塑料制品事業(yè)部獨立核算體系-可供部門獨立核算參考.doc

XXX公司塑料制品事業(yè)部獨立核算體系文件 版 本： B 發(fā)布日期：二OO二年十月十六日 實施日期：二OO二年十一月一日 目 錄章節(jié)號 內(nèi) 容1主題內(nèi)容及適用范圍2“核算管理”組織機構(gòu)（附圖表）3核算意義4生產(chǎn)過程控制4.1合同評審及業(yè)務(wù)落實4.2物料準(zhǔn)備4.3過程控制4.4產(chǎn)品繳庫4.5粉碎與造粒4.6內(nèi)部采購（注塑兩部間及塑件供小家電）5核算控制程序5.1核算期間5.2核算帳戶5.3新品定額確認(rèn)5.4部門編碼規(guī)則5.5人員編碼規(guī)則5.6物料編碼規(guī)則6核算項目與核算指標(biāo)6.1原材料核算6.2輔助材料核算6.3入庫成品與人員工資核算6.4其他核算項目7相關(guān)部門職責(zé)7.1銷售部7.2生產(chǎn)制造部7.3采購科7.4核算科7.5物控科7.6質(zhì)管科7.7技術(shù)科第1章主題內(nèi)容與適用范圍 主題內(nèi)容 分級核算，量化管理，按效計酬分級核算是公司對在生產(chǎn)經(jīng)營活動中相對獨立的部門分級進行獨立核算。量化管理是把管理對象、內(nèi)容、行為等轉(zhuǎn)化成數(shù)字，具體即是把生產(chǎn)部門的人員、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、消耗、現(xiàn)場狀況等均用系統(tǒng)的數(shù)字來反映，用公平、公正、全透明核算數(shù)據(jù)來表明該部門經(jīng)營、生產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的效益。效益的高低體現(xiàn)在“優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、低耗”上，優(yōu)質(zhì)一方面表現(xiàn)為優(yōu)質(zhì)管理，使生產(chǎn)現(xiàn)場達到人員精干、物流有序、設(shè)備良好、紀(jì)律嚴(yán)明、環(huán)境整潔；另一方面表現(xiàn)為出優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。在優(yōu)質(zhì)前提下，要提高產(chǎn)量，沒有數(shù)量也就沒有質(zhì)量，致力提高工效。低消耗達到杜絕一切浪費(包括物力、人力、設(shè)備、場地等等)，使生產(chǎn)活動全過程均在受控狀態(tài)中。按效計酬是按效益計報酬，具體實行高效多得、低效少得、無效不得、負(fù)效得罰原則。 適用范圍塑料制品部獨立核算體系文件適用于本公司塑料制品一部、二部。第2章“核算管理”組織機構(gòu)1建立“核算管理辦公室”，公司派員組成，其作用：1.1制訂系統(tǒng)管理制度和考核規(guī)定及辦法逐步完善討論稿，實行滾動式管理，隨時調(diào)正不合理部分。1.2根據(jù)二部生產(chǎn)、質(zhì)量等情況，妥然調(diào)配業(yè)務(wù)量。1.3協(xié)調(diào)、裁決操作過程中出現(xiàn)的不可預(yù)料的，制度、規(guī)定中未盡的事項。1.4檢查、督促、指導(dǎo)各核算部門工作開展情況。1.5協(xié)調(diào)各部門工作，防止因某些事項影響公司總體計劃。1.6檢查、及時公布數(shù)據(jù)，兌現(xiàn)核算指標(biāo)。2、辦公室下面設(shè)立:技術(shù)科、質(zhì)管科、核算科、物控科、采購科。詳細見附表組織機構(gòu)及流程圖。第3章核算意義1、把部門在經(jīng)營、生產(chǎn)活動中所發(fā)生的一切費用按核算制度建立賬戶集中在該部門名下。2、把該部門生產(chǎn)的產(chǎn)品等按計酬項目統(tǒng)一匯總在該部門名下。3、匯總所有的投入與產(chǎn)出，用數(shù)字來反映該部門經(jīng)濟效益與分配數(shù)。4、分級核算4.1公司對注塑件生產(chǎn)一部、二部進行單獨核算。4.2注塑兩部分別在部內(nèi)對班組，班組對員工進行細化核算。班組、員工細化核算，由各部內(nèi)根據(jù)生產(chǎn)情況，制定各類制度、規(guī)定、計算公式等，但實施前必須報核算辦公室審核批準(zhǔn)。第4章生產(chǎn)過程控制4.1合同評審及業(yè)務(wù)落實第1頁 共4頁1、銷售部1.1.銷售部接訂單合同后列出明細清單，在評審前將物料編碼、清單及客戶檔案（新客戶）傳遞至物管部，由物管部編制物料檔案、對應(yīng)的套件清單、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)清單，按ISO評審程序與管理辦公室、生產(chǎn)部共同評審；1.2.評審合格后，銷售部將銷售訂單輸入用友ERP管理系統(tǒng)，并將對應(yīng)的銷售價格錄入用友ERP管理系統(tǒng)的“價格管理系統(tǒng)中”，根據(jù)成品庫存情況確定具體數(shù)量下達“生產(chǎn)發(fā)售計劃單”，附明細清單傳遞至管理辦公室；1.3.生產(chǎn)計劃單、產(chǎn)品明細清單不符合規(guī)定要求、影響操作的，由管理辦公室對銷售部相關(guān)責(zé)任人處以50-200元一次失職處罰；2、管理辦公室根據(jù)注塑兩部的生產(chǎn)實際情況，將生產(chǎn)計劃落實到生產(chǎn)部；3、注塑部承接生產(chǎn)任務(wù)，進行確認(rèn)；4、核算科根據(jù)核算項目及核算指標(biāo)確定材料定額、人工定額，并填制定額確認(rèn)表送注塑部備案存查，同時將對應(yīng)資料及成本價輸入存貨檔案中；5、所有注塑業(yè)務(wù)（包括非營銷人員接洽的）確定到投產(chǎn)均應(yīng)按以上1至4程序進行。6、表單表式：第4章生產(chǎn)過程控制4.1合同評審及業(yè)務(wù)落實第2頁 共4頁 生產(chǎn)發(fā)售計劃單DY銷-表03A 生產(chǎn) 部： NO：購貨單位編 碼訂 單號NO：名 稱 聯(lián) 系人電話交貨日期品名及規(guī)格數(shù) 量需方要求： 簽字/日期： 制表人： 審 核： 出單日期：第4章生產(chǎn)過程控制4.1合同評審及業(yè)務(wù)落實第3頁 共4頁產(chǎn)品明細清單產(chǎn)品編碼： 產(chǎn)品名稱：部件編碼部件名稱配套數(shù)量裝配要求其他要求備注核算科評價(對材料、人工成本評價) 生產(chǎn)部確認(rèn)：說明：1此表為生產(chǎn)計劃單的附表，一式四份，銷售部、采購科、核算科、注塑部各附一份；2此表由銷售部按合同評審過程中確定的明細清單填制，編碼由核算科配備；3對于單發(fā)的半成品，且不需裝的，不需清單，直接列示于生產(chǎn)計劃單中，只要需裝配的全部需用清單列示明細組成；4清單必須明細到最小件，包括螺絲、單件海綿等；5四相關(guān)部應(yīng)保存好所有明細清單，以作為檔案隨時調(diào)用。6銷售部與核算盡量用計算機科傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)清單。第4章生產(chǎn)過程控制4.1合同評審及業(yè)務(wù)落實第4頁 共4頁工價定額確認(rèn)表日期： NO.00001生產(chǎn)批號產(chǎn)品編碼名稱是否小批量訂單數(shù)量工價定額工值核算科注塑部事后復(fù)核此表由核算科編制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)注塑部、第三聯(lián)核算科。此表只列出一生產(chǎn)批號中一大產(chǎn)品（組裝件和不組裝件）的工價，不列示明細工價。注塑部對工價有疑問的可向核算科查詢明細工價。此表相關(guān)部門需建檔保存。 原材料定額確認(rèn)表日期： NO.00001生產(chǎn)批號產(chǎn)品編碼名稱是否小批量訂單材料編碼材料名稱材料定額數(shù)量定額材料備注核算科生產(chǎn)部事后復(fù)核此表由核算科編制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)注塑部、第三聯(lián)核算科。此表只列出一生產(chǎn)批號中一大產(chǎn)品（組裝件和不組裝件）的材料，不列示明細產(chǎn)品用料。材料需按不同材料分開列示。材料一律以凈重計算。注塑部對工價有疑問的可向核算科查詢明細用料。此表相關(guān)部門需建檔保存。第4章生產(chǎn)過程控制4.2物料準(zhǔn)備第1頁 共4頁1、注塑部1.1.注塑部接生產(chǎn)計劃單后，根據(jù)庫存（主要指半成品、原輔材料）編制原料、輔料“采購（外協(xié)）計劃”單，并快速傳遞到采購科;1.2輔料采購清單中原則上只列出主要專用品種的需求量，如電機、粘貼件、泡沫、水管、網(wǎng)類等，對于通用件，對螺絲、膠帶等可下達通用的請購單；1.3采購物料質(zhì)量、入庫的數(shù)量由注塑部的倉庫、進貨檢驗按采購清單確認(rèn)，驗收過程按ISO要求進行；如有不合格品立即反饋到采購科及時解決；1.4材料應(yīng)有安全庫存量，安全庫存數(shù)由生產(chǎn)部視材料性質(zhì)決定，報采購科備案，一般情況下通用件可適當(dāng)大些，專用件安全量盡量少些；1.5注塑部倉庫物料進出仍執(zhí)行現(xiàn)出入庫管理制度及日常管理要求；2、采購科2.1采購科嚴(yán)格按注塑部“采購清單”進行采購，及時到貨。無采購清單的一律不得采購。對到貨日期有困難的，應(yīng)及時與注塑部協(xié)商；2.2.采購科人員必須實行貨比三家采購原則，用低價購優(yōu)質(zhì)物料；2.3.采購科不按生產(chǎn)部要求進行采購而影響生產(chǎn)和增加無效庫存的，由生產(chǎn)部提出，對采購科相關(guān)責(zé)任人按情節(jié)輕重處以200-300元罰款。2.4.輕工部、化工部提供的產(chǎn)品，對于已下達的采購計劃單無異議的，必須按時保質(zhì)保量提供，因質(zhì)量、數(shù)量、時間問題影響生產(chǎn)的，由注塑部提出，對供貨生產(chǎn)部視情節(jié)輕重處以50-500元的罰款，嚴(yán)重影響生產(chǎn)并造成嚴(yán)重浪費的，由主管副總或總經(jīng)理作出判斷，作出相應(yīng)的處罰與補償；第4章生產(chǎn)過程控制4.2物料準(zhǔn)備第2頁 共4頁3、采購價格確認(rèn)與調(diào)整3.1.采購價格控制要在公司規(guī)定的價格以下；3.2.新品種及已有品種價格修訂都要有價格核定表；3.3.價格核定表由采購部編制，交核算科審核，由核算科上報上級主管審批，再由核算科將已審批的價格審批表反饋到采購科；3.4.核算科、采購科均需將價格審核表存檔保存；3.5.對于采購成本不明的，要求供應(yīng)商提供報價表，報價表作為審批表的附表一同上報；4、過程表單第4章生產(chǎn)過程控制4.2物料準(zhǔn)備第3頁 共4頁采購（外協(xié)）計劃DY生-表01A 需方： 型號名稱： 批數(shù)量： 生產(chǎn)發(fā)售計劃單號： 日期： 序號品名規(guī)格原（輔）材 料單位單件配套數(shù)量計劃數(shù)庫存數(shù)采購量到貨日期采購清單或外協(xié)加工清單編號備 注制單人： 生資部： 批準(zhǔn)： 共 頁 第 頁 第4章生產(chǎn)過程控制4.2物料準(zhǔn)備第4頁 共4頁 請購單日期： 生產(chǎn)批號:材料編號材料名稱規(guī)格需求數(shù)量庫存數(shù)量需采購數(shù)量到貨日期及要求生產(chǎn)部采購科材料價格審批表日期： NO.00001供應(yīng)商編碼供應(yīng)商名稱等級地點供貨方式電話產(chǎn)品名稱規(guī)格單位采購單價核算科核價公司核準(zhǔn)價備注采購科生產(chǎn)部核算科總經(jīng)理 此表一式三聯(lián)，由生資部填制，第一聯(lián)生資部存檔，第二聯(lián)核算科存檔，第三聯(lián)財務(wù)存檔。表七：報價單此表主要提供主材料用量、主材料單價,利潤計算過程,利潤率等參數(shù)，表式隨材料性質(zhì)各有不同。第4章生產(chǎn)過程控制4.3過程控制第1頁 共1頁1、管理辦公室 生產(chǎn)計劃單下達后，管理辦公室要對生產(chǎn)過程進行監(jiān)控，主要監(jiān)控生產(chǎn)物料配備情況、計劃完成進度情況、全生產(chǎn)過程質(zhì)量；2、注塑部 在生產(chǎn)過程中，因各種原因不能按原計劃完成的，需立即反饋至管理辦公室，以便進一步的協(xié)調(diào)解決，不影響按時發(fā)貨；在組織生產(chǎn)前，注塑部應(yīng)確認(rèn)物料及塑件半成品能按時提供，不能按時提供的原則上不可安排生產(chǎn)，由于供應(yīng)商及前道車間造成的材料供應(yīng)不上必須實行罰款制度。3、質(zhì)管部在生產(chǎn)全過程中，設(shè)立質(zhì)量控制點，協(xié)助生產(chǎn)部控制影響質(zhì)量因素，進行必要質(zhì)量記錄。4、銷售部 如客戶有更改合同、修整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或取消訂單等情況，銷售部要盡快書面通知管理辦公室及注塑部及時采取措施，及時更改，減少損失；5、采購科 在生產(chǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)采購的物料數(shù)量、質(zhì)量有問題，由原采購人及時退貨或補貨；第4章生產(chǎn)過程控制4.4產(chǎn)品繳庫第1頁 共2頁1、 質(zhì)管科1.1.入庫的產(chǎn)成品必須是銷售部下達的生產(chǎn)計劃單中的產(chǎn)品，品種與數(shù)量由出廠檢驗批檢合格后，開具成品入庫單，經(jīng)生產(chǎn)部相關(guān)人簽名，繳入成品庫，品種與數(shù)量必須嚴(yán)格相符。1.2.入庫單中產(chǎn)品編碼必須填寫，無編碼的成品庫可拒收，編碼錯誤的將由核算科對開單人黃單罰款；1.3.不需裝配、單件發(fā)貨的產(chǎn)品（半成品）也必需先入成品庫，但編碼要改變?yōu)樯a(chǎn)計劃單中的產(chǎn)品編碼（計算機操作需要）；1.4.出廠檢驗員必須嚴(yán)肅認(rèn)真履行職責(zé)，對不合格產(chǎn)品絕不能入成品庫。對瀆職者處以每次50元以上罰款。2、注塑部2.1.確認(rèn)出廠檢驗開具的成品入庫單憑單入庫由成品庫責(zé)任保管員簽字，此成品入庫單是注塑部完工產(chǎn)品結(jié)算工帳、材料的唯一有效依據(jù)；2.2.出廠檢不合格產(chǎn)品，注塑部應(yīng)及時無條件返工。2.3.入庫單一式四聯(lián)，存根聯(lián)（由出廠檢留底）、倉庫聯(lián)、核算聯(lián)、生產(chǎn)聯(lián)，由生產(chǎn)部辦完入庫手續(xù)（應(yīng)簽名的均應(yīng)到位），核算聯(lián)必須每天送核算科作為核算依據(jù)，生產(chǎn)聯(lián)生產(chǎn)部存檔備查，倉庫聯(lián)成品庫記帳；3、 核算科3.1.審核入庫成品繳庫單有效性，裝配零件、輔料清單品名、數(shù)量正確性；3.2.按有效依據(jù)核準(zhǔn)原材料、工價，記入注塑部分戶帳。第4章生產(chǎn)過程控制4.4產(chǎn)品繳庫第2頁 共2頁 繳庫單 NO.0000001WDY生-表17B部門： 倉庫： 年 月 日 產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格顏色單位繳庫件數(shù)繳庫總數(shù)倉庫實收備注 繳庫人： 檢驗： 倉庫：此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根，開具人存查，第二聯(lián)財務(wù)記帳交核算科，作為核算依據(jù)，第三聯(lián)成品庫作為入庫依據(jù)，第四聯(lián)檢驗，作為注塑部核查依據(jù)。此單由質(zhì)檢人員填制，并簽名，倉庫保管員按單查收并簽名，無出廠檢、成品庫簽字的，一律無效。第4章生產(chǎn)過程控制4.5粉碎與造粒第1頁 共2頁1、生產(chǎn)部1.1. 生產(chǎn)部把不能再利用的粉碎料返到公司綜合倉庫，每月底清理一次。不可囤積無用材料。1.2. 生產(chǎn)部對粉碎料造粒要填制外協(xié)加工單，化工部憑外協(xié)加工單加工，加工完成后核算聯(lián)由化工部交核算科。 附表十一：外協(xié)加工單(采用原外協(xié)加工單)材料外協(xié)加工出庫單發(fā)出部門：日期: 年 月 日編號：NO.0000001W供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱經(jīng)辦人產(chǎn)品編號產(chǎn)品名稱單位數(shù)量主材料定額質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)材料編號材料名稱單位數(shù)量加工費用應(yīng)回收原料應(yīng)回收料頭備注：制單：倉庫主管：注塑部：2、核算科2.1.核算科對注塑部余料返庫造粒加工平日收集單據(jù)記入分戶帳，每月底按核算指標(biāo)結(jié)清，編制報表與生產(chǎn)部核對。2.2.憑化工部造粒加工單，每月結(jié)清公司內(nèi)部造成粒總數(shù)，記入化工部產(chǎn)量考第4章生產(chǎn)過程控制4.5粉碎與造粒第2頁 共2頁核。3、化工部對注塑部粉碎料造粒，憑單加工，加工單上該簽名的部門必須簽名到位，簽名不全的憑證屬無效憑證，加工完成后的單據(jù)由化工部負(fù)責(zé)及時送核算科。4、注塑部向化工廠轉(zhuǎn)移粉碎料全部按市場價進行，化工廠向注塑部提供塑料粒子，也按市場價運轉(zhuǎn)。第4章生產(chǎn)過程控制4.6內(nèi)部采購第1頁 共2頁1、內(nèi)部采購指內(nèi)部調(diào)撥材料或產(chǎn)品；2、內(nèi)部采購輔助材料的一律填制內(nèi)部采購(調(diào)撥)單；3、注塑一、二部為其他部門提供半成品塑件的，一律視同對外銷售，按前面所列程序填制產(chǎn)成品入庫單入成品庫，其他部門直接到注塑一、二部提貨的一律為無效入庫；4、注塑一、二部之間提供半成品的，由提供部門出具工價劃轉(zhuǎn)單，和材料劃轉(zhuǎn)單，單據(jù)必須由收入部門主管簽收，由核算科在兩部門中劃轉(zhuǎn)。5、輕工部提供產(chǎn)品給注塑一、二的按正常內(nèi)部采購處理，采購物品與外部采購一樣處理，采購單價由公司統(tǒng)一規(guī)定輕工部與注塑部雙方議定，基本上遵循以下原則：采購價=定額成本+管理費用+適當(dāng)利潤工價劃轉(zhuǎn)單 日期： NO.000001劃入部門劃出部門劃轉(zhuǎn)項目劃轉(zhuǎn)金額劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復(fù)核：此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)劃入部門存根，第二聯(lián)核算科，第三聯(lián)劃出部門存查。此單由劃入部門填制，劃出部門主管簽字后送核算科。第4章生產(chǎn)過程控制4.6內(nèi)部采購第2頁 共2頁材料劃轉(zhuǎn)單 日期： NO.000001劃入部門劃出部門劃轉(zhuǎn)項目材料編碼材料名稱計量單位數(shù)量備注劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復(fù)核：此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)劃入部門存根，第二聯(lián)核算科，第三聯(lián)劃出部門存查。此單由劃入部門填制，劃出部門主管簽字后送核算科。此單填制時，兩部門應(yīng)考慮凈重與毛重的差異，核算只是以該重量，相應(yīng)增減兩部門本月從總公司的領(lǐng)料額。附表十二：內(nèi)部采購(調(diào)撥)單內(nèi)部采購(調(diào)撥)單調(diào)出倉庫(部門)： 日期： NO.000001調(diào)入部門調(diào)入倉庫產(chǎn)品名稱規(guī)格數(shù)量備注調(diào)出部門經(jīng)手人： 調(diào)入部門經(jīng)手人： 調(diào)入部門主 管：此單一式四聯(lián)，存根、調(diào)入倉庫、調(diào)出倉庫、核算科各一聯(lián)此單只供內(nèi)部采購、調(diào)撥使用，由倉庫出具，注塑一、二部之間提供半成品時，還應(yīng)填相應(yīng)的工價、材料劃轉(zhuǎn)單。第5章核算控制程序5.1核算期間第1頁 共1頁1、年度核算期間為：上年12月26日至本年12月25日；編制年度總報表；2、月度核算期間為：上月26日至本月25日；編制月報表；3、庫存半成品不參加每月考核，由生產(chǎn)部逐月滾動使用，適量控制。在年度結(jié)束時，視產(chǎn)品有效性作適當(dāng)考核結(jié)算；4、月末工作4.1.原則上盤點在25日晚盤點完成，視情況可順延一天，但26日前必須盤點完畢；4.2.月末庫存以實際盤點數(shù)為準(zhǔn)，與帳面的差額調(diào)正當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)，保證帳實相符。4.3.原材料加料系統(tǒng)中的存料不作盤點，由生產(chǎn)部逐月內(nèi)部流轉(zhuǎn)，只在第一個月確定一次，年末盤點一次；4.4.每月25日工作結(jié)束，所有成品必須繳庫，各倉庫作預(yù)盤點，所有單據(jù)必須填制齊全；4.5月末各部門所有計酬核算單據(jù)最遲在28日前傳遞到核算科，不影響月末報表上數(shù)據(jù)反映的實際性。附表十三：盤點調(diào)整表倉庫： 盤點日期： NO.00001產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格帳面數(shù)量實盤數(shù)調(diào)整數(shù)備注盤點人： 監(jiān)盤人： 主管：盤點表一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)生產(chǎn)部倉庫，一聯(lián)核算科第5章核算控制程序5.2核算帳戶第1頁 共1頁1、注塑一部、二部分別建立核算帳戶，對所有計酬項目進入分類明顯帳。2、分類帳戶2.1.原材料核算帳戶，用于歸集生產(chǎn)部門有關(guān)原材料結(jié)算數(shù)據(jù)；2.2.輔助材料核算帳戶，用于歸集除原材料（塑料）以外的所有材料結(jié)算；2.3入庫成品與人員工資帳戶，主要用于歸集按成品入庫數(shù)計算的人工費，同時也歸集各種考核(關(guān)于人員品行)的獎賠金額、部門間劃撥工資，以及工資總額的發(fā)放情況，反映工資總額的結(jié)余情況；2.4.其他項目核算帳戶，用于歸集部門費用發(fā)生情況，具體指除以上三條以外的核算項目；3、部門間發(fā)生業(yè)務(wù)(部門對總公司、對別的生產(chǎn)部、對銷售部、對采購科)均需采取特定的單據(jù)傳遞數(shù)據(jù)，并同時傳遞至核算科，如工帳結(jié)算單、外協(xié)加工單、工價定額核準(zhǔn)單等；4、部門內(nèi)部分配由部門內(nèi)部核算完成；5、所有核算均需建立在繼定的編碼、定額、清單體系上，業(yè)務(wù)發(fā)生同時就有相應(yīng)的編碼、定額、清單。第5章核算控制程序5.3新品定額確認(rèn)第1頁 共1頁1、模具清單必須在模具正式移交時一并交給生產(chǎn)部、核算科，若推遲，下面一切工作均無法開展，所以由生產(chǎn)部、核算科提出，將對模具部責(zé)任人進行處罰，一次罰款100元；(必須嚴(yán)格執(zhí)行)2、材料定額：在正式生產(chǎn)第一班，生產(chǎn)部應(yīng)通知核算科共同測量產(chǎn)品材料定額，填制材料定額表，雙方并簽字確認(rèn)，并記錄在材料定額表的“第一次測量”中，大批量生產(chǎn)時由生產(chǎn)部、核算科再次確認(rèn)，由生產(chǎn)部測量產(chǎn)品材料重、料頭重，填制主料定額表，測量次數(shù)由生產(chǎn)部自行規(guī)定，測定后，提交核算科，由核算科核準(zhǔn)，生產(chǎn)部門不及時提供的，由核算科確定，或不予以確認(rèn)材料耗用，由核算科測量次數(shù)視產(chǎn)品批量、性質(zhì)確定；定額重量力求正確；3、人工定額：由主管副總、核算科、生產(chǎn)部共同核定，由生產(chǎn)部門在生產(chǎn)時按實際測量，向核算科提供日單產(chǎn)量、日人工定額，核算科進行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)扣，報生產(chǎn)部、主管副總批準(zhǔn)。原則上人工定額需測定三次，逐步下降。4、裝配定額由核算科按裝配清單提供，但該裝配清單不作為生產(chǎn)的依據(jù)，清單由生產(chǎn)部確認(rèn)，裝配數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的，生產(chǎn)部應(yīng)及時提出，由于生產(chǎn)部不及時提出造成核算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，責(zé)任由生產(chǎn)部承擔(dān)。確認(rèn)表由生產(chǎn)部、核算科存檔保存，作為核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。5、表單：表八：新品材料額定額表NO.00001產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格壓機第一次測量第二次測量終結(jié)測量正品重料頭重正品重料頭重正品重料頭重測量日期測量員核算科生產(chǎn)部事后復(fù)核表九：新品人工定額表NO.00001產(chǎn)品編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格壓機第一次測量第二次測量終結(jié)測量單班產(chǎn)量工價單班產(chǎn)量工價單班產(chǎn)量工價測量日期測量員核算科生產(chǎn)部事后復(fù)核材料、人工定額表一式三聯(lián)：存根、生產(chǎn)部、核算科第5章核算控制程序5.4部門編碼規(guī)則第1頁 共1頁1、全公司各最小一級部門都有唯一的編碼，作為計算機處理數(shù)據(jù)的識別碼。2、有關(guān)規(guī)則2.1.編碼由五位數(shù)組成2.2.編碼由核算科統(tǒng)一編制2.3.第一位表示部門大類，如1表示生產(chǎn)部門，2表示銷售部門，3表示財務(wù)部門，4表示核算辦公室，5表示分公司及辦事處，9表示后勤部門2.4.第二、三位表示大部門，如在生產(chǎn)部中：111表示注塑一部，112表示注塑二部，121表示鈑金部；再如901表示行政總務(wù)，902表示基建，903表示動力、能源2.5.第四、五位表示具體部門，如111 01表示注塑一部的管理部，111 32表示注塑一部裝配二線，90101表示總經(jīng)辦，90102表示電腦科2.6.部門編碼舉例詳見附表舉例說明：則注塑二部裝配四線編碼：1 12 34 裝配車間四線(3) (4)塑件生產(chǎn)二部(1) (2)生產(chǎn)部第5章核算控制程序5.5人員編碼規(guī)則第1頁 共1頁1、 全公司各員工都有唯一的編碼，人事、財務(wù)、核算統(tǒng)一使用這一編碼，作為計算機處理數(shù)據(jù)的識別碼。2、 有關(guān)規(guī)則：2.1.編碼由兩部分組成：A部門編碼，B順序編碼2.2.部門編碼規(guī)則參照“部門編碼規(guī)則”，由5位數(shù)字組成2.3.順序編碼由部門內(nèi)部自行編定，為三位數(shù)，為順序編碼2.4.所有員工必須歸屬于一個部門，無歸屬部門的為非法員工2.5.所有人員一經(jīng)編定，不能隨意修改，新進員工、老員工換部門、離職等行為必須在人事部門辦理編碼變更、取消手續(xù)3、舉例說明：生產(chǎn)部編碼為1，注塑一部編碼為111，其裝配車間編碼為1113，裝配一線編碼為11131，則注塑一部裝配一線線長可編碼為：11131 001注塑一部裝配一線順序編碼(裝配線長)再如銷售部為2，銷售部本部為201，內(nèi)銷一部為20101，則其主管可編碼為：順序編碼(主管)內(nèi)銷一部管理部20101 001第5章核算控制程序5.6物料編碼規(guī)則第1頁 共2頁1、 全公司所有物料遵循同一編碼規(guī)則，所有編碼統(tǒng)一編制，生產(chǎn)、財務(wù)、核算及其他相關(guān)部門統(tǒng)一使用這一編碼，作為計算機處理數(shù)據(jù)的識別碼。2、 有關(guān)規(guī)則：2.1.編碼由兩部分組成：A物料分類編碼，B順序編碼；2.2.對于材料分類編碼由5位數(shù)字組成，順序編碼由4位組成：2.2.1.第一位區(qū)分材料、半成品、成品，1表示成品，2表示輔助材料，3表示半成品，四表示原材料；2.2.2.第二位表示材料屬性，1表示塑件用料，2表示鈑金件用料，3表示模具用料，4表示輕工部用料，基本與部門性質(zhì)相同；2.2.3.第三、四、五位表示具體大類，如在21(塑件輔料)中101表示裝配用的電機，201損耗類輔料，202修理修配件類；2.2.4.順序編碼由四位數(shù)字組成，基本上遵循前兩位是機型，后兩位順序編碼，如3201表示32面的一種零件，若后兩位以5發(fā)后數(shù)字開頭時表示是零發(fā)物料，小于5的數(shù)字開頭時表示是成套物料；2.3.對于半成品前2位為大類編碼，后8位為順序編碼，其中第37位為模具編碼，第8位為產(chǎn)品型號，如A型為1，B型為2，第9位為模號，1為1號模，2為2號模，第10位為顏色，1為1018色，2為1012色。對于成品前2位為大類編碼，后7位為順序編碼，其中第35位為機型編碼，第69位為順序號；2.4.所有成品、半成品、原材料編碼由核算科編制；第5章核算控制程序5.6物料編碼規(guī)則第2頁 共2頁2.5.輔助材料編碼中除損耗類、修理修配類無法統(tǒng)一計量材料，及工量具等單一材料，大類編碼由核算科編定，順序編碼由生產(chǎn)部倉庫編定，具體各部門的物料哪些由生產(chǎn)部自行編制遵循具體規(guī)定；2.6.所有物料一經(jīng)編定，具體操作部門不能修改，只可由操作人員提出，由核算科修改；2.7.具體編碼舉例詳見編碼對照表舉例說明：美的32電機編碼為21101320121101 320132機用 第1種(32) (01)輔料 塑件 裝配入產(chǎn)品 電機類(2) (1) (1) (01)又如:半成品中1012色1號模32機B型面板編碼為3100401212：31 00401 212塑件半成品(1) (3)模具編號32面板(004)(01)B型1號模1012色(2) (1) (2)再如:KFR-70塑件電控盒成品編碼為113070030順序編碼電控盒 (0030)塑件成品(1) (1)11 307 0030機型70機(307)第6章核算項目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第1頁 共5頁1、原材料指ABS新料、PP新料、其他塑料新料、ABS造粒料、PP造粒料、其他造粒料、所有粉碎料、色母粒等塑料粒子。2、每月25日由物控科主持盤庫所得的系列數(shù)據(jù)，參加核算。原材料核算采取同獎同罰的原則。3、原材料綜合利用率A核算 現(xiàn)階段A規(guī)定為97%，每少用或多用一噸獎賠1000元。3.1.原材料綜合利用率A=1-(C+D)/ 為該月實際投入生產(chǎn)的新塑料粒子重量(指向公司領(lǐng)用的粒子料)=(期初庫存+本月從總公司領(lǐng)用-月末庫存)C為當(dāng)月造粒料庫存增加數(shù)，等于造粒料期末庫存-期初庫存；D為當(dāng)月粉碎料庫存增加數(shù)，等于粉碎料期末庫存-期初庫存。公式中C、D的期初庫存、期末庫存應(yīng)由物控科核準(zhǔn)；3.2.此指標(biāo)主要起著促使生產(chǎn)部門對料頭的合理使用，盡量減少廢品的產(chǎn)生，料頭直接使用、廢品少可直接提高此比例且及時可再利用。3.3.模具部試模用料直接從當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)中抵減，同時試模用料增加的料頭、廢料也從公式中的增加數(shù)中扣減；。3.4.對于注塑特殊材料產(chǎn)品，粉碎料無法利用的，經(jīng)物控科與保管員一起確認(rèn)產(chǎn)品重量增加領(lǐng)用材料，提出粉碎料，不計考核。3.5.舉例說明本月實際投入新材料為100噸，粉碎料庫存期初4噸，期末4.3噸，造粒料期初庫存10噸，期末11.3噸，則有：第6章核算項目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第2頁 共5頁=100C=11.3-10=1.3噸D=4.3-4=0.3噸A=1-(C+D)/ =1-(1.3+0.3)/100=98.4 %97%(98.4%-97%)*100*1000=1400，則應(yīng)獎1400元若粉碎料造粒料本月庫存增加額之和為5噸，則A=95%, (95%-97%)*100*1000=-2000，則應(yīng)賠2000元此公式與下面材料損耗量核算公式一起才能較全面反映材料使用情況；4、原材料損耗量獎賠B核算 現(xiàn)階段生產(chǎn)過程原材料損耗量規(guī)定為3（即實用率為997），每少、多一噸獎賠3000元。4.1.損耗量獎賠（元） B=(入庫成品重量+返公司庫廢料重量)實用率本月投入總數(shù)噸3000元/噸B=(E+F) 997(+C+D) 噸3000元/噸E是入庫所有成品重量，F(xiàn)是生產(chǎn)部不能再利用的材料退繳公司倉庫的重量、C、D是3.1中的含義 B正為獎，負(fù)為賠4.2.生產(chǎn)部門的半成品數(shù)直接影響著B的值，半成品越多，B值越低甚至是負(fù)數(shù)。第6章核算項目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第3頁 共5頁生產(chǎn)部門必須對半成品適當(dāng)估算，可做到用料心中有數(shù)。每月滾動使用，年終總算以“假退庫”結(jié)算法延下一年度，當(dāng)年的帳實一致，兌現(xiàn)核算。5、粉碎料造粒獎賠核算 生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的粉碎料需經(jīng)過造粒再投入生產(chǎn)的，按產(chǎn)品凈重E的20%即0.2E噸，造粒加工費由公司承擔(dān)，少、多加工一噸獎扣200元。5.1 粉碎料造粒比例=/E 為粉碎料造粒實際比例；為當(dāng)月送化學(xué)部造粒的粉碎料重，以化學(xué)部與生產(chǎn)部粉碎車間核對數(shù)為準(zhǔn)；E為當(dāng)月入庫成品的總重量只要是當(dāng)月由生產(chǎn)部轉(zhuǎn)移到化學(xué)部的粉碎料，就應(yīng)計算在中，而不論其是否已造粒完成；5.2造粒獎賠公式 G=（20%）E噸200元/噸5.3舉例說明：如本月入庫產(chǎn)品重量為100噸，本月實際發(fā)到化學(xué)車間的粉碎料為18.6噸則有:=/E=18.6/100=18.6%20% (20%-18.6%)*100*200=280，則該指標(biāo)應(yīng)獎280元；若本月造粒為22噸， (20%-22%)*100*200=-400元，則應(yīng)賠400元；第6章核算項目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第4頁 共5頁6、利用公司粉碎料核算 向公司領(lǐng)用粉碎料直接注塑產(chǎn)品每噸可獎勵500元，但前提是生產(chǎn)部自已產(chǎn)生的同類粉碎料必須先使用完。7、特殊材料產(chǎn)品核算 特殊材料，粉碎料無法利用的，按現(xiàn)考核制度以成品率96%，高、低0.1%獎賠100元；比計劃用料數(shù)多用一噸賠300元，少用一噸獎300元；損耗率為0.3%，超損耗一噸賠3000元，少損耗一噸獎3000元進行單獨核算。8、新模具試模材料核算新模具試模，所用材料由物控科與生產(chǎn)部材料保管員實地稱得重量為準(zhǔn)。提走樣品重量直接抵減生產(chǎn)部領(lǐng)用數(shù)，料頭和廢品由生產(chǎn)部粉碎，以生產(chǎn)部向公司領(lǐng)粉碎料規(guī)定計算，每噸補貼500元。9、注塑過程中發(fā)現(xiàn)超常黑點處理 注塑過程中發(fā)現(xiàn)超常黑點處理，生產(chǎn)部必須即時報告管理辦公室現(xiàn)場會診分析原因，落實措施，兌現(xiàn)核算。10、表單第6章核算項目與核算指標(biāo)6.1原材料核算第5頁 共5頁試模材料、工費結(jié)帳單 日期： 模具編號模具名稱壓機噸位預(yù)定工時注塑工鉗工實際工時用料編號名稱用料重廢料重樣品重用料補貼費結(jié)算工帳注塑部模具部核算科1、 此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)核算科作為材料、工費結(jié)算依據(jù)，第三聯(lián)注塑部，注塑部存檔備查，第四聯(lián)模具部，模具部存檔備查。2、 此單由注塑部、模具部、核算科相關(guān)人員簽字確認(rèn)。第6章核算項目與核算指標(biāo)6.2輔助材料核算第1頁 共4頁1、輔助材料以金額為核算單位，以9月份單價為一年不變價進行核算。2、注塑嵌入類材料核算2.1.嵌入類材料指注塑過程中嵌入塑件產(chǎn)品中的材料，主要指過濾網(wǎng)、離心軸流嵌件等；2.2.過濾網(wǎng)不能回收再用的損耗率為5%，超過部分實獎實賠；2.3.嵌件類，能回收的必須取出重新投入使用，不合格品退還供應(yīng)商，損耗率規(guī)定為1%，超過金額實獎實賠;2.4.上二類物料以月末盤點數(shù)計算實際投入生產(chǎn)金額，以有效成品數(shù)及允許損耗率計算額定金額，二者之差就為本月獎賠數(shù)；2.5.舉例說明經(jīng)計算本月過濾網(wǎng)定額為98000元，嵌件定額為12000元，月末盤點計算出實際使用過濾網(wǎng)為100500元，嵌件為12500元，則有：過濾網(wǎng)加允許損耗定額可用數(shù)為:98000*（1+5%）=102900嵌 件加允許損耗定額可用數(shù)為：12000*（1+1%）=12120（102900+12120）-（100500+12500）=2020，本月該部應(yīng)獎2020元3、 裝配用材料核算3.1.材料指裝配過程中裝配入產(chǎn)品的材料(非半成品)，3.2.主要有電機、粘貼件、泡沫件(不含包裝泡沫接水盤泡沫)、貫流風(fēng)扇、水管、產(chǎn)品箱、膠帶(按產(chǎn)品箱比例計)、包裝發(fā)泡件、接水盤泡沫、脫臭第6章核算項目與核算指標(biāo)6.2輔助材料核算第2頁 共4頁網(wǎng)、清新網(wǎng)、金屬部件(如:磁鐵、鋼絲、螺絲等)金屬件3.3.粘貼件、泡沫件損耗率為3%3.4.電機、貫流風(fēng)扇、水管、產(chǎn)品箱、膠帶、包裝泡沫、接水盤泡沫、脫臭網(wǎng)、清新網(wǎng)、磁鐵、金屬件等損耗率為0%；3.5.生產(chǎn)中發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的廢品可向供應(yīng)商調(diào)換的，一定要調(diào)換到位，由采購負(fù)責(zé)。不可調(diào)換的，清單傳遞到核算科，能沖減貨款的，由核算科沖減當(dāng)期進貨數(shù)。不能沖減貨款的由生產(chǎn)部自行負(fù)責(zé)。3.6. 裝配用入材料以月末盤點數(shù)計算實際投入生產(chǎn)金額，以有效成品數(shù)及允許損耗率計算額定金額，二者之差就為本月獎賠數(shù)；3.10.舉例說明：若本月按有效入庫產(chǎn)品計算定額為：粘貼件為112000元，泡沫為154000元，電機等為1516500元；而實際用料粘貼件為113500元，泡沫為150000元，電機等1518400元，則：粘貼件加允許損耗定額可用數(shù)為112000*（1+3%）=115360泡沫加允許損耗定額可用數(shù)為154000*（1+3%）=158620電機加允許損耗定額可用數(shù)為1516500（115360+158620+1516500）-（113500+150000+1518400）=8580 本月應(yīng)獎: 8580元；第6章核算項目與核算指標(biāo)6.2輔助材料核算第3頁 共4頁4、損耗類材料4.1.此類材料指在注塑、修邊、裝配過程中損耗的材料； 主要有泡沫膠、脫模劑、手套、502膠、小毛巾、布回絲、沙皮、拋光臘等等。4.2.此類材料允許損耗率為該產(chǎn)品產(chǎn)值（即計件單價）的0.25%;4.3.損耗超過規(guī)定的按實際損耗金額賠償;4.4.實際領(lǐng)用材料按月末盤點數(shù)計算得出。4.5.舉例說明：本月產(chǎn)品定額產(chǎn)值為1500萬，經(jīng)盤點確認(rèn)材料實際領(lǐng)用額為37450元，則：本月應(yīng)獎：15000000*0.25%-37450=350元5、修理修配件5.1.設(shè)備修理費指注塑機、冷凍機、中央供料系統(tǒng)的維修費，不包括低價財產(chǎn)及低值易耗品費用。第6章核算項目與核算指標(biāo)6.2輔助材料核算第4頁 共4頁5.2.生產(chǎn)部設(shè)備日常維修費按每臺設(shè)備累計折舊額的2.5%核定(依據(jù)附件1，比例高低也可按使用壽命分段核定)。5.3.每年由公司對生產(chǎn)部機器設(shè)備進行一次評估，雙方確定自然損耗與失修損耗事項;設(shè)備狀況良好與未修理到位的費用總額作為核算外的獎賠;5.4.對液壓油調(diào)換由生產(chǎn)部提出，設(shè)備科認(rèn)可，管理辦公室批準(zhǔn)，補充油費由公司承付;5.5.設(shè)備維修費一年核算一次，每月預(yù)付，年終決算；5.6.維修費超支部分20%由生產(chǎn)部承擔(dān)，節(jié)約部分20%獎給生產(chǎn)部5.7.生產(chǎn)部必須保證設(shè)備良好狀態(tài)，公司設(shè)備科不定期檢查，查到負(fù)病工作機械按制度扣分。5.8.日常維修實際支付額按倉庫實際發(fā)生額計算;5.9.舉例說明例：若注塑機累計折舊金額為100萬，年終維護費總算實際發(fā)生1萬，年終大修費用2萬，經(jīng)評估生產(chǎn)部應(yīng)承擔(dān)20%，則:年維護費定額為100萬*1.5%=1.5萬年度大修應(yīng)承費用為2*20%=0.4萬應(yīng)獎生產(chǎn)部1.5-(1+0.4) =0.1萬。第6章核算項目與核算指標(biāo)6.3入庫成品與人員工資核算第1頁 共2頁1、生產(chǎn)部產(chǎn)品經(jīng)入成品庫前批檢合格進入成品庫，依據(jù)有效入庫單