內(nèi)部審計文書參考樣式.doc

內(nèi)部審計文書參考樣式目 錄一、年度審計計劃二、被審計單位基本情況表三、項目審計計劃表四、審計方案（之一）五、審計方案（之二）六、審計方案調(diào)整表七、審計通知書八、承諾書九、資料交接清單十、送達(dá)回證十一、審計工作底稿、匯總審計工作底稿十二、審計（調(diào)查）記錄表十三、審計會議記錄十四、審計報告十五、審計報告征求意見書十六、被審計單位（人員）對審計報告的反饋意見書十七、審計報告復(fù)核意見書十八、審計工作交接清單十九、審計檔案目錄一、年度審計計劃*（單位）*年度審計計劃（說明：在開始段落闡明內(nèi)部審計年度工作目標(biāo)）根據(jù)要求，圍繞工作，*年我單位內(nèi)部審計工作的總體目標(biāo)是：?，F(xiàn)編制*年度審計計劃如下：一、審計項目（說明：闡明審計項目的類型、審計目的等）（一）經(jīng)濟責(zé)任審計根據(jù)人事部門的委托，組織對（所屬）*單位主要負(fù)責(zé)人*同志任期審計、對（所屬）*單位主要負(fù)責(zé)人*同志任中審計。（二）基本建設(shè)項目審計根據(jù)*基本建設(shè)項目*規(guī)定等，組成審計小組對*工程建設(shè)項目進(jìn)行竣工決算審計。（三）財務(wù)收支審計安排對*單位、*單位等*個單位的財務(wù)收支審計。（*）二、后續(xù)審計對以前實施的審計項目中所發(fā)現(xiàn)問題的整改以及有關(guān)審計建議的采納情況進(jìn)行檢查。 三、審計資源分配（說明：闡明對應(yīng)前述各審計項目和后續(xù)審計的時間、人員安排等）審計資源的具體分配情況見附表。 附：審計項目、審計資源分配情況表*年*月*日附件：審計項目、審計資源分配情況表項目名稱審計實施起止日期人員數(shù)量安排備注一、審計項目（一）經(jīng)濟責(zé)任審計1.*單位主要負(fù)責(zé)人*同志任期審計*年*月至*年*月*2.*單位主要負(fù)責(zé)人*同志任中審計（二）基本建設(shè)項目審計1.*工程建設(shè)項目審計*年*月至*年*月*（三）財務(wù)收支審計1. *單位財務(wù)收支審計*年*月至*年*月*2. *單位財務(wù)收支審計*年*月至*年*月*（*）二、后續(xù)審計審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字年 月 日單位主要負(fù)責(zé)人(或權(quán)力機構(gòu))意見 簽字： 年 月 日編制人： 編制日期： 年 月 日二、被審計單位基本情況表被審計單位基本情況表會計期間：被審計單位單位地址郵 編經(jīng)濟性質(zhì)所屬行業(yè)業(yè)務(wù)（經(jīng)營）范圍成立日期單位負(fù)責(zé)人電話財務(wù)負(fù)責(zé)人電話單位機構(gòu)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)下屬機構(gòu)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置獨立（是 / 否）其他_會計核算方式獨立（是 / 否）報賬（是 / 否）其他_會計政策的選用與變更業(yè)務(wù)（經(jīng)營）與財務(wù)狀況內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況相關(guān)信息系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)情況近三年接受審計情況填表人簽字：年 月 日單位蓋章：年 月 日三、項目審計計劃表項目審計計劃表被審計單位：審計項目審計實施起止時間審計依據(jù)審計目標(biāo)審計范圍審計重點內(nèi)容項目審計組構(gòu)成和具體時間安排聘請專家或委托社會中介機構(gòu)情況項目審計組組長簽字： 年 月 日審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人意見簽字： 年 月 日編制人： 編制日期： 年 月 日四、審計方案（之一）關(guān)于*（審計項目名稱）的審計方案（說明：編制審計方案要先表明審計的依據(jù)，明確受托責(zé)任。審計方案的內(nèi)容主要包括：審計目標(biāo)、審計范圍、重要性和審計風(fēng)險評估、審計工作要求等）為了，依據(jù)*制定本項目審計方案。（說明：立項依據(jù)一般包括，年度審計計劃安排、單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)的決定等）一、審計目標(biāo)通過對*單位*的審計，對*單位的*情況作出客觀評價，促進(jìn)*單位增強*，推進(jìn)，建立健全*，加強*，提高*，確保。二、審計范圍*年*月至*年*月*（事項）的真實性、合法性和效益性等情況，延伸審計單位包括：。三、重要性和審計風(fēng)險評估（一）重要性水平的確定。由于*項經(jīng)營活動指標(biāo)存在差異和*內(nèi)部控制存在缺陷，需要引起重視，。（二）審計風(fēng)險。由于*項經(jīng)營活動指標(biāo)存在差異和*內(nèi)部控制存在缺陷，以及存在審計抽樣風(fēng)險，審計人員需要追加檢查程序，。四、審計內(nèi)容及重點（一）（*）五、審計程序及措施（一）（*）六、審計分工及進(jìn)度安排審計組組長*，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)工作。具體工作時間為：*年*月*日至*年*月*日。審計組主審*，協(xié)助審計組組長負(fù)責(zé)。具體工作時間為：*年*月*日至*年*月*日。審計組成員*負(fù)責(zé)。具體工作時間為：*年*月*日至*年*月*日。七、審計方式本次審計采用就地（或送達(dá)）八、其他預(yù)期對專家和外部審計工作結(jié)果的利用要點等。 *審計組*年*月*日五、審計方案（之二）審計方案被審計單位：審 計 項 目審 計 目 標(biāo)審 計 范 圍審 計 方 式就地審計（ ） 送達(dá)審計（ ）項目審計組組 長主 審成 員重要性和審計風(fēng)險評估審計內(nèi)容、重點、程序、措施及分工（包括運用計算機審計的內(nèi)容）（項目審計內(nèi)容、重點、程序、措施、進(jìn)度安排，項目審計組內(nèi)部重要管理事項及職責(zé)分工逐一列示）預(yù)期對專家和外部審計工作結(jié)果的利用要點審計起止時間審計組長簽字： 年 月 日審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人意見簽字： 年 月 日編制人： 編制日期： 年 月 日六、審計方案調(diào)整表審計方案調(diào)整表被審計單位：審計項目項目審計組組 長主 審成 員調(diào)整原因擬調(diào)整內(nèi)容項目審計組組長簽字： 年 月 日審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人意見簽字： 年 月 日編制人： 編制日期： 年 月 日七、審計通知書審 計 通 知 書*審?fù)?20*號*關(guān)于*（審計項目名稱）審計的通知*（被審計單位）：根據(jù)我單位*年度審計計劃（或*）安排，決定派出審計組，自*年*月*日起，對你單位*年*月*日至*年*月*日期間*（審計目的及審計范圍）進(jìn)行審計。接此通知后，請予積極配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。你單位應(yīng)對提供的與審計事項有關(guān)資料的真實性、完整性作出承諾。審計組組長：審計組主審：（說明：審計組主審為可選項，根據(jù)實際情況填寫）審計組成員：審計組聯(lián)系人：聯(lián)系電話：電子郵箱： （內(nèi)部審計機構(gòu)簽章）*年*月*日八、承諾書承 諾 書我們已按審計組的要求，提供了全部財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并鄭重承諾如下：一、所提供的會計資料（會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號）、電子數(shù)據(jù)及其結(jié)構(gòu)文檔資料是真實、完整的。二、無賬外賬和賬外資產(chǎn)。三、所提供的與審計事項有關(guān)的資料和會議紀(jì)要、合同等資料是真實、完整的。四、有關(guān)重大事項（重大訴訟等或有事項）無隱瞞。我單位會計報表的編制和所有會計事項的記錄，均符合中華人民共和國會計法等有關(guān)法規(guī)關(guān)于會計資料必須真實、完整的規(guī)定。（附：資料交接清單）承諾單位（或承諾人）蓋章（或簽字）：法定代表人（或負(fù)責(zé)人）簽字：財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字：*年*月*日九、資料交接清單資料交接清單被審計單位提供的資料名稱提供資料數(shù)量備 注提供資料者簽字：日期：審計組接受資料者簽字： 日期：接受歸還資料者簽字： 日期：審計組歸還資料者簽字：日期：十、送達(dá)回證送達(dá)回證受送達(dá)人（單位）送達(dá)地點發(fā)送文書單位送達(dá)方式送達(dá)文書名稱文 號頁 數(shù)送件人（簽名）：送件日期： 年 月 日收件人（簽名）：（法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或指定代收人的簽字及單位章）收件單位（蓋章）：收件日期： 年 月 日備注（他人代收的，由代收人在本欄中注明代收人與受送達(dá)人的關(guān)系）十一、審計工作底稿、匯總審計工作底稿審計工作底稿被審計單位： 索引號： 審計項目審計事項及其期間（按照審計實施方案確定的事項名稱填寫）審計人員編制日期審計過程：（實施審計的步驟和方法，所取得的審計證據(jù)的名稱和來源。多個底稿間共用審計證據(jù)、且審計證據(jù)附在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明“其中，*審計證據(jù)附在*號底稿后”）審計認(rèn)定的事實摘要及審計結(jié)論：（包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論。對已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)說明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見：（審核意見種類包括：1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計措施，獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)；3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論。審核人員提出2、3項審核意見的，審計人員應(yīng)當(dāng)將落實情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審核人員認(rèn)可并簽字后，附于本底稿后。）審核人員審核日期第 頁（共 頁） 附件： 頁匯總審計工作底稿被審計單位： 索引號：審計項目審計事項及其期間審計人員編制日期審計結(jié)論：審計建議：審核意見：審核人員審核日期第 頁（共 頁） 附件： 頁十二、審計（調(diào)查）記錄表審計（調(diào)查）記錄表被審計單位： 審計項目被調(diào)查人工作單位職務(wù)審計人員記錄人員調(diào)查記錄：被調(diào)查人意見： 簽字： 年 月 日第 頁（共 頁）十三、審計會議記錄表審計會議記錄表審計項目被審計單位會議主題會議日期會議地點參會人員內(nèi)部審計機構(gòu)人員其他人員會議記錄：記錄人簽字：年 月 日審計組長簽字：年 月 日十四、審計報告（內(nèi)部審計機構(gòu)出具） 關(guān)于*（審計項目名稱）的審計報告*（收件單位或人員）：（說明：報告的開始部分闡明立項依據(jù)、審計目標(biāo)與范圍，還應(yīng)當(dāng)指出本次審計的內(nèi)容和所包含的期間、審計依據(jù)、審計重點。如果存在未進(jìn)行審計的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報告中指出，特別是某些受到限制無法進(jìn)行檢查的項目，應(yīng)當(dāng)說明受限制無法審查的原因）根據(jù)*和*（立項依據(jù)），*（內(nèi)部審計機構(gòu)名稱）派出審計組，自*年*月*日至*年*月*日，對*（審計項目名稱）進(jìn)行了審計。審計組依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定和，按照（相關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策等），采用了必要的審計程序。重點檢查了（簡要列明審計重點），并延伸審計了*（列明必要的延伸和追朔）。*（被審計單位簡稱）及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。*（審計機構(gòu)）的責(zé)任是實施審計并出具審計報告。一、基本情況（說明：基本情況一般包括：審計立項背景，選擇審計項目的目標(biāo)和理由；被審計單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、組織結(jié)構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員，相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況，相關(guān)財政財務(wù)收支情況，審計標(biāo)準(zhǔn)和適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等；以往審計后的整改情況等）二、審計發(fā)現(xiàn)（說明：審計發(fā)現(xiàn)問題一般應(yīng)當(dāng)包括：所發(fā)現(xiàn)事實的現(xiàn)狀、應(yīng)當(dāng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響、產(chǎn)生的原因；審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況）（一）（二）（*）三、審計結(jié)論（說明：針對本次審計的目標(biāo)和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實，對被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制作出評價。應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益等情況進(jìn)行評價）審計結(jié)果表明，。四、審計建議（說明：應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議；審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致；審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，審計建議應(yīng)具有可操作性，便于整改）（一）（*）附件：1.*2.*審計機構(gòu)（簽章）*年*月*日十五、審計報告征求意見書審計報告征求意見書*（被審計單位或人員）：根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第 7 號審計報告第十一條的規(guī)定（或*等規(guī)定），現(xiàn)將*年*月*日至*年*月*日對你單位*（審計項目名稱）的審計報告送達(dá)征求意見。請在收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，送交審計組。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見。附：*（審計項目名稱）的審計報告（征求意見稿） 審計組組長： * 年*月*日十六、被審計單位（人員）對審計報告的反饋意見書被審計單位（人員）對審計報告的反饋意見書*（審計機構(gòu)名稱）：關(guān)于*（審計項目名稱）的審計報告（征求意見稿）收悉。經(jīng)研究，回復(fù)如下：同意審計報告（征求意見稿）的內(nèi)容。不同意審計報告（征求意見稿）的內(nèi)容，具體意見如下：序號具 體 意 見1234單位主要負(fù)責(zé)人（被審計人員）簽字：單位蓋章（公章）：*年*月*日十七、審計報告復(fù)核意見書審計報告復(fù)核意見書報告名稱復(fù)核內(nèi)容（審計項目名稱、被審計單位的名稱、審計日期、審計報告格式、審計報告收件人、被審計單位意見及采納情況；審計范圍和目標(biāo)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計評價、審計建議等）審計機構(gòu)業(yè)務(wù)主管（或指定復(fù)核人）意見簽字： 年 月 日審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人意見簽字： 年 月 日十八、審計工作交接清單序號交接文件、資料、物品等名稱數(shù) 量備 注移交人姓名：職務(wù)：簽字：交出日期：接收人姓名：職務(wù)：簽字：接收日期：監(jiān)督交接人姓名：職務(wù)：簽字：日期：審計工作交接清單單位名稱：第 頁（共 頁）十九、審計檔案目錄案卷號：序號文號責(zé)任者題 名日期頁號備注第一部分 結(jié)論類材料1領(lǐng)導(dǎo)對審計報告的批示*2審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)的整改情況和后續(xù)審計相關(guān)材料*3*（被審計單位）被審計單位對審計建議的采納情況*4*審*報20*號審計機構(gòu)關(guān)于審計*的報告（審計報告全稱）*5審定審計報告的會議紀(jì)要*6*（復(fù)核人姓名）審計報告復(fù)核意見書*7*（被審計單位）被審計單位對審計報告的意見*8審計組審計報告征求意見書*9審計組審計報告征求意見書送達(dá)回證*第二部分