關(guān)稅、其他稅練習(xí)(參考答案).doc

關(guān)稅練習(xí)：1下列各項中，符合關(guān)稅對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( A D )。 A運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格 B準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格 D留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格 2下列項目中，不計入進口完稅價格的有( B )。 A貨物價款 B進口關(guān)稅 C由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費 D買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費用 3某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價6萬美元(匯率1：63)，該批貨物應(yīng)繳納出口關(guān)稅為( A )萬元(關(guān)稅稅率為20)。 A756 B996 C10 D1245 4下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有( D B)。 A進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金 B進口人向賣方支付的傭金 C進口設(shè)備進口后發(fā)生的安裝調(diào)試費用 D貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用 5進口貨物完稅價格是指貨物的( A )。 A成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格 B到岸價格為基礎(chǔ)的成交價格 C組成計稅價格 D實際支付金額 6某企業(yè)2004年以150萬元(人民幣，下同)的價格進口了一臺機器設(shè)備；2007年1月因出現(xiàn)故障運往國外修理(出境時已向海關(guān)報明)，2007年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運進境。此時，該設(shè)備的國際市場價已為230萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費和料件費為40萬元，進口關(guān)稅稅率為6，該設(shè)備復(fù)運進境時，應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為( B )萬元。 A3 B24 C9 D12多選題 7下列未包含在進口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有( BD )。 A由買方負擔(dān)的購貨傭金 B由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費 C由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費 D由買方負擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用 8下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( A C)。 A進口貨物的收貨人 B進口貨物的代理人 C出口貨物的發(fā)貨人 D出口貨物的代理人 9進口關(guān)稅計稅方法有(AB D )。 A從量定額計稅 B從價定率計稅 C核定稅額計稅 D從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅 10下列各項目中，不計入進口完稅價格的有( AD ABCD )。 A進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅 B進口設(shè)備進口后的維修服務(wù)費用 C貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費 D進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費 11我國現(xiàn)行進口關(guān)稅的計征辦法有(ABCD ABD )。 A普通稅率 B協(xié)定稅率 C優(yōu)惠稅率 D最惠國稅率 12根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于關(guān)稅納稅人的有(ABC )。 A進口貨物的收貨人 B出口貨物的發(fā)貨人 C攜帶物品進境的入境人員 D進境郵遞物品的代理人 13某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1 410(包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費5萬元)，另支付貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共45萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率50、增值稅稅率17、消費稅稅率30。請分別計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費稅和增值稅。(1)計算應(yīng)納關(guān)稅。 關(guān)稅完稅價格=離岸價+除購貨傭金以外的傭金+運保費=1 410-10+45=1 445(萬元) 關(guān)稅=1 44550=7225(萬元) (2)計算應(yīng)納消費稅。 組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)(1-消費稅稅率)=(1 445+7225)(1-30) =3 09643(萬元) 消費稅=組成計稅價格稅率=3 09643X30=92893(萬元) (3)計算應(yīng)納增值稅。 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅=1 445+7225+92893=3 09643(萬元) 增值稅=組成計稅價格稅率=3 0964317=52639(萬元)其他稅練習(xí)1某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600 000元，已知房產(chǎn)稅稅率為12，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( C )元。 A9 360 B7 200 C5 040 D2 160 2某企業(yè)2010年度自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為12，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( C )萬元。 A18 B336 C42 D48 3某企業(yè)有原值為2 500萬元的房產(chǎn)，2010年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( A )萬元。 A24 B2280 C30 D1680不承擔(dān)風(fēng)險按照出租房屋對待，出租部分按照租金的12%計算房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅：50*12%+2500*（1-30%）（1-20%）*1.2%=22.8 4某企業(yè)2010年1月1日的房產(chǎn)原值為3 000萬元，3月31日將其中原值為1 000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( D )萬元。 A48 B24 C27 D288從價部分：2000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/12=21.6萬從租部分：5912%=5.4(萬元)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)3/12意思是1年里有3個月沒租出去所以這3個月從價計稅。 5根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是( B )。 A承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B企業(yè)受讓土地使用權(quán) C企業(yè)將廠房抵押給銀行 D個人承租居民住宅 6林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( B )萬元。 A48 B288 C216 D072房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。黃某應(yīng)繳納的契稅稅額=(96-72)3%=0.72(萬元)。 7某省體育器材公司于2010年12月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3，該運動員應(yīng)繳納的契稅為( B )萬元。 A24 B21 C45 D0本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅803%2.4(萬元)。 8張某共有2套房屋，2011年4月將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬元，2011年6月將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3，張某應(yīng)繳納契稅( D )萬元。 A045 B195 C225 D285第一套房屋按照差價15萬元納稅，即張某應(yīng)繳納契稅=l53%=045。第二套房屋由對方納稅 9根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是( C )。 A排氣量 B自重噸位 C凈噸位 D購置價格 10根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( D )。 A建筑面積 B使用面積 C居住面積 D實際占用的土地面積 11某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3 000平方米，B棟占地1 000平方米。2009年3月18日至12月31日將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米15元，該人民團體2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( D )元。 A3 750 B11 250 C12 500 D15 000（1國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2出租的B棟應(yīng)自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B棟應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅1000159/1211250（元。 12根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( A )。 A合同的雙方當(dāng)事人 B合同的擔(dān)保人 C合同的證人 D合同的鑒定人 132010年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為03，貨物運輸合同適用的印花稅率為05。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額是( B )萬元。 A024 BO15 C009 D006 14甲公司2010年3月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元；另訂立財產(chǎn)保險合同一份，保險金額為l 000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為05，財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅稅額為( B )元。 A200 B220 C240 D600 15根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( D )。 A納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建 設(shè)稅的計稅依據(jù) B納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護建設(shè)稅進行補稅、 征收滯納金和罰款 C海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅 D對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅 16根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是( B )。 A契稅 B車輛購置稅 C房產(chǎn)稅 D城鎮(zhèn)土地使用稅 17根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是( B )。 A天然氣 B地下水 C原油 D液體鹽 18根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品適用( D )。 A礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準 B礦產(chǎn)品收購地的稅額標(biāo)準 C本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準 D稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準 19某企業(yè)2010年3月份開采鋁土礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( C )元。 A2 240 B3 360 C5 600 D7 000 20根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，不正確的是( D )。 A某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 B某煤礦對外銷售自己開采的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 C某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 D某煤礦自產(chǎn)自用的原煤，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 21某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當(dāng)月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( B )元。 A40 000 B24 800 C24000 D23 200根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅=3000?8=24000(元)。 22根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( A )。 A公司與公司之間互換房產(chǎn) B房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn) C兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D雙方合作建房按照比例分配房產(chǎn)后自用 23根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( D )。 A個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產(chǎn) C通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn) D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的多選題 24根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有( AC )。 A產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人 D產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人 25根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是( CD )。 A某賓館的圍墻 B某賓館的室外游泳池 C某企業(yè)的辦公樓 D某房地產(chǎn)公司出租的寫字樓 26依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( ABCD )。 A納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅 B納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅 C納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅 D納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅 27根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收契稅的有( BD )。 A某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押 B某人在抽獎活動中獲得一套住房 C某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租 D某人購置一套住房 28根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有( BCD )。 A接受作價房產(chǎn)入股 B承受抵債房產(chǎn) C承租房產(chǎn) D繼承房產(chǎn) 29根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有( BCD )。 A城鎮(zhèn)職工自己購買商品房 B政府機關(guān)承受房屋用于辦公 C遭受自然災(zāi)害后重新購買住房 D軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施 30下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( ABCD )。 A在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè) B在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人 C在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民 D在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè) 31根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有 ( CD )。 A警用車船 B養(yǎng)殖漁船 C摩托車 D非機動駁船 32根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( ABCD )。 A擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè) B擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C使用土地的外商投資企業(yè) D使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu) 33根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ABCD )。 A某市證券交易所用地 B某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會辦公用地 C某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地 D某市一大型超市用地 34根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( ABCD )。 A土地使用權(quán)出讓合同 B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C商品房銷售合同 D房屋產(chǎn)權(quán)證 35根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( ABCD )。 A工商營業(yè)執(zhí)照 B土地使用權(quán)出讓合同 C土地使用證 D商品房銷售合同 36根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( ABC )。 A土地使用權(quán)出讓合同 B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C商品房銷售合同 D融資租賃合同 37根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( ABCD )。 A專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 B專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C專利實施許可合同 D非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 38下列稅率形式中，適用于印花稅的有( AC )。 A定額稅率 B超額累進稅率 C比例稅率 D全額累進稅率 39根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有( BC )。 A產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B借款合同 C財產(chǎn)租賃合同 D工商營業(yè)執(zhí)照 40下列各項中，外商投資企業(yè)不需繳納的有( CD )。 A城市維護建設(shè)稅 B教育費附加 C營業(yè)稅 D土地增值稅 41根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為中，應(yīng)繳納資源稅的有( ABD )。 A冶煉企業(yè)進口鐵礦石 B個體經(jīng)營者開采煤礦 C軍事單位開采石油 D中外合作開采天然氣 42根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( ABCD )。 A與原油同時開采的天然氣 B煤礦生產(chǎn)的天然氣 C開采的天然原油 D生產(chǎn)的海鹽原鹽 43根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( BD )。 A采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)