銀行費用核算.doc

For personal use only in study and research; not for commercial use(七)銀行費用核算 銀行費用報價總金額銀行費率 不同的結(jié)匯方式，銀行收取的費用也不同。銀行費率可向相關(guān)辦理銀行查詢 例如：報價總金額為USD8846.4時，分別計算L/C、D/P、D/A、T/T的銀行費用？ 解： 第1步：查詢費率 在主頁費用查詢中查得L/C費率1%、D/A費率0.15%、D/P費率0.17%、T/T費率0.1%。 第2步：查詢匯率 今日匯率:美元的匯率為8.25元人民幣兌換1美元。 第3步：計算銀行費用 L/C銀行費用8846.41%8.25729.83元 D/P銀行費用8846.40.17%8.25124.07元 D/A銀行費用8846.40.15%8.25109.47元 T/T銀行費用8846.40.1%8.2572.98元 (八)利潤核算 利潤報價金額采購成本各項費用退稅收入 例如：商品03001，增值稅率17%，退稅率15%，體積每箱0.164立方米。報價數(shù)量為9120只；FOB報價金額為每只0.8美元；采購成本為每只6元；報檢費120元；報關(guān)費150元；內(nèi)陸運費2492.8元；核銷費100元；銀行費用601.92元；公司綜合業(yè)務(wù)費3000元，外幣匯率為8.25元人民幣兌1美元。試計算該筆FOB報價的利潤額？ 解：報價金額0.891208.2560192元 采購成本6912054720元 各項費用1201502492.8100601.9230006464.72元 退稅收入54720（117%）15%7015.38元 利潤60192547206464.727015.386022.66元 (九)FOB、CFR、CIF的外幣報價核算 報價資料： 商品名稱：03001三色戴帽熊 商品資料：每箱裝60只，每箱體積0.164立方米。 供貨價格：每只6元。 稅率：供貨單價中均包括17%的增值稅，出口毛絨玩具的退稅率為15%。 國內(nèi)費用：內(nèi)陸運費(每立方米)100元；報檢費120元；報關(guān)費150元；核銷費100元；公司綜合費用3000元。 銀行費用：報價的1%（L/C銀行手續(xù)費1%）。 海 運 費：從上海至加拿大蒙特利爾港口一個20英尺集裝箱的費用為1350美元。 貨運保險：CIF成交金額的基礎(chǔ)上加10%投保中國人民保險公司海運貨物保險條款中的一切險(費率0.8%)和戰(zhàn)爭險(費率0.08%)。 報價利潤：報價的10%。 報價匯率：8.25元人民幣兌換1美元。 報價核算操作： 成本： 含稅成本6元/只 退稅收入6（117%）15%0.7692元/只 實際成本60.76925.2308元/只 20英尺集裝箱包裝件數(shù)250.164152箱 報價數(shù)量152609120只 費用： 國內(nèi)費用(9120600.1641001201501003000)9120 0.6429元/只 銀行費用報價1% 海運費13508.2591201.2212元/只 保險費CIF報價110%0.88% 利潤：報價10% FOB報價實際成本國內(nèi)費用銀行手續(xù)費利潤 5.23080.6429報價1%報價10% （5.23080.6429）（11%10%） 5.87370.898.25 0.7999美元/只 CFR報價實際成本國內(nèi)費用海運費銀行手續(xù)費利潤 5.23080.64291.2212報價1%報價10% （5.23080.64291.2212）（11%10%） 7.09490.898.25 0.9663美元/只 CIF報價實際成本國內(nèi)費用海運費保險費銀行手續(xù)費利潤 5.23080.64291.2212報價110%0.88%報價1%報價10% （5.23080.64291.2212）（1110%0.88%1%10%） 7.09490.880328.25 0.9769美元/只 出口9120只三色戴帽熊的報價如下（注：計算時保留4位小數(shù)，最后報價取小數(shù)點后2位）： USD0.8 PER CARTON FOB SHANGHAI (每只0.8美元上海港船上交貨) USD0.97 PER CARTON CFR MONTREAL(每只0.97美元成本加運費至蒙特利爾) USD0.98 PER CARTON CIF MONTREAL(每只0.98美元成本加運保費至蒙特利爾) 提示：由以上報價不難看出，出口報價核算并不深奧，其中的關(guān)鍵是掌握各項內(nèi)容的計算基礎(chǔ)并細心地加以匯總。上述的報價核算可以說是一個比較精確的出口報價核算范例。在實際交易中，出口商往往會采用一些簡單粗略或簡化的計算方法以使報價更為快捷。出口報價中的費用部分在價格中所占比例雖然不會很大，但由于內(nèi)容較多且計費方法又不盡相同，所以在計算時應(yīng)特別注意。而按照最后報價的一定百分比計費的內(nèi)容注意采用一次求出的方法，否則將造成報價的低估。 對外報價核算應(yīng)注意的問題 根據(jù)上述報價情況，以下問題應(yīng)當引起注意： (1)按照實際報價的一定百分比計算的內(nèi)容應(yīng)一次求出，否則容易造成報價的低估。 (2)實際業(yè)務(wù)中，除了采用費用額相加的方法外，還有規(guī)定定額費用的做法，該費用率的計算基礎(chǔ)是含稅的進貨成本。 (3)銀行費用是根據(jù)出口發(fā)票金額的一定百分比收取，計費基礎(chǔ)是成交價格。傭金和保險費通常也根據(jù)成交價格來計算。 (4)墊款利息按照進貨成本計算，遠期收款利息按照成交價格計算。 (5)報價核算有總價核算和單價核算兩種方法：總價法比較精確，但要將核算結(jié)果折算成單價后才能對外報價；單價法可以直接救出報價，但計算過程需保留多位小數(shù)，以保證報價準確，上述實例采用的就是單價核算法。 (6)注意報價的計量單位以及集裝箱數(shù)量的準確性：它直接影響單位運價和國內(nèi)費用的多少。 (7)出口報價核算出來之后，可以采用逆算方法驗算，即報價產(chǎn)生以后，用收入減去支出等于成本的原理來核算對外報價是否正確。 (8)業(yè)務(wù)員在對外磋商之前就應(yīng)進行報價核算，以做到對一票買賣的綜合經(jīng)營狀況心中有數(shù)。因此，務(wù)必填好出口商品價格核算單。再談出口換匯成本的計算：出口代理的買斷價是哪來的？你也許有疑問，找外貿(mào)公司代理出口，外貿(mào)公司老是問你的產(chǎn)品是什么，然后告訴你他可以買斷來做，把出口退稅和貨款一次結(jié)給你，那么這個買斷價到底怎么來的？為什么退稅不同得到的買斷價不同呢？下面我們站在外貿(mào)代理的角度來看看： （下面的“你”指外貿(mào)代理） 工廠開增值稅發(fā)票給你，這就是你作為外貿(mào)公司的采購價格， 設(shè)為X元，對外銷售價格設(shè)為Y美元， 則實際換匯成本X元/Y美元, 報價X元/實際換匯成本, 對于開增值稅發(fā)票17而退稅率為13的產(chǎn)品來說， 退稅X/1.17*0.13 元， 結(jié)匯收入Y*外匯牌價Y*8.0705元， 那么你總共收入的就是結(jié)匯收入退稅收入 Y*8.0705 +X/1.17*0.13 元。 你要保本不盈虧，至少你要保證你的總收入等于你從工廠 采購的價格，也就是那增值稅發(fā)票的X元。 X=Y*8.0705 +X/1.17*0.13 這個公式就是：外貿(mào)公司采購的工廠開增值稅發(fā)票的價格 對外銷售美元*外匯牌價+退稅收入。 那么保本換匯成本X/Y=8.0705/（1-0.13/1.17）9.0793 只有這樣外貿(mào)公司才不會虧。 而作為代理出口外貿(mào)公司，當然希望這個值越小越好了。這樣的話就是分子采購價格越便宜，而分母銷售價格越高，外貿(mào)出口代理公司自然賺大了！ 保本的報價X/9.0793 美金 這個時候，知道了這個實際上是保本的換匯成本，那么自然可以知道只要讓自己把這個數(shù)字往下調(diào)小，就可以賺錢了！ 1）主動對外報價：設(shè)為Z(小于等于9.0793)，這Z是實際換匯成本則： 對外報價采購成本/實際換匯成本X/Z 美金 毛利潤銷售價格*（保本換匯率實際換匯率） Y*(9.0793-Z) 元 2）客人給了目標價：Y已知，則算出客人這個價格下實際的換匯成本采購價格/目標價格Z 如果高于9.0793自然打死外貿(mào)公司也不干，而等于或者低于這個保本換匯率，還可以考慮一下，想算算可能一個單子賺多少錢么？ 毛利潤銷售價格*（保本換匯率實際換匯率）Y*(9.0793-Z)元舉例： 公司產(chǎn)品價格:4500.00,訂貨數(shù)量20,退稅5%,增值稅10%,要怎樣報價?貨值=4500*20=90000,增值稅=90000*10%=9000.含稅價99000.出口退稅為5%,退稅金額為90000*5%=4500FOB價=含稅價-退稅金額+港口雜費及陸運費+利潤=99000-4500+港口雜費及陸運費+利潤CIF價=含稅價-退稅金額+港口雜費及陸運費+海運費+保險費+利潤=99000-4500+港口雜費及陸運費+海運費+保險費+利潤對于工廠：FOB=1-退稅率/(1+增值稅率) *人民幣含稅價/現(xiàn)匯買入價公式解析:FOB=(人民幣含稅價-退稅收入)/現(xiàn)匯買入價其中：退稅收入=人民幣含稅價*退稅率/(1+增值稅率)則：FOB=人民幣含稅價-人民幣含稅價*退稅率/(1+增值稅率)/現(xiàn)匯買入價對于外貿(mào)公司：FOB=1-退稅率/(1+增值稅率) *人民幣含稅收購價+利潤及相關(guān)費用/現(xiàn)匯買入價或：FOB=1-退稅率/(1+增值稅率) *人民幣含稅收購價*（1+利潤率）+相關(guān)費用/現(xiàn)匯買入價注意：人民幣含稅收購價，利潤及相關(guān)費用應(yīng)注意單價及總價，應(yīng)統(tǒng)一。1.FOB價格的計算:FOB=1-退稅率/(1+增值稅率)*工廠不含稅成本價+國內(nèi)費用/總數(shù)量*(1+銀行費率)*(1+利潤率)/匯率1.其中國內(nèi)費用主要包括:內(nèi)陸運費,報關(guān)費,報檢費,核銷費,公司綜合業(yè)務(wù)費,快遞費2.不同的結(jié)匯方式,銀行費率不同.L/C 1% D/A 0.15% D/P 0.17% T/T 0.1% L/C是信用證，這個是在國際貿(mào)易中普遍運用的一種交易方式，它的風險較低，由銀行來作為中介，是一種銀行信用，但是交易雙方向銀行繳納的費用很高，現(xiàn)在在交易中也出現(xiàn)了信用證欺詐的問題，所以使用時也應(yīng)該謹慎選擇。T/T是電匯，在交易中它較之信用證風險要高一些，但是向銀行繳納的費用要比信用證是繳納的費用低很多。D/P和D/A都屬于托收，D/P是遠期付款交單，就是說買方必須在向賣方付款之后才能夠獲得提取貨物的單據(jù)，這種交易方式使賣方能夠及時地收到貨款，D/A是承兌交單，就是說只要買方在收到付款通知時向賣方做出一定付款的承諾就可以得到提取貨物的有關(guān)單據(jù)，因此D/A存在一定的風險 2.CFR價格的計算：CFR=1-增值稅率/(1+退稅率)*工廠不含稅成本價+（國內(nèi)費用+海運費）/總數(shù)量*(1+銀行費率)*(1+利潤率)/匯率3.CIF價格的計算：CIF含傭價（不含稅貨價+國內(nèi)運費+國內(nèi)其他雜費+海運費）/1-（1+投保加成率）保險費率-利潤率-傭金率總數(shù)量備注：1.不含稅貨價總貨價1-退稅率/（1+增值稅率）。2.國內(nèi)雜費包括：（1）國內(nèi)傭金、報關(guān)費、報檢費等在國內(nèi)發(fā)生的除運輸以外的費用；（2）內(nèi)運費，即裝船前的一切運費。3.海運費即裝船后到卸貨前的海上運輸費用。4.投保加成率一般為10，超出的一般由買方支付。5.保險費率要看你買的是哪類型的保險。6.利潤率由你公司自己決定。7.傭金率是指國外傭金（就是支付給買方委托人的傭金）。8.記得除以總數(shù)量(公式中雖然是乘以總數(shù)量，但因其在分母中）。FOB和CIF價格計算的實際例子商品的增值稅率為17%，出口退稅率為3%國內(nèi)費用為：出口包裝費：560元/公噸 ；倉儲費用： 0；國內(nèi)運費： 共計 1200元； 商檢費 ： 300元； 報關(guān)費： 100元；港區(qū)雜費： 950元，其他各種費用：1500；銀行貸款： 年利率 8%； 預墊時間： 兩個月；手續(xù)費： 0.5%(按報價)海洋運費： 2200美元/20集裝箱；投保金額：110%（成交價格） 保險費：0.85%傭金率 ： 3%（報價）數(shù)量： 17公噸，20集裝箱一個（美元匯率為：8.25:1)預期利潤：10%（含在報價中）成本： 含稅成本 5600元/公噸退稅收入： 5600/ （1+17%) * 3%=143.5897元/公噸實際成本：5600-143.5867=5456.4103元/公噸=2728.2052元/噸費用：國內(nèi)費用（500*17*2+1200+300+100+950+1500）/17*2=116250元/34噸=619.1176元/噸銀行利息：報價*8%*2/12銀行手續(xù)費：報價*0.5%出口傭金：報價*3%出口運費：2200*8.25/（17*2）=533.8235元/噸保險費用：CIF報價*110%*0.85%利潤： 報價*10%FOB報價=成本+費用+利息+銀行費用+傭金+利潤=2728.2052+619.1176+報價*0.5%+報價*8%*2/12+報價*3%+報價*10%So: FOB報價=（成本+費用）/（1-手續(xù)費率-年利率*月數(shù)/12-傭金率-利潤率）=（2728.2052+619.1176）/（1-0.5%-8%*2/12-3%-10%）=3347.3228/85.1667%=3930.3188元/噸=476.40美元/噸 CIF報價=成本+費用+利息+銀行費用+傭金+利潤+出口運費+保險費=2728.2052+619.1176+報價*0.5%+報價*8%*2/12+報價*3%+報價*10%+533.8235+報價*110%*0.85%So:報價=（2728.2052+619.1176+533.8235）/（1-手續(xù)費率-年利率*月數(shù)/12-傭金率-利潤率-保險費率）=（2728.2052+619.1176+533.8235）/（1-0.5%-8%*2/12-3%-10%-110%*0.85%）=3881.1463/84.2317%=4608.08元/噸=558.56美元/噸FOB（Free On Board）費用只包括國內(nèi)費用；CIF(Cost Insurance and Fre