投資申請。投資部以項目建議書的形式提出投資申請或投資計劃2.初審。投資評審小組對于投資計劃進行初審3.論證。戰(zhàn)略委員聘請投資公司進行評估和論證，將論證結果提交董事會4.審議。投資評審小組將進一步審查的結果報送戰(zhàn)略委員會或投資委員會，該委員會形成明確意見后報送董事會5.審批。董事會審查批準投資計劃，形成投資決議，提交股東大會作出決定6.股東大會作出決定。股東大會就重大投資計劃作出最后決定7.執(zhí)行。投資管理部門擬定合同，報企業(yè)法人代表簽字后安排執(zhí)行2. 請你為某公司設計投資執(zhí)行流程1.投資管理部門根據(jù)批準的投資計劃編制投資實施方案，向證券經紀人下達投資指令或安排各項相關單位進行投資方案的實施2.證券經紀人或投資方案實施部門將投資成交書或投資協(xié)議轉會計部門3.會計部門根據(jù)投資成交書或投資協(xié)議及從被投資企業(yè)取得的出資證明等，對投資資產去的情況予以記錄4.投資保管部門根據(jù)證券交割清單登記證券登記簿5.投資部門及時追蹤投資情況，定期出具投資分析報告，報送投資委員會3. 請你將某公司投資決策控制流程圖填充完整？213頁4. 請你將某公司投資決策控制流程圖填充完整？213頁5. 請你將某公司投資執(zhí)行流程圖填充完整？214頁（兩題）四、單選1為了保證投資信息的準確可靠而在企業(yè)內部采取的一系列相互制約和協(xié)調的方法、措施與程序的總稱是（對外投資內部控制）。2單位應對對外投資業(yè)務實行（預算控制）3根據(jù)投資預算執(zhí)行情況的反饋及時有效地的對投資預算進行調整的部門是（預算委員會）。4重要的投資項目須進行可行性研究，由董事會進行（聯(lián)簽批準）。5對外投資執(zhí)行的控制主要是流程控制和（授權批準控制）。6對外投資執(zhí)行的控制主要是授權批準控制和（流程控制）。7對于證券投資，應當將投資證券交易的結果記錄于（成交通知書）。8購入的投資資產經核對天誤登記后移交（保管部門）。9被母公司控制的企業(yè)是（子公司）。10按合同規(guī)定活動由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)是（合營企業(yè)）。11投資者對其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)是（聯(lián)營企業(yè)）。12為產生投資計劃提供基礎的是（財務分析報告）。13當財務負責人認為投資機會已經成熟，即應當著手制定（投資計劃）。14當單位能夠對被投資單位進行共同控制或重大影響時，長期股權投資的核算方法是（權益法）。15投資單位確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，應以投資賬面價值減少至（零為限）。16具體負責投資意向的確定，初步可行性報告的研究以及投資方案經公司決策機構或權力機構批準后的具體實施的部門是（投資部門）。17反映投資交易結果的憑證是（成交通知書）。18能夠保護財產安全的制度保證是（限制接觸）。五、多選1對外投資的內部會計控制的內容主要包括（對外投資預算、對外投資計劃、對外投資取得、對外投資保管、對外投資的處置）。2對外投資可行性研究報告的主要控制內容有（合法性、效益性、是一個集思廣益、集體決策的結果）。3一個完整的可行性研究報告至少應包括的內容有（分析認證投資項目建設的必要性、項目投資建設的可行性、項目投資建設的合理性）。4對規(guī)模較大的投資項目應考慮貨幣時間價值的分析評價方法有（凈現(xiàn)值法、內含報酬率法、現(xiàn)值指數(shù)法）。5對外投資執(zhí)行的控制主要有（流程控制和授權批準控制）。6對外投資業(yè)務授權審批制度的監(jiān)督檢查的內容有（檢查分級授權是否合理、檢查對外投資項目的審批制度是否健全、檢查對外投資的聯(lián)簽制度、檢查對外投資處置的授權批準手續(xù)是否健全）。7為提高投資效益，降低投資風險，單位應建立一種科學有效的（財務可行性分析制度、風險控制制度）。8有市價的長期投資計提減值準備的跡象有（市價持續(xù)2年低于賬面價值、該項投資暫停交易1年或1年以上、被投資單位當年發(fā)生嚴重虧損、被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損、被投資單位進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經營的跡象）。9 無市價的長期投資計提減值準備的跡象有（影響被投資單位經營的的政治或法律等環(huán)境的變化，可能導致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損、被投資單位所供應的商品或所提供的勞務因產品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導致被投資單位財務狀況發(fā)生嚴重惡化、被投資單位所從事產業(yè)的生產技術等發(fā)生重大變化，已失去競爭能力，從而導致財務狀況發(fā)生嚴重惡化、有證據(jù)表明該項投資已經不能再給單位帶來經濟利益的其他情形）。10投資業(yè)務追蹤分析制度的階段有（制定投資決策之前、實施投資之后）。11投資資產的保管方式有（委托獨立的專門機構保管、企業(yè)自行保管）。12企業(yè)自行保管投資資產進行盤點時，應注意的問題有（盤點時間上應定期盤點、盤點時間上應選擇年末、季末、月末進行、盤點人員、盤點結果）。13企業(yè)投資資產的處置可分為（被動處置、主動處置）。第八章 成本費用控制的設計一 名詞解釋1.成本費用預測：是指企業(yè)在生產經營活動中根據(jù)事先制定的成本目標以不斷降低成本和提高經濟效益為目的，對影響成不的各種因素加以管理和控制保證目標任務完成2.彈性預算：企業(yè)在不能確定預測業(yè)務量的情況下，根據(jù)本量利之間有規(guī)律的數(shù)量關系，按照一系列業(yè)務量水平編制的有伸縮性的預算3.成本計算對象：是指為了歸集和分配生產費用進行成本計算而確定的生產費用的承擔者二單項選擇1.作為成本費用預算的基礎是（ 銷售預算）2.成本費用預算中的核心是（成本費用的預測）3固定預算一般用于各種（直接成本的預算）4.彈性預算主要用于各種（間接費用預算）5. （彈性預算）企業(yè)在不能確定預測業(yè)務量的情況下，根據(jù)本量利之間有規(guī)律的數(shù)量關系，按照一系列業(yè)務量水平編制的有伸縮性的預算6.生產成本業(yè)務主要由（生產部門負責）7. （成本計算對象）是指為了歸集和分配生產費用進行成本計算而確定的生產費用的承擔者8.簡單生產成本計算對象是（單品品種）9.簡單生產一般采用的生產成本法是（品種法）10.生產費用分配的基本方法是（比率法）三多項選擇1.成本費用預測的方法一般分為兩類（ ）A定性分析法 B定量分析法2.成本費用預測的步驟包括（ ）A根據(jù)企業(yè)的經營總目標，提出初選的目標成本B初步預測在當前生產經營條件下成本可能達到的水平C提出各種降低成本的方案，對比，分析各種成本方案的經濟效果D選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標成本3.按責任和控制范圍的大小，責任單位可以分為（）A成本中心 B投資中心 C利潤中心4.成本控制標準主要包括（）A直接材料用量標準 B直接人工消耗標準 C材料價格標準D直接工資的分配標準 E制造費用分配率5.制定成本標準的方法有（）A固定與算法 B彈性與算法6. 產品成本控制的內容一般包括（）A確定成本設計對象 B設置成本核算項目C成本計算方法的確定 D生產費用分配的確定7.常用的成本計算方法主要有（）A品種法 B分批法 C分步法8復雜生產可選用的生產組織方式有（）A大量生產 B成批生產 C分件生產9. 復雜生產可選用的成本生產對象是（）A產品加工步驟 B產品批別10.期間費用包括（）A管理費用 B營業(yè)費用 C財務費用11.期間費用控制方法主要有（）A預算控制法 B定額控制法 C審批控制法 D歸口分級管理法12.期間費用控制方法中歸口分級主要內容包括（）A歸口管理 B分級管理 C財務部門對期間費用實施統(tǒng)一管理13.生產業(yè)務應通過恰當手續(xù)經過特別審批或一般審批的關系要點包括（）A生產指令的授權批準 B領料單的授權批準 C工資的授權批準14.工薪內部會計控制的關鍵控制點包括（）A工薪賬項均經正確批準 B記錄的工薪為實際發(fā)生的而非虛構的C所有已發(fā)生的工薪支出均有記錄D工薪以正確的金額，再恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶E人事，考勤，工薪發(fā)放，記錄之間相互分離15. 工薪發(fā)放相互分離包括（）A人事 B考勤 C工薪發(fā)放 D記錄16工薪內部會計控制的不相容職務包括（）A工薪賬項均經正確批準 B記錄的工薪為實際發(fā)生的而非虛構的C所有已發(fā)生的工薪支出均有記錄D工薪以正確的金額，再恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶17. 產品成本控制流程( )A定和批準生產計劃 B申請和發(fā)出物料 C生產加工和成品入庫D存儲保管 E成本核算和會計入賬18.領料單的申請和發(fā)放物料的過程（）A產部門添置領料單，送倉儲部門據(jù)以發(fā)貨 B儲部門根據(jù)領料單發(fā)出原材料C倉庫發(fā)料后領料單送會計部門進行材料收發(fā)核算和成本核算19.生產過程中的各種記錄有（）A生產通知單 B領料單 C記工單 D入庫單四 簡答1 簡述產品成本控制一般包括的內容？(1)確定成本設計對象 (2).設置成本核算項目(3)成本計算方法的確定 (4).生產費用分配的確定2 簡述產量和工時記錄的內容？(1).登記工人或生產班組在出勤日內完成的產品數(shù)量，質量和生產這些產品所耗費工時數(shù)量的原始記錄(2).常見的產量和工時記錄有工作通知單，工序進程單，產量通知單，工作班產量報告，產量明細表，廢品通知單等。3.簡述工資匯總表和人工費用分配表的