會計模擬實訓(xùn)資料.doc

.會計模擬實訓(xùn)要求：每位學(xué)生準備以下物品：1、 藍黑墨水筆各一只2、 轉(zhuǎn)賬憑證20張、付款憑證10張、收款憑證5張、現(xiàn)金日記賬1頁、銀行存款日記賬1頁、總分類賬15頁、數(shù)量金額式帳頁1頁、多欄式帳頁2頁。憑證封皮1張。3、 資產(chǎn)負債表、利潤表各一張。班級準備物品：膠水、剪刀、訂書機實訓(xùn)資料如下：一、晉峰地板廠概況 企業(yè)性質(zhì)：強化地板生產(chǎn)企業(yè)； 注冊資金：300萬元人民幣； 經(jīng)營范圍：主要生產(chǎn)經(jīng)營二種型號的強化地板，分別為1#地板，2#地板； 企業(yè)組織設(shè)置：行政管理部門、生產(chǎn)車間； 法定代表人：王萬定 財務(wù)負責(zé)人：張?zhí)扉L 開戶行及銀行賬號：工行太原分行南內(nèi)環(huán)支行，114601040000788； 納稅登記號：140307719850199； 其他情況：出納員李瑞，制單人員鄭芷，審核人員方卓。 預(yù)留印鑒:二、會計核算規(guī)定 晉峰地板廠會計實行集中核算。會計處理程序為記賬憑證會計處理程序，其記賬憑證采用專用記賬憑證格式。該企業(yè)存貨核算采用實際成本計價，材料、庫存商品均按其品名開設(shè)明細賬戶進行明細核算，所有發(fā)出存貨均采用全月一次加權(quán)平均法計算。成本計算采用品種法，直接材料費用按完工產(chǎn)品數(shù)量進行分配，制造費用按生產(chǎn)工人工時進行分配。所得稅按全年利潤并調(diào)整所得稅調(diào)整項目計算，年終對所得稅進行匯算清繳，并將稅后全年凈利潤按國家相關(guān)法律及企業(yè)的章程進行分配。產(chǎn)品銷售價格均為不含增值稅價格增值稅率17，城市維護建設(shè)稅稅率7，教育費附加為3，所得稅率為33。一般盈余公積的提取比例為10，并按凈利潤的20對投資者分利。三、晉峰地板廠總分類會計科目與明細會計科目表 四、2007年12月1日賬戶期初余額表 注：在產(chǎn)品成本為直接材料費用。 五、1-11月份損益類賬戶累計發(fā)生額六、晉峰地板廠2007年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其所附原始憑證： 112月2日,收到投資者云海公司投入資本金100萬元，驗資并辦理增資手續(xù)。有關(guān)原始憑證見表2-1，表2-2。212月3日,從銀行借入流動資金借款200000元，用于設(shè)備的更新與改造。有關(guān)原始憑證見表2-3，表2-4312月4日,從山西高泰石油化工有限公司購入機油、黃油，以備生產(chǎn)使用，貨款已用轉(zhuǎn)賬支票支付,材料已驗收入庫。有關(guān)原始憑證見表2-5、2-6、2-7、2-8、2-9。表2-6表2-8表2-9412月5日，歸還前欠虎林木材加工廠欠款50000元，款項已用轉(zhuǎn)賬支票支付，有關(guān)原始憑證見表2-10。 5.從內(nèi)蒙古加倫木材加工廠購入木材400立方，運費9000元，由對方墊付，貨款及運費已由電匯結(jié)算,材料已驗收入庫，有關(guān)原始憑證見表2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。表2-11表2-12表2-13表2-15612月7日，收到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知，宏大裝飾公司歸還前欠貨款60000元。有關(guān)原始憑證見表2-16。 712月8日，領(lǐng)用木材、石蠟、地板膠，用于1#強化地板和2#強化地板的生產(chǎn)。有關(guān)原始憑證見表2-17、2-18、2-19。（材料發(fā)出業(yè)務(wù)應(yīng)在期末匯總核算）表2-17表2-18表2-19注：期末計算出各種材料成本后，編制“發(fā)料憑證匯總表”，再據(jù)以編制記賬憑證。 812月8日，領(lǐng)用1#木紋紙，2#木紋紙，用于1#強化地板和2#強化地板的生產(chǎn)，有關(guān)原始憑證見表2-20、2-21。表2-20表2-21注：期末計算出各種材料成本后，編制“發(fā)料憑證匯總表”，再據(jù)以編制記賬憑證。 912月8日，車間領(lǐng)用機油、黃油一般消耗.有關(guān)原始憑證見表2-22、2-23。表2-22表2-23注：期末計算出各種材料成本后，編制“發(fā)料憑證匯總表”，再據(jù)以編制記賬憑證。 10.12月9日，從銀行提取現(xiàn)金并發(fā)放工資.。有關(guān)原始憑證見表2-24、2-25、2-26。表2-24表2-251112月12日，購買辦公用品，其中：車間用2000元；管理部門2400元。有關(guān)原始憑證見表2-27、2-28、2-29。表2-271212月13日，采購員張峰出差預(yù)借差旅費2000元，經(jīng)審核由出納員付款，有關(guān)原始憑證見表2-30。表2-301312月14日，支付電視臺廣告費50000元，有關(guān)原始憑證見表2-31、2-32。表2-311412月15日，領(lǐng)用木材、石蠟、地板膠，用于1#強化地板和2#強化地板的生產(chǎn)（期末匯總核算）。有關(guān)原始憑證見表2-33、2-34、2-35。表2-33表 2-34表2-35注：期末計算出各種材料成本后，編制“發(fā)料憑證匯總表”，再據(jù)以編制記賬憑證。 1512月16日，張峰報銷差旅費，退回余款370元。有關(guān)原始憑證見表2-36、2-37。表2-36表2-371612月17日，完工1#強化地板1000箱，2#強化地板500箱，驗收入庫，有關(guān)原始憑證見表2-38、2-39。 表2-38表2-39注：期末計算出完工產(chǎn)品成本后，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”編制“產(chǎn)品成本計算單”，再據(jù)以編制記賬憑證。 1712月18日，向太原現(xiàn)代裝飾城銷售1#強化地板1000箱，款項已收到。有關(guān)原始憑證見表2-40、2-41、2-42。表2-40表2-41注：期末計算出銷售產(chǎn)品成本后，根據(jù)“產(chǎn)成品出庫單”編制“產(chǎn)品銷售成本計算表”，再據(jù)以編制結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本的記賬憑證。1812月19日，向太原明珠裝飾公司銷售2#強化地板400箱，款項尚未收到，有關(guān)原始憑證見表2-43、2-44。表2-43表2-44注：期末計算出銷售產(chǎn)品成本后，根據(jù)“產(chǎn)成品出庫單”編制“產(chǎn)品銷售成本計算表”，再據(jù)以編制結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本的記賬憑證。 1912月21日，支付水電費。其中，生產(chǎn)車間14500元，行政管理部門2500，有關(guān)原始憑證見表2-45、2-46、2-47。 表2-45 表2-462012月22日，完工2#強化地板500箱,驗收入庫，有關(guān)原始憑證見表2-48。 表2-48注：期末計算出完工產(chǎn)品成本后，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”編制“產(chǎn)品成本計算單”，再據(jù)以編制記賬憑證。 2112月23日，辦公室購買報刊200元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。有關(guān)原始憑證見表2-49、2-50表2-49表2-502212月30日，完工1#強化地板1000箱,驗收入庫，有關(guān)原始憑證見表2-51。表2-51注：期末計算出完工產(chǎn)品成本后，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”編制“產(chǎn)品成本計算單”，再據(jù)以編制記賬憑證。 2312月31日，編制當月發(fā)料憑證匯總表，匯總并分配當月發(fā)出材料。(直接材料按完工產(chǎn)品產(chǎn)量分配，本期投料生產(chǎn)的1#強化地板1500箱，2#強化地板500箱)有關(guān)原始憑證見表2-52、2-53。表2-52發(fā) 料 憑 證 匯 總 表 2007年12月 單位：元 注:木材單價=(58800+123000)(200+400)=303元/立方 表2-532412月31日，計提當月固定資產(chǎn)折舊費用，有關(guān)原始憑證見表2-54。表2-542512月31日，分配當月工資。（生產(chǎn)車間工人工資按完工產(chǎn)品產(chǎn)量進行分配） 有關(guān)憑證見表2-55。表2-552612月31日，按工資的14%計提應(yīng)付職工福利費，有關(guān)原始憑證見表2-56。表2-562712月31日，計提當月借款利息3000元，有關(guān)原始憑證見表2-57。 表2-572812月31日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，有關(guān)原始憑證見表2-58。表2-582912月31日，本月產(chǎn)品全部完工驗收入庫，本月無在產(chǎn)品，編制成本計算表，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。有關(guān)原始憑證見表2-59、2-60。表2-59表2-603012月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當月銷售成本，有關(guān)原始憑證見表2-61。表2-613112月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)當月營業(yè)稅金及附加，有關(guān)原始憑證見表2-62、2-63。 3212月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。 3312月31日，計算本年度所得稅。（本企業(yè)無納稅調(diào)整項目）有關(guān)原始憑證見表2-64。34結(jié)轉(zhuǎn)本年度的凈利潤。 35分配當年利潤，有關(guān)原始憑證見表2-65、2-66。表2-