會計制度設(shè)制任務(wù)二答案[1].doc

會計制度設(shè)計網(wǎng)上考試實施方案一、網(wǎng)上考試的目的1深入探索遠(yuǎn)程會計教育人才培養(yǎng)模式和教學(xué)模式改革的思路，強(qiáng)化學(xué)生的實際動手能力，有效地提升會計學(xué)專業(yè)學(xué)生的專業(yè)勝任能力；2深入探索會計制度設(shè)計課程形成性考核和終結(jié)性考試的形式、題型、題量、難易程度；3進(jìn)一步鍛煉會計學(xué)專業(yè)學(xué)生的計算機(jī)軟件實際操作能力；4引導(dǎo)學(xué)生自覺運用會計理論和國家財經(jīng)法規(guī)，促使學(xué)生順利地設(shè)計出適合本企業(yè)需要的會計制度；5幫助學(xué)生可在最短的時間內(nèi)攝取到最新的、最大量度的學(xué)科動態(tài)和學(xué)習(xí)信息。6研究探索遠(yuǎn)程成人考核的信度與效度，準(zhǔn)確地檢驗平時的教學(xué)質(zhì)量。7緩解學(xué)生期末集中考試的壓力。二、網(wǎng)上考試的方式本課程網(wǎng)上考試采取形成性考核和終結(jié)性考試兩種方式進(jìn)行。（一）形成性考核1目的（1）強(qiáng)化教學(xué)過程管理。即可加強(qiáng)對地方電大本課程教學(xué)輔導(dǎo)教師教學(xué)過程的指導(dǎo)和管理，優(yōu)質(zhì)的完成教學(xué)任務(wù)，更好地實現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)。（2）強(qiáng)化學(xué)生自主學(xué)習(xí)。即可加強(qiáng)對學(xué)生平時自主學(xué)習(xí)過程的指導(dǎo)和檢測，引導(dǎo)學(xué)生自覺地按照本課程教學(xué)要求和學(xué)習(xí)計劃完成學(xué)習(xí)任務(wù)。（3）強(qiáng)化系統(tǒng)教學(xué)監(jiān)控。即可通過對學(xué)生與輔導(dǎo)教師網(wǎng)上學(xué)習(xí)交流互動的記載，便于教學(xué)設(shè)計者能夠直接地掌控系統(tǒng)內(nèi)教學(xué)進(jìn)度、教學(xué)情況和教學(xué)效果。2考核說明與內(nèi)容序號形式權(quán)重（%）完成時間內(nèi) 容參考資料備注發(fā)布截止1上網(wǎng)查閱534會計法規(guī)系統(tǒng)第一章總論各網(wǎng)站文字教材課程網(wǎng)頁對于上網(wǎng)查閱的內(nèi)容需要注明網(wǎng)站名稱2分析說明1547會計基礎(chǔ)工作規(guī)范系統(tǒng)第二章會計報表的設(shè)計第三章會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計會計組織系統(tǒng)第四章賬務(wù)處理程序和會計機(jī)構(gòu)與會計人員的設(shè)置課程網(wǎng)頁文字教材網(wǎng)絡(luò)課程3網(wǎng)上討論10710會計核算系統(tǒng)第五章貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第六章應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第七章存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第八章生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計課程網(wǎng)頁文字教材網(wǎng)絡(luò)課程針對所給出的題目以3-10人組成小組為單位進(jìn)行討論4網(wǎng)上討論101015會計核算系統(tǒng)第九章投資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第十章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第十一章負(fù)債業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第十二章收入與費用業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第十三章所有者權(quán)益業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計課程網(wǎng)頁文字教材網(wǎng)絡(luò)課程針對所給出的題目以3-10人組成小組為單位進(jìn)行討論5分析說明101516計算機(jī)會計信息系統(tǒng)第十四章計算機(jī)會計信息系統(tǒng)制度設(shè)計課程網(wǎng)頁文字教材網(wǎng)絡(luò)課程說明1五次形考，采取百分制，占綜合成績的50%。2學(xué)生完成形考任務(wù)后可以多次提交。3在上網(wǎng)查閱和分析說明題中評閱老師只評閱學(xué)生提交的最后一次答卷。4網(wǎng)上討論采取非實時跟帖的形式，有效跟帖數(shù)必須達(dá)到6個，個人的主要發(fā)言字?jǐn)?shù)不能少于800字。5學(xué)生必須完成每次形考任務(wù)，不完成第一次形考任務(wù)不允許參加下一次形考。6每次形考題目內(nèi)容均由中央電大提供。7中央電大有權(quán)對形成性考核過程進(jìn)行監(jiān)督。（二）終結(jié)性考試1目的主要考核學(xué)生對會計制度設(shè)計的基本理論和基本知識的理解與實際應(yīng)用。2內(nèi)容題型形式權(quán)重（%）完成時間（周）內(nèi) 容參考資料備注發(fā)布截止綜合設(shè)計開卷5012161綜合各章內(nèi)容2結(jié)合本單位的實際情況為其設(shè)計出某幾個方面的會計制度各網(wǎng)站文字教材課程網(wǎng)頁列出所查閱的參考資料說明1終結(jié)性考試為1次，滿分100分，占綜合成績的50%。2終結(jié)性考試答題時間為5周。3終結(jié)性考試答卷字?jǐn)?shù)不能少于5000字。4中央廣播電視大學(xué)統(tǒng)一編制試題，地方廣播電視大學(xué)組織考試。5中央電大有權(quán)對終結(jié)性考試的試卷及其評閱情況進(jìn)行監(jiān)督。3要求（1）本課程網(wǎng)上考試采取雙及格的形式。（2）學(xué)生必須在規(guī)定的時間內(nèi)完成形成性考核和終結(jié)性考試任務(wù)。（3）評閱老師要嚴(yán)格評閱學(xué)生提交的答卷，發(fā)現(xiàn)抄襲、拷貝現(xiàn)象按零分處理。三、樣題（一）上網(wǎng)查閱查閱國家最新出臺的會計法規(guī)并作簡單說明（至少列出5條）。（二）分析說明1點評題要求請從對現(xiàn)金支出憑證的審批程序和對現(xiàn)金實物盤點核對等方面點評HG股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度利弊。HG股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 HG股份有限公司各支款業(yè)務(wù)部門由報銷人員填制各種費用支出的原始單據(jù)，并簽字或蓋章，后送交各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。各業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)計劃或有關(guān)規(guī)定對送達(dá)的付款原始憑證進(jìn)行審批之后簽字或蓋章，并轉(zhuǎn)送財會部門。公司未專設(shè)審核人員，由財會主管負(fù)責(zé)日常審核工作。財會主管根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定審核各業(yè)務(wù)部門送交的待報銷原始憑證，并簽章確認(rèn)。公司設(shè)出納人員一名，主要負(fù)責(zé)根據(jù)財會主管審核批準(zhǔn)的付款原始憑證付款，并在付款原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳，在付款后根據(jù)付款原始憑證填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單一式兩聯(lián)。一聯(lián)留存財會部門，憑此登記記賬憑證，另一聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門，通知己劃款；根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時填制付款記賬憑證并送交財會主管復(fù)核；根據(jù)經(jīng)復(fù)核的付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章；在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)金實存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核，對發(fā)現(xiàn)的長短款情況及時報告財會負(fù)責(zé)人。 公司專設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會計人員一名，負(fù)責(zé)匯總已復(fù)核的付款憑證，編制記賬憑證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。按公司財務(wù)制度規(guī)定財會主管每月要對出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實核對工作進(jìn)行定期的抽查至少兩次；每月終了財務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進(jìn)行相互核對，對發(fā)現(xiàn)不一致的或出納人員上報的長短款情況及時進(jìn)行妥善處理。 解答提示：該公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度、在執(zhí)行過程中存在著漏洞。表現(xiàn)在：（1）出納員在付款前沒有對現(xiàn)金支出的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核。（2）部分付款原始憑證沒有加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。（3）財務(wù)主管沒有按月對出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實核對工作進(jìn)行抽查。（4）出納員也未將每日賬實核對發(fā)現(xiàn)的長短款，上報財務(wù)主管及時進(jìn)行處理。 （5）調(diào)查表明，該公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度還存在著明顯的薄弱環(huán)節(jié)。 （6）學(xué)生的進(jìn)一步發(fā)揮和所提出的改進(jìn)意見。2補(bǔ)充題要求請說明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是正確，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容？轉(zhuǎn) 賬 憑 證 制單編號：出納編號：對方單 位借 方貸 方金 額記賬符號總賬科目總賬科目仟佰十萬仟佰十元角分借貸 出納： 領(lǐng)繳款人：答案：1轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會計分錄的一種復(fù)式記賬憑證。所以，在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設(shè)計“出納編號”、“領(lǐng)繳款人”、“出納簽章”項目。2轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計“對方單位”項目沒有多大實際作用。3該轉(zhuǎn)賬憑證還應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、制單項目、摘要、記賬人、復(fù)核人、會計主管、明細(xì)科目、記賬憑證編制時間等。4學(xué)生的進(jìn)一步發(fā)揮和所提出的改進(jìn)意見。（三）網(wǎng)上討論資料一、企業(yè)概況XY賓館成立于1995年，位于上海市寶山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)。主要設(shè)施有客房80套，達(dá)到四星級標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工156人，主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu)：1總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。2銷售部。負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。3招商部。負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費。4客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。5娛樂部。負(fù)責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。6財務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財務(wù)報告。7后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。8工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。二、原有的部分會計制度1財務(wù)部人員組成：財務(wù)經(jīng)理1人、會計2人、出納1人。2會計核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當(dāng)日工作結(jié)束時交于財務(wù)部，由會計入賬。3內(nèi)部控制情況：（1）采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。（2）資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字。（3）每天營業(yè)結(jié)束時進(jìn)行現(xiàn)金盤點，直接存入銀行；保留庫存現(xiàn)金2000元。要求1請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 2結(jié)合XY賓館的具體管理狀況，為其設(shè)計出現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。（四）綜合設(shè)計自行提供被設(shè)計單位的基本概況（組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營和財務(wù)狀況），并據(jù)此設(shè)計出某幾個方面的會計管理制度。四、考試手段形成性考核運用“形成行考核測評系統(tǒng)”，終結(jié)性考試運用考試系統(tǒng)進(jìn)行（無紙化）。五、考試時間形成性考核為第3-16周；終結(jié)性考試為第12-16周。六、注意事項由于針對會計制度設(shè)計問題進(jìn)行討論題目受我國會計法規(guī)變化的影響，任務(wù)發(fā)布的時間和內(nèi)容可能會根據(jù)情況予以調(diào)整，請各位老師和同學(xué)以中央電大形考平臺上發(fā)布的任務(wù)、時間為準(zhǔn)，由此給各位帶來的不便請諒解。第一次：請上網(wǎng)查閱在2007年國家頒布實施了那些會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則（說明具體準(zhǔn)則名稱）？并簡要介紹其中兩項準(zhǔn)則（會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則各一）的具體內(nèi)容。第二次：02任務(wù)-分析說明0011.請指出下面的驗收報告單存在的問題。 驗收報告單年 月 日起運站 車（船）號 送貨單號 倉庫號數(shù) 檢驗憑證號技術(shù)證明號材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù) 量計劃成本 實際成本應(yīng)收實收單價金額單價金額 備注 提示：驗收報告單應(yīng)當(dāng)注意反映出編制時間、起運站、車船號、供應(yīng)單位名稱、材料名稱和規(guī)格、材料的運貨單和提貨單號、計量單位、應(yīng)收和實收數(shù)量、材料的實際成本、計劃成本及其差異（單價、金額）、付款方式、倉庫號數(shù)、發(fā)票號數(shù)等，同時還應(yīng)反映該表的編制及審核程序。上述驗收報告單缺少差異、付款方式、發(fā)票號數(shù)，表的編制及審核程序。還有報告單本身的編號。2. 請指出下面是什么報表？并說明完整的該種報表還應(yīng)增加什么內(nèi)容？ 成 本 項 目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料 15 000 375 7 500 375工資及福利費 11 970 229.25 10 830 541.50制造費用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 計 30 822.80 770.57 21 082 1 054.10提示：該表是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表完整的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表還應(yīng)包括以下內(nèi)容：名稱、編號、編制的時間、金額單位、完工產(chǎn)品的件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財務(wù)主管簽字等。02任務(wù)-分析說明0021.請點評下面公司財務(wù)部門所制定的原始憑證填制要求是否全面？如有遺漏請予以補(bǔ)充。 公司原始憑證填制要求為了正確、完整、清晰、及時地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好原始憑證的填制工作，必須遵循以下要求： 1原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實，即符合國家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡要，字跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字。一式幾聯(lián)的憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途；套寫時，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符，且金額書寫必須符合以下規(guī)范要求：（1）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，不得連筆寫。（3）所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”；有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，代替。4各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時，并按規(guī)定的程序及時送交財會部門，由財會部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫錯誤需要更改時，應(yīng)用紅色墨水筆將錯誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。解答提示: 1.不全面. 2.應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充: (1)各種原始憑證的內(nèi)容必須逐項填寫齊全,不得遺漏;必須符合手續(xù)完備的要求,經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核,簽名蓋章. (2)各種原始憑證都必須連續(xù)編號,以便查核.如果各種原始憑證已預(yù)先印定編號的,在寫壞作廢時,應(yīng)加蓋作廢戳記,并妥善保管,不得撕毀. 3.學(xué)生的其他自主發(fā)揮.2. 請指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應(yīng)當(dāng)怎樣設(shè)置？ 管理費用分類賬20年憑證摘 要結(jié)算憑證對方科目借方貸方結(jié)余月日種類編號種類號數(shù)21上年結(jié)余 2 1 2 3 6 15 合計 累計1.該賬簿屬于分類賬. 2.根據(jù)管理費用的特點,該賬簿月末不應(yīng)有上年余額,累計,結(jié)算憑證和對方科目等欄目. 3.管理費用明細(xì)分類賬應(yīng)采用多欄式賬頁,而不應(yīng)采用三欄式賬頁. 4.管理費用明細(xì)分類賬的具體設(shè)置方法請見教材P77表3-15.02任務(wù)-分析說明0031. 請利用所學(xué)知識對下面華強(qiáng)公司（制造企業(yè)）內(nèi)部會計制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點評：HQ公司的會計賬簿結(jié)賬規(guī)則 1結(jié)賬的內(nèi)容 （1）結(jié)算各種收入、費用賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤。 （2）結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計和余額。 2結(jié)賬的程序 （1）將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。 （2）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定本期應(yīng)計的收入和應(yīng)計的費用。 （3）將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。 （4）結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 3結(jié)賬方法 （1）對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶（如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬等），每次入賬以后，都要隨時結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面劃通欄單紅線。 （3）需要結(jié)計末年累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時，應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。l2月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。 （4）總分類賬簿平時只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃通欄雙紅線。 年終結(jié)賬時，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是：將每個賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證（也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變?yōu)榱悖?，只需在新賬簿第一行摘要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”。解答提示: (1)HQ公司設(shè)計的結(jié)賬規(guī)則,包括其結(jié)賬的內(nèi)容,程序與方法等,比較完整,可行. (2)不足之處主要包括:結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類賬簿(制造費用,生產(chǎn)成本等);結(jié)賬程序中可將期末賬項調(diào)整項目具體化,以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用. (3)學(xué)生的其他自主發(fā)揮.2. 資料市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設(shè)有財務(wù)、會計和審計等三個職能科室。該企業(yè)的財務(wù)管理分工如下圖所示：要求請指出該面粉公司會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？提示：1.按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長不能直接領(lǐng)導(dǎo)財會部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會 總經(jīng)理 總經(jīng)濟(jì)師（或總會計師） 財會部經(jīng)理 職能科室的程序來履行職責(zé)。2按照內(nèi)部控制的要求，審計科一般不能設(shè)在財會部之內(nèi)，否則，審計人員就沒有獨立性可言。如果審計科設(shè)在財會部之內(nèi)，則應(yīng)說明其具體職責(zé)內(nèi)容。3財會部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整：（1）財務(wù)科：融資、籌資。（2）會計科：出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。（3）綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。（4）技術(shù)科：軟件開發(fā)、計算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。02任務(wù)-分析說明0041.請根據(jù)你所掌握的知識點評下面某企業(yè)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點和適用范圍。 財會機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)置形式分設(shè)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會計部財務(wù)部財會部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會計部長財務(wù)部長財會部長機(jī)構(gòu)工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報表編審員等出納員、資金管理員、利潤管理員等會計部門和財務(wù)部門的全體工作人員主要工作內(nèi)容資金運營過程及其結(jié)果的確認(rèn)、記錄、計算、報告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使用、分配、歸集和保護(hù)會計、財務(wù)的全部工作解答提示 :分設(shè) 的優(yōu)點是: 1.分工明確,各司其職,各負(fù)其責(zé),2.防止重核算,輕管理的現(xiàn)象發(fā)生,3.便于加強(qiáng)內(nèi)部控制制度.合設(shè)的優(yōu)點是:1.密切財務(wù)會計聯(lián)系,便于協(xié)調(diào)工作,2.會計記錄及時,直接,3.減少信息傳遞,提高工作效率.缺點分設(shè)的缺點是:1.信息傳遞慢,2.工作手續(xù)多,3.協(xié)調(diào)相對困難,4.費用加大.合設(shè)的缺點是:1.易職責(zé)不清,2.內(nèi)控減弱,3.忙于事務(wù),忽視管理.分設(shè)的適用范圍:大型企業(yè);合設(shè)的適用范圍:中小型企業(yè).2.請對下面某單位的總會計師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點評： （1）組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)與會計的管理工作，并對財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項提出方案和建議（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。（3）審批企業(yè)各項財務(wù)、會計管理制度。（4）審批企業(yè)財務(wù)收支。（5）協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)、會計有關(guān)的管理工作。要求：總會計師必須由具有兩年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的財務(wù)科長會計師擔(dān)任。參考:總會計師崗位職責(zé)范圍1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、法規(guī)和制度，嚴(yán)格維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保證完成各項上交任務(wù)。2.參與制定公司的生產(chǎn)經(jīng)營方針和策略，參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度綜合計劃。3.參與制定公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法，及財務(wù)會計制度。 4.負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同。 5.負(fù)責(zé)組織產(chǎn)品價格的制定和審報工作。6.組織公司開展財務(wù)成果預(yù)測，參與公司重大項目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議。7.審查和簽署公司的財務(wù)成本計劃，銀行信貸計劃和會計報表。8.組織開展公司的全面經(jīng)濟(jì)核算和定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會議。9.與總工程師、總經(jīng)濟(jì)師配合，組織推廣現(xiàn)代管理方法，提高公司的現(xiàn)代化管理水平。10.指導(dǎo)制定財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)規(guī)劃，組織財會人員的考核，研究財會人員的使用，維護(hù)財會人員正當(dāng)權(quán)益。（一）總會計師崗位基本職責(zé) （1）組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)與會計的管理工作，并對財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項提出方案和建議 （2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 （3）審批企業(yè)各項財務(wù)、會計管理制度，簽署財務(wù)專題報告和會計決策報告。 （4）審批企業(yè)財務(wù)收支，組織進(jìn)行成本費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核。 （5）協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。 （6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案，參與研究和審查企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。 （7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。 （8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)、會計有關(guān)的管理工作。 要求：總會計師必須由具有五年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師擔(dān)任。 總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)?？倳嫀熃M織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，維護(hù)國有財產(chǎn)的增值保值。我國企業(yè)總會計師的職權(quán)受國家法律保護(hù)，單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計師依法行使職權(quán)。 企業(yè)的總會計師必須具備如下條件：堅持社會主義方向，積極為社會主義建設(shè)和改革開放服務(wù)；堅持原則，廉潔奉公；取得會計師任職資格后，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于三年；有較高的理論政策水平，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識；具備本行業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識，熟悉行業(yè)情況，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力；身體健康，能勝任本職工作。 企業(yè)總會計師負(fù)責(zé)組織本單位的下列工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措方案，開辟財源，有效使用資金；進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；對本單位會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員配備、會計人員的崗位設(shè)置、職務(wù)聘任、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核等負(fù)責(zé)，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展有關(guān)的重大問題作出決策?？倳嫀熤鞴軐徟攧?wù)收支，重大財務(wù)收支須經(jīng)總會計師審批或總會計師報單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。單位預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、合同或協(xié)議書等，應(yīng)由總會計師會簽?？倳嫀熯€組織各分支機(jī)構(gòu)或職能部門的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。 第三次作業(yè):學(xué)生從下面3個討論題中任選1題進(jìn)行討論： 第一題資料上海LM(集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補(bǔ)了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團(tuán))有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))有限公司，從而成為有影響、有實力的大型國有獨資企業(yè)集團(tuán)，成為投資管理、科技開發(fā)，人力資源開發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬美元組建的合資公司，也是LM集團(tuán)的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。要求1、你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)該設(shè)計怎樣的會計組織結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？2、請為該集團(tuán)設(shè)計一套現(xiàn)金管理的會計制度。第二題要求 請你運用你所掌握的財務(wù)管理相關(guān)知識對下面某公司的出差報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)進(jìn)行點評。 1. 住宿公司全體人員平均每天不能超過100元。 2. 出差補(bǔ)助 按出差起止時間每天補(bǔ)助20元。 3. 車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。 4. 市內(nèi)交通費 控制在人均每天10元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。 5. 其他雜費 其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。 6. 報銷審批手續(xù) 根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)，報財務(wù)經(jīng)理審核后，才能報銷 。 7. 特別規(guī)定 出差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個月虧損的單位的人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 第三題資料CCC公司是一家大型生產(chǎn)性企業(yè)，存貨數(shù)額很大。如何控制存貨的采購，有效地利用存貨為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，妥善地保管存貨，并采用合理的會計處理程序處理存貨信息，是該公司管理存貨工作的重點。 一、CCC企業(yè)財會部對存貨所作的定義 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 必須同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： 1、與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 2、存貨的成本能夠可靠地計量。 由于CCC企業(yè)是一個制造業(yè)公司，下面包含若干個子公司，存貨種類繁多，分類復(fù)雜。對其采購、銷售業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序設(shè)計復(fù)雜，各子公司有明確的內(nèi)部控制制度，對存貨管理比較到位，存貨各個環(huán)節(jié)的會計程序處理遵循會計制度要求，正常業(yè)務(wù)都采用規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行。 二、存貨的成本包括采購成本、加工成本和其他成本 采購成本包括買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其可歸屬于存貨采購成本的其他費用；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用; 制造費用，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理地選擇制造費用分配方法。 在同一生產(chǎn)過程中，同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的，其加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 三、與采購存貨有關(guān)的各項憑證 (一)請購單 請購單是由商品制造、資產(chǎn)使用等部門的有關(guān)人員填寫，送交采購部門申請購買材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑證。 (二)訂購單 訂購單是由采購部門填寫，向另一企業(yè)購買訂購單上所指定材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑證。 (三)驗收單 驗收單是收到商品、資產(chǎn)時所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的、資產(chǎn)的種類和數(shù)量等內(nèi)容。 (四)賣方發(fā)票 賣方發(fā)票是供應(yīng)商開具的，交給買方以載明發(fā)運的貨物或提供的勞務(wù)、應(yīng)付款金額和付款條件等事項的憑證。 (五)付款憑單 付款憑單是采購方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證；付款憑單是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文件。 (六)轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證是指記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)(即不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的各項業(yè)務(wù))的原始憑證編制的。 四、與銷售存貨有關(guān)憑證 (一)顧客訂貨單顧客訂貨單即顧客提出的書面購貨要求。企業(yè)可通過銷售人員或其他途徑，如采用電話、信函和向現(xiàn)有的及潛在的顧客發(fā)送訂貨單等方式接受訂貨，取得顧客訂貨單。 (二)銷售單 銷售單是列示顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關(guān)資料的表格，作為銷售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。 (三)發(fā)運憑證 發(fā)運憑證即在發(fā)運貨物時編制的，用以反映發(fā)出商品的規(guī)格、數(shù)量和其他有關(guān)內(nèi)容的憑據(jù)。發(fā)運憑證的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)(一聯(lián)或數(shù)聯(lián))由企業(yè)保留。這種憑證可用作向顧客開票收款的依據(jù)。 (四)銷售發(fā)票 銷售發(fā)票是用來表明巳銷售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷售金額、運費和保險費的價格、開票日期、付教條件等內(nèi)容的憑證。銷售發(fā)票的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)由企業(yè)保留：銷售發(fā)票也是在會計賬簿中登記銷售業(yè)務(wù)的基本憑證。 (五)商品價目表 商品價目表是列示已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的、可供銷售的各種商品的價格清單。 五、存貨業(yè)務(wù)會計處理程序 存貨采購、驗收、付款程序是存貨業(yè)務(wù)會計處理程序的核心內(nèi)容。首先由供貨單位將存貨購買發(fā)票和運輸提貨單函寄業(yè)務(wù)部門；業(yè)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)存貨購買通知單和合同編制存貨驗收單，一式四聯(lián)，將發(fā)票、提貨單、驗收單給財會部門；儲運部門到供貨單位提取貨物將貨物送到倉庫并將驗收單給財會部門，同時憑提貨單去供貨單位提取貨物送到倉庫；倉庫編制入庫單，一式三聯(lián)，然后分別通知業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門；財會部門核對合同副本和存貨購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后，辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。 該流程的控制內(nèi)容主要有： (1)提貨、驗收、付款分管。 (2)存貨驗收、付款均要核對有關(guān)合同和有關(guān)憑證。 (3)定期進(jìn)行帳帳、帳實核對。要求分析該公司存貨的內(nèi)控制度是否健全。第四次作業(yè):第一題 資料某公司計劃進(jìn)行一項投資,打算從證券市場上購入一批股票。為了加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)的核算與管理，財務(wù)部決定由小