工業(yè)企業(yè)常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄.doc

工業(yè)企業(yè)常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄（按生產(chǎn)經(jīng)營過程）一、籌資過程1、投資者投入資本借：庫存現(xiàn)金銀行存款原材料庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn) 貸：實收資本 資本公積（投資額超出應(yīng)享有投資份額部分）2、借入款項借：銀行存款 貸：長期借款 短期借款3、借款利息預(yù)提短期借款利息借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息（短期借款或長期借款分期付息的利息） 長期借款應(yīng)計利息（長期借款到期一次還本付息的利息）支付短期借款利息借：應(yīng)付利息（預(yù)提部分） 財務(wù)費用（直接支付部分） 貸：銀行存款支付借款費用等借：財務(wù)費用 貸：銀行存款二、供應(yīng)過程1、材料采購在途后再入庫采購材料，尚未入庫借：在途物資A材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù)材料驗收入庫借：原材料 貸：在途物資2、材料采購直接入庫借：原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù)3、通過預(yù)付款采購材料預(yù)付采購材料款借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款采購材料借：原材料（或在途物資） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付差價，或退回多余款項借：預(yù)付賬款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付賬款4、支付所欠貨款支付一般欠款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款支付所欠票據(jù)款借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款5、采購費用的分配借：在途物資（原材料）A材料 B材料 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款采購費用分配率=采購費用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)A材料應(yīng)分配的采購費用=分配率*A材料的分配標(biāo)準(zhǔn)B材料應(yīng)分配的采購費用=分配率*B材料的分配標(biāo)準(zhǔn)三、生產(chǎn)過程1、生產(chǎn)領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 制造費用管理費用 貸：原材料A材料 B材料2、結(jié)算工資借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 制造費用管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬3、計提折舊費借：制造費用管理費用 貸：累計折舊4、預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金5、報銷差旅費借：管理費用貸：其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金借：管理費用 庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款6、支付水電費借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用 貸：銀行存款7、發(fā)生修理費（不論是否是車間、廠部）借：管理費用 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金8、發(fā)生其他相關(guān)費用借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用財務(wù)費用 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金9、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸：制造費用制造費用分配率=制造費用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用=分配率*甲產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用=分配率*乙產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)10、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品11、支付職工工資借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金四、銷售過程1、銷售產(chǎn)品借：銀行存款庫存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、收回欠款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù)3、預(yù)收款銷售預(yù)收銷貨款借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款銷售借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）多還少補(bǔ)借：預(yù)收賬款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)收賬款4、支付廣告費借：銷售費用 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金5、銷售材料借：銀行存款庫存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6、結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料7、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品8、支付應(yīng)由銷售方負(fù)擔(dān)的銷售產(chǎn)品運費借：銷售費用 貸：銀行存款五、利潤形成與分配過程1、捐贈他人借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款2、接受捐贈借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入3、罰款支出或收入借：營業(yè)外支出 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入4、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶中的收入類借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益 貸：本年利潤5、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶中的費用、支出類借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出6、計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)借：所得稅費用 借：本年利潤 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：所得稅費用7、結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的利潤或虧損借：本年利潤 借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配未分配利潤 貸：本年利潤8、計提法定盈余公積、分配利潤借：利潤分配提取法定盈余公積金 應(yīng)付利潤 貸：盈余公積 應(yīng)付股利9、向投資者支付利潤借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款10、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)科目借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-提取法定盈余公積金 -應(yīng)付利潤 六、財產(chǎn)清查1、盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整2、盤盈流動資產(chǎn)借：原材料庫存商品庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢3、盤盈流動資產(chǎn)的處理借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用（自然升值或計量不準(zhǔn)造成的） 營業(yè)外收入4、盤虧固定資產(chǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 5、盤虧固定資產(chǎn)的處理借：營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款（保險公司或責(zé)任人賠款部分