建筑施工企業(yè)貨幣資金管理制度.doc

建筑施工企業(yè)貨幣資金管理制度第一章總 則第一條 為了加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制定本制度。第二章一般規(guī)定第三條 各單位必須制定財務審批流程，明確財務事項的審批程序和權簽人，以及權簽人的審批權利及應承擔的責任和義務。權簽人應該包括：經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理、董事長、上級單位負責審核審批的責任部門和個人。第四條 各單位應當建立經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第五條 各單位應當按照資金支付審批程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。第六條 各單位應按有關現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金開支。嚴格控制現(xiàn)金支出，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。第七條 各單位應當指定專人（非銀行出納）定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符或長期未達，應查明原因，及時處理。第八條 各單位財務負責人應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，每月至少盤點一次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,嚴禁任何形式的白條抵庫?，F(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第九條 各單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、貼現(xiàn)、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，應當指定專人和專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十條 各單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務負責人保管，個人印章應當由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第十一條 資金計劃管理1、各單位應當按照資金管理要求，及時、準確地按年度、季度和月度編制資金收支計劃上報控股公司財務管理總部匯總，經(jīng)計劃管理總部審批后下達各單位執(zhí)行。2、各單位應當將每日資金收支情況和每月對外融資情況報控股公司財務管理總部。3、月度資金收支計劃中已審批但變動金額超過50萬元(含)的大額資金支出項目，需報控股公司審批。第十二條 各單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。控股公司有權對各單位的貨幣資金管理情況進行監(jiān)督檢查。 第三章重要事項規(guī)定第十三條 各單位應按控股公司的有關規(guī)定嚴格銀行賬戶管理。各單位銀行賬戶的開立、銷戶應當三個工作日內報控股公司財務管理總部備案。任何單位未經(jīng)批準，不得以個人名義或其他單位名義開設銀行賬戶。第十四條 各單位取得的貨幣資金必須及時、完整入賬，各種收入款項必須進入公司賬戶再按規(guī)定支付，嚴禁用各種經(jīng)營收款直接抵付債務。施工企業(yè)收取的項目工程款，必須按規(guī)定進入本單位賬戶。賬務核算必須全面反映貨幣資金收支，嚴禁任何收支不入賬。各單位不得私設“小金庫”，不得賬外設賬。第十五條 各單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)不符的，金額超過10萬元，必須上報控股公司財務管理總部，按規(guī)定處理。未達賬項超過1個月仍未入賬，必須查明金額、原因等相關情況，上報控股公司財務管理總部按規(guī)定處理。第十六條 嚴禁擅自借出貨幣資金。未經(jīng)控股公司審批，各單位一律不得借款給本單位員工以外的個人和廣廈外部單位。第十七條 各施工企業(yè)應當根據(jù)企業(yè)的實際情況制定項目部資金支付管理辦法。加強項目經(jīng)理、分公司以及項目部資金管理。施工企業(yè)項目經(jīng)理或承包經(jīng)營的分公司向本單位借款必須簽定借款合同或協(xié)議，明確借款日期、還款日期、借款利息、違約責任,并應當執(zhí)行公司的抵押擔保制度。第十八條 各單位對外捐贈、贊助等支出涉及金額達10萬元(含)以上的，必須按規(guī)定報控股公司審批。第十九條 各單位涉及商品銷售和勞務結算的債務重組或債權債務重組，必須按照保證公司利益和控制風險的原則制定相關審批管理辦法報控股公司備案。第四章違規(guī)責任第二十條 各單位在貨幣資金管理過程中有違反本規(guī)定的，由該單位負責人、財務負責人及業(yè)務相關人員承擔相應責任。第二十一條 違規(guī)處理對違反本制度規(guī)定，視情節(jié)給予警告、通報批評、撤職、開除等處分，給公司造成損失的，由相關責任人賠償損失，情節(jié)嚴重