《審計(jì)學(xué)》課程教學(xué)大綱.doc

審計(jì)學(xué)課程教學(xué)大綱適用專業(yè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè) 本科學(xué) 時(shí)：36 學(xué)時(shí)學(xué) 分：2學(xué)分課程代碼：B01000831一、本課程的性質(zhì)和任務(wù)（一）課程的性質(zhì)審計(jì)學(xué)是研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展規(guī)律的學(xué)科，涉及審計(jì)的性質(zhì)、審計(jì)關(guān)系、審計(jì)對(duì)象和方法等一系列理論問題，以及與之相關(guān)的實(shí)務(wù)問題。為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)主干核心課程，本課程是學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)基礎(chǔ)課：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法；專業(yè)課：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、商業(yè)會(huì)計(jì)等之后的一門必修課，綜合性、應(yīng)用性強(qiáng)，在會(huì)計(jì)專業(yè)中居于非常重要的地位。（二）課程的任務(wù)審計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中所產(chǎn)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料和管理過程、結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、檢查的活動(dòng)。它為真實(shí)客觀的評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)組織的效率和效益提供可靠的保證，同時(shí)也為規(guī)范和整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，提供國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控所必需的信息進(jìn)行技術(shù)支持。開設(shè)本課程的目的，在于以審計(jì)學(xué)的基本原理為指導(dǎo)，按照理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則，通過對(duì)審計(jì)學(xué)基本理論及實(shí)際應(yīng)用的講解，使學(xué)生系統(tǒng)的掌握審計(jì)學(xué)的基本理論知識(shí)和基本實(shí)務(wù)要有充分的理解，并培養(yǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)操作技能，通過課外練習(xí)培養(yǎng)動(dòng)手能力，以適應(yīng)未來實(shí)際工作的需要，縮短理論與實(shí)踐的差距。 通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠掌握審計(jì)學(xué)基本理論、基本原理和基本方法；在實(shí)踐工作中怎樣干審計(jì)工作，在特定場(chǎng)合審查什么、如何進(jìn)行審查；了解現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀及其趨勢(shì)；把握審計(jì)與會(huì)計(jì)以及其他專業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)系；以及如何應(yīng)付注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中審計(jì)課程的復(fù)習(xí)與應(yīng)試等。二、本課程的基本內(nèi)容（一）總論【教學(xué)目的和要求】本章為全書的概述，通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展，審計(jì)目標(biāo)、對(duì)象、職能、任務(wù)和作用，審計(jì)的定義、分類、獨(dú)立性以及審計(jì)與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的關(guān)系，為后面的學(xué)習(xí)奠定理論基礎(chǔ)。通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解審計(jì)產(chǎn)生、發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)；知悉中外審計(jì)產(chǎn)生、發(fā)展的主要史實(shí)及其規(guī)律；進(jìn)而理解在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中建立審計(jì)制度的必然性和重要性。其次，使學(xué)生從理論與實(shí)踐的結(jié)合上正確理解審計(jì)是一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，并對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)職能、任務(wù)和作用有一個(gè)概括性的了解。最后，使學(xué)生了解并掌握審計(jì)的定義、審計(jì)的種類以及審計(jì)與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)系?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展2.審計(jì)的概念及本質(zhì)3.審計(jì)的基本假設(shè)4.審計(jì)的對(duì)象、職能和作用5.審計(jì)的分類【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：審計(jì)的基本概念難點(diǎn)：審計(jì)、鑒證、認(rèn)證 （二）審計(jì)組織及審計(jì)人員形式【教學(xué)目的和要求】通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的不同規(guī)定，特別是民間審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀和存在問題，為后面學(xué)習(xí)審計(jì)責(zé)任和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)奠定一定的基礎(chǔ)。為此，要求學(xué)生從理論和實(shí)踐相結(jié)合的高度掌握審計(jì)組織體系的構(gòu)成、內(nèi)容及其規(guī)定性，了解我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本情況及相應(yīng)的職責(zé)與權(quán)限?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.國家審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員3.民間審計(jì)組織及審計(jì)人員 【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：民間審計(jì)組織及其審計(jì)人員難點(diǎn)：民間審計(jì)組織及其審計(jì)人員 （三）審計(jì)方法和審計(jì)程序【教學(xué)目的和要求】本章為審計(jì)方法論范疇。通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握審計(jì)的基本技術(shù)和方法，審計(jì)程序、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書等相關(guān)知識(shí)，為后面學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)務(wù)奠定理論基礎(chǔ)。為此，要求學(xué)生理解和掌握有關(guān)審計(jì)方法和審計(jì)程序的基本原理和一般方法，特別是掌握審計(jì)取證的基本方法和手段，以及審計(jì)程序的概念、內(nèi)容及其規(guī)范性要求，對(duì)審計(jì)工作中所使用的各種方法和程序有一個(gè)全面、系統(tǒng)的了解，并力求掌握審計(jì)方法的使用?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.審計(jì)程序與方法概述2.審計(jì)的常規(guī)方法3.審計(jì)抽樣技術(shù)4.審計(jì)程序【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：審計(jì)程序難點(diǎn)：抽樣審計(jì)技術(shù) （四）審計(jì)規(guī)范【教學(xué)目的和要求】本章為審計(jì)規(guī)范部分，通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的基本內(nèi)容和結(jié)構(gòu)體系，為后面的學(xué)習(xí)奠定法規(guī)基礎(chǔ)。為此，要求學(xué)生掌握有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本知識(shí)，特別是掌握審計(jì)準(zhǔn)則的涵義、準(zhǔn)則體系的結(jié)構(gòu)和作用；了解審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生和發(fā)展的概況、審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生的背景，了解社會(huì)對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的要求、審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展過程和期間所發(fā)生的一些重大事件?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.審計(jì)規(guī)范概述2.審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生與發(fā)展3.國家審計(jì)準(zhǔn)則4.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則5.民間審計(jì)準(zhǔn)則6.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：民間審計(jì)準(zhǔn)則難點(diǎn)：國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 （五）審計(jì)目標(biāo)【教學(xué)目的和要求】通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)目標(biāo)的涵義及其兩個(gè)層次，審計(jì)總目標(biāo)和具體目標(biāo)的內(nèi)容、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的劃分和被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定；了解審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)的關(guān)系，審計(jì)具體目標(biāo)的形成及其與管理層認(rèn)定的關(guān)系，掌握審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的具體程序和要求，從而為以后各章的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分3.財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)4.確定具體審計(jì)目標(biāo)5.審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：審計(jì)總目標(biāo)和具體目標(biāo)難點(diǎn)：被審計(jì)單位管理層認(rèn)定（六）審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿【教學(xué)目的和要求】本章重點(diǎn)講述審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿，通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解和掌握審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿的含義、特征分類以及在審計(jì)工作中如何應(yīng)用審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿，為后面的學(xué)習(xí)奠定理論基礎(chǔ)。通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)證據(jù)的涵義及其作用、審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)、審計(jì)證據(jù)的分類和對(duì)審計(jì)證據(jù)的處理過程；使學(xué)生了解審計(jì)工作底稿的涵義及其作用、工作底稿的分類和格式，掌握編制審計(jì)工作底稿的要求。【教學(xué)內(nèi)容】1.審計(jì)證據(jù)2.審計(jì)工作底稿【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的特征、種類和審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)難點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的收集、鑒別和評(píng)價(jià)以及審計(jì)工作底稿的復(fù)核 （七）審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任【教學(xué)目的和要求】本章重點(diǎn)講述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德及其法律責(zé)任的內(nèi)容規(guī)范性要求，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮。通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握審計(jì)職業(yè)道德和法律責(zé)任的涵義、內(nèi)容及其相互關(guān)系，審計(jì)法律責(zé)任的種類、成因及防范措施，并對(duì)舞弊審計(jì)中的相關(guān)責(zé)任、審計(jì)程序等問題有新的認(rèn)識(shí)，為后面的學(xué)習(xí)奠定理論基礎(chǔ)。為此，要求學(xué)生必須掌握審計(jì)職業(yè)道德和法律責(zé)任的基本要求，懂得規(guī)避法律責(zé)任的具體措施，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中能夠?qū)ξ璞捉o予應(yīng)有的關(guān)注?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則2.審計(jì)的法律責(zé)任3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮 【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：審計(jì)職業(yè)道德和法律責(zé)任難點(diǎn)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的關(guān)注 （八）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)【教學(xué)目的和要求】本章闡述了在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要內(nèi)容、方法和程序。通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解掌握內(nèi)部控制的涵義、目標(biāo)及其歷史演變，對(duì)內(nèi)部控制與現(xiàn)代審計(jì)的關(guān)系以及審計(jì)人員如何了解內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等知識(shí)要點(diǎn)加以掌握，為以后學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)務(wù)奠定理論基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)概述2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制4.針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：被審計(jì)單位內(nèi)部控制并進(jìn)行控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難點(diǎn)：控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序（九）銷售與收款循環(huán)的審計(jì) 【教學(xué)目的和要求】本章為審計(jì)實(shí)務(wù)部分，通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和程序，為以后撰寫審計(jì)報(bào)告奠定一定的基礎(chǔ)。為此，要求學(xué)生了解并掌握應(yīng)收賬款的審計(jì)、應(yīng)收票據(jù)及預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)、主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)等方面的知識(shí)，以便將來走向工作崗位能夠適應(yīng)實(shí)際工作的需要?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.銷售與收款循環(huán)審計(jì)概述2.銷售與收款循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：應(yīng)收賬款的函證和銷售收入的確認(rèn)與計(jì)量審計(jì)難點(diǎn)：應(yīng)收賬款的函證和銷售收入的確認(rèn)與計(jì)量審計(jì) （十）購貨與付款循環(huán)的審計(jì)【教學(xué)目的和要求】通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試的內(nèi)容，了解和掌握對(duì)應(yīng)付帳款的實(shí)質(zhì)性程序，固定生產(chǎn)和累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等其他賬戶的實(shí)質(zhì)性程序。為此，要求學(xué)生了解應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等主要報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)及主要實(shí)質(zhì)性程序，能夠較為熟練地進(jìn)行審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)操作。【教學(xué)內(nèi)容】1.購貨與付款循環(huán)審計(jì)概述2.購貨與付款循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.購貨與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及在建工程等相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序難點(diǎn)：應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及在建工程等相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序（十一）存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)【教學(xué)目的和要求】通過本章的教學(xué)，使學(xué)習(xí)了解和掌握存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試的內(nèi)容，了解和掌握對(duì)存貨和應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序及測(cè)試目的。為此，要求學(xué)生掌握存貨監(jiān)盤程序，應(yīng)付職工薪酬等主要報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)及主要的實(shí)質(zhì)性程序，為將來參加工作奠定一定的專業(yè)基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)概述2.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：存貨監(jiān)盤、存貨計(jì)價(jià)和截止審計(jì)難點(diǎn)：生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用審計(jì)（十二）存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)【教學(xué)目的和要求】通過本章的教學(xué)，使學(xué)習(xí)了解和掌握存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試的內(nèi)容，了解和掌握對(duì)存貨和應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序及測(cè)試目的。為此，要求學(xué)生掌握存貨監(jiān)盤程序，應(yīng)付職工薪酬等主要報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)及主要的實(shí)質(zhì)性程序，為將來參加工作奠定一定的專業(yè)基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.籌資與投資循環(huán)審計(jì)概述2.籌資與投資循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.籌資與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：籌資與投資項(xiàng)目審計(jì)難點(diǎn)：應(yīng)付債券、長期股權(quán)投和所得稅費(fèi)用資等項(xiàng)目審計(jì)（十三）貨幣資金審計(jì)【教學(xué)目的和要求】通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)部控制及其控制測(cè)試，以及現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的實(shí)質(zhì)性程序。為此，要求學(xué)生掌握現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)，關(guān)鍵內(nèi)部控制，主要控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序程序等內(nèi)容?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.貨幣資金審計(jì)概述2.貨幣資金的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：貨幣資金內(nèi)部控制及其控制測(cè)試難點(diǎn)：現(xiàn)金、銀行存款實(shí)質(zhì)性程序（十四）完成審計(jì)工作【教學(xué)目的和要求】通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握期初余額、關(guān)聯(lián)方交易、期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、非貨幣交易、持續(xù)經(jīng)營、現(xiàn)金流量表等特殊項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)和程序，了解和掌握管理層和律師聲明書的含義、作用、內(nèi)容及格式等內(nèi)容?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.期初余額和關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)2.期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)審計(jì)3.非貨幣交易審計(jì)4.持續(xù)經(jīng)營審計(jì)5.現(xiàn)金流量表審計(jì)6.管理層和律師的聲明書【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：非貨幣性交易、期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)等的審計(jì)難點(diǎn)：關(guān)聯(lián)方及其交易、持續(xù)經(jīng)營和現(xiàn)金流量表的審計(jì)（十五）審計(jì)報(bào)告【教學(xué)目的和要求】本章為全書的總結(jié)部分，是審計(jì)工作完成的標(biāo)志。通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握審計(jì)報(bào)告的作用、內(nèi)容、種類和撰寫要求，為將來工作奠定一定的理論基礎(chǔ)。為此，要求學(xué)生必須掌握審計(jì)終結(jié)階段的工作程序及審計(jì)報(bào)告的范式和撰寫要求?！窘虒W(xué)內(nèi)容】1.審計(jì)報(bào)告概述2.審計(jì)報(bào)告的基本類型3.編制審計(jì)報(bào)告的步驟和要求【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題】重點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告的作用、種類及結(jié)構(gòu)難點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告的意見類型及其選擇 三、學(xué)時(shí)分配建議本課程共60學(xué)時(shí)，具體學(xué)時(shí)分配如下：課程內(nèi)容理論講授實(shí)驗(yàn)課習(xí)題課小計(jì)（一）總論22（二）審計(jì)組織及審計(jì)人員形式22（三）審計(jì)方法和審計(jì)程序22（四）審計(jì)規(guī)范22（五）審計(jì)目標(biāo)22（六）審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿224（七）審計(jì)職業(yè)道德與法律