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個人理財 個人 家庭財務(wù)報表編制和財務(wù)分析案例制作人 閔怡文 投資二班20090602232 羅京 投資二班20090602230 劉瑋 投資二班20090602227 常晟 投資一班20090602124 王先生今年30歲 在一家高科技公司擔(dān)任部門經(jīng)理 每月稅后收入為7 000元 他的同齡妻子是一名大學(xué)講師 每月稅后收入在6 000元左右 兩人于2008年結(jié)婚 并在同年購買了一套總價60萬元的住房 為此他們向銀行申請了一筆貸款 目前每月需按揭還款2 500元 貸款余額為32萬元 王先生夫婦每月除1 800元左右的基本生活開銷外 額外的購物和娛樂費用不過1 000元 除了日常保留的零用現(xiàn)金1 300元外 目前他們的家庭資產(chǎn)主要包括9萬元的銀行存款 其中包括去年全年收到的稅后利息1 500元 3萬元的債券基金 其中包括去年收到的稅后收益1 100元 和一套房子 王先生夫婦除參加基本社會保險外沒有購買任何商業(yè)保險 所以希望給自己和妻子買些必要的保險 此外 趙先生夫婦打算2012年生育后代 考慮到未來可能的龐大教育支出 所以現(xiàn)在過得比較節(jié)儉 而且 一直對赴海外留學(xué)報有良好預(yù)期的他們計劃在孩子高中畢業(yè)后 18歲 從2030年當(dāng)年起計算 送往英國讀書 本科四年 預(yù)計屆時在國外就讀四年所需費用為80萬元 同時 趙先生夫婦希望在65歲時退休 按照他們的身體狀況 不出意外他們都可以活到80歲 他們希望在退休后盡量保持現(xiàn)有生活水平 綜合考慮各種因素后 預(yù)計退休后兩人每年共需生活費用15萬元 注 信息收集時間為2010年1月 財務(wù)數(shù)據(jù)截止時間為2009年12月31日 要求 1 編制客戶財務(wù)報表 2 分析客戶財務(wù)狀況 1 編制客戶資產(chǎn)負債表客戶資產(chǎn)負債表 2 編制客戶現(xiàn)金流量表客戶現(xiàn)金流量表 3 客戶財務(wù)狀況的比率分析 1 客戶財務(wù)比率表 2 客戶財務(wù)比率分析 客戶財務(wù)比率表 2 客戶財務(wù)比率分析 一 結(jié)余比率 結(jié)余 稅后收入月結(jié)余比率 月收入 月支出 月收入月結(jié)余比率的參考值是0 1 結(jié)余較高說明個人或者家庭凈資產(chǎn)增長空間較大 因為這部分結(jié)余主要是用來投資和儲蓄的 二 投資與凈資產(chǎn)比例 投資資產(chǎn) 生息資產(chǎn) 凈資產(chǎn)通常認為該比率應(yīng)保持在50 以上 才能保證資產(chǎn)有合適的增長率 年輕客戶通常在20 左右 三 償付比率 清償比率 凈資產(chǎn) 總資產(chǎn)反映綜合償債能力高低 一般償付比率的變化范圍在0 1之間 通常應(yīng)高于0 5較好 太低 意味著主要靠借貸維持 太高 如接近1 則客戶沒有充分利用信用額度 沒有利用負債的杠桿作用 四 負債比率 負債 總資產(chǎn)理論上 和償付比率之和為1 負債比率變化范圍在0 1之間 通常應(yīng)控制