—高一政治人教版必修一 第8課 第2框 征稅和納稅課件(29張).pptx

第八課財政與稅收 第二框征稅和納稅 學習目標 1 稅收的含義是什么 2 稅收的特征有哪些 3 增值稅 個人所得稅的征收對象與特點是什么 4違反稅法的行為有哪些 5 如何讓稅收真正用之于民 稅收那點事兒 一 稅收含義 1 稅收的主體是誰 2 稅收的目的是什么 3 實現(xiàn)稅收憑借的手段是 4 依據(jù)是什么 5 稅收的地位是什么 國家 政治權力 實現(xiàn)其職能 稅法 取得財政入的基本形式 稅收含義 從本質(zhì)上看 國家為實現(xiàn)其職能 憑借政治權力 依法取得財政收入的基本形式 廣州一出租屋屋主黃某 未辦理工商營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證便私下出租臨時商鋪 在2012年至2013年間共取得商鋪租金收入34萬元 他從未向稅務機關申報納稅 對此 稅務機關依法將此案材料移送司法機關 司法機關以偷稅罪起訴黃某 2013年12月海珠區(qū)法院根據(jù) 刑法 有關規(guī)定 對黃某偷逃營業(yè)稅 城市維護建設稅 出租房產(chǎn)綜合征收稅合計共20383 11元的違法行為 判處黃某有期徒刑11個月 并處罰金4萬元 思考 從這個案例中同學們能體會到稅收的什么特點 稅收具有強制性 探究一 二 稅收的基本特征 1 稅收具有強制性 稅收的強制性 是指國家憑借其政治權力強制征稅 納稅人必須依法納稅 稅務機關必須依法征稅 所謂賦稅 就是國家不付任何報酬而向居民取得東西 思考 這句名言指出了稅收的什么特點 探究二 列寧 1870 1924 稅收具有無償性 二 稅收的基本特征 1 稅收具有強制性 2 稅收具有無償性 稅收的無償性是指國家取得稅收收入 既不需要返還給納稅人 也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家稅務總局局長2014年3月10日接受記者采訪時說 目前 今年將進一步加大稅收扶持力度 如擴大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用范圍 對小微企業(yè)中月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人 暫免征收增值稅或營業(yè)稅 據(jù)統(tǒng)計 這一政策使600萬戶小微企業(yè)受益 營改增 試點中 對小規(guī)模納稅人按照3 的征收率計稅 這部分納稅人原營業(yè)稅稅率為5 相當于稅負降低了40 探究三 稅收具有固定性 思考 上述材料反映了稅收的什么特性 二 稅收的基本特征 1 稅收具有強制性 2 稅收具有無償性 3 稅收具有固定性 稅收的固定性是指 國家在征稅之前就以法律形式 預先規(guī)定了征稅的對象和稅率 不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變 思考 稅收的這三個基本特征之間的關系如何呢 決定 決定 緊密聯(lián)系 不可分割 要求 保障 三 稅收的種類 根據(jù)征稅對象的劃分 目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財產(chǎn)稅和行為稅五大類 2 征稅對象 各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額 納稅人 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務及進口貨物的單位和個人 1 增值稅 1 含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅 3 征收增值稅的意義 增值稅只對增值額征稅 不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅 而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 也有利于財政收入的穩(wěn)定增長 2 個人所得稅 1 含義 是國家對個人所得征收的一種稅 2 征稅對象 個人所得額 個人所得稅超額累進稅率表個稅免征額3500元 工資薪金所得適用 特點 所得越多 稅率越高 所得越少 稅率越低 3 征收個人所得稅的意義 征收個人所得稅是國家財政收入的重要來源 也是調(diào)節(jié)個人收入分配 實現(xiàn)社會公平的有效手段 依法納稅的必要性 原因 1 稅收的性質(zhì) 取之于民 用之于民 2 從稅收的作用看 稅收是實現(xiàn)國家各職能的保障 3 從權利與義務相統(tǒng)一看 公民在享受國家提供各項服務的同時 必須承擔義務 自覺誠信納稅 違反稅法那點事兒 欠稅 超過期限 拖欠稅款 拖欠 抗稅 暴力 威脅 拒不繳稅 威脅 圍攻 毆打 偷稅 欺騙 隱瞞 不繳 少繳 偽造 變造 隱匿 擅自銷毀帳簿等 騙稅 用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠 出口退稅 政策優(yōu)惠 虛列虛報出口貨物數(shù)量 價格 自然災害 違反稅法行為 1 買買提在烏什縣經(jīng)營的面粉廠未依法向國家稅務機關申報 烏什縣國稅局工作人員多次到該廠要求他拿出賬本進行核稅 買買提隱瞞賬本 稱沒有賬本 其行為是 行為 2 努爾蘭江了一家服裝店 生意紅火 但拒不繳納稅款 稅務人員來收稅時 他還強橫地說 誰來我這里收稅 我就讓他站著進來 橫著出去 其行為是 行為 判斷以下材料分別屬于違反稅法的哪一種行為 偷稅 抗稅 3 某服裝廠廠長以貸款被騙為由 故意拖欠國家稅款24 8萬元 其行為是 行為 4 某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元 其行為是 行為 欠稅 騙稅 2013上半年 小張的爺爺做關節(jié)置換手術 花去醫(yī)藥費63000元 因為年初他花20元參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療 相關部門為他報銷住院費24000元 其中一部分來自政府財政補貼 經(jīng)過這件事 小張爸爸轉(zhuǎn)變了觀念 補交了08年的個人稅款 但心中有又了這樣的疑慮 我們繳納的稅款能不能財盡其用 真正為老百姓服務 思考 怎樣才能打消小張爸爸的疑慮呢 3 增強公民的稅收意識 1 增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識 2 關注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉 以維護人民和國家的利益 課堂小結 財政收入 利潤債務收費稅收 含義 主體 目的 手段 依據(jù) 地位 基本特征 強制性無償性固定性 緊密聯(lián)系 不可分割 征稅 增值稅 個人所得稅 含義特點 征稅對象 納稅人 稅率 意義 含義特點 征稅對象 納稅人 稅率 意義 1 財政與稅收的關系是 a 組織稅收是財政的基本作用b 稅收是取得財政收入的基本形式c 財政是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證d 稅收是依靠政治權力獲得的 而財政則不是 2 馬克思說 賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶 這說明 a 稅收具有強制性 無償性和固定性等基本特征b 稅收是取之于民 用之于民的c 國家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物d 稅收是取得財政收入的基本形式 課堂訓練 b d 3 國家決定 2004年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 并在五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅 這一舉措在于 a 取消對農(nóng)村經(jīng)濟的監(jiān)督b 淡化稅收對農(nóng)村經(jīng)濟的調(diào)節(jié)c 減輕農(nóng)民負擔 促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展d 解除國家計劃對農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛 4 2006年 我國力爭