資本充足率報表培訓(xùn).pdf

1104工程 非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 07 CBRC HB 資資 本本 充充 足足 率率 報報 表表 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 2 主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容容 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 四 資本充足報表四 資本充足報表 五 資本充足率的監(jiān)督檢查五 資本充足率的監(jiān)督檢查 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 3 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 1998年資本協(xié)議年資本協(xié)議 1996年 資本協(xié)議 關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案年 資本協(xié)議 關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案 2004年新資本協(xié)議年新資本協(xié)議 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 4 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 1998年資本協(xié)議年資本協(xié)議 二十世紀(jì)八十年代初 國際銀行由于受拉美債務(wù)危機的影響 信用風(fēng)險給國際銀行業(yè)帶來了很大損失 銀行普遍開始關(guān) 注對信用風(fēng)險的防范和管理 巴塞爾委員會的成員國決定阻 止銀行體系內(nèi)資本標(biāo)準(zhǔn)的滑波 爭取形成一致的資本充足率 的衡量標(biāo)準(zhǔn) 并以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險 1988年 巴塞爾委員會公布了 關(guān)于統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際 協(xié)議 即 巴塞爾協(xié)議 為資本充足率計算提供了總的 框架 1 明確了資本充足率方面的規(guī)定 資本的組成 資產(chǎn)的風(fēng) 險權(quán)重 資本充足率的標(biāo)準(zhǔn) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 5 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 2 資本充足率的計算方法 3 規(guī)定了資本充足最低比率的重要性 4 資本充足率設(shè)計存在的缺陷與不足 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 6 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 1996年 資本協(xié)議 關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案年 資本協(xié)議 關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案 1996年公布了 關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案 認(rèn) 可由各國監(jiān)管當(dāng)局決定是否允許銀行在鎖定條款約束下發(fā)行 知期次級債務(wù)來解決其部分市場風(fēng)險的做法 認(rèn)為合格的銀 行資本除一級資本和二級資本外 還包括短期次級債務(wù) 三 級資本 同時提出第三級資本應(yīng)滿足的條件 規(guī)定在計算 銀行比率時銀行可在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險之間 建立明確的 數(shù)量關(guān)系 即用市場風(fēng)險乘以12 5 最低資本比率8 的倒 數(shù) 然后與信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)相加求出分母 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 7 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 2004年新資本協(xié)議年新資本協(xié)議 2004年6月26日 十國集團的中央銀行行長和銀行監(jiān)管當(dāng)局 負(fù)責(zé)人一致同意公布新資本充足率框架 即 巴塞爾新資本 協(xié)議 有88個非巴塞爾的成員國家或地區(qū) 包括非洲 亞洲 拉丁 美洲 中東 歐洲國家或地區(qū)準(zhǔn)備實施新資本協(xié)議 而且大 部分國家也制定了在2009年前實施新資本協(xié)議的規(guī)劃 加上 巴塞爾委員會成員國 計劃實施新資本協(xié)議的國家已超過 100個 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 8 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 新資本協(xié)議的目標(biāo)新資本協(xié)議的目標(biāo) 繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全與穩(wěn)健 繼續(xù)加強競爭環(huán)境的平等 用更全面的方法處理風(fēng)險 引入敏感度計算資本充足率 鼓勵銀行改善度量和管理風(fēng)險的能力 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 9 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 巴塞爾新資本協(xié)議的特點 新資本協(xié)議框架繼續(xù)延續(xù)新資本協(xié)議框架繼續(xù)延續(xù)19881988年協(xié)議中以資本充足率年協(xié)議中以資本充足率 為核心 以信用風(fēng)險控制為重點 突出強調(diào)國家風(fēng)險為核心 以信用風(fēng)險控制為重點 突出強調(diào)國家風(fēng)險 的風(fēng)險監(jiān)管思路 的風(fēng)險監(jiān)管思路 吸收了 有效銀行監(jiān)管的核心原則 中提出的銀行風(fēng)吸收了 有效銀行監(jiān)管的核心原則 中提出的銀行風(fēng) 險監(jiān)管的最低資本金要求 外部監(jiān)管 市場約束等三險監(jiān)管的最低資本金要求 外部監(jiān)管 市場約束等三 個支柱的原則 個支柱的原則 提出了多種難度不同 可供選擇的衡量資本充足比率提出了多種難度不同 可供選擇的衡量資本充足比率 的新的思路和方法 以使資本充足比率和各項風(fēng)險管的新的思路和方法 以使資本充足比率和各項風(fēng)險管 理措施更能適應(yīng)當(dāng)前金融市場發(fā)展的客觀要求 理措施更能適應(yīng)當(dāng)前金融市場發(fā)展的客觀要求 較之較之19881988年協(xié)議 新協(xié)議要求更為深入 嚴(yán)格 年協(xié)議 新協(xié)議要求更為深入 嚴(yán)格 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 10 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 我國為何不執(zhí)行新協(xié)議 作為巴塞爾委員會的成員國 我國充分肯定新資本協(xié)作為巴塞爾委員會的成員國 我國充分肯定新資本協(xié) 議的作用和意義 在通過各種渠道提出修改意見和建議的作用和意義 在通過各種渠道提出修改意見和建 議 議 我國多數(shù)銀行不屬于新協(xié)議界定的范圍 國際活躍銀我國多數(shù)銀行不屬于新協(xié)議界定的范圍 國際活躍銀 行 行 新協(xié)議國家自裁權(quán) 雖然新協(xié)議國家自裁權(quán) 雖然100100多個國都參考了多個國都參考了19881988年年 協(xié)議 但對資本充足率的定義均不相同 寬嚴(yán)不一 協(xié)議 但對資本充足率的定義均不相同 寬嚴(yán)不一 現(xiàn)階段我國缺乏實施新協(xié)議的內(nèi)外部環(huán)境 現(xiàn)階段我國缺乏實施新協(xié)議的內(nèi)外部環(huán)境 巴塞爾主席卡如納先生認(rèn)為 中國的 辦法 符合巴塞爾主席卡如納先生認(rèn)為 中國的 辦法 符合 中國實際 是積極務(wù)實的 中國推遲實施新協(xié)議 符中國實際 是積極務(wù)實的 中國推遲實施新協(xié)議 符 合中國國情 與巴塞爾觀點完全一致 合中國國情 與巴塞爾觀點完全一致 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 11 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 我國與國際標(biāo)準(zhǔn)的差距 我國若仍達(dá)不到1998年協(xié)議標(biāo)準(zhǔn) 將拉大與國際資本 監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的距離 一些發(fā)展中國家如巴西 印度 俄羅斯等都高于8 一些發(fā)達(dá)國家更高于8 如美國11 4 歐洲12 新 加坡19 澳大利亞10 新西蘭11 香港17 5 因此 我國必須做實1998年資本協(xié)議 達(dá)到審慎的資 本充足率監(jiān)管要求 而我國規(guī)定的8 卻成為我們商業(yè)銀行奮斗的目標(biāo) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 12 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 我國的應(yīng)對措施 2004年2月銀監(jiān)會發(fā)布了 商業(yè)銀行資本充足率管理辦 法 全面借鑒1988年資本協(xié)議 引入了新協(xié)議三大 支柱 提出資本充足率監(jiān)管四部曲 建立了激勵相容 的資本監(jiān)管制度 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 13 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 對資本的認(rèn)識對資本的認(rèn)識 資本是利益相關(guān)者 Stakeholder 提供的 可長期 永久 擁有 用以承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的資金 資 本是企業(yè)存在的基礎(chǔ) 是所有者實現(xiàn)自身權(quán)益的前提 商業(yè)銀行持有充足資本的目的是承擔(dān)風(fēng)險 吸收意外 的大額損失 保護(hù)存款人及其他客戶的合法權(quán)益 保 證金融系統(tǒng)的持續(xù)生存能力 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 14 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 資本的分類 帳面資本 book capital 監(jiān)管資本 regulatory capital 經(jīng)濟資本 economic capital 帳面資本 是會計準(zhǔn)則定義的資本 一般是指銀行持 股人的永久性資本投入 包括普通股 未分配利潤 各種資本儲備等 所有者權(quán)益 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 15 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 監(jiān)管資本 是監(jiān)管當(dāng)局要求銀行必須擁有的最低資本 或稱法定資本 是從風(fēng)險角度計算的資本保有額 是 抵御非預(yù)期損失的資本 分為核心資本和附屬資本 經(jīng)濟資本 是從風(fēng)險角度計算的資本保有額 是抵御 非預(yù)期損失的資本 是一種虛擬資本 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 16 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 資本充足率的定義 資本充足率是指商業(yè)銀行持有的 符合監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定條件的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資 產(chǎn)之間的比率 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 17 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 資本充足率 核心資本核心資本 附屬資本附屬資本 扣減項扣減項 100 表內(nèi)加權(quán)表內(nèi)加權(quán) 表外加權(quán) 表外加權(quán) 12 5倍的市場風(fēng)險資本倍的市場風(fēng)險資本 19881988年資本協(xié)議 年資本協(xié)議 19961996年市場風(fēng)險修訂案 年市場風(fēng)險修訂案 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 18 一 基本概念介紹一 基本概念介紹 認(rèn)識和理解資本充足率認(rèn)識和理解資本充足率 整體上反映了一家銀行的抵御風(fēng)險能力整體上反映了一家銀行的抵御風(fēng)險能力 建立了資本與風(fēng)險相匹配的監(jiān)管機制 體現(xiàn)了動態(tài)監(jiān)建立了資本與風(fēng)險相匹配的監(jiān)管機制 體現(xiàn)了動態(tài)監(jiān) 管思想管思想 維持不低于 維持不低于8 8 的資本水平 以緩沖非預(yù)期損失 的資本水平 以緩沖非預(yù)期損失 提高了股東權(quán)益對風(fēng)險損失的敏感度提高了股東權(quán)益對風(fēng)險損失的敏感度 8 8 是最低要求 要在并表和不并表兩個層次同時滿足是最低要求 要在并表和不并表兩個層次同時滿足 最低資本要求最低資本要求 計算方法對每一類金融機構(gòu)應(yīng)該相對一致計算方法對每一類金融機構(gòu)應(yīng)該相對一致 未覆蓋所有風(fēng)險未覆蓋所有風(fēng)險 并非越高越好并非越高越好 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 19 二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧 一 原資本監(jiān)管的不足 一 原資本監(jiān)管的不足 19941994年 關(guān)于商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知 年 關(guān)于商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知 提出資本監(jiān)管指標(biāo) 但沒有具體的計算方法和標(biāo)準(zhǔn) 提出資本監(jiān)管指標(biāo) 但沒有具體的計算方法和標(biāo)準(zhǔn) 19951995年 商業(yè)銀行法 原則上規(guī)定了資本充足率不得低年 商業(yè)銀行法 原則上規(guī)定了資本充足率不得低 于于8 8 但同樣也沒有給出資本充足率的具體計算方法 但同樣也沒有給出資本充足率的具體計算方法 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 20 二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧 19961996年 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)和考核辦年 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)和考核辦 法 在規(guī)范商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理時 對計算法 在規(guī)范商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理時 對計算 信用風(fēng)險資本充足率的方法提出了具體要求 該辦法信用風(fēng)險資本充足率的方法提出了具體要求 該辦法 參考了參考了19881988年資本協(xié)議的總體框架 但在結(jié)合中國國年資本協(xié)議的總體框架 但在結(jié)合中國國 情時 在諸多方面放寬了標(biāo)準(zhǔn) 情時 在諸多方面放寬了標(biāo)準(zhǔn) 1 1 增加了 增加了1010 和 和7070 2 2個風(fēng)險權(quán)重檔次個風(fēng)險權(quán)重檔次 2 2 對國內(nèi)非銀行金融機構(gòu)給予了優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重 對國內(nèi)非銀行金融機構(gòu)給予了優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重 3 3 過分強調(diào)了抵押擔(dān)保的風(fēng)險緩解作用 保證貸款 過分強調(diào)了抵押擔(dān)保的風(fēng)險緩解作用 保證貸款9 9種 實物種 實物 抵押貸款抵押貸款4 4種 質(zhì)押貸款種 質(zhì)押貸款9 9種 對其中種 對其中1818種給予了優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重種給予了優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重 4 4 附屬資本包括呆帳準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備等 附屬資本包括呆帳準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備等 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 21 二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧 計算方法未充分體現(xiàn)審慎經(jīng)營和審慎監(jiān)管的原則 計算方法未充分體現(xiàn)審慎經(jīng)營和審慎監(jiān)管的原則 且不且不 準(zhǔn)確 準(zhǔn)確 大大高估了商業(yè)銀行的資本充足率 大大高估了商業(yè)銀行的資本充足率 沒有相應(yīng)的監(jiān)管措施 形成資本充足軟約束 沒有相應(yīng)的監(jiān)管措施 形成資本充足軟約束 銀行實銀行實 際資本充足率長期不足 資不抵債 導(dǎo)致不公平競際資本充足率長期不足 資不抵債 導(dǎo)致不公平競 爭 有的行甚至無本經(jīng)營 負(fù)債爭 有的行甚至無本經(jīng)營 負(fù)債經(jīng)營 不僅經(jīng)營 不僅不能真實不能真實 反映商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況 而且難以控制商業(yè)銀行資反映商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況 而且難以控制商業(yè)銀行資 產(chǎn)的快速擴張 產(chǎn)的快速擴張 計算資本充足率失去實質(zhì)意義 貸款五級分類不準(zhǔn)確 計算資本充足率失去實質(zhì)意義 貸款五級分類不準(zhǔn)確 貸款損失準(zhǔn)備計提不足 沒有計算商業(yè)銀行持有的貸款損失準(zhǔn)備計提不足 沒有計算商業(yè)銀行持有的 1700017000億元的長期國債 最低價格到億元的長期國債 最低價格到0 70 7元 風(fēng)險很元 風(fēng)險很 大 大 存款人和其他客戶的合法權(quán)益無法得到保障 存款人和其他客戶的合法權(quán)益無法得到保障 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 22 二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧 二 與新出臺的一些法規(guī)存在明顯的不配套 2001年財政部發(fā)布新的 金融企業(yè)呆帳準(zhǔn)備提取和呆帳核銷管 理辦法 2002年起上市銀行實行新的 金融企業(yè)會計制度 2001年的 貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則 2002年的 銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引 2003年12月 銀行業(yè)監(jiān)督管理法 修改 商業(yè)銀行法 2004年銀行業(yè)開始全面推行貸款五級分類 2004年2月 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 等使審慎監(jiān)管和 審慎經(jīng)營理念進(jìn)一步樹立 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 23 二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧二 我國資本監(jiān)管制度的簡要回顧 三 實施資本監(jiān)管刻不容緩 三 實施資本監(jiān)管刻不容緩 1 1 商業(yè)銀行的金融風(fēng)險問題已經(jīng)危機銀行業(yè)和國家經(jīng)濟的安全 商業(yè)銀行的金融風(fēng)險問題已經(jīng)危機銀行業(yè)和國家經(jīng)濟的安全 商業(yè)銀行資產(chǎn)擴張沒有約束 風(fēng)險資產(chǎn)擴張迅速 同時自我商業(yè)銀行資產(chǎn)擴張沒有約束 風(fēng)險資產(chǎn)擴張迅速 同時自我 抗風(fēng)險能力脆弱 抗風(fēng)險能力脆弱 只要有風(fēng)險 就會有損失 就應(yīng)安排資本 只要有風(fēng)險 就會有損失 就應(yīng)安排資本 把資產(chǎn)的擴張建立在資本約束的堅實基礎(chǔ)上 提高銀行體系把資產(chǎn)的擴張建立在資本約束的堅實基礎(chǔ)上 提高銀行體系 的穩(wěn)健性 的穩(wěn)健性 2 2 確保銀行業(yè)公平競爭 保護(hù)存款人的利益 確保銀行業(yè)公平競爭 保護(hù)存款人的利益 3 3 縮小與國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距 縮小與國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距 19991999年公布新資本協(xié)議第年公布新資本協(xié)議第 一稿 一稿 20022002年年1 1月公布新資本協(xié)議第二稿 月公布新資本協(xié)議第二稿 20032003年年4 4月公布新月公布新 資本協(xié)議第三稿 資本協(xié)議第三稿 20042004年年6 6月底出臺 月底出臺 20062006年底在十國集團年底在十國集團 開始實施 若尚達(dá)不到開始實施 若尚達(dá)不到19881988年資本協(xié)議的要求 將拉大我國年資本協(xié)議的要求 將拉大我國 銀行業(yè)與國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距銀行業(yè)與國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 24 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 是審慎監(jiān) 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 是審慎監(jiān) 管和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的里程碑 提出資管和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的里程碑 提出資 本充足率監(jiān)管四部曲 分類準(zhǔn)確 撥備充本充足率監(jiān)管四部曲 分類準(zhǔn)確 撥備充 足 做實利潤 資本達(dá)標(biāo) 前三部曲是資足 做實利潤 資本達(dá)標(biāo) 前三部曲是資 本充足率達(dá)標(biāo)的前提條件 核心是資本充本充足率達(dá)標(biāo)的前提條件 核心是資本充 足率達(dá)標(biāo) 足率達(dá)標(biāo) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 25 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 適用范圍適用范圍 中資銀行 外資獨資銀行 中外合資銀行 比照執(zhí)行比照執(zhí)行 外資財務(wù)公司 合資財務(wù)公司 參照執(zhí)行參照執(zhí)行 外資銀行在華分行 不合理 過渡性 不適用于不適用于 政策性銀行 城鄉(xiāng)信用合作社以及銀監(jiān) 會監(jiān)管的其它一些非銀行金融機構(gòu) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 26 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 做實做實19881988年的資本協(xié)議年的資本協(xié)議 參照參照19881988年資本協(xié)議 對商業(yè)銀行提出了審慎的資本充足率要年資本協(xié)議 對商業(yè)銀行提出了審慎的資本充足率要 求 求 1 1 應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上 應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上 2 2 對并表和資本扣除做出了嚴(yán)格規(guī)定 對并表和資本扣除做出了嚴(yán)格規(guī)定 3 3 取消對外債權(quán)風(fēng)險權(quán)重 取消對外債權(quán)風(fēng)險權(quán)重 經(jīng)合組織俱樂部法經(jīng)合組織俱樂部法 的不合理規(guī)定 的不合理規(guī)定 采用外部評級結(jié)果采用外部評級結(jié)果 4 4 取消了給予國有大型企業(yè) 非銀行金融機構(gòu)的優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重 取消了給予國有大型企業(yè) 非銀行金融機構(gòu)的優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重 5 5 大幅減少了給予優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重的風(fēng)險緩釋種類 大幅減少了給予優(yōu)惠風(fēng)險權(quán)重的風(fēng)險緩釋種類 6 6 將市場風(fēng)險納入資本監(jiān)管 將市場風(fēng)險納入資本監(jiān)管 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 27 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 辦法 的三大創(chuàng)新之處 辦法 的三大創(chuàng)新之處 構(gòu)建完整的資本監(jiān)管框架 三大支柱 構(gòu)建完整的資本監(jiān)管框架 三大支柱 最低標(biāo)準(zhǔn)要求 監(jiān)管措施 提高透明度最低標(biāo)準(zhǔn)要求 監(jiān)管措施 提高透明度 將市場風(fēng)險納入資本監(jiān)管將市場風(fēng)險納入資本監(jiān)管 要求交易賬戶頭寸達(dá)到一定規(guī)模的使用銀行計提資要求交易賬戶頭寸達(dá)到一定規(guī)模的使用銀行計提資 本本 在資本充足率的計算上 修改了在資本充足率的計算上 修改了19881988年資本協(xié)議年資本協(xié)議 增加附屬資本項目 嚴(yán)格實行資本扣除 合理設(shè)置增加附屬資本項目 嚴(yán)格實行資本扣除 合理設(shè)置 風(fēng)險權(quán)重風(fēng)險權(quán)重 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 28 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 辦法 充分體現(xiàn)激勵和約束相平衡的原則 辦法 充分體現(xiàn)激勵和約束相平衡的原則 商業(yè)銀行承擔(dān)維持資本充足率的最終責(zé)任商業(yè)銀行承擔(dān)維持資本充足率的最終責(zé)任 對商業(yè)銀行實行分類管理 獎優(yōu)限劣 促使商業(yè)銀行對商業(yè)銀行實行分類管理 獎優(yōu)限劣 促使商業(yè)銀行 完善約束機制 穩(wěn)健發(fā)展完善約束機制 穩(wěn)健發(fā)展 為商業(yè)銀行多渠道籌集資本奠定了法規(guī)基礎(chǔ)為商業(yè)銀行多渠道籌集資本奠定了法規(guī)基礎(chǔ) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 29 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 辦法 實施的意義 辦法 實施的意義 辦法 2004年2月23日公布 3月1日起正式實施 提高銀行體系穩(wěn)健性 商業(yè)銀行主要問題 資產(chǎn)質(zhì)量不高 資本充足率偏低 確保銀行業(yè)公平競爭 國有商業(yè)銀行股份制改革 股份制商業(yè)銀行 城市商業(yè)銀行快速發(fā)展 農(nóng)村商業(yè)銀行 農(nóng)村合作銀行從無到有 外資銀行全面進(jìn)入中國銀行市場 中資商業(yè)銀行的國際化 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 30 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 縮小與國際資本監(jiān)這標(biāo)準(zhǔn)的差距 新資本協(xié)議即將出臺 1999年公布新資本協(xié)議第一稿 2002年1月公布新資本協(xié)議第二稿 2003年4月公布新資本協(xié)議第三稿 2004年6月底出臺 2006年底在十國集團開始實施 若尚達(dá)不到1988年資本協(xié)議的要求 將拉大我國銀行業(yè)與國際資本 監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 31 三 資本充足率管理辦法三 資本充足率管理辦法 實施中存在的問題實施中存在的問題 1 嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn) 可能造成大部分商業(yè)銀行特別是中小嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn) 可能造成大部分商業(yè)銀行特別是中小 商業(yè)銀行資本充足率不足 業(yè)務(wù)發(fā)展受到限制 尤其商業(yè)銀行資本充足率不足 業(yè)務(wù)發(fā)展受到限制 尤其 是境外業(yè)務(wù) 是境外業(yè)務(wù) 2 2 對企業(yè)的債權(quán)統(tǒng)一設(shè)定 對企業(yè)的債權(quán)統(tǒng)一設(shè)定100 100 的風(fēng)險權(quán)重 缺乏資本的風(fēng)險權(quán)重 缺乏資本 監(jiān)管的風(fēng)險敏感度 監(jiān)管的風(fēng)險敏感度 3 3 金融創(chuàng)新出現(xiàn)的監(jiān)管套利 如證券化可能造成貸款 金融創(chuàng)新出現(xiàn)的監(jiān)管套利 如證券化可能造成貸款 的不合理分布的不合理分布 4 4 無法解決信息披露與公眾信心的矛盾 亞洲金融危 無法解決信息披露與公眾信心的矛盾 亞洲金融危 機 機 5 5 如何解決宏觀經(jīng)濟調(diào)控與審慎監(jiān)管的關(guān)系協(xié)調(diào)如何解決宏觀經(jīng)濟調(diào)控與審慎監(jiān)管的關(guān)系協(xié)調(diào) 6 6 過渡期結(jié)束后是否絕對實施資本約束 過渡期結(jié)束后是否絕對實施資本約束 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 32 四 資本充足率報表四 資本充足率報表 基礎(chǔ)報表 資本充足率匯總表 資本 G41 收集填報機構(gòu)的資本充足率總體數(shù)據(jù)情況 反映機構(gòu)資本充足程度 表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算表 G42 表外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算表 G43 對表內(nèi) 外風(fēng)險資產(chǎn)根據(jù)債權(quán)對象進(jìn)行分類 并按合格的風(fēng)險緩釋 因素進(jìn)行加權(quán)計算 獲得加權(quán)后表內(nèi) 外風(fēng)險資產(chǎn)余額 生成報表 共一張 供監(jiān)管人員使用 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 33 資本充足率報表的設(shè)計基礎(chǔ) 資本充足率統(tǒng)計報表 資本充足率管理辦法資本充足率管理辦法 銀行新業(yè)務(wù)的發(fā)展 會計計量標(biāo)準(zhǔn)的變化 監(jiān)管法規(guī)的變化 銀行經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)銀行經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù) 領(lǐng)域的發(fā)展領(lǐng)域的發(fā)展 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 34 資本充足率匯總表 資本 G41 資本的計算資本的計算 資本計算中的關(guān)注點資本計算中的關(guān)注點 資本計算小結(jié)資本計算小結(jié) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 35 資本的計算 核心資本 核心資本 TIER ONETIER ONE 附屬資本 附屬資本 TIER TWOTIER TWO 扣減項扣減項 市場風(fēng)險資本市場風(fēng)險資本 注意 外資銀行參照執(zhí)行 外資金融機構(gòu)管理條例 注意 外資銀行參照執(zhí)行 外資金融機構(gòu)管理條例 第二十八條 外國銀行分行營運資金加準(zhǔn)備金等之第二十八條 外國銀行分行營運資金加準(zhǔn)備金等之 和中的人民幣份額與其風(fēng)險資產(chǎn)中的人民幣份額的和中的人民幣份額與其風(fēng)險資產(chǎn)中的人民幣份額的 比例不低于比例不低于8 8 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 36 核心資本 實收資本實收資本 普通股 注冊資本 股本 普通股 注冊資本 股本 資本公積可計入部分資本公積可計入部分 盈余公積及一般準(zhǔn)備盈余公積及一般準(zhǔn)備 未分配利潤可計入部分未分配利潤可計入部分 少數(shù)股權(quán)少數(shù)股權(quán) 核心資本有兩個基本特征 可以不受限制的吸收損失 可以隨時動用 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 37 核心資本 續(xù) 實收資本實收資本 普通股 注冊資本 股本 普通股 注冊資本 股本 金融企業(yè)會計制度 金融企業(yè)的實收資本是指投 金融企業(yè)會計制度 金融企業(yè)的實收資本是指投 資者按照企業(yè)章程或合同 協(xié)議的約定 實際投入金資者按照企業(yè)章程或合同 協(xié)議的約定 實際投入金 融企業(yè)的資本 融企業(yè)的資本 股份制 投資者投入的資本為股份制 投資者投入的資本為 股本股本 按照股票面 按照股票面 值入賬 但超過其在注冊資本所占的份額的部分 作值入賬 但超過其在注冊資本所占的份額的部分 作 為股本溢價或資本溢價 在為股本溢價或資本溢價 在 資本公積資本公積 科目核算 科目核算 不計入本科目 不計入本科目 非股份制 按照實際收到資金入賬 如超過在注冊資非股份制 按照實際收到資金入賬 如超過在注冊資 本中所占份額 超出部分計入本中所占份額 超出部分計入 資本公積資本公積 在中國境內(nèi)的外國銀行分行填報其總行撥付的營運資在中國境內(nèi)的外國銀行分行填報其總行撥付的營運資 金金 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 38 核心資本 續(xù) 向銀行投資入股規(guī)定 各級地方財政經(jīng)政府同意 由監(jiān)管部門批準(zhǔn) 可以向 金融機構(gòu)投資 政策性銀行 國有商業(yè)銀行不得向金融機構(gòu)投資 其它銀行 金融性公司若資本充足率達(dá)到8 可以向 金融機構(gòu)投資 但投資累計不得超過資本的20 投資 來源僅限于資本超過8 的部分和公積金 公益金結(jié)余 金融機構(gòu)向金融機構(gòu)投資 在計算資本充足率時必須 等額核減自身的資本金 嚴(yán)禁以互換形式相互投資 未經(jīng)批準(zhǔn)異地企業(yè) 跨省 不得向金融機構(gòu)投資 未經(jīng)批準(zhǔn) 個人不得向金融機構(gòu)投資 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 39 核心資本 續(xù) 向銀行投資入股規(guī)定 企業(yè)經(jīng)主管部門或董事會批準(zhǔn) 可以用自有資金向金 融機構(gòu)投資 并符合以下條件 具有法人資格 經(jīng)營業(yè)績良好 按期足額歸還銀行貸款 最近3年連 續(xù)盈利 年終分配后 凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的30 但向金融 機構(gòu)投資總額不得超過其凈資產(chǎn)的50 嚴(yán)禁用銀行貸款向金融機構(gòu)投資 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 40 核心資本 續(xù) 資本公積可計入部分資本公積可計入部分 資本溢價資本溢價 接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈 股權(quán)投資準(zhǔn)備股權(quán)投資準(zhǔn)備 外幣資本折算差額外幣資本折算差額 關(guān)聯(lián)交易差額關(guān)聯(lián)交易差額 其他資本公積項目其他資本公積項目 注意 同資產(chǎn)負(fù)債表中 資本公積 項目 但不包括重估增值 注意 同資產(chǎn)負(fù)債表中 資本公積 項目 但不包括重估增值 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 41 核心資本 續(xù) 盈余公積及一般準(zhǔn)備盈余公積及一般準(zhǔn)備 盈余公積 盈余公積 包括法定盈余公積 任意盈余公積 法定 公益金 一般準(zhǔn)備 一般準(zhǔn)備 是銀行從凈利潤中按照不低于風(fēng)險資產(chǎn)余 額的1 提取的 用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn) 備 財政部 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 2005 49號 一般準(zhǔn)備 專項準(zhǔn)備 呆賬準(zhǔn)備 貸款損失準(zhǔn)備 特種準(zhǔn)備 減值準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備 長期投資減值準(zhǔn)備 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 42 核心資本 續(xù) 未分配利潤可計入部分 未分配利潤可計入部分 是指商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧是指商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧 損 損 不包括上一年待分配 沒有分配方案 的利潤 不包括上一年待分配 沒有分配方案 的利潤 如機構(gòu)當(dāng)期稅后利潤在報送日還沒有進(jìn)行分配 可根如機構(gòu)當(dāng)期稅后利潤在報送日還沒有進(jìn)行分配 可根 據(jù)本機構(gòu)的利潤分配預(yù)案 扣除預(yù)計分配的數(shù)額后計據(jù)本機構(gòu)的利潤分配預(yù)案 扣除預(yù)計分配的數(shù)額后計 入 入 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 43 核心資本 續(xù) 少數(shù)股權(quán)少數(shù)股權(quán) 是指非全資子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直是指非全資子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直 接或間接方式歸屬于母銀行的部分 借鑒接或間接方式歸屬于母銀行的部分 借鑒19881988年協(xié)議 年協(xié)議 商業(yè)銀行在計算并表的資本充足率時 少數(shù)股權(quán)可以商業(yè)銀行在計算并表的資本充足率時 少數(shù)股權(quán)可以 納入核心資本范疇 納入核心資本范疇 注意 在合并報表時發(fā)生 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 44 附屬資本 重估儲備 貸款損失一般準(zhǔn)備 優(yōu)先股 可轉(zhuǎn)換債券 長期次級債務(wù) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 45 附屬資本 續(xù) 重估儲備重估儲備 僅包括固定資產(chǎn)的重估儲備 不承認(rèn)對股票的重估僅包括固定資產(chǎn)的重估儲備 不承認(rèn)對股票的重估 增值 增值 是指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn) 對固定資產(chǎn)進(jìn)是指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn) 對固定資產(chǎn)進(jìn) 行重估時 固定資產(chǎn)公允價值與帳面價值之間的正差行重估時 固定資產(chǎn)公允價值與帳面價值之間的正差 額 按照我國現(xiàn)行的會計制度 資產(chǎn)重估只能在機構(gòu)額 按照我國現(xiàn)行的會計制度 資產(chǎn)重估只能在機構(gòu) 重組或會計制度發(fā)生變遷時進(jìn)行重組或會計制度發(fā)生變遷時進(jìn)行 如果銀監(jiān)會認(rèn)為重估作價是審慎的 就可以計入附如果銀監(jiān)會認(rèn)為重估作價是審慎的 就可以計入附 屬資本 屬資本 考慮市價波動和潛在稅負(fù)的影響 重估儲備計入附考慮市價波動和潛在稅負(fù)的影響 重估儲備計入附 屬資本必須打?qū)儋Y本必須打7 7折 折 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 46 附屬資本 續(xù) 貸款損失一般準(zhǔn)備貸款損失一般準(zhǔn)備 是根據(jù)全部貸款余額的一定比例 一般不低于是根據(jù)全部貸款余額的一定比例 一般不低于1 1 計提的 用于 計提的 用于 彌補尚未識別的可能貸款損失的準(zhǔn)備 彌補尚未識別的可能貸款損失的準(zhǔn)備 注意 兩種注意 兩種 一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備 的區(qū)別的區(qū)別 前 者 后 者 財政部規(guī)定 監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定 來自凈利潤 虧損無法提 稅前 盈虧都要提 按風(fēng)險資產(chǎn)的1 提取 按貸款余額的1 提取 反映在所有制權(quán)益 正數(shù) 反映在資產(chǎn)方 負(fù)數(shù) 彌補虧損 彌補貸款損失 計入核心資本 計入附屬資本 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 47 附屬資本 續(xù) 優(yōu)先股優(yōu)先股 商業(yè)銀行發(fā)行的 給予投資者在收益分配 剩余資產(chǎn)商業(yè)銀行發(fā)行的 給予投資者在收益分配 剩余資產(chǎn) 分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票 目前上市銀行沒有發(fā)行 分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票 目前上市銀行沒有發(fā)行 計入附屬資本必須滿足四個條件 計入附屬資本必須滿足四個條件 全額實繳 不能以銀行資產(chǎn)作抵 質(zhì)押 償還順序排全額實繳 不能以銀行資產(chǎn)作抵 質(zhì)押 償還順序排 后 后 不可主動回售 未經(jīng)同意 不可贖回 不可主動回售 未經(jīng)同意 不可贖回 可用于彌補損失 可用于彌補損失 可推遲支付利息 可推遲支付利息 注意注意 非累計永久性優(yōu)先股可計入核心資本非累計永久性優(yōu)先股可計入核心資本 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 48 附屬資本 續(xù) 可轉(zhuǎn)換債券 可轉(zhuǎn)換債券 這是一種混合型資本工具 這是一種混合型資本工具 是商業(yè)銀行發(fā)行的 在一定期限內(nèi)依照約定條件可以是商業(yè)銀行發(fā)行的 在一定期限內(nèi)依照約定條件可以 轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券 轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券 目前 只有招商銀行發(fā)行了可轉(zhuǎn)換債 目前 只有招商銀行發(fā)行了可轉(zhuǎn)換債 計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合 計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合 持有人對銀行的求償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后 持有人對銀行的求償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后 不以銀行資產(chǎn)作抵押或質(zhì)押 不以銀行資產(chǎn)作抵押或質(zhì)押 債券不可由持有人主動回售 未經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn) 銀行不得贖回債券不可由持有人主動回售 未經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn) 銀行不得贖回 等 等 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 49 附屬資本 續(xù) 長期次級債務(wù) 長期次級債務(wù) 普通的 不以填報機構(gòu)資產(chǎn)為抵質(zhì)押的 期限普通的 不以填報機構(gòu)資產(chǎn)為抵質(zhì)押的 期限5 5年以上年以上 的長期次級債務(wù)工具 的長期次級債務(wù)工具 目前我國長期次級債務(wù)工具主要為兩種 次級債券和目前我國長期次級債務(wù)工具主要為兩種 次級債券和 次級定期債務(wù) 次級定期債務(wù) 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 50 附屬資本 續(xù) 長期次級債務(wù)補充資本的優(yōu)勢與不足 長期次級債務(wù)補充資本的優(yōu)勢與不足 優(yōu)勢 快捷 靈活 可以迅速為商業(yè)銀行提供過渡性優(yōu)勢 快捷 靈活 可以迅速為商業(yè)銀行提供過渡性 資本 可在市場變化情況下滿足最低資本要求 資本 可在市場變化情況下滿足最低資本要求 不足 不足 可支配性不強 不具有長期性和穩(wěn)定性可支配性不強 不具有長期性和穩(wěn)定性 發(fā)行成本較高發(fā)行成本較高 有限的市場容量容易飽和 給難以發(fā)行次級債的部分有限的市場容量容易飽和 給難以發(fā)行次級債的部分 商業(yè)銀行造成籌資困難 商業(yè)銀行造成籌資困難 相互持有次級債 形成雙重相互持有次級債 形成雙重 杠桿效應(yīng)杠桿效應(yīng) 帶來系統(tǒng) 帶來系統(tǒng) 性風(fēng)險性風(fēng)險 附屬資本的過度擴展不利于銀行的穩(wěn)健經(jīng)營 資本補附屬資本的過度擴展不利于銀行的穩(wěn)健經(jīng)營 資本補 充有限度 不得超過核心資本凈額的充有限度 不得超過核心資本凈額的50 50 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 51 附屬資本 續(xù) 我國對長期次級債務(wù)補充附屬資本的審慎性做法 我國對長期次級債務(wù)補充附屬資本的審慎性做法 一是規(guī)定商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債券余一是規(guī)定商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債券余 額不得超過其核心資本的額不得超過其核心資本的20 20 超額部分從附屬資本中 超額部分從附屬資本中 扣除 扣除 二是規(guī)定商業(yè)銀行間不能相互持有次級定期債務(wù) 二是規(guī)定商業(yè)銀行間不能相互持有次級定期債務(wù) 三是使用年尾攤提法 在距離到期日前的最后三是使用年尾攤提法 在距離到期日前的最后5 5年 長年 長 期次級債可計入附屬資本的數(shù)量每年折扣期次級債可計入附屬資本的數(shù)量每年折扣20 20 四是規(guī)定長期次級債務(wù)不得超過核心資本 凈額 的四是規(guī)定長期次級債務(wù)不得超過核心資本 凈額 的 50 50 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 52 扣減項 商譽 貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部份 對未并表銀行金融機構(gòu)的資本投資 對未并表非銀行金融機構(gòu)的資本投資 對非自用不動產(chǎn)的投資 對工商企業(yè)的資本投資 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 53 扣減項 商譽商譽 無形資產(chǎn)中不可辨認(rèn)的部分 本項目應(yīng)扣除商譽中無形資產(chǎn)中不可辨認(rèn)的部分 本項目應(yīng)扣除商譽中 的已攤銷部分 只填報商譽的凈值 即 購買企業(yè)成的已攤銷部分 只填報商譽的凈值 即 購買企業(yè)成 本本 被購買企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值 被購買企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值 Eg Eg 光大銀行收購中國投資銀行時產(chǎn)生商譽光大銀行收購中國投資銀行時產(chǎn)生商譽6565億元 億元 當(dāng)時投資銀行賬面虧損當(dāng)時投資銀行賬面虧損6565億元 光大銀行對其實行零億元 光大銀行對其實行零 資金收購 將產(chǎn)生資金收購 將產(chǎn)生6565億元的資本縮水 財政部同意將億元的資本縮水 財政部同意將 這部分計入商譽 并通過稅收返還的方式逐年攤銷 這部分計入商譽 并通過稅收返還的方式逐年攤銷 光大銀行尚有的商譽在計算資本充足率時要全額扣除 光大銀行尚有的商譽在計算資本充足率時要全額扣除 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 54 扣減項 續(xù) 四個投資的扣減 四個投資的扣減 對未并表銀行機構(gòu)的資本投資 對未并表銀行機構(gòu)的資本投資 對未并表非銀行金融機構(gòu)的資本投資 對未并表非銀行金融機構(gòu)的資本投資 按1988年巴塞爾協(xié)議各國有權(quán)實施自由扣除政策 若不扣除 以后持有 的其它銀行資本工具將適用100 的風(fēng)險權(quán)重 我國規(guī)定扣除 對非自用不動產(chǎn)的投資 對非自用不動產(chǎn)的投資 對工商企業(yè)的資本投資 不在并表范圍 不含政策性對工商企業(yè)的資本投資 不在并表范圍 不含政策性 債轉(zhuǎn)股 銀聯(lián) 債轉(zhuǎn)股 銀聯(lián) 商業(yè)銀行法 第43條規(guī)定 商業(yè)銀行在我國境內(nèi)不得向非自用不動產(chǎn)和 企業(yè)投資 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 55 扣減項 續(xù) 貸款損失準(zhǔn)備尚未提足的部分貸款損失準(zhǔn)備尚未提足的部分 缺口 應(yīng)提準(zhǔn)備金 已提準(zhǔn)備金缺口 應(yīng)提準(zhǔn)備金 已提準(zhǔn)備金 在統(tǒng)計目前上僅考慮貸款損失準(zhǔn)備金缺在統(tǒng)計目前上僅考慮貸款損失準(zhǔn)備金缺 專項準(zhǔn)備為什么不能計入資本 反而不足部分還 要從資本中扣除 因為專項準(zhǔn)備是根據(jù)五級分 類 按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專 項損失的準(zhǔn)備 有專門用途 如果計提不足 只能用資本來彌補 v目前僅指貸款 未含非信貸資產(chǎn) 但專項準(zhǔn)備超額 部分也不能計入資本 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 56 扣減項 續(xù) 扣減項在分子與分母中同時扣減 扣減項在分子與分母中同時扣減 扣減項在資本與核心資本中扣減金額不同 扣減項在資本與核心資本中扣減金額不同 商譽及缺口在核心資本中扣商譽及缺口在核心資本中扣100 100 其余項目在核心資本中扣其余項目在核心資本中扣50 50 扣減項都應(yīng)填報凈值 且正值填報 即在賬面原值中扣減項都應(yīng)填報凈值 且正值填報 即在賬面原值中 應(yīng)扣除應(yīng)扣除 攤銷攤銷 折舊折舊 和和 減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備 等因素 等因素 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 57 扣減項 續(xù) 如何理解核心資本扣減項如何理解核心資本扣減項 由于資本是由核心資本和附屬資本兩部分組成由于資本是由核心資本和附屬資本兩部分組成 因此因此 進(jìn)行資本扣減時既可以從核心資本中扣減進(jìn)行資本扣減時既可以從核心資本中扣減 也可以從也可以從 附屬資本中扣減附屬資本中扣減 還可以從核心資本還可以從核心資本 附屬資本中各附屬資本中各 扣減一部分扣減一部分 不同的扣減方法不會影響資本充足率不同的扣減方法不會影響資本充足率 但是會影響核心資本充足率但是會影響核心資本充足率 資本扣減項全部從核心資本扣減資本扣減項全部從核心資本扣減 是最嚴(yán)格是最嚴(yán)格 最審慎最審慎 的處理方法的處理方法 全部從附屬資本中扣減顯然過于寬松全部從附屬資本中扣減顯然過于寬松 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 58 扣減項 續(xù) 如何理解核心資本扣減項如何理解核心資本扣減項 根據(jù)根據(jù)19881988年資本協(xié)議年資本協(xié)議 商譽必須從核心資本中扣減商譽必須從核心資本中扣減 但并未規(guī)定對未并表機構(gòu)和非自用不動產(chǎn)投資的扣減但并未規(guī)定對未并表機構(gòu)和非自用不動產(chǎn)投資的扣減 方式方式 新資本協(xié)議明確了扣減比例新資本協(xié)議明確了扣減比例 要求扣減的投資要求扣減的投資 項目從一級資本和二級資本中各扣減項目從一級資本和二級資本中各扣減5050 辦法辦法 借借 鑒新資本協(xié)議規(guī)定鑒新資本協(xié)議規(guī)定 采用了適中的扣減方法采用了適中的扣減方法 即在核即在核 心資本扣減心資本扣減5050 扣減貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分具有中國特色 是由扣減貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分具有中國特色 是由 歷史原因計提不足導(dǎo)致 歷史原因計提不足導(dǎo)致 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 59 扣減項 續(xù) 如何理解資本的扣減項如何理解資本的扣減項 19881988年資本協(xié)議的框架下年資本協(xié)議的框架下 在計算資本充足率時在計算資本充足率時 商譽和對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的子公司的投資必商譽和對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的子公司的投資必 須扣除須扣除 雖然框架下雖然框架下 銀行對不動產(chǎn)和未并表其他公司的投銀行對不動產(chǎn)和未并表其他公司的投 資不需從資本中扣除資不需從資本中扣除 但我國但我國 商業(yè)銀行法商業(yè)銀行法 規(guī)定規(guī)定 銀行不得向非自用不動產(chǎn)和企業(yè)投資銀行不得向非自用不動產(chǎn)和企業(yè)投資 國家另有規(guī)定國家另有規(guī)定 的除外的除外 監(jiān)管部門為體現(xiàn)對這類風(fēng)險的關(guān)注監(jiān)管部門為體現(xiàn)對這類風(fēng)險的關(guān)注 采取了采取了 較較19881988年協(xié)議更為嚴(yán)格的處理年協(xié)議更為嚴(yán)格的處理 規(guī)定全額扣除規(guī)定全額扣除 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 60 資本計算中的關(guān)注點 附屬資本中的可計算價值 監(jiān)管資本計算時的三個準(zhǔn)備 準(zhǔn)備缺口的計算 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 61 附屬資本中的可計算價值 兩個可計算價值 對應(yīng)兩個限制比例 與核心資本凈兩個可計算價值 對應(yīng)兩個限制比例 與核心資本凈 額的比較 附屬資本的可計算價值以核心資本凈額的額的比較 附屬資本的可計算價值以核心資本凈額的 100 為限為限 1 長期次級債務(wù) 長期次級債務(wù) 2 附屬資本 附屬資本 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 62 監(jiān)管資本計算時的三個準(zhǔn)備 一般準(zhǔn)備 按一定比例從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)一般準(zhǔn)備 按一定比例從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn) 備備 新的 金融企業(yè)會計制度 新的 金融企業(yè)會計制度 計入核心資本 計入核心資本 貸款損失一般準(zhǔn)備 針對承擔(dān)風(fēng)險和損失的貸款余額貸款損失一般準(zhǔn)備 針對承擔(dān)風(fēng)險和損失的貸款余額 的的1 1 提取的 計入附屬資本 提取的 計入附屬資本 貸款損失準(zhǔn)備 僅指根據(jù)貸款五級分類結(jié)果 針對每貸款損失準(zhǔn)備 僅指根據(jù)貸款五級分類結(jié)果 針對每 筆貸款的損失情況提取的貸款損失專項準(zhǔn)備 作為各筆貸款的損失情況提取的貸款損失專項準(zhǔn)備 作為各 項減值準(zhǔn)備之一填報在 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表 項減值準(zhǔn)備之一填報在 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表 上 上 1104工程非現(xiàn)場監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2006 年 7月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局 CBRC HB 63 準(zhǔn)備缺口的計算 應(yīng)提準(zhǔn)備 目前是指