分公司財務管理制度.doc

分公司財務管理制度第一條 為加強本分公司（下稱：公司）的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務部門的職能（一） 嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度。（二） 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度；針對業(yè)務合同加強核算管理，反映、監(jiān)控業(yè)務合同的執(zhí)行情況；檢查監(jiān)督財務紀律。（三） 控制成本費用，合理使用資金。（四） 合法、準確、及時地確認公司的經(jīng)營收入，嚴格按稅收法規(guī)規(guī)定完成稅務申報、稅款清繳等稅務工作。（五） 積極為公司經(jīng)營管理服務，促進公司開拓業(yè)務。（六） 認真履行財務部門本職工作，積極配合總公司執(zhí)行分公司財務管理制度，熱情應對總公司對分公司的財務檢查。（七） 恪守職業(yè)道德，保守公司商業(yè)秘密。第三條 公司財務部由會計師（兼任會計）、出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第五條 財務工作崗位職責一 會計師（兼任會計）負責組織執(zhí)行本公司下列工作：（一）擬定資金籌措和使用方案；加緊應收賬款催收；對協(xié)同監(jiān)理項目，及時對帳，準確結算，敦促應收款項快速收帳。（二）按照國家會計制度的規(guī)定，建立符合公司實際情況的會計制度和會計處理辦法；日常記賬、報賬力求手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚；按期向有關部門報送財務報表。（三）按照稅收法規(guī)要求，按期確認收入、生成記賬清單；根據(jù)記賬清單在合法期限內(nèi)申報各項稅費并進行完稅處理；嚴格遵守中華人民共和國個人所得稅法，執(zhí)行個人所得稅稅款的代扣代繳；每年12月份認真檢查公司在年內(nèi)應申報的稅費項目是否已申報，對未申報的稅費項目及時按期申報，稅費申報工作力求做到不重不漏不錯；配合稅務機關的征管工作，建立良好、和諧的征納關系。（四）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（五）利用會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析，控制成本和費用，督促公司有關部門降低消耗、節(jié)約資源、提高經(jīng)濟效益；定期檢查涉及財務績效指標的執(zhí)行情況，向公司總經(jīng)理提出合理化建議。（六）完成公司總經(jīng)理交付的其他工作。二 出納的主要工作職責是：（一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二） 確?，F(xiàn)金安全，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三） 建立健全現(xiàn)金出納賬簿，嚴格審核現(xiàn)金支付憑證。（四） 謹慎保管公司銀行賬戶印鑒，嚴格支票管理制度，使用支票須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字認可。（五） 積極配合開戶銀行做好銀行賬戶對賬工作，確保賬戶資金安全，確保銀行賬戶余額正確。第六條 支出審批、報銷審核制度一 審批權限設置（一） 購買日常辦公用品、工地駐點日常用品、計算機的外設配件和耗材：由經(jīng)手人向部門負責人提出申請，報部門負責人簽字審批。（二） 固定資產(chǎn)與辦公家具：由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字確認，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準。（三） 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)，由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理簽字后交財務付款。（四） 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認，并報財務部發(fā)放。（五） 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含燃油費、車輛保養(yǎng)費、路橋費）、快遞費及業(yè)務招待費和業(yè)務餐費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門負責人審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。二 報銷審核制度（一） 嚴格財務開支審核制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明：支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字，經(jīng)財務會計審核，出納方可付款。（二） 加強報銷管理，當月帳，當月了，28日以后帳最遲不得超過下月5日。（三） 為了分清費用項目，便于會計核算，不同職責部門人員經(jīng)手支出不得混淆在一張報銷單上，不同費用項目也不能混淆在一張報銷單上。（四） 執(zhí)行費用報銷二級審核：各部門負責人負責審核本部門的報銷內(nèi)容，重點就其金額準確性及真實性進行審核；財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務管理制度對其合法性進行審核。第七條 發(fā)票管理制度一 由會計人員專職負責發(fā)票的申購、保管、填開（作廢、沖紅、遺失）及繳銷等工作。二 會計人員嚴格遵守中華人民共和國發(fā)票管理辦法，不能因違反規(guī)定而導致公司利益受損，不能因操作不當給公司帶來稅收財務風險。三 發(fā)票開具（一） 由工程監(jiān)理項目負責人（下稱：發(fā)票開具申請人）申請，填寫發(fā)票開具申請書，注明：付款方全稱、工程項目名稱、開票金額、申請人姓名、申請日期、合同號等。（二） 由業(yè)務營運部門根據(jù)有效合同進行審核審批，填寫發(fā)票開具申請審批單，注明：審核結果、審批決定、審核人姓名、審批人姓名、審核日期、審批日期等；對準予開票的申請，附發(fā)票開具申請書連同發(fā)票開具申請審批單提供給發(fā)票開具申請人轉交財務部門。（三） 財務部門依據(jù)業(yè)務營運部門的發(fā)票開具申請審批單和發(fā)票開具申請人的發(fā)票開具申請書填開發(fā)票。四 已填開發(fā)票的交付、簽領、遺失及款項追收（一） 款項通過現(xiàn)金（1000元以下，小額）收訖的，由發(fā)票開具申請人簽領發(fā)票并負責收款，當天已收款項的，必須當天將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，必須當天將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶選擇銀行轉賬付款，要求先將發(fā)票留下后再結款項的，發(fā)票開具申請人必須要求客戶簽收發(fā)票，發(fā)票開具申請人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。（二） 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（改名稱或改金額），必須寫明原因并經(jīng)業(yè)務營運部門負責人簽字確認后方可退換。（三） 丟失已開發(fā)票，發(fā)票開具申請人立即報告財務部門，由財務部門向稅務機關辦理發(fā)票遺失手續(xù)。分清已開發(fā)票丟失責任，發(fā)票開具申請人簽領發(fā)票后丟失，辦理發(fā)票遺失手續(xù)所需費用由發(fā)票開具申請人承擔；客戶簽領發(fā)票后丟失，由發(fā)票開具申請人請示公司總經(jīng)理并按指示進行處理。（四） 發(fā)票遺失的辦理。若客戶簽領發(fā)票后丟失，對方提供相關證明文件（標明發(fā)票號碼及金額并加蓋公章）后：1.我公司收集加蓋公司發(fā)票專用章的網(wǎng)絡發(fā)票存根聯(lián)到地級市報刊刊登遺失公告。2. 加蓋公司發(fā)票專用章的網(wǎng)絡發(fā)票存根聯(lián)、刊登遺失公告的報紙、當月明細記賬清單及當月完稅憑證，提供給地稅管理機關進行遺失審核并加注意見后蓋章確