會(huì)計(jì)速成《會(huì)-計(jì)-分-錄》相當(dāng)老板必看.doc

會(huì)計(jì)分錄基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì) 計(jì) 分 錄一覽1接受投資： 借：銀行存款、現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等貸：實(shí)收資本2接受捐贈(zèng)： 借：銀行存款、現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)等貸：資本公積3借款籌資： 借：銀行存款貸：短期借款4購(gòu)置設(shè)備： 借：固定資產(chǎn) （包括 購(gòu)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、增值稅、途中保險(xiǎn)費(fèi)等）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等現(xiàn) 金 （以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)） 需安裝設(shè)備： 借：在建工程貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等 安裝時(shí)發(fā)生材料、工資等：借：在建工程貸：原材料應(yīng)付工資（外部工程隊(duì)用：現(xiàn)金或銀行存款） 交付使用： 借：固定資產(chǎn)（包括“在建工程”借方發(fā)生額總計(jì)數(shù)）貸：在建工程5采購(gòu)材料： 借：材料采購(gòu) （一種材料的運(yùn)雜費(fèi)直接進(jìn)采購(gòu)成本）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等現(xiàn) 金 （以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)） 多種材料的運(yùn)雜費(fèi)要計(jì)算分配率，再計(jì)算各種材料分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)，進(jìn)入采購(gòu)成本。 分配率=運(yùn)雜費(fèi)/分配的標(biāo)準(zhǔn)（可用材料的重量、體積等）6購(gòu)入材料入庫(kù)： 借：原材料貸：物資采購(gòu)7采購(gòu)員借支差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金、銀行存款（現(xiàn)金支票一定要用“銀行存款”科目） 返回報(bào)銷差旅費(fèi)： 借：管理費(fèi)用現(xiàn)金（多余現(xiàn)金退回）貸：其他應(yīng)收款現(xiàn)金（補(bǔ)足出差，少領(lǐng)的差旅費(fèi)。） 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷： 借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金8生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品用，分別產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)科目） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） 管理費(fèi)用（廠部或管理部門耗用） 銷售費(fèi)用（銷售部門領(lǐng)用） 貸：原材料（要記錄明細(xì)科目）9工資的賬務(wù)處理：1）提現(xiàn)備發(fā)工資：借：現(xiàn)金 （填制“銀行存款”貸：銀行存款付款憑證）2）發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn) 金3）分配本月工資： 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資，按產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)科目） 制造費(fèi)用（車間管理人員工資） 管理費(fèi)用（廠部或管理部門人員工資） 銷售費(fèi)用（銷售部門人員工資） 應(yīng)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)人員工資）貸：應(yīng)付工資4）按工資總額的14%計(jì)提“應(yīng)付福利費(fèi)” 借：（同上，只是要把“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目+入管理費(fèi)用計(jì)提） 貸：應(yīng)付福利費(fèi)10注意“制造費(fèi)用”與“管理費(fèi)用”科目的使用：計(jì)提折舊：借：制造費(fèi)用（車間的設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)的折舊）管理費(fèi)用（廠部、管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊一般的說(shuō)“制造費(fèi)用”是車間所發(fā)生的費(fèi)用支出，而“管理費(fèi)用”是企業(yè)管理部門的費(fèi)用支出，包括：辦公費(fèi)、電信（訊）費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、排污費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、印花稅等。11財(cái)務(wù)費(fèi)用是為企業(yè)籌集、使用資金和在銀行辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)使用的科目，發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記本科目，月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”時(shí)貸記本科目（收到存款利息時(shí)也貸記本科目）結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。12產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)：借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本13銷售商品： 借：銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （按品種設(shè)置明細(xì)賬）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品14先預(yù)收貨款，再銷售：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款 （預(yù)收賬款不夠時(shí)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （按品種設(shè)置明細(xì)賬）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款 （退回多收的款項(xiàng)）15產(chǎn)品的銷售廣告費(fèi)、由本單位支付的包裝、運(yùn)輸費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)的房屋租金、銷售人員的工資等應(yīng)進(jìn)入“銷售費(fèi)用”科目核算：發(fā)生時(shí)，借記本科目，月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”時(shí)貸記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。16增值稅的繳納：（用貸方發(fā)生額借方發(fā)生額 = 的余額）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸：銀行存款17讓售不需要用的多余材料（不是本企業(yè)的主要產(chǎn)品）收到銷售材料款借：銀行存款、應(yīng)收賬款等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料18營(yíng)業(yè)外收入和支出的核算：營(yíng)業(yè)外收入和支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的收入和支出。營(yíng)業(yè)外收入有：沒(méi)收包裝物的押金、違規(guī)的罰款（金）、固定資產(chǎn)盤盈處理的凈收益等。發(fā)生時(shí)：借記“現(xiàn)金、銀行存款”貸記本科目。營(yíng)業(yè)外支出有：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，非常損失、職工子弟學(xué)校和技工學(xué)校的經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。發(fā)生時(shí)：借記本科目，貸記 相關(guān)科目（如：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢、其他應(yīng)收款、銀行存款、庫(kù)存商品等。）19所得稅的賬務(wù)處理：1）計(jì)算提取所得稅時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅2）月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅3）支付所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款20將本期收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益 貸：本年利潤(rùn)將本期成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出21利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積（一般按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提）提取公益金（一般按凈利潤(rùn)的510%計(jì)提）貸：盈余公積法定盈余公積公益金分配給投資者利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 支付股利： 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款期末將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)期末將利潤(rùn)分配提取法定盈余公積公益金應(yīng)付股利結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 應(yīng)付股利22財(cái)產(chǎn)、物資盤盈、盤虧的賬務(wù)處理分兩步：（開設(shè)：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 兩個(gè)科目）一清查結(jié)束時(shí)應(yīng)調(diào)整賬實(shí)：1）流動(dòng)資產(chǎn)盤盈：借：原材料、現(xiàn)金、庫(kù)存商品等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2）流動(dòng)資產(chǎn)盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料、現(xiàn)金、庫(kù)存商品等3）固定資產(chǎn)盤盈：借：固定資產(chǎn) （按固定資產(chǎn)凈值入賬）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢4）固定資產(chǎn)盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢（固定資產(chǎn)凈值） 累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) （原始價(jià)值）二按批準(zhǔn)的意見進(jìn)行賬務(wù)處理：（要做平“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理資產(chǎn)損溢”科目對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)清查只在批準(zhǔn)后按規(guī)定要求進(jìn)行賬務(wù)處理：應(yīng)付賬款因某種原因無(wú)法支付時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：資本公積對(duì)于“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)收票據(jù)”因某種原因無(wú)法支付或無(wú)法收回時(shí)，需將其轉(zhuǎn)為“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)收賬款”然后再進(jìn)行處理。23出售、損毀的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理：（要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算） 借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)凈值） 累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)的變價(jià)收入：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 （一般按出售收入的5%計(jì)稅） 固定資產(chǎn)清理出售固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的清理費(fèi)用時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）清理結(jié)束時(shí)要結(jié)平“固定資產(chǎn)清理”賬戶。“固定資產(chǎn)清理是借方余額”則借：營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理?yè)p失 （表示清理?yè)p失）貸：固定資產(chǎn)清理待處理資產(chǎn)損溢“固定資產(chǎn)清理是貸方余額” 則 借：固定資產(chǎn)清理待處理資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)清理收益 （表示清理收益）24存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目的運(yùn)用，期末存貨可變現(xiàn)凈值低于其賬面成本的差額時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值以后又得以恢復(fù)的，應(yīng)按恢復(fù)的金額進(jìn)行沖減，但其沖減的跌價(jià)準(zhǔn)備金額，應(yīng)以本賬戶的余額沖減至零為限。借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用25固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的運(yùn)用，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備如已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)其價(jià)值以后又得以恢復(fù)：借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)額，在資產(chǎn)負(fù)債表中，該余額是“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目的減項(xiàng)?；A(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì) 計(jì) 分 錄一覽表1接受投資： 借：銀行存款、現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等貸：實(shí)收資本2接受捐贈(zèng)： 借：銀行存款、現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)等貸：資本公積3借款籌資： 借：銀行存款貸：短期借款4購(gòu)置設(shè)備： 借：固定資產(chǎn) （包括 購(gòu)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、增值稅、途中保險(xiǎn)費(fèi)等）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等現(xiàn) 金 （以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)） 需安裝設(shè)備： 借：在建工程貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等 安裝時(shí)發(fā)生材料、工資等：借：在建工程貸：原材料應(yīng)付工資（外部工程隊(duì)用：現(xiàn)金或銀行存款） 交付使用： 借：固定資產(chǎn)（包括“在建工程”借方發(fā)生額總計(jì)數(shù)）貸：在建工程5采購(gòu)材料： 借：材料采購(gòu) （一種材料的運(yùn)雜費(fèi)直接進(jìn)采購(gòu)成本）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等現(xiàn) 金 （以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)） 多種材料的運(yùn)雜費(fèi)要計(jì)算分配率，再計(jì)算各種材料分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)，進(jìn)入采購(gòu)成本。 分配率=運(yùn)雜費(fèi)/分配的標(biāo)準(zhǔn)（可用材料的重量、體積等）6購(gòu)入材料入庫(kù)： 借：原材料貸：物資采購(gòu)7采購(gòu)員借支差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金、銀行存款（現(xiàn)金支票一定要用“銀行存款”科目） 返回報(bào)銷差旅費(fèi)： 借：管理費(fèi)用現(xiàn)金（多余現(xiàn)金退回）貸：其他應(yīng)收款現(xiàn)金（補(bǔ)足出差，少領(lǐng)的差旅費(fèi)。） 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷： 借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金8生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品用，分別產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)科目） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） 管理費(fèi)用（廠部或管理部門耗用） 銷售費(fèi)用（銷售部門領(lǐng)用） 貸：原材料（要記錄明細(xì)科目）9工資的賬務(wù)處理：1）提現(xiàn)備發(fā)工資：借：現(xiàn)金 （填制“銀行存款”貸：銀行存款付款憑證）2）發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn) 金3）分配本月工資： 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資，按產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)科目） 制造費(fèi)用（車間管理人員工資） 管理費(fèi)用（廠部或管理部門人員工資） 銷售費(fèi)用（銷售部門人員工資） 應(yīng)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)人員工資）貸：應(yīng)付工資4）按工資總額的14%計(jì)提“應(yīng)付福利費(fèi)” 借：（同上，只是要把“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目+入管理費(fèi)用計(jì)提） 貸：應(yīng)付福利費(fèi)10注意“制造費(fèi)用”與“管理費(fèi)用”科目的使用：計(jì)提折舊：借：制造費(fèi)用（車間的設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)的折舊）管理費(fèi)用（廠部、管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊一般的說(shuō)“制造費(fèi)用”是車間所發(fā)生的費(fèi)用支出，而“管理費(fèi)用”是企業(yè)管理部門的費(fèi)用支出，包括：辦公費(fèi)、電信（訊）費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、排污費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、印花稅等。11財(cái)務(wù)費(fèi)用是為企業(yè)籌集、使用資金和在銀行辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)使用的科目，發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記本科目，月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”時(shí)貸記本科目（收到存款利息時(shí)也貸記本科目）結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。12產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)：借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本13銷售商品： 借：銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （按品種設(shè)置明細(xì)賬）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品14先預(yù)收貨款，再銷售：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款 （預(yù)收賬款不夠時(shí)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （按品種設(shè)置明細(xì)賬）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款 （退回多收的款項(xiàng)）15產(chǎn)品的銷售廣告費(fèi)、由本單位支付的包裝、運(yùn)輸費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)的房屋租金、銷售人員的工資等應(yīng)進(jìn)入“銷售費(fèi)用”科目核算：發(fā)生時(shí)，借記本科目，月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”時(shí)貸記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。16增值稅的繳納：（用貸方發(fā)生額借方發(fā)生額 = 的余額）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸：銀行存款17讓售不需要用的多余材料（不是本企業(yè)的主要產(chǎn)品）收到銷售材料款借：銀行存款、應(yīng)收賬款等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料18營(yíng)業(yè)外收入和支出的核算：營(yíng)業(yè)外收入和支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的收入和支出。營(yíng)業(yè)外收入有：沒(méi)收包裝物的押金、違規(guī)的罰款（金）、固定資產(chǎn)盤盈處理的凈收益等。發(fā)生時(shí)：借記“現(xiàn)金、銀行存款”貸記本科目。營(yíng)業(yè)外支出有：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，非常損失、職工子弟學(xué)校和技工學(xué)校的經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。發(fā)生時(shí)：借記本科目，貸記 相關(guān)科目（如：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢、其他應(yīng)收款、銀行存款、庫(kù)存商品等。）19所得稅的賬務(wù)處理：1）計(jì)算提取所得稅時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅2）月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅3）支付所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款20將本期收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益 貸：本年利潤(rùn)將本期成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出21利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積（一般按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提）提取公益金（一般按凈利潤(rùn)的510%計(jì)提）貸：盈余公積法定盈余公積公益金分配給投資者利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 支付股利： 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款期末將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)期末將利潤(rùn)分配提取法定盈余公積公益金應(yīng)付股利結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 應(yīng)付股利22財(cái)產(chǎn)、物資盤盈、盤虧的賬務(wù)處理分兩步：（開設(shè)：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 兩個(gè)科目）一清查結(jié)束時(shí)應(yīng)調(diào)整賬實(shí)：1）流動(dòng)資產(chǎn)盤盈：借：原材料、現(xiàn)金、庫(kù)存商品等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2）流動(dòng)資產(chǎn)盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料、現(xiàn)金、庫(kù)存商品等3）固定資產(chǎn)盤盈：借：固定資產(chǎn) （按固定資產(chǎn)凈值入賬）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢4）固定資產(chǎn)盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢（固定資產(chǎn)凈值） 累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) （原始價(jià)值）二按批準(zhǔn)的意見進(jìn)行賬務(wù)處理：（要做平“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理資產(chǎn)損溢”科目對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)清查只在批準(zhǔn)后按規(guī)定要求進(jìn)行賬務(wù)