2008年7月稅法自考真題.doc

全國2008年7月高等教育自學(xué)考試一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，說法錯誤的是( )A.稅收法律關(guān)系發(fā)生在國家和納稅人之間B.稅收法律關(guān)系因征納稅雙方意志表示一致而產(chǎn)生、變更和終止C.稅收法律關(guān)系具有單方面的權(quán)利或義務(wù)性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系具有財產(chǎn)權(quán)利的單向轉(zhuǎn)移性2.某超市（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電冰箱，每臺零售價為2 000元，本納稅期內(nèi)售出該型號電冰箱100臺，舊電冰箱每臺折價250元，共收回100臺。該項業(yè)務(wù)的銷項稅金計算公式為( )A.2 000100（1+17%）17%B.2 00010017%C.（2 000-250）100（1+17%）17%D.（2 000-250）10017%3.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征增值稅的貨物是( )A.小學(xué)教材B.古舊圖書C.中草藥D.中成藥4.根據(jù)我國消費稅法律制度規(guī)定，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是( )A.金銀首飾B.香煙C.高級白酒D.鍍金首飾5.目前我國對特定消費行為征收的稅種是( )A.增值稅B.消費稅C.特別消費稅D.營業(yè)稅6.某增值稅一般納稅人已取得的外購貨物增值稅專用發(fā)票中，可以抵扣進(jìn)項稅額的是( )A.外購檢測儀器B.外購修理用配件C.外購辦公用中央空調(diào)D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )A.從事修理業(yè)的個人B.將不動產(chǎn)無償贈送他人的某房地產(chǎn)公司C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的運輸企業(yè)D.銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國目前征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)是( )A.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨業(yè)務(wù)C.金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)9.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅的納稅地點為( )A.納稅人居住地B.納稅人注冊地C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.勞務(wù)發(fā)生地10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請退稅，其申請期限應(yīng)當(dāng)為( )A.自繳納稅款之日起6個月內(nèi)B.自繳納稅款之日起1年內(nèi)C.自繳納稅款之日起3年內(nèi)D.自繳納稅款之日起5年內(nèi)11.對內(nèi)資企業(yè)征收所得稅，我國行使的稅收管轄權(quán)形式是( )A.居民稅收管轄權(quán)B.來源地稅收管轄權(quán)C.級別稅收管轄權(quán)D.居民稅收管轄權(quán)和來源地稅收管轄權(quán)相結(jié)合12.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人的職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)是( )A.按計稅工資總額5%扣除B.按計稅工資總額14%扣除C.按實發(fā)工資總額5%扣除D.按實發(fā)工資總額14%扣除13.內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是( )A.為職工繳納150萬元社會保險費B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元C.稅收滯納金1萬元D.非廣告性贊助支出5萬元14.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商獨資工業(yè)企業(yè)，其適用的所得稅稅率為（不包括地方所得稅）( )A.15%B.24%C.30%D.33%15.經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利年度起，可享受兩年免稅、三年減半征稅的外商投資企業(yè)是( )A.中外合資經(jīng)營的廣告公司B.中外合作經(jīng)營糧油加工的企業(yè)C.專門從事投資業(yè)務(wù)的外國企業(yè)D.從事中介服務(wù)的外資企業(yè)16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)( )A.居住滿1年的個人B.居住滿2年的個人C.居住滿3年的個人D.居住滿5年的個人17.計算個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是( )A.財產(chǎn)租賃所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.股息紅利所得18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。該期限為( )A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.1年內(nèi)D.2年內(nèi)19.張某通過中國紅十字會向南方某災(zāi)區(qū)捐款，在計算其應(yīng)納個人所得稅時，對該公益捐款的稅務(wù)處理是( )A.不得在稅前扣除B.可以在稅前全部扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%20.我國目前尚未征收資源稅的資源產(chǎn)品是( )A.鹽B.非金屬礦產(chǎn)品C.銅礦原礦D.煤礦生產(chǎn)的天然氣21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是( )A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用土地的( )A.評估價格B.成交價格C.面積D.原值23.我國目前免征耕地占用稅的是( )A.部隊非軍事設(shè)施占用耕地B.機(jī)場職工宿舍占用耕地C.職工再就業(yè)培訓(xùn)中心占用耕地D.敬老院占用耕地24.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人行為是( )A.購買房產(chǎn)B.取得利息收入C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.為本單位提供加工勞務(wù)25.以房產(chǎn)價值計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為( )A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向乙出售一幢價值60萬元的房屋，其契稅的納稅人是( )A.甲B.乙C.甲和乙都是納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人27.車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，則車船使用稅納稅義務(wù)的承擔(dān)者是( )A.車船所有人B.車船承租人C.車船使用人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人28.1993年我國工商稅制改革中新開征的稅種是( )A.增值稅B.印花稅C.土地使用稅D.土地增值稅29.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，屬于繳納印花稅的憑證是( )A.向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)B.營業(yè)執(zhí)照副本C.企業(yè)財產(chǎn)保險合同D.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示的證件是( )A.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信B.稅務(wù)檢查證C.稅務(wù)人員工作證D.稅務(wù)檢查人員身份證二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項有( )A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器E.將購買的貨物分配給股東32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，屬于流轉(zhuǎn)稅法的有( )A.增值稅法B.消費稅法C.營業(yè)稅法D.房產(chǎn)稅法E.關(guān)稅法33.黨的十一屆三中全會以前，我國的稅收法制建設(shè)經(jīng)歷的幾個不同的階段為( )A.1950年建立全國統(tǒng)一的新稅制B.1953年修正稅制C.1958年改革工商稅制和統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制D.1973年簡并工商稅制和試行工商稅E.1975年試行分稅制34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的內(nèi)資企業(yè)，適用優(yōu)惠稅率。這些優(yōu)惠稅率有( )A.10%B.18%C.20%D.25%E.27%35.我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括( )A.津貼B.補(bǔ)貼C.勞動分紅D.年終加薪E.獨生子女補(bǔ)貼三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.簡述我國消費稅的特點。37.簡述關(guān)稅的納稅人。38.簡述稅法對社會分配機(jī)制的調(diào)控作用。四、論述題(本大題12分)39.試論稅收效率原則。五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.案例：某糧油加工企業(yè)系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2006年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從糧油供應(yīng)公司購進(jìn)小麥20萬千克，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為140 000元，增值稅稅款為18 200元。該批小麥已驗收入庫；（2）銷售自制的面粉18萬千克，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為180 000元；(3)銷售面條5萬千克，專用發(fā)票中注明的銷售額為60 000元；(4)銷售食用植物油2萬千克，專用發(fā)票中注明的銷售額為100 000元；(5)上期未抵扣進(jìn)項稅款30 000元。根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納的增值稅稅款，并說明理由。41.案例：某科技咨詢服務(wù)公司2005年經(jīng)營情況如下：（1）實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；（2）營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元；（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元，公司債券利息收入2萬元）；（4）營業(yè)外收入30萬元；（5）營業(yè)外支出85萬元（包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元）；（6）管理費用290萬元；（7）財務(wù)費用140萬元。根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計算該公司2005年應(yīng)納所得稅，并說明理由。42.案例：某高校老師，2006年5月取得收入如下：（1）工資2 000元，獎金800元,“五一”過節(jié)費500元；（2）在境外雜志上發(fā)表一篇論