xx航空公司預(yù)算管理系統(tǒng)案例.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696321.深圳航空公司風(fēng)采深圳航空有限責(zé)任公司1992年11月成立，1993年9月開航，是一家由廣東廣控（集團(tuán)）公司、中國國際航空公司、全程物流（深圳）有限公司、深圳鼎協(xié)實(shí)業(yè)有限公司、深圳眾甫地有限責(zé)任公司5家企業(yè)共同投資經(jīng)營的股份制航空運(yùn)輸企業(yè)，主要經(jīng)營航空客、貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)。目前擁有24架B737系列飛機(jī)，總資產(chǎn)362億元，員工1900多人，下轄2個(gè)分公司、5個(gè)子公司、30多個(gè)駐外營業(yè)部，經(jīng)營國內(nèi)航線80多條。2.深航低成本競爭策略“深航的管理者對企業(yè)發(fā)展和航空運(yùn)輸有獨(dú)到的認(rèn)識，通過認(rèn)真分析外部經(jīng)營環(huán)境，找準(zhǔn)市場定位，實(shí)施有效戰(zhàn)略，為企業(yè)確定了正確的前進(jìn)方向。”深航人認(rèn)為，市場競爭取勝之道無非兩條：一是“巧取”，二是“豪奪”。深航本身規(guī)模實(shí)力不具備“豪奪”的條件，只能巧取，尤其是在涉及企業(yè)長遠(yuǎn)利益的戰(zhàn)略目標(biāo)、方針的設(shè)計(jì)上，必須做到“巧”、“準(zhǔn)”、“穩(wěn)”。為此，他們?nèi)娣治鰢鴥?nèi)各航空企業(yè)的戰(zhàn)略選擇和戰(zhàn)略布局，注意避開國企在戰(zhàn)略選擇上的一些失誤、失策以及其他欠缺之處，同時(shí)以美國西南航空公司低成本運(yùn)作模式作為參照系，科學(xué)地確定公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和方針，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)可靠的基礎(chǔ)，從根本上確立公司在市場競爭中的優(yōu)勢。深航總經(jīng)理董力加曾說過：“我認(rèn)為，低成本戰(zhàn)略是競爭戰(zhàn)略中最具有殺傷力的戰(zhàn)略，看似簡單，卻需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)胤治龈鞣N競爭因素，才可能找到一條可執(zhí)行的低成本道路。在現(xiàn)實(shí)情況下，我們要對低成本戰(zhàn)略的內(nèi)涵予以豐富，堅(jiān)持核心理念，把成本優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為消費(fèi)誘因與動(dòng)因，才是實(shí)現(xiàn)我們目標(biāo)的正確方向?！?. 實(shí)施用友全面預(yù)算管理解決方案如何讓航線成本核算成為航空公司制定有效營銷策略的重要依據(jù)？如何有效控制企業(yè)經(jīng)營成本？如何實(shí)現(xiàn)低成本戰(zhàn)略，在市場競爭中脫穎而出？為此，深航找到了國內(nèi)最大的ERP軟件制造商用友公司。根據(jù)深航的戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營管理的具體情況，用友采用NC全面預(yù)算系統(tǒng)的費(fèi)用計(jì)劃及財(cái)務(wù)計(jì)劃，并結(jié)合應(yīng)收、應(yīng)付、報(bào)賬中心、總賬等系統(tǒng)對運(yùn)營成本與費(fèi)用進(jìn)行全面計(jì)劃與控制。用友NC預(yù)算管理解決方案為深航走出中國特色的低成本航空發(fā)展道路奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1）預(yù)算體系有限責(zé)任公司的計(jì)劃/預(yù)算管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部每年10月下達(dá)預(yù)算樣表，兩周內(nèi)集團(tuán)本部的各部門及下級二級公司根據(jù)自身情況安排編制本公司預(yù)算。根據(jù)深航的管理需求，按照各部門的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警控制、部分費(fèi)用項(xiàng)目要求進(jìn)行事前控制，預(yù)算體系為以下兩部分：財(cái)務(wù)預(yù)算：按照會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)制定預(yù)算樣表；費(fèi)用預(yù)算：按照收支項(xiàng)目、部門制定預(yù)算樣表。2）預(yù)算編制按照費(fèi)用最大集合、虛擬部門制定預(yù)算樣表；垂直分解樣表到各部門，各部門填制計(jì)劃。對于應(yīng)該由專項(xiàng)歸口部門管理的預(yù)算須由歸口部門操作員根據(jù)各部門填制的計(jì)劃，按垂直匯總生成預(yù)算匯總部門專項(xiàng)預(yù)算的合計(jì)數(shù)。多部門、多費(fèi)用列示表通過表間取數(shù)生成。深航預(yù)算管理編制流程3）預(yù)算控制費(fèi)用計(jì)劃控制方案：費(fèi)用計(jì)劃通過NC應(yīng)付、報(bào)賬中心系統(tǒng)控制控制對象為：收支項(xiàng)目及部門各部門通過權(quán)限設(shè)置實(shí)時(shí)查詢自己部門的預(yù)算執(zhí)行情況,并進(jìn)行分析,不能看到其他無業(yè)務(wù)權(quán)限的部門的預(yù)算及執(zhí)行情況。4）預(yù)算分析以預(yù)算為基準(zhǔn)，對照實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果，考察預(yù)算差異和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析；可以針對預(yù)算數(shù)據(jù)或者實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行剔除；預(yù)算分析中，最經(jīng)常用到的就是預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異分析，包括分析差異率和差異額；此外，用戶還可以進(jìn)行更進(jìn)一步的分析，包括因素分析、多維OLAP分析等。. 實(shí)施效果從2001年開始，深航開始實(shí)行全面預(yù)算管理，堅(jiān)持以降低成本作為預(yù)算管理的總體指導(dǎo)思想，將一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，做到事前有預(yù)測，事中有控制，事后有反饋考核。由于采用用友NC系統(tǒng)預(yù)算管理模塊，對預(yù)算實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，把預(yù)算控制落實(shí)到各個(gè)部門的各項(xiàng)工作之中，對生產(chǎn)經(jīng)營鏈條中每一環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)成本控制，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來核定預(yù)算指標(biāo)，確保一切業(yè)務(wù)活動(dòng)受控于預(yù)算。通過全方位的預(yù)算控制，將成本控制落實(shí)到公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，最大限度地降低公司成本水平，從而大大提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。全程管理：通過NC預(yù)算的實(shí)施，配合NC財(cái)務(wù)的實(shí)施，幫助該集團(tuán)完成了從預(yù)算編制到預(yù)算控制、到預(yù)算分析、到預(yù)算調(diào)整的一個(gè)完整流程。流程透明：不僅使得編制過程清晰透明，而且大大縮短了編制時(shí)間。預(yù)算準(zhǔn)確：在編制預(yù)算時(shí)，可以參考查詢到大量的相關(guān)數(shù)據(jù)，并提供多種預(yù)算編制方法相結(jié)合，通過預(yù)測和模擬，使得預(yù)算編制的準(zhǔn)確性大大提高。實(shí)時(shí)監(jiān)控：預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用，可實(shí)時(shí)按照部門及費(fèi)用類別進(jìn)行預(yù)警、控制，加大了控制的力度。全面分析：可通過預(yù)算分析帳表方便快捷的進(jìn)行大量的分析工作，可隨時(shí)獲得實(shí)時(shí)費(fèi)用執(zhí)行情況，使得預(yù)算分析工作真正對