會(huì)計(jì)總習(xí)題題庫(kù).doc

緒論一、填空1、 內(nèi)部控制由 控制環(huán)境 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、 信息與溝通和 監(jiān)督 五個(gè)要素組成。2、 基本規(guī)范提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循五項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3、內(nèi)部控制缺陷一般可分為 設(shè)計(jì) 缺陷和 運(yùn)行 缺陷。4、應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。5、人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工二、單選1、（ D ）是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力。A、投資B、采購(gòu)C、管理D、資金2、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ B ）A、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是合同經(jīng)濟(jì)。B、企業(yè)資金活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不大。C、企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，首先就應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部條件和外部環(huán)境進(jìn)行研究和分析。D、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)從定量和定性等方面進(jìn)行衡量，判斷是否構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷。3、( C )對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略起到重要的智力支持作用。A、發(fā)展戰(zhàn)略B、社會(huì)責(zé)任C、人力資源D、企業(yè)文化4、（ A ）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識(shí)，影響著全體員工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為。A、內(nèi)部環(huán)境B、控制活動(dòng)C、控制手段D、發(fā)展戰(zhàn)略5、下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部環(huán)境類指引（ A ）A、企業(yè)經(jīng)營(yíng)B、發(fā)展戰(zhàn)略C、人力資源D、組織架構(gòu)內(nèi)部環(huán)境類指引有5項(xiàng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等指引。三、多選1、內(nèi)部控制的實(shí)施體系包括（ ABC ）A、以法制為推動(dòng)。B、以企業(yè)實(shí)施為主體。C、以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為保障。 D、以法制為主體。內(nèi)部控制的實(shí)施體系：（1）以法制為推動(dòng)。（2）以企業(yè)實(shí)施為主體。（3）以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為保障。2、下列哪些為內(nèi)部控制的要素（ ABCDE ）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制的要素歸納為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5大方面。3、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中應(yīng)注意的問(wèn)題有（ ABC ） A、控制活動(dòng)與控制目標(biāo)的一致性B、保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施C、形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化 D、安全生產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中應(yīng)注意的問(wèn)題1.控制活動(dòng)與控制目標(biāo)的一致性2.保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施3.形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化4、全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)一定期間（ ACD ）等作出的預(yù)算安排。A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、B、資金活動(dòng)C、投資活動(dòng)、D、財(cái)務(wù)活動(dòng)全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。5、社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括（ABCDE）等。A安全生產(chǎn)、B產(chǎn)品質(zhì)量、C環(huán)境保護(hù)、D資源節(jié)約、E促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù) 主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。四、判斷1、企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系；已選聘人員可直接正式上崗。 F企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系；已選聘人員要進(jìn)行試用和崗前培訓(xùn)，試用期滿考核合格后，方可正式上崗。2、資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱。 T3、擔(dān)保是企業(yè)按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。 T4、財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)信息對(duì)內(nèi)報(bào)告的重要形式之一。 F5、合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。 T五、簡(jiǎn)答1、 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。2、 簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)？?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個(gè)方面：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。六、論述1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，著重從哪些方面就企業(yè)如何做好內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作提出指導(dǎo)性意見(jiàn)？ 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，著重從以下方面就企業(yè)如何做好內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作提出指導(dǎo)性意見(jiàn)：第一，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。第二，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織?；疽?guī)范及評(píng)價(jià)指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他專門(mén)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。這實(shí)際上就為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展設(shè)置了專門(mén)的職能機(jī)構(gòu)。第三，關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，可由該缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的重要程度來(lái)確定，這種重要程度主要取決于兩方面因素：一是該缺陷是否具備合理可能性導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)；二是該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。第四，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少披露以下內(nèi)容：一是董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明，實(shí)質(zhì)就是董事會(huì)全體成員對(duì)內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)；二是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況，即概要說(shuō)明；三是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；四是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；五是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；六是內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況，主要描述適用本企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并聲明與以前年度保持一致；七是內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；八是內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。第五，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送。應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第二部分一、填空1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2、基本規(guī)范中企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循的原則為：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。3、基本規(guī)范中明確接受委托的中介機(jī)構(gòu)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所 。4、內(nèi)部控制的實(shí)施體系以法制 為推動(dòng)，以 企業(yè)實(shí)施 為主體，以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià) 為保障。、需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查的企業(yè)包括：大中型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（未上市）、上市公司、商業(yè)銀行 及非銀行金融機(jī)構(gòu)、規(guī)模以上的民營(yíng)企業(yè)等。二、單選1、（ A ）應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具內(nèi)部控制審核報(bào)告。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、政府有關(guān)部門(mén)C、董事會(huì)D、全體員工三、多選1、基本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的（ ABC ）A、大中型企業(yè)。B、小企業(yè)C、其他單位可以參照建立與實(shí)施內(nèi)部控制。D、公司基本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照建立與實(shí)施內(nèi)部控制。2、下面說(shuō)法正確的有（ ABCD ）A、特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。B、內(nèi)部控制審計(jì)是一項(xiàng)專門(mén)鑒證業(yè)務(wù)C、內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)企業(yè)簽署的書(shū)面聲明3、意見(jiàn)類型包括（ ABD ）。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、肯定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。4、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（以下簡(jiǎn)稱基本規(guī)范）總則和附則共有13條規(guī)定，概括起來(lái)主要明確了以下幾個(gè)方面的內(nèi)容（ ABCDE ）A、明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的立法依據(jù)。B、明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的適用范圍和開(kāi)始執(zhí)行時(shí)間。C、明確了企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。D、明確了企業(yè)內(nèi)部控制的5要素。E、明確了企業(yè)在建立和實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中同時(shí)應(yīng)該依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定。（一）基本規(guī)范第1條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的立法依據(jù)。（二）基本規(guī)范第2條、第50條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的適用范圍和開(kāi)始執(zhí)行時(shí)間。（三）基本規(guī)范第3、第4條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。（四）基本規(guī)范第5條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制的5要素。（五）基本規(guī)范第6條、第7條、第8條、第48條、第49條，明確了企業(yè)在建立和實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中同時(shí)應(yīng)該依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定。（六）基本規(guī)范第9條、第10條，明確了國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制承擔(dān)監(jiān)督職責(zé)，并明確了企業(yè)需要委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。四、判斷1、基本規(guī)范中，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。 F基本規(guī)范中，董事會(huì)負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。2、基本規(guī)范中承擔(dān)監(jiān)督檢查職責(zé)的是國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)。 T基本規(guī)范（試行）中承擔(dān)監(jiān)督檢查職責(zé)的機(jī)構(gòu)是國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)。3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 T4、董事會(huì)對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 F政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查5、對(duì)制度執(zhí)行情況的考核，關(guān)鍵在于考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)。 T五、簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述2008年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與2001年財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）（簡(jiǎn)稱基本規(guī)范（試行）的發(fā)文機(jī)構(gòu)？基本規(guī)范（試行）發(fā)文機(jī)構(gòu)為財(cái)政部。基本規(guī)范為財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文。2、 簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的定義？?jī)?nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。六、論述1、政府監(jiān)督檢查需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查的企業(yè)包括哪些？以及在監(jiān)督檢查過(guò)程中，哪幾點(diǎn)值得注意？ 需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查的企業(yè)包括：大中型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（未上市）、上市公司、商業(yè)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)、規(guī)模以上的民營(yíng)企業(yè)等。就目前而言，首先重點(diǎn)監(jiān)督商業(yè)銀行及證券公司、大型國(guó)有企業(yè)（如壟斷性公司）、上市公司、欠大量銀行貸款的民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)。在監(jiān)督檢查過(guò)程中，以下幾點(diǎn)值得注意：（1）充分利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量。（2）協(xié)調(diào)運(yùn)作國(guó)家監(jiān)督方式，使其形成監(jiān)督合力。（3）監(jiān)督檢查結(jié)束后，還應(yīng)對(duì)有關(guān)單位的整改情況予以重點(diǎn)關(guān)注。內(nèi)部控制要素解讀一、填空1、內(nèi)部環(huán)境具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化_等。2、內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式。其范圍主要包括、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。3、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第17條規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)將_職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。4、風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。5、日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行_常規(guī)、持續(xù)_的監(jiān)督檢查二、單選1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第_A_條明確了企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。A 18B 11C 15 D 172、下列不是企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)因素是_C_A經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。C研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。D技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。E自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素。3、_C_是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B風(fēng)險(xiǎn)降低C風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D風(fēng)險(xiǎn)承受4、企業(yè)通過(guò)_A_，使得經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門(mén)、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體行為目標(biāo)，作為各責(zé)任單位的約束條件，能夠從根本上保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A預(yù)算控制B運(yùn)營(yíng)分析控制C財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制5、關(guān)于企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是_D_A企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)質(zhì)上是一個(gè)信息系統(tǒng)；B是一個(gè)對(duì)信息進(jìn)行搜集、核對(duì)、整合、傳遞的過(guò)程；C通過(guò)反饋機(jī)制改進(jìn)信息的搜集、處理和傳遞D為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供保障三、多選1、關(guān)于機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，下列說(shuō)法正確的是_ABC_A董事會(huì)在公司管理中居于核心地位，董事會(huì)應(yīng)該對(duì)公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。B監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。C公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任，D處于不同層級(jí)的管理者掌握著不同的控制權(quán)力并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，但同時(shí)相鄰層級(jí)之間不存在著控制和被控制的關(guān)系。2、內(nèi)部審計(jì)主要具有_ABCD_職能A監(jiān)督B評(píng)價(jià)C控制D服務(wù)3、培訓(xùn)原則主要有_BCDE_A批評(píng)為主B因材施教C明確目標(biāo)D統(tǒng)籌安排E合理規(guī)劃培訓(xùn)原則主要有激勵(lì)、因材施教、實(shí)踐、明確目標(biāo)和統(tǒng)籌安排、合理規(guī)劃等原則。4、企業(yè)文化包含的要素有_ABCD_A制度文化B 物質(zhì)文化C 行為文化D 精神文化5、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有_ABCD_這幾種基本類型風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承受四、判斷1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第11條明確了董事會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。 F第11條明確了股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是組織辨認(rèn)和分析與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。 T3、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。 T4、特別授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。F特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。5、開(kāi)展績(jī)效考評(píng)控制的目的就在于把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)值發(fā)展。 F開(kāi)展運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分析的目的就在于把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)值發(fā)展，五、簡(jiǎn)答1、 簡(jiǎn)述人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職；員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；有關(guān)人力資源管理的其他政策。2、 簡(jiǎn)述企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素 企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素以及其他因素。六、論述1、 簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第31條關(guān)于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的要求并談?wù)勀愕目捶?企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第31條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。會(huì)計(jì)系統(tǒng)是為確認(rèn)、匯總、分析、分類、記錄和報(bào)告企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并保持相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的受托責(zé)任而建立的各種會(huì)計(jì)記錄手段、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算程序、會(huì)計(jì)報(bào)告制度和會(huì)計(jì)檔案管理制度等的總稱。所以很有必要對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的控制。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)一、填空1、 不相容職務(wù)分離的核心是_內(nèi)部牽制_2、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要是通過(guò)對(duì)_會(huì)計(jì)主體_所發(fā)生的各項(xiàng)能用_貨幣計(jì)量_的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報(bào)等而進(jìn)行的控制。3、運(yùn)營(yíng)分析控制要求單位建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、融資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)_因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析_等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。4、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備_相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。5、內(nèi)部控制缺陷包括_設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。二、單選1、在實(shí)際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實(shí)在_A_，由這一權(quán)威層次進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。內(nèi)部管理的最高層內(nèi)部管理的中層企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)最高層企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)中層2、不屬于常用的控制方法的有_B_A內(nèi)部報(bào)告控制B人員家庭關(guān)系控制C復(fù)核控制D績(jī)效考評(píng)控制3、_C_直接對(duì)一個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)負(fù)責(zé)A董事會(huì)B審計(jì)委員會(huì)C管理層D財(cái)務(wù)部門(mén)4、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其人員，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是_C_A單位應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其審計(jì)職責(zé)的履行B對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)慎重C內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人與管理層應(yīng)保持暢通溝通ED應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后_A_內(nèi)報(bào)出。A 4個(gè)月B半個(gè)月C1個(gè)月D1個(gè)季度三、多選1、 不相容職務(wù)一般包括_ABCDE_A授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄C會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查E授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等2、授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。單位必須建立授權(quán)審批體系，明確_ABDE_A授權(quán)審批的范圍B授權(quán)審批的層次C授權(quán)審批的意義D授權(quán)審批的程序E授權(quán)審批的責(zé)任3、總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任，其職責(zé)包括_ABC_A為高級(jí)管理人員提供領(lǐng)導(dǎo)和指引B定期與主要職能部門(mén)（營(yíng)銷、生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、人力資源等部門(mén)）的高級(jí)管理人員進(jìn)行會(huì)談，以便對(duì)他們的職責(zé)，包括他們?nèi)绾喂芾盹L(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行核查C管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)部控制的日常運(yùn)行D向董事會(huì)報(bào)告單位風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展和暴露的問(wèn)題。4、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循_BCD_原則：A內(nèi)容大于形式原則B全面性原則C重要性原則D客觀性原則5、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為_(kāi)ABC_。A重大缺陷、B重要缺陷C一般缺陷D可忽略缺陷四、判斷1、所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。 T2、從事會(huì)計(jì)工作的人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。答案：F3、審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)設(shè)立的專門(mén)工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。 T4、管理層不能賦予財(cái)務(wù)部門(mén)及其負(fù)責(zé)人參與決策的權(quán)力，并限制其關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理的范疇。 F管理層應(yīng)當(dāng)賦予財(cái)務(wù)部門(mén)及其負(fù)責(zé)人參與決策的權(quán)力，5、內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。 T五、簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則：企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。、簡(jiǎn)述預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)有：預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)有：1.確定預(yù)算的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序；2.編制和審定預(yù)算；3.預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)和責(zé)任人的落實(shí)；4.預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)；5.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控；6.預(yù)算差異的分析和調(diào)整；7.預(yù)算業(yè)績(jī)的考核和獎(jiǎng)懲。六、論述11、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制主要的主要內(nèi)容及做法 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制主要包括：1.財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管。關(guān)鍵是要妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對(duì)重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。2.定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)。它是指定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如不一致，可能說(shuō)明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正常現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。3.限制接近。它是指嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)。限制接近包括限制對(duì)資產(chǎn)本身的接觸和通過(guò)文件批準(zhǔn)方式對(duì)資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。一般情況下，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無(wú)關(guān)人員的直接接觸。一、填空： 1、 組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、（職責(zé)權(quán)限）、（人員編制）、（工作程序 ）和相關(guān)要求的制度安排。2、 企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確（董事會(huì) ）、（監(jiān)事會(huì) ）和（經(jīng)理層 ）的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。3、 企業(yè)文化是企業(yè)所創(chuàng)造的所有（物質(zhì)產(chǎn)品）和（精神產(chǎn)品 ）的綜合，企業(yè)文化理念則是企業(yè)所形成的具有自身特點(diǎn)的（經(jīng)營(yíng)宗旨 ）、（價(jià)值觀念 ）和（道德行為準(zhǔn)則 ）的綜合。4、 企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的（任職資格 ）和（履職情況 ），以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。5、 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（投資管控制度 ），通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益。6、 企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的（合理性 ）和運(yùn)行的（高效性 ）。二、單選1、 技術(shù)以及技術(shù)設(shè)備的水平，不僅影響組織活動(dòng)的效果和效率，而且會(huì)作用于組織活動(dòng)的內(nèi)容劃分、職務(wù)設(shè)置，會(huì)對(duì)工作人員的（ A ）提出要求。A. 素質(zhì)B. 技能C. 學(xué)歷D. 道德2、 組織架構(gòu)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一個(gè)平臺(tái)，（ B ）是企業(yè)在平臺(tái)上發(fā)揮作用的工具。A. 科學(xué)技術(shù)B. 人力資源C. 人文素養(yǎng)D. 先進(jìn)能源3、 ( B ）是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一個(gè)平臺(tái)，人力資源是企業(yè)在平臺(tái)上發(fā)揮作用的工具。A. 文化理念B. 組織架構(gòu)C. 外部環(huán)境D. 企業(yè)規(guī)模4、 下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)需要考慮的因素是（ C ）A. 企業(yè)性質(zhì)和發(fā)展戰(zhàn)略B. 文化理念和外部環(huán)境C. 企業(yè)員工分布D. 企業(yè)規(guī)模與企業(yè)所處的發(fā)展階段5、 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（ D ），通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益。A. 投資金額控制B. 投資環(huán)境控制C. 投資方式控制D. 投資管控制度三、多選： 1、 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)需要考慮的因素（ABCD ）A. 企業(yè)性質(zhì)和發(fā)展戰(zhàn)略B. 文化理念和外部環(huán)境C. 技術(shù)D. 人力資源2、 外部環(huán)境對(duì)組織架構(gòu)的影響可以反映在不同的層次上，分別是（ ABD ）A. 職務(wù)與部門(mén)設(shè)計(jì)層次B. 各部門(mén)關(guān)系層次C. 各部門(mén)技術(shù)層次D. 組織總體特征層次3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況、主要（ ABCD ）等信息。A. 工作經(jīng)歷B. 年度報(bào)酬情況C. 報(bào)告期內(nèi)當(dāng)選或離任的董事、監(jiān)事的基本情況D. 高級(jí)管理人員激勵(lì)約束機(jī)構(gòu)的落實(shí)情況和解聘原因4、合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免（ABD ），形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。A. 職能交叉B. 職能缺失C. 職能分散D. 職能權(quán)責(zé)過(guò)于集中四、判斷1、企業(yè)文化是企業(yè)所創(chuàng)造的所有物質(zhì)產(chǎn)品綜合，企業(yè)文化理念則是企業(yè)所形成的具有自身特點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)宗旨、價(jià)值觀念和道德行為準(zhǔn)則的綜合。（ F ）2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，以適當(dāng)?shù)男问脚督M織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，重點(diǎn)披露董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的實(shí)際運(yùn)行情況。（ T）3、 企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合法性和運(yùn)行的合理性。（ F ）4、 企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。（ T ）5、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。（ T ）五、簡(jiǎn)答1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的哪些風(fēng)險(xiǎn)？ 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)： 1.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 2.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。2、企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)有哪些？董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，可按照股東（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門(mén)委員會(huì)，明確各專門(mén)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。3、企業(yè)對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行的控制主要通過(guò)哪些方面進(jìn)行說(shuō)明？企業(yè)對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行的控制主要通過(guò)兩個(gè)方面進(jìn)行說(shuō)明：（一）對(duì)子公司進(jìn)行監(jiān)控企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。（二）及時(shí)全面評(píng)估組織架構(gòu)企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。六、論述：1、論述組織架構(gòu)的特點(diǎn)？1.重大問(wèn)題的集體決策或聯(lián)簽制度企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。2.避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊會(huì)導(dǎo)致企業(yè)有限資源的浪費(fèi)和工作效率下降，設(shè)計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)避免出現(xiàn)這樣的問(wèn)題，以提高資源的利用效率和工作效率，將企業(yè)管理層次保持在合理水平。3.明確崗位職責(zé)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定各具體職位的名稱、職責(zé)和工作要求等，編制崗（職）位說(shuō)明書(shū)，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。應(yīng)當(dāng)制定并公布組織架構(gòu)圖、員工手冊(cè)、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使企業(yè)員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，促進(jìn)企業(yè)各層級(jí)員工明確職責(zé)分工，正確行使職權(quán)。4.不相容職務(wù)分離企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。 不相容職務(wù)分離基于的假設(shè)是兩個(gè)人無(wú)意識(shí)同犯一個(gè)錯(cuò)誤的可能性很小，而一個(gè)人舞弊的可能性要大于兩個(gè)人，而且兩個(gè)人共同舞弊的成本也高于一個(gè)人舞弊，可以有效的降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。通常需要對(duì)以下職務(wù)進(jìn)行分離：授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)要分離；執(zhí)行與審核職務(wù)要分離；執(zhí)行與記錄職務(wù)要分離；保管與記錄職務(wù)要分離；執(zhí)行與監(jiān)督職務(wù)要分離等。2、下面為三株口服液組織架構(gòu)案例，試分析三株的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在的缺陷？（案例）1994年8月，吳炳新創(chuàng)立山東三株實(shí)業(yè)有限公司，同年推出了后來(lái)名譽(yù)天下的“三株口服液”。從1994到1997年的三個(gè)年頭，一些城市，人們因買(mǎi)三株排起了長(zhǎng)龍，二三十元一瓶的價(jià)格曾被哄抬至七八十元。在這個(gè)“買(mǎi)瘋”與“賣瘋”的過(guò)程當(dāng)中，支撐這個(gè)銷售奇跡的是三株驚人的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。三株在全國(guó)所有大城市、省會(huì)城市和絕大部分地級(jí)市注冊(cè)了600個(gè)子公司，在縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)有2000個(gè)辦事處，吸納了15萬(wàn)銷售人員。這個(gè)銷售大軍在中國(guó)大地上縱橫，于是人們看到了無(wú)處不在的三株的傳單、招貼、標(biāo)語(yǔ)和橫幅。在市場(chǎng)營(yíng)銷上，吳炳新的武器是毛澤東的軍事思想。他把全國(guó)分為東北、華北、西北、華南四大“戰(zhàn)區(qū)”，四區(qū)設(shè)立“戰(zhàn)區(qū)經(jīng)理”，由總部協(xié)調(diào)指揮。在后期，吳炳新建立了市場(chǎng)前線委員會(huì)（他們稱之為相當(dāng)于國(guó)家軍委），在各省建立了市場(chǎng)指揮部（他們稱之為相當(dāng)于前敵委員會(huì)），在總部還設(shè)立有政治工作部，各省設(shè)政治委員，子公司派黨代表，任職人員主要是從部隊(duì)營(yíng)級(jí)以上的轉(zhuǎn)業(yè)干部中選聘的；下有基層作戰(zhàn)單位，基層網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行經(jīng)理為連長(zhǎng)。實(shí)行軍事化管理，并進(jìn)行了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，改打農(nóng)村市場(chǎng)，然后“農(nóng)村包圍城市”。在組織架構(gòu)上，從集團(tuán)總裁到基層員工，吳炳新設(shè)置了18 個(gè)層次。三株總公司的組織架構(gòu)，實(shí)行中央集權(quán)管理體制，企業(yè)建立了高度統(tǒng)一的指揮體制。吳炳新稱之為六統(tǒng)一，“思想統(tǒng)一，組織統(tǒng)一、政策統(tǒng)一、企劃統(tǒng)一、行動(dòng)統(tǒng)一、管理統(tǒng)一”。為了使這種集權(quán)體制具體化，又引進(jìn)了日本企業(yè)的“販賣、人事、總部、制造”四個(gè)中心的架構(gòu)，成立了制造中心、營(yíng)銷中心、財(cái)務(wù)中心、組織人事中心。集團(tuán)四個(gè)中心，各自獨(dú)立成為一個(gè)體系，可以各自決定人員的增加和職能的設(shè)置。在公司總部，組織體系大的套小的；集團(tuán)下面，大公司又套小公司；總部控制業(yè)務(wù)，下面的多級(jí)公司，主要是跑廣告、作廣告，負(fù)責(zé)發(fā)貨。在內(nèi)部的管理上，三株設(shè)置的特點(diǎn)有：（1）總部集中負(fù)責(zé)劃定產(chǎn)品市場(chǎng)范圍、產(chǎn)品的調(diào)撥、價(jià)格的制定、合同的簽訂、貨款的收取和各級(jí)財(cái)務(wù)人員的工資發(fā)放，子公司只負(fù)責(zé)廣告、促銷等工作。直到1997年三株才開(kāi)始放權(quán)，但缺乏相應(yīng)的內(nèi)部管理措施，導(dǎo)致子公司不會(huì)用權(quán)或者濫用權(quán)力；（2）為了吸引人才，降低干部的流動(dòng)率，對(duì)干部只作平級(jí)調(diào)動(dòng)和升職處理，不進(jìn)行下調(diào)職位的調(diào)整和處罰。在實(shí)施中，三株投入了巨額的廣告費(fèi)用。吳炳新曾在1996年新年大會(huì)上批評(píng)說(shuō)：“1995年我們的廣告費(fèi)投入3個(gè)億，起碼浪費(fèi)了1個(gè)億?！倍?dāng)年的標(biāo)王孔府宴酒全年投入才幾千萬(wàn)元。根據(jù)三株西安區(qū)的一位銷售經(jīng)理回憶，三株1997年有一個(gè)月的廣告費(fèi)就達(dá)1.4億元，而該月的銷售收入?yún)s只有1.2億元。1997年銷售收入下滑了10億元，原計(jì)劃300億元僅實(shí)現(xiàn)70億元。1998年市場(chǎng)開(kāi)始癱瘓，1999年，兩百多個(gè)子公司和2000多個(gè)辦事處全部關(guān)門(mén)。2000年三株企業(yè)網(wǎng)站關(guān)閉，自此三株幾乎從業(yè)界消失了。三株的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在四個(gè)致命的缺陷：第一，“集團(tuán)軍式”的集權(quán)管理，企業(yè)系統(tǒng)功能分配上下嚴(yán)重失衡。各子公司不是一個(gè)獨(dú)立核算的公司，只是一個(gè)代理執(zhí)行總部戰(zhàn)略意圖的促銷單位。市場(chǎng)范圍由總部劃定，產(chǎn)品由總部統(tǒng)一調(diào)撥運(yùn)輸，價(jià)格由總部敲定，甚至簽訂合同和貨款回籠都由總部包攬，子公司實(shí)際上只是負(fù)責(zé)與新聞媒介聯(lián)系登廣告，或者把宣傳品送到客戶手里，實(shí)施一些促銷活動(dòng)，把產(chǎn)品賣出去。各級(jí)財(cái)務(wù)人員的工資由總部財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一發(fā)放。對(duì)子公司是“填鴨式”的管理，各公司只能被動(dòng)接受命令，無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際，發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性。1997年，他們開(kāi)始放權(quán)。但一放就亂，沒(méi)有完善的組織規(guī)范，許多子公司不會(huì)用權(quán)，或者濫用權(quán)力，這又導(dǎo)致一些新的更嚴(yán)重問(wèn)題的發(fā)生。第二，組織系統(tǒng)目標(biāo)功能作用不清，單位、部門(mén)自成體系。各中心之間，畫(huà)地為牢，互成壁壘，一個(gè)個(gè)都成了割據(jù)分立的諸侯王國(guó)。人員各自擴(kuò)充，職能各自增添，以與其它中心爭(zhēng)權(quán)奪利。單位、部門(mén)之間拉山頭，鬧獨(dú)立。單位、部門(mén)不是從企業(yè)整體利益出發(fā)，而是從小集團(tuán)和個(gè)人利益出發(fā)。第三，組織層次過(guò)多，運(yùn)行效率低下。從集團(tuán)總裁到基層員工，總共設(shè)置層次多達(dá)18個(gè)。過(guò)多的等級(jí)造成嚴(yán)重的官僚主義，上令難以下達(dá)，下情難以上傳。市場(chǎng)信息不靈，上下溝通渠道不暢?？偛繉?duì)下屬公司無(wú)法進(jìn)行有效控制，對(duì)外部環(huán)境變化反應(yīng)遲緩。在組織架構(gòu)和運(yùn)行上實(shí)行軍事化控制，但這種軍事化的管理也無(wú)法給三株帶來(lái)效率。第四，干部終身制，能上不能下。干部在一個(gè)單位做不下去，換個(gè)單位照樣做領(lǐng)導(dǎo)。這種激勵(lì)機(jī)制導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部缺少壓力和進(jìn)取的動(dòng)力，安于現(xiàn)狀。組織架構(gòu)和運(yùn)行不規(guī)范的問(wèn)題，也不只是存在像三株這樣的公司，國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)都存在這種情況，只是在程度上有所不同。從這個(gè)意義上講，通過(guò)一定的科學(xué)方法，規(guī)范企業(yè)的組織架構(gòu)和運(yùn)行，對(duì)企業(yè)而言，是直接關(guān)乎企業(yè)興衰存亡的大事。一、填空：1、 發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的（長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃 ）。2、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不是企業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期計(jì)劃，而是企業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期計(jì)劃的（靈魂與綱領(lǐng) ）。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期計(jì)劃。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測(cè)和廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上制定（發(fā)展目標(biāo) ）。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（戰(zhàn)略委員會(huì) ），或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。5、.戰(zhàn)略委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的（綜合素質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) ），其任職資格和選任程序應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。6、（戰(zhàn)略委員會(huì) ）應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案。7、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)（董事會(huì) ）審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（發(fā)展戰(zhàn)略 ），制定年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)。9、企業(yè)所擬定的發(fā)展戰(zhàn)略決定著（組織結(jié)構(gòu)類型的變化 ）10、信息技術(shù)正在從產(chǎn)品的（信息含量和經(jīng)營(yíng)管理的信息化 ）兩個(gè)方面迫使企業(yè)在向客戶提供產(chǎn)品和服務(wù)過(guò)程中不斷轉(zhuǎn)變觀念，不斷地試驗(yàn)、投資和計(jì)劃，以適應(yīng)多變的環(huán)境。11、企業(yè)需要在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的所有信息，建設(shè)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的（信息系統(tǒng) ）。12、（事中評(píng)估）即戰(zhàn)略選擇評(píng)估，它是在戰(zhàn)略的執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行，是對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行情況與戰(zhàn)略目標(biāo)差異的及時(shí)獲取和及時(shí)處理，是一種動(dòng)態(tài)評(píng)估。二、單選1、 （ C ）是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。A. 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整B. 發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估C. 發(fā)展戰(zhàn)略D. 發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)測(cè)2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（ C ），或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。A. 監(jiān)理會(huì)B. 經(jīng)理層C. 戰(zhàn)略委員會(huì)D. 高級(jí)管理人員3、 （B ）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案。A. 股東大會(huì)B. 董事會(huì)C. 監(jiān)理會(huì)D. 經(jīng)理層4、 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng) D股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。A. 監(jiān)理會(huì)B. 戰(zhàn)略委員會(huì)C. 國(guó)家相關(guān)行政部門(mén)D. 股東（大）會(huì)5、制定規(guī)劃，當(dāng)發(fā)展目標(biāo)確定了以后，考慮使用什么手段、什么措施、什么方法來(lái)達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，這就是（ C ）。A. 發(fā)展戰(zhàn)略B. 發(fā)展目標(biāo)C. 戰(zhàn)略規(guī)劃D. 戰(zhàn)略調(diào)整6、企業(yè)實(shí)施( A )，需要從企業(yè)文化、組織架構(gòu)、人力資源管理制度以及信息系統(tǒng)四個(gè)軟硬件方面進(jìn)行配套建設(shè)。A. 發(fā)展戰(zhàn)略B. 發(fā)展發(fā)案C. 戰(zhàn)略規(guī)劃D. 戰(zhàn)略評(píng)估7、發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)人力資源管理具有（ D）A. 控制作用B. 推進(jìn)作用C. 規(guī)范作用D. 導(dǎo)向作用8、人力資源管理對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有（ B ）A. 控制作用B. 推進(jìn)作用C. 規(guī)范作用D. 導(dǎo)向作用9、（ A ）是指以戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程及其結(jié)果為對(duì)象，通過(guò)對(duì)影響并反映戰(zhàn)略管理質(zhì)量的各要素的總結(jié)和分析，判斷戰(zhàn)略是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的管理活動(dòng)。A. 戰(zhàn)略評(píng)估B. 戰(zhàn)略規(guī)劃C. 戰(zhàn)略調(diào)整D. 戰(zhàn)略目標(biāo)10、（ A ）即戰(zhàn)略分析評(píng)估，它是一種對(duì)企業(yè)所處現(xiàn)狀環(huán)境的評(píng)估，其目的是為了發(fā)現(xiàn)最佳機(jī)遇；A. 事前評(píng)估B. 事中評(píng)估C. 事后評(píng)估D. 全過(guò)程評(píng)估11、（ D ）指戰(zhàn)略執(zhí)行前對(duì)戰(zhàn)略是否具有可行性的分析。A. 戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估B. 戰(zhàn)略分析評(píng)估C. 戰(zhàn)略綜合評(píng)估D. 戰(zhàn)略選擇評(píng)估12、（ A ）是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程中對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的結(jié)果從財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面的衡量。A. 戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估B. 戰(zhàn)略分析評(píng)估C. 戰(zhàn)略綜合評(píng)估D. 戰(zhàn)略選擇評(píng)估三、多選：1、 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的特征（ ABCD ）A. 整體性B. 長(zhǎng)期性C. 基本性D. 謀略性2、 企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮哪些影響因素（ABCD）A. 宏觀經(jīng)濟(jì)政策B. 國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化C. 技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)D. 行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況3、 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注（ ABC ）A. 全局性B. 長(zhǎng)期性C. 可行性D. 謀略性4、 制定發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃分為（ ABC ）階段A. 確定發(fā)展目標(biāo)B. 制定戰(zhàn)略規(guī)劃C. 將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本D. 實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃5、 企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（ ACD ）等軟硬件方面進(jìn)行配套建設(shè)。A. 企業(yè)文化B. 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)C. 組織架構(gòu)D. 人力資源管理制度企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從企業(yè)文化、組織架構(gòu)、人力資源管理制度以及信息系統(tǒng)四個(gè)軟硬件方面進(jìn)行配套建設(shè)。6、 發(fā)展戰(zhàn)略的評(píng)估包括（ABD）A. 戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估B. 戰(zhàn)略分析評(píng)估C. 戰(zhàn)略綜合評(píng)估D. 戰(zhàn)略選擇評(píng)估四、判斷1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期計(jì)劃，是企業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期計(jì)劃的靈魂與綱領(lǐng)。（ F ）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不是企業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期計(jì)劃，而是企業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期計(jì)劃的靈魂與綱領(lǐng)。2、如果由于專業(yè)能力不足，戰(zhàn)略委員會(huì)可以借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見(jiàn)。（ T ）3、董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成經(jīng)理層對(duì)方案作出調(diào)整。（ F）4、企業(yè)所擬定的發(fā)展戰(zhàn)略決定著組織結(jié)構(gòu)類型的變化（ T ）5、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定了組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向和目標(biāo)，人力資源管理作為具體的管理制度，不應(yīng)該服從于發(fā)展戰(zhàn)略的要求。（ F ）6、人力資源管理對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有導(dǎo)向作用，解決好了人力資源的配置和管理問(wèn)題，發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就不再是空談。（ F ）7、監(jiān)理會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。（ F ）8、事中評(píng)估，即戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估，它是在期末對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)完成情況的分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。（ F ）9、戰(zhàn)略選擇評(píng)估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程中對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的結(jié)果從財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面的衡量。（ F）10、.戰(zhàn)略分析評(píng)估指戰(zhàn)略執(zhí)行前對(duì)戰(zhàn)略是否具有可行性的分析。（ F）五、簡(jiǎn)答1、企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)： 1.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。 2.發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗。 3.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。2、企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮哪些影響因素？企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素。3、制定發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃分為哪幾個(gè)階段？制定發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個(gè)階段：第一階段，確定發(fā)展目標(biāo)，即企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，要應(yīng)對(duì)各種變化所要達(dá)到的目標(biāo)。 第二階段，制定規(guī)劃，當(dāng)發(fā)展目標(biāo)確定了以后，考慮使用什么手段、什么措施、什么方法來(lái)達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，這就是戰(zhàn)略規(guī)劃。 第三階段，將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本，以備評(píng)估、審批，如果審批未能通過(guò)的話，那可能還需要多個(gè)迭代的過(guò)程，需要考慮怎么修正。4、公司可以通過(guò)哪些舉措來(lái)促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施？公司可以通過(guò)以下舉措來(lái)促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施：1.戰(zhàn)略規(guī)劃分解戰(zhàn)