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.有限公司財務管理制度有限公司 財務管理制度 為了規(guī)范公司的財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務部門的有效監(jiān)督，同時進一步加強和完善公司的財務管理工作，維護公司及員工相關的合法權利，結合公司的具體情況。特制訂本制度。 第一章 總 則 、公司財務部應嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法，會計人員職權條例，會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，內部審計和財產清查，成本清查等事項的規(guī)定;記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬本位幣。 二、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬，算賬，報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，及時報賬， 三、財會人員一定力求穩(wěn)定，不隨便調動，以利于會計核算的連續(xù)性。 四、財會人員因故調動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。否者不得離職，交接內容包括移交人經管的會計憑證，賬本，報表，款項，財務專用章及相關印鑒，實物及未了事項。交接必須有會計主管監(jiān)交。 五、會計人員在辦理會計事物中，必須堅持原則。照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，堅決抵制，拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。 第二章 現金的管理 一、根據本公司的實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出部分要及時送存銀行，不得超額存放現金，否則造成的損失由本人賠償，但特殊情況例外。 二、出納人員必須保證現金的安全完整。嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。 三、出納負責現金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，及時核對收入、支出和余額，保證賬實相符，做到日清月結。 四、公司的一切現金收付必須有合法的原始憑證并經相關部門領導和總經理的簽字方可入賬，否則不予報銷。 五、因公出差、購買物品及借款須經總經理批準方可借款，借款應在七日內結清，不得拖欠，否則出納人員有權拒絕，特殊情況例外。 六、非因公或未經總經理批準，任何人不得借支公款。 七、財務經理、會計主管對庫存現金要進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。 八、根據公司的實際情況，出納人員要及時、準確掌握銀行卡的余額及透資歸還額度和日期，及時歸還，避免造成不必要的損失。 3 第三章 銀行存款的管理 一、銀行賬戶是公司最重要的資金收付渠道，必須加強銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因公業(yè)務需要不得外泄。 二、銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統管使用，嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載。書寫、記載必須統一用鋼筆或碳素筆，不得使用鉛筆和圓珠筆書寫。 四、銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，資金往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，不準以收抵支記賬。 五、按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應及時作出調節(jié)，逐筆調節(jié)平衡。 六、嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁給外單位或個人代收代支、轉賬套現。 第四章 固定資產的管理 一、使用期限超過一年的房屋、建筑物、運輸工具以及與公司經營有關的設備、器具、工具等。與公司經營無關，但單價在2000元以上的，使用年限超過2年的，都應列入固定資產。 二、直接購入的固定資產，要以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原值入賬，需要安裝的還應加入安裝費。 三、本公司制作或建設的固定資產，要以完工后的實際決算價作為固定資產原值的入賬價。 四、每年第四季度財務部會同辦公室對公司的固定資產進行一次盤點，對盤盈、盤虧、報廢的固定資產的計價，要嚴格審查，查明原因并按規(guī)定批準后，與年度決算時處理完畢。 五、盤盈的固定資產，以重置完全價值做為原值，按新舊程度估算累計折舊入賬。盤虧的固定資產，應沖減固定資產原值及累計折舊，原價與累計折舊的差額作營業(yè)外支出處理。報廢的固定資產的變價收入(減除清理后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，損失做營業(yè)外支出處理。 5 第五章 存貨的管理 一、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產，主要包括:原材料、低值易耗品及其他零星用品。存貨按實際成本計價。 二、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發(fā)票及采購單由財務主管審核報總經理批準后到財務部門賬務處理，一聯為供貨商的供貨證明。 三、對于貨已到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯的估價入庫單，倉庫留存一聯入賬，一聯交財務部處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。材料出庫，出庫單一式三聯，領用單位一聯，財務一聯，倉庫一聯，各領用部門根據需要預算用料，開具領料點。領料單要由用料部門主管領導填寫，填寫內容要全面、真實、正確。月末庫房要編制材料出庫匯總表，各店、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。各部門領用的低值易耗品，一律采用平均攤銷法攤銷，對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，必須在領用時由庫房按部門(人員)進行登記，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。 四、公司要加強對領用物品的返修管理并建立完善的修理和重新使用登記制度，財務會同庫房對存貨進行定期或不定期的盤點，年中、年末要進行兩次財產清查。對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈、盤虧表。對出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司經理批準后進行處理并及時調整賬務，以保證賬實相符，對于盤虧、損毀物資一定要查明原因，進行相應處理。 五、公司的所有辦公用品、用具的購置應有辦公室統一計劃，報總經理批準后統一購買。購買的用具必須由辦公室設專人管理，領用時要辦理相關的領用手續(xù)。辦公桌、椅、柜要統一編號。個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交。 7 第六章 往來賬務的管理 一、往來賬務是公司在經營過程中采購、借款以及業(yè)務需要發(fā)生的債權、債務關系。如果管理不善會給公司的流動資金造成嚴重不足和損失，會計人員必須加強往來賬務的監(jiān)管力度。 二、對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，要按照誰經辦誰收回的原則，保證按時歸還，避免造成損失。 三、財務人員要嚴格控制公司職工的各類借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當會同其他相關部門搞好本人的各種債權債務清算工作。 四、預付款項時必須有部門相關領導的同意和總經理的批準方可付款，付款同時向財務部門提供有關材料。 五、發(fā)生往來賬務的當事人如果給公司造成損失或已采取必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時進行賬務處理。 六、發(fā)生往來賬務的當事人收回的賬款必須及時上交財務部門，如發(fā)現經常拖欠不交或私自挪用的，視情節(jié)嚴重進行相關處理，必要時移交司法機關。特殊情況例外。 七、會計人員應按時檢查往來賬務的賬齡情況，警示當事人及時收款，避免超出法律規(guī)定的訴訟時效。 第七章 財務報銷制度的管理 一、各部門報銷費用應先由經辦人簽字，部門經理或主管審簽，財務部門審核，報總經理審批后到財務部出納處報銷。 即:經辦人簽字部門經理審簽財務部審核總經理審批出納報銷。 二、報銷時需填寫“現金付款審批單”，注明報銷日期、金額(大小寫)、用途，訂合同的要填寫合同編號、收款單位名稱等，并將發(fā)票等原始單據粘附其后。 三、公司規(guī)定金額在500元以下的支出，由經辦人先行墊付后按規(guī)定報銷，超過500元的由總經理同意，財務部辦理借款手續(xù)，按規(guī)定報銷。各項支付金額超過5000元的要提前一天通知財務部備款。 四、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還將轉為個人借款從工資中扣，但特殊情況例外。 五、為了合理控制費用支出，物品購置要先由使用單位主管或經理填寫物料申請報負責采購的部門主管或經理，由部門主管或經理報總經理批準后按排采購人員購買。不經同意不得隨意購買物品。 六、財務部審核內容的要求 1、賬單的費用是否在費用預算范圍，有無超支。 9 2、賬單的依據是否與有關合同條文相符。 3、賬單的有關金額內容、計算是否正確。 4、審查發(fā)票是否有日期、貨物名稱、數量、金額、是否有收款人簽章、金額加記是否正確、是否附有發(fā)貨清單、清單是否與入庫相一致。 七、對于送財務部要求付款的，如:水費、電費，應讓工程部核對水表、電表，實際耗用量和賬單是否相符，簽字確認后付款，對于樓宇的保養(yǎng)和維修及一些小工程項目，應附有相關部門的驗收報告方可付款。 八、固定資產報銷要有事先批準的購置計劃，事先了解的價格情況，供貨單位的名稱，固定資產的驗收報告，方可報銷。材料物資報銷需附有發(fā)票和庫房部門的驗收、入庫單方可報銷。 第八章 財產清查制度的管理 一、公司每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產進行一次全面清查盤點。 二、倉庫保管人員應當做好盤點前的準備工作，登記清楚材料、低值易耗品等賬簿并結好余額，以便核對。 三、公司要成立包括財務部、辦公室、倉庫保管人員組成的財產清查小組，對各項財產物資進行逐筆登記，并與賬面進行核對，編制“財產盤存報告單”。說明盤盈盤虧情況，并向總經理報告，經總經理批準后及時進行賬務處理。 四、對于盤盈的存貨，應分清原因，由于收發(fā)計量或核算上誤差的，應及時辦理入賬手續(xù)。其他原因的，記入營業(yè)外收入。同時庫房要記入數量帳。 對于盤虧的存貨，應分別情況進行處理。 1、 屬于自然損耗造成的定額內的損耗，經審批后記入管理費用。 2、 屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損，由責任人進行賠償。 五、倉庫保管人員應當每月對庫存的物資、商品進行一次盤點，保證賬實相符，財務部將采取定期和不定期相結合的方式抽查。 11 第九章 財務報表報送制度的管理 一、財務報表是指根據會計制度規(guī)定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表和相關附表。會計人員應及時、準確、完整的報送相關報表。 二、公司對內的月財務報表必須在每月8號前報送，財務經理及總經理各報送一份，對外月財務報表必須在每月15號前向有關單位報送。對內年財務報表必須在1月15日前報送，對外年財務報表必須在1月30日前報送。節(jié)假日順延。 三、財務經理或財務主管應定期編寫公司財務活動分析報告，財務分析報告要對公司的經營狀況、成本利潤、資金收支、財產物資等情況以及對當前和下期財務狀況發(fā)生影響的事項加以文字表述。財務活動分析說明應與經濟活動分析結合進行。 四、財務報告必須嚴格執(zhí)行有關規(guī)定: 1、會計報表種類、表式及要求編報的指標、內容應完整統一，不得隨意更改，刪減。指標數據對應關系應相互一致，當期和上期指標數據要相互銜接。 2、會計報表和財務活動分析報告說明的指標數據和文字表達必須與會計憑證和賬簿記錄相一致，與實際財務狀況相一致。不得任意調節(jié)和篡改，弄虛作假。 3、財務報告應加蓋公章，經總經理、財務負責人簽章。 第十章 有限公司總服務臺及營業(yè)單位 票據管理制度 一、為了加強各店總服務臺的票據及其他涉及財務業(yè)務的管理，提高和規(guī)范總臺及相關部門的業(yè)務職責，特制定本制度: 二、各店及營業(yè)部門總服務臺工作時要準確、快速地做好收銀結算工作。嚴格按照各項操作規(guī)程辦事，收款過程中做到準確、快捷、不錯收、不漏收，對于各種面值鈔票驗明真?zhèn)巍?三、不準自作主張少收或多收客人的現金，工作中光明磊落，出現挪用公款、貪污錢財，視情節(jié)輕重給予罰款、開除或送司法機關處理。 四 、每班營業(yè)結束時，必須認真核對報表數與實收數是否一致，并做好交班工作，不得向無關人員泄露有關本部門營業(yè)收入情況資料及數據。并于每日上午9點前(餐飲于當日11點前)將當日營業(yè)收入及現金余額由店長及負責經理用短信方式報回財務。如沒有按此規(guī)定執(zhí)行，罰款50元。 (1)、核對每日、每班結帳的現金總額、銀聯總額、券總額是否正確。 (2)、核對客房的入住，退房時間和總臺的入住，退房時間是否相符。 13 (3)、核對每日結帳的房號、房價、單號及金額是否正確;填寫是否完整。 五、各店當天的營業(yè)款除財務另有通知外，由店長必須于當日上午10點前存入銀行，如沒有按此規(guī)定執(zhí)行，罰款100元。 六、各店不準擅自挪用及截留營業(yè)款，如發(fā)現挪用及截留，給予通報和罰款1000元。 七、各部門領用的帶號碼的票據(使用時必須連號)，要按規(guī)定把票據內容填寫完整。發(fā)現一處未按規(guī)定填寫完整核減工資50元，店長及營銷經理負連帶責任核減工資50元。帶號碼的票據丟失一份視票據類型及內容處罰款50元-500元。 八、票據用完后，要將存根及作廢票據(全聯)交回財務。 九、各店所有報出的報表、單據必須把出具時間、單位名稱、做表人的姓名填寫清楚，如沒有填寫清楚，有一處核減店長及負責經理工資50元。 十、各店店長及分管經理對各自負責的營業(yè)單位報出的單據及報表必須仔細、認真審核后簽字，并對報出的數據負責，如發(fā)現錯誤，將追究簽字人責任;并視情節(jié)輕重給予核減工資50元以上處罰不等。 附: 總臺發(fā)票管理制度 發(fā)票是企業(yè)或個人在購買或銷售商品,提供或者接受服務以及從事相關經營活動中,開具或收取的收付憑證,是商品生產和交換過程中的重要商業(yè)憑證,也是會計核算的原始憑證，其由國家稅務局統一印制，各單位根據實際需求定數購買的。 以往總是出現各種問題，多次提醒糾正，但還是沒有效果，為了提高各店總臺對發(fā)票的重視，減少在開票時出錯，特制定本制度如下: 一、發(fā)票的領用: 1領用發(fā)票時要按照發(fā)票號碼順序，不得顛倒前后。 2，發(fā)票領用不得超過2本(備用1本，交舊換新)領到的發(fā)票要專人保管，專人開具。 二、發(fā)票的開具: 1發(fā)票填寫要字跡工整，清晰，填寫規(guī)范，完整，不能涂改，丟失。如有涂改及日期顛倒等不規(guī)范行為每筆核減50元工資，店長及運營經理要負連帶責任處罰100元。發(fā)票丟失一份罰款100元，店長及運營經理負連帶責任并依照稅務部門規(guī)定再次給予處罰。 2金額填寫大小寫要寫清楚，完整，不得潦草。開票人姓名填寫完整，實行責任到人。 15 3用機打發(fā)票的分店，發(fā)票號碼應與電腦顯示號碼相符。票號要連續(xù)，作廢的發(fā)票必須三聯同時蓋上作廢章保存好，到月底和存根聯一并交回財務。 以上如發(fā)現有不符合要求的每筆核減工資100元，店長及運營經理負連帶責任，核減工資100元。 三、發(fā)票的繳銷 1發(fā)票用完由專管人員及時交回財務，并繳銷。 2交回的發(fā)票封面上的內容必須用碳素筆填寫完整。作廢的票號必須寫清楚，金額大小寫必須填寫完整。 3 義井、義平路、河邊街、天成巷、迎賓店的作廢票和存根月底報稅時一并交到財務。如有丟失，根據稅務局罰款雙倍罰當事人及店長。 備注:各分店每月開具的發(fā)票要控制在定額內(義井4萬，義平3萬，河邊街2.5萬，天成巷3萬，站前2萬，迎賓2萬)。不要有太大的出入