《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》知識(shí)考試統(tǒng)一試題參考答案.doc

稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定知識(shí)考試統(tǒng)一試題參考答案一、選擇題（每小題2分，共40分。在每小題列出的備選項(xiàng)中，至少有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將所選答案填在題目的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選均不得分。）1.由監(jiān)察部、人力資源社會(huì)保障部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定于（ C ）實(shí)施。A.2012年6月1日 B.2012年7月1日C.2012年8月1日 D.2012年9月1日2.制定稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定目的是（ ABD ）。A.加強(qiáng)稅收征收管理B.促進(jìn)稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施C.推動(dòng)稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度建設(shè)D.懲處稅收違法違紀(jì)行為3.有稅收違法違紀(jì)行為的單位中負(fù)有責(zé)任的（ ABCD ）人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。A.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員C.行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動(dòng)的組織中從事公務(wù)的人員D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員4.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為（ABCD ）之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予記大過(guò)或者降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。A.違反法定權(quán)限、條件和程序辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記或者注銷稅務(wù)登記的B.違反規(guī)定發(fā)放、收繳稅控專用設(shè)備的C.違反規(guī)定開具完稅憑證、罰沒(méi)憑證的D.違反法定程序?yàn)榧{稅人辦理減稅、免稅、退稅手續(xù)的5.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，（ABCDE），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反法定權(quán)限、條件和程序辦理的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A. 結(jié)清應(yīng)納稅款 B. 結(jié)清多退（免）稅款 C. 結(jié)清滯納金和罰款 D.繳銷發(fā)票 E. 繳銷稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件6.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額的行為，不僅涉及行政紀(jì)律責(zé)任，如果有徇私舞弊情節(jié)且造成嚴(yán)重后果的，可能涉及刑事責(zé)任。根據(jù)最高人民檢察院關(guān)于瀆職侵權(quán)犯罪案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（高檢發(fā)釋字20062號(hào)）第十四條的規(guī)定，徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)（ D ）萬(wàn)元以上的即構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪。A.1 B.3 C.5 D.107.某納稅評(píng)估人員對(duì)某企業(yè)開展納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有稅收違法行為，但礙于同學(xué)情面，沒(méi)有及時(shí)處理，拖延查處，致使國(guó)家稅收遭受損失，對(duì)于該評(píng)估人員給予（BCD）處分。A.警告 B.記過(guò)或者記大過(guò) C.情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除8.根據(jù)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程的規(guī)定，稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事以下（ACDE ）涉稅業(yè)務(wù)的代理A.辦理開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記手續(xù)B.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.辦理納稅申報(bào)、繳納稅款和申請(qǐng)退稅手續(xù)D.辦理賬務(wù)E.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議9.稅務(wù)人員強(qiáng)行推介或安置自己的親屬為轄區(qū)內(nèi)納稅人提供有償會(huì)計(jì)或其他稅務(wù)代理服務(wù)行為的，給予（BCD）。A.警告 B.記過(guò)或者記大過(guò)處分 C.情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分10.稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的近親屬在本人管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)的中介活動(dòng)，經(jīng)勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調(diào)整的，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。其中，“近親屬”是指（ CDE ）。A.父母 B.兄弟姐妹 C.配偶 D.子女 E.子女的配偶11.索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物的，情節(jié)嚴(yán)重的，給予（ D ）處分。A.記過(guò) B.記大過(guò) C.降級(jí)或者撤職 D.開除12.以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向管轄范圍內(nèi)納稅人購(gòu)買物品的，情節(jié)較重的，給予（ C ）處分。A.記過(guò) B.記大過(guò) C.降級(jí)或者撤職 D.開除13.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列（ABC）行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。A.隱匿、毀損、偽造、變?cè)於愂者`法案件證據(jù)的B.提供虛假稅務(wù)協(xié)查函件的C.出具虛假涉稅證明的D.違反規(guī)定提前征收、延緩征收稅款的14.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員提供虛假稅務(wù)協(xié)查函件或虛假涉稅證明的，給予（BCD）處分。A.警告 B.記過(guò)或者記大過(guò) C.情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除。15.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，或者雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托但未按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款的，造成嚴(yán)重后果的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人，要給予（ D ）處分。A.警告或者記過(guò) B.記過(guò)或者記大過(guò)C.記大過(guò)或者降級(jí) D.撤職16.不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，致使國(guó)家稅款遭受損失，情節(jié)較重的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予（ B ）處分。A.警告、記過(guò) B.降級(jí)或者撤職C.開除 D.記大過(guò)17.違反規(guī)定發(fā)售、保管、代開增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票，可致使國(guó)家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的行為客觀表現(xiàn)有（ABCD）。A.徇私舞弊向不具備領(lǐng)購(gòu)條件的單位和個(gè)人發(fā)售發(fā)票B.超范圍、超核定用量發(fā)售發(fā)票C.違反發(fā)票批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新或者驗(yàn)舊購(gòu)新的有關(guān)規(guī)定發(fā)售發(fā)票D.違反規(guī)定對(duì)不具備代開條件的申請(qǐng)人開具發(fā)票或者開具內(nèi)容不實(shí)的發(fā)票18.故意使用偽造、變?cè)?、非法買賣的發(fā)票，造成不良后果的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，最低給予（ C ）處分。A.警告 B.記過(guò) C.記大過(guò) D.降級(jí) E.撤職 F.開除19.違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的給予（BCD）處分。A.記過(guò) B.記大過(guò) C.情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除20.逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的稅收違法違紀(jì)行為的最低行政紀(jì)律處分是（ C ）。A.警告 B.記過(guò) C.記大過(guò) D.降級(jí) E.撤職 F.開除二、判斷題（每小題2分，共30分。正確的在題后括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的劃“”。）1.稅務(wù)人員有違反規(guī)定發(fā)售、保管、代開增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票行為，但發(fā)現(xiàn)后，及時(shí)進(jìn)行了糾正，沒(méi)有使國(guó)家稅收遭受損失或者造成其他不良影響，不需要給予行政紀(jì)律處分。（ ）2.某稅務(wù)辦稅服務(wù)廳為了給納稅人提供更加方便快捷的服務(wù)，在辦稅服務(wù)廳分別設(shè)置了納稅咨詢、納稅申報(bào)、發(fā)票發(fā)售、稅務(wù)代理等窗口。（ ）3.稅務(wù)人員向納稅人、扣繳義務(wù)人通風(fēng)報(bào)信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務(wù)行政處罰的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，最低給予記大過(guò)處分。（ ）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予開除處分。（ ）5.未按規(guī)定要求當(dāng)事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記、許可、審批等事項(xiàng)，情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。（ ）6.違反規(guī)定提前征收、延緩征收稅款，情節(jié)較重的，給予記大過(guò)或者降級(jí)處分。（ ）7.違反稅收分成、入庫(kù)級(jí)次的規(guī)定開具完稅憑證， 對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過(guò)處分。（ ）8.隱匿、毀損、偽造、變?cè)於愂者`法案件證據(jù)，可以直接給予降級(jí)或者撤職處分。（ ）9.稅務(wù)人員小王因與納稅人李某有矛盾，小王乘李某辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，故意找茬不予辦理、拖延辦理或者沒(méi)有按規(guī)定辦理，對(duì)于小王的行為稅務(wù)機(jī)關(guān)給予了其警告處分。（ ）10.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予開除處分。（ ）11.為加強(qiáng)零散稅源管理，某區(qū)國(guó)稅局與某稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托代征協(xié)議，將部分個(gè)體戶的稅收委托該稅務(wù)師事務(wù)所征收。（ ）12.稅務(wù)人員對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分。（）13.在稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其他相關(guān)部門違反規(guī)定作出涉及稅收優(yōu)惠的資格認(rèn)定、審批的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)案件材料移送任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)行查處。（ ）14.受到處分的稅務(wù)人員不服行政紀(jì)律處分的，可以向原作出處分決定的機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核，也可以向作出該處分決定機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申訴（ ）15.有稅收違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的，應(yīng)移送黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)處理。涉嫌犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（ ）三、分析題（根據(jù)提供的案例材料，簡(jiǎn)要分析作答，每題10分，共30分。）1.在稅收?qǐng)?zhí)法督察中，發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位違反規(guī)定，采取提前征收或延期征收稅款的方式調(diào)節(jié)收入任務(wù)。如某股份有限公司連續(xù)并跨年度延期申報(bào)，2009年11月與12月核定預(yù)繳稅款偏小，11月，企業(yè)上期實(shí)際繳納增值稅5125萬(wàn)元、消費(fèi)稅21550萬(wàn)元，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定預(yù)繳數(shù)均為10萬(wàn)元（摘自安徽省國(guó)稅局執(zhí)法督察和財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告）。請(qǐng)問(wèn)：（1）稅務(wù)部門在何種情況下可以采取提前征收？（2）在何種情況下可以采取延期征收？（3）違反規(guī)定提前征收或延期征收稅款，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)該給予何種行政紀(jì)律處分？參考答案：（1）按照征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提前征收稅款的情況只有一種，即：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。（3分）（2）按照征管法的規(guī)定，納稅人出現(xiàn)因不可抗力導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響，以及當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款等特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。（4分）（3）情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。（3分）2.某市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局簽訂了委托代征協(xié)議，地方稅務(wù)局委托國(guó)家稅務(wù)局代征城建稅和教育附加，在征收過(guò)程中，某企業(yè)只愿意繳納國(guó)稅部門應(yīng)征的稅款，而城建稅和教育附加不愿意繳納，經(jīng)多次催繳無(wú)效后，市國(guó)稅局對(duì)該企業(yè)實(shí)施了稅收保全措施。請(qǐng)問(wèn)：（1）國(guó)稅部門與地稅部門能不能簽訂委托代征協(xié)議？（2）國(guó)稅部門在代征的過(guò)程中采取的方法是否正確？并說(shuō)明理由。參考答案：（1）國(guó)稅部門與地稅部門可以簽訂委托代征協(xié)議。（3分）（2）在代征的過(guò)程中，國(guó)稅部門采取的方法不正確。（3分）（3）說(shuō)明理由：受托人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款, 納稅人不得拒絕。如果納稅人拒絕的，受托代征單位和人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，而不能行使依法只有稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員才能行使的稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行以及稅務(wù)行政處罰等權(quán)力。稅務(wù)機(jī)關(guān)之間相互委托征收稅款，也應(yīng)適用以上規(guī)定。（4分）（注：經(jīng)多次催繳無(wú)效，不應(yīng)實(shí)施稅收保全措施，而應(yīng)該實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。但對(duì)于本題這樣作答并做出分析也是錯(cuò)誤。）3.2012年8月，某縣稅務(wù)稽查人員甲、乙對(duì)某企業(yè)實(shí)施納稅稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2011年少繳稅款30多萬(wàn)元，企業(yè)法人王某為了少繳稅，聲稱自己與縣稽查局局長(zhǎng)是好朋友，要求稅務(wù)稽查人員甲、乙予以關(guān)照，甲、乙將情況報(bào)告了縣稽查局局長(zhǎng)，縣稽查局局長(zhǎng)口頭指示甲、乙兩人酌情處理。于是，甲、乙兩人只對(duì)該企業(yè)補(bǔ)征了10萬(wàn)多元的稅款。企業(yè)法人王某表示感激，宴請(qǐng)了甲、乙兩人，并給了兩人一定數(shù)額的購(gòu)物卡。案發(fā)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)甲、乙兩人進(jìn)行處理，甲、乙兩人不服，認(rèn)為是按照稽查局領(lǐng)導(dǎo)的指示辦的，要求減輕處罰，但又不能提供確鑿證據(jù)。（1）按照規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于甲、乙兩人應(yīng)該進(jìn)行怎樣處理？（2）甲、乙兩人認(rèn)為是按照稽查局領(lǐng)導(dǎo)的指示辦的，要求減輕處罰的意見是否成立，為什么？（3）對(duì)于縣稽查局局長(zhǎng)應(yīng)該給予怎樣的處理？參考答案：（1）甲、乙對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)少繳的稅款30多萬(wàn)元，只補(bǔ)征了10萬(wàn)多元，并且具有接受企業(yè)吃請(qǐng)和禮品的情節(jié)，按照規(guī)定達(dá)到不征或少征稅款10萬(wàn)移送標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作移送處理。（3分）（2）不成立。公務(wù)員法第五十四條公務(wù)員執(zhí)