美容院財務(wù)管理制度.doc

戒煙只需一周 / 美容院財務(wù)管理制度一、總則 （1）為加強美容院的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)工作的美容院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 （2）美容院財務(wù)管理人員的職能： 1、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。 2、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進美容院取得較好的經(jīng)濟效益。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務(wù)、成本和利潤執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好美容院參謀。 3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、合理分配美容院收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 5、配合財政、稅務(wù)、銀行等部門，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 6、完成美容院交給的其他工作。 二、財務(wù)工作管理。 （1）會計年底自1月1日起至12月31日止。 （2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 （3）財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。有關(guān)人員都必須在記帳憑證上簽字。 （4）財務(wù)工作人員對本美容院實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對與事實不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 （5）財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同主管進行財務(wù)盤點，保證帳簿記帳記錄與實物、款項相符。 （6）財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向主管進行書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。 （7）財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄每月編制會計報表上報主管。 （8）財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，由主管監(jiān)交。 三、財務(wù)收支管理制度 （1）生產(chǎn)性開支：在滿足美容院提供美容院服務(wù)的正常需要，又要庫存合理的前提下，產(chǎn)品采購人員根據(jù)“請購單”和主管審批的用款計劃，購買產(chǎn)品，一般情況下采用貨到驗收付款的方式。 （2）嚴格控制非生產(chǎn)性開支。 （3）固定資產(chǎn)購置。各員工無權(quán)自行購買相關(guān)產(chǎn)品。需要時，需有關(guān)人員提出申請，主管審批后由產(chǎn)品采購人員統(tǒng)一購買。 （1） 差旅費的開支：由于工作需要經(jīng)批準到外地開會、學(xué)習(xí)及授課的，根據(jù)本美容院差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差回來后一周內(nèi)憑據(jù)主管簽名核實后報財務(wù)管理人員報銷。 （2） 財產(chǎn)保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話費等費用的支付，由主管審批，財務(wù)管理人員辦理。 （3）勞動工資的支付。按照勞動合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放員工的工資。 三、 現(xiàn)金和支票管理制度 （1）美容院可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 職員工資、津貼、獎金； 個人勞務(wù)報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點由主管確定）； 主管批準的其他開支。 （2）財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，店長批準后支付現(xiàn)金。 （3）美容院固定資產(chǎn)、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 （4） 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從美容院庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 （5） 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由店長批準后提取。 （6）財務(wù)工作人員要進行往來業(yè)務(wù)的現(xiàn)金提送，數(shù)額巨大時，應(yīng)加派人員辦理。 （7）每日營業(yè)終了，除酌留一部分沖為次日營業(yè)開始時必要的支付支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存銀行。 （8）美容院職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)財務(wù)工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過退款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 （9）憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，填制記帳憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)工作人員審核金額數(shù)量無誤，主管批準后支付現(xiàn)金。 （10）工資由財務(wù)工作人員依據(jù)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行財務(wù)處理。 （11）無論何種匯款，財務(wù)工作人員都需審核“匯款通知單”和有關(guān)憑證，分別由經(jīng)手人、主管簽字。 （12） 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 （13）支票由財務(wù)管理人員專人保管。支票使用時需有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)店長批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 （14）支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)管理人員核對、店長審批。填寫金額無誤，完成后交財務(wù)管理人員。財務(wù)管理人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。 （15）凡與美容院業(yè)務(wù)有關(guān)款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。 四、 會計檔案管理制度 （1）凡是本美容院的會計憑證、會計帳簿、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 （2） 每日的銷售項目及銷售數(shù)量還有現(xiàn)金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務(wù)記錄與盤點清單也應(yīng)妥善保存。有系統(tǒng)的盤點制度可避免進貨過多和避免供應(yīng)短缺；年底時可做計算凈利的根據(jù)。 （3） 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時間、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財務(wù)工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 （4） 會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄。 （5）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，需經(jīng)主管批準。 五、財務(wù)盤點制度 1、 盤點范圍 （1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產(chǎn)品價值即變成營業(yè)收入者（無形消費商品的營業(yè)收入），屬于每日需盤點的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。 （2） 固定資產(chǎn)：一次購入即可長期使用，只須每年盤點一次的物品，如空調(diào)、美容儀器、床鋪、凳椅等。 （3）消耗品：輔助美容服務(wù)，不需盤點，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛(wèi)生紙等。 （4）現(xiàn)金、票據(jù)、租賃契約等。 2、盤點方式 （1）年中、年終盤點。 （2）月末盤點。 （3） 不定期抽點。 3、 盤點注意事項 （1）財務(wù)管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發(fā)通知，期限辦理盤點工作。 （2） 盤點應(yīng)盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數(shù)量確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。 （3） 現(xiàn)金、存款等項目，除年中、年終盤點外，總經(jīng)理至少每月抽查一次。（4） 現(xiàn)金、存款等項目盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。 （5）存貨盤點，以當(dāng)月最末的一天及翌月1日進行為原則。 （6）盤點物品時，實際盤點數(shù)均應(yīng)詳細記錄于“盤點統(tǒng)計表”。 （7） 盤點完畢后，財務(wù)管理人員應(yīng)對盤點情況進行匯總，編制“盤點盈虧報告表”，核算盤點盈虧金額。 六、 財務(wù)分析細則 1、 財務(wù)分析 每日、每月進行經(jīng)營結(jié)算，并定期進行成本、盈虧核算，以了解美容院的經(jīng)營情況。 （1）計算準確的損益平衡點，美容院每個月的營業(yè)額要達到或超過損益平衡點，以助美容院制定有效的拓展銷售計劃及控制成本。 （2）計算損益平衡點要從成本和當(dāng)?shù)厣倘Φ南M營業(yè)額兩方面來考慮，如：根據(jù)成本算出美容院每月營業(yè)額要20萬元才能持平，但如果美容院當(dāng)?shù)厣倘Ω緵]有20萬元的消費能力，則要想辦法降低成本，如換租金較便宜的店面，使損益平衡點的營業(yè)額接近實際消費力，否則只有坐等虧損。 下面以一年營業(yè)情況為例進行分析（見表71）。表71美容院開店成本 開店成本 金額 開店費及押金 100000 裝修費 60000 儀器費 24000 一年進貨費 56000 一年其他費用（薪水、房租、廣告等） 60000 合計 300000 投資報酬：300000元8.5（基本的投資報酬率，參考銀行定存利率）25500元。因此，每年至少要有25500元的凈利才不會虧本，即平均每個月要有2121元的凈利。加上每個月的成本即為每個月的損益平衡點。 2、 預(yù)測毛利率 建立毛利率預(yù)算計劃管理，對美容院實行計劃控制，對影響效益大的產(chǎn)品的毛利率進行重點考核。 3、 美容院可參考的財務(wù)管理公式 （1）回收期開店資金/每月營業(yè)凈利 如果開店資金30萬元，每月營業(yè)凈利5.6萬元，則回收期為300000/560005.583，即約6個月才能收回成本。 （2）方效每月經(jīng)營額/店面方數(shù) 勞動效率每月經(jīng)營額/員工人數(shù) 如果每個月營業(yè)額5.6萬元，店面坪數(shù)30平