xx年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺綜合分析題.doc

xx年稅務(wù)師考試稅法二沖刺綜合分析題 稅務(wù)師考試科目共設(shè)稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5個(gè)科目。每個(gè)科目考試時(shí)間為兩個(gè)半小時(shí)，成績(jī)滿分為140分。以下是網(wǎng)的關(guān)于稅務(wù)師考試稅法二沖刺綜合分析題，供大家備考。 綜合分析題 (一)某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，xx年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷售汽車輪胎7000個(gè)，每個(gè)不含稅售價(jià)0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票; (2)銷售汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元，已按規(guī)定計(jì)算消費(fèi)稅及增值稅; (3)將倉庫對(duì)外出租取得收入100萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元; (4)發(fā)生其他銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元; (5)發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)(研發(fā)費(fèi)用資本化)攤銷為xx年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額; (6)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元; (7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加60.69萬元; (8)12月份購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬元; (9)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬元。 (注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，涉及審批手續(xù)的事項(xiàng)已通過審批) 79、計(jì)箅企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售(營(yíng)業(yè))成本是()萬元。 A.710 B.750 C.700 D.740 【正確答案】B 80、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是()萬元。 A.237 B.280.9 C.203 D.380.9 【正確答案】D 81、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是()萬元。(不考慮加計(jì)扣除) A.214 B.207.9 C.237.9 D.257.9 【正確答案】B 82、xx年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是()萬元。 A.100.41 B.245.41 C.205.51 D.200.41 【正確答案】A 83、xx年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是()萬元。 A.895.20 B.898.60 C.900.23 D.937.60 【正確答案】B 84、xx年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是