中央電大基礎(chǔ)會計形成性考核冊參考答案.pdf

1 基礎(chǔ)會計形成性考核冊 基礎(chǔ)會計形成性考核冊 基礎(chǔ)會計形成性考核冊 基礎(chǔ)會計形成性考核冊 參參參參 考考考考 答答答答 案案案案 各位同學(xué) 本參考答案僅供參考 因時間倉促 錯漏難免 敬請批評指正 基礎(chǔ)會計作業(yè) 1 答案 習(xí)題一習(xí)題一 短期借款期末余額 10000 周轉(zhuǎn)材料期末余額 40000 庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計 15000 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計 3000 應(yīng)付賬款期初余額 1000 實收資本本期貸方發(fā)生額合計 30000 銀行存款期末余額 16000 其他應(yīng)付款期末余額 2400 習(xí)題二習(xí)題二 1 借 原材料25000 貸 銀行存款25000 2 借 原材料10000 貸 應(yīng)付賬款10000 3 借 庫存現(xiàn)金5000 貸 銀行存款5000 4 借 其他應(yīng)收款 張平2500 貸 庫存現(xiàn)金2500 5 借 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品20000 制造費用2500 管理費用1000 貸 原材料23500 6 借 應(yīng)付賬款10000 貸 銀行存款10000 7 借 應(yīng)收賬款50000 貸 主營業(yè)務(wù)收入50000 8 借 固定資產(chǎn)17500 貸 銀行存款17500 9 借 銀行存款50000 貸 應(yīng)收賬款50000 10 借 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品10000 制造費用1500 管理費用4000 貸 應(yīng)付職工薪酬 工資15500 11 借 制造費用1500 管理費用2100 貸 累計折舊3600 12 借 管理費用1900 庫存現(xiàn)金600 貸 其他應(yīng)收款 張平2500 13 借 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品5500 貸 制造費用5500 2500 1500 1500 14 借 庫存商品 甲產(chǎn)品 35500 20000 10000 5500 貸 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品35500 15 借 銀行存款50000 應(yīng)收賬款15000 貸 主營業(yè)務(wù)收入65000 16 借 銷售費用10000 貸 銀行存款10000 17 借 營業(yè)稅金及附加2250 貸 應(yīng)交稅費2250 18 借 主營業(yè)務(wù)成本32500 貸 庫存商品 甲產(chǎn)品32500 19 借 營業(yè)外支出500 貸 庫存現(xiàn)金500 20 借 主營業(yè)務(wù)收入115000 65000 50000 貸 本年利潤115000 21 借 本年利潤54250 貸 主營業(yè)務(wù)成本32500 銷售費用10000 管理費用 9000 1000 4000 2100 1900 營業(yè)外支出500 營業(yè)稅金及附加225 1 習(xí)題三習(xí)題三 借方庫存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方 期初余額3000 2500期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方發(fā)生額 5600本期貸方發(fā)生額 3000 17500 10000 期末余額5600本期借方發(fā)生額 100000本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額 382500 借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方 期初余額400000期初余額2000 23500 17500 25000 10000 本期借方發(fā)生額 17500本期貸方發(fā)生額 0本期借方發(fā)生額 35000本期貸方發(fā)生額 23500 期末余額417500期末余額13500 借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費用貸方 10000 10000 10000 21 10000 本期借方發(fā)生額 10000 本期貸方發(fā)生額 10000本期借方發(fā)生額 10000本期貸方發(fā)生額 10000 借方管理費用貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方 1000 21 9000 20 115000 50000 4000 65000 2100本期借方發(fā)生額 115000本期貸方發(fā)生額 115000 1900 本期借方發(fā)生額 9000本期貸方發(fā)生額 9000 借方累計折舊貸方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方 3600 32500 21 32500 本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額 3600本期借方發(fā)生額 32500本期貸方發(fā)生額 32500 期末余額 3600 借方營業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤貸方 2250 21 2250 21 54250 20 115000 本期借方發(fā)生額 2250本期貸方發(fā)生額 2250本期借方發(fā)生額 54250本期貸方發(fā)生額 11500 期末余額60750 借方其他應(yīng)收款貸方 25002500 25002500 2 借方制造費用貸方借方生產(chǎn)成本貸方 52500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500 借方應(yīng)收賬款貸方借方庫存商品貸方 50000 50000 35500 32500 15000本期借方發(fā)生額 35000本期貸方發(fā)生額 23500 本期借方發(fā)生額 65000本期貸方發(fā)生額 50000 期末余額15000期末余額13500 借方應(yīng)交稅費貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方 2250 15500 本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額 2250本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額 15500 期末余額2250期末余額15500 借方營業(yè)外支出貸方 500 21 500 本期借方發(fā)生額 500本期貸方發(fā)生額 500 習(xí)題四習(xí)題四 本期發(fā)生額及余額試算表 編制單位 某工業(yè)公司單位 元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額 借方貸方借方貸方借方貸方 銀行存款3500001000067500382500 庫存現(xiàn)金3000560030005600 原材料2000350002350013500 應(yīng)收賬款650005000015000 固定資產(chǎn)40000017500417500 其他應(yīng)付款25002500 庫存商品35500325003000 累計折舊36003600 應(yīng)付賬款1000010000 應(yīng)交稅費22502250 應(yīng)付職工薪酬1550015500 生產(chǎn)成本3550035500 制造費用55005500 本期發(fā)生額本期發(fā)生額25002500本期發(fā)生額本期發(fā)生額25002500 3 營業(yè)外支出500500 主營業(yè)務(wù)收入115000115000 管理費用90009000 銷售費用1000010000 營業(yè)稅金及附加22502250 主營業(yè)務(wù)成本3250032500 本年利潤5425011500060750 長期借款100000100000 實收資本655000655000 合計755000755000535600535600837100837100 習(xí)題五習(xí)題五 要求 1 根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表要求 2 根據(jù)試算表資料編制損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 20 1 年 12 月 31 日 編制單位 工業(yè)公司單位 元 資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù) 銀行存款350000382500應(yīng)交稅費2250 庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500 原材料200013500長期借款100000100000 應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計100000117750 固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000 庫存商品3000未分配利潤60750 所有者權(quán)益合計655000715750 資產(chǎn)合計755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計755000833500 損益表 20 1 年 12 月 編制單位 工業(yè)公司單位 元 項目本月數(shù)本年累計數(shù) 一 主營業(yè)務(wù)收入 減 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 二 主營業(yè)務(wù)利潤 減 銷售費用 管理費用 三 營業(yè)利潤 減 所得稅費用 四 凈利潤 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312 5 45937 5 4 基礎(chǔ)會計 作業(yè) 基礎(chǔ)會計 作業(yè) 2 2 習(xí)習(xí) 題題 一一 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 銀行存款5000004 借 固定資產(chǎn)5500000 貸 實收資本500000貸 實收資本5500000 2 借 無形資產(chǎn)1000005 借 長期借款350000 貸 實收資本100000貸 銀行存款350000 3 借 銀行存款3000006借 原材料70000 貸 短期借款300000貸 實收資本 XX 公司70000 2 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下 借方銀行存款貸方 期初余額383400 5350000 1500000 3300000 借方實收資本貸方 期初余額1640000 1500000 2100000 45500000 670000 借方無形資產(chǎn)貸方 2100000 借方固定資產(chǎn)貸方 期初余額1886000 45500000 借方短期借款貸方 期初余額30000 3300000 借方原材料貸方 期初余額50000 670000 借方長期借款貸方 5350000期初余額350000 5 習(xí)習(xí) 題題 二二 1 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費如下 分配率 750 50 100 5 元 噸 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費 5 元 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費 50 5 250 元 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費 100 5 500 元 甲乙兩種材料各自的實際采購成本 甲材料的實際采購成本 850 50 250 42750乙材料的實際采購成本 100 600 500 60500 應(yīng)交增值稅 850 50 100 600 17 17425 借 物資采購 甲材料427505 借 物資采購 甲材料80600 乙材料60500應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 13600 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 17425貸 銀行存款94200 貸 應(yīng)付賬款120675 2 借 其他應(yīng)收款30006 借 原材料 甲材料42750 貸 現(xiàn)金3000 乙材料60500 3 借 物資采購 丙材料6300 丙材料6300 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 1020貸 物資采購 甲材料42750 貸 銀行存款7320 乙材料60500 4 借 應(yīng)付賬款120675 丙材料6300 貸 銀行存款120675 2 根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶 總分類賬戶 借方銀行存款貸方 期初余額383400 37320 4120675 594200 借方應(yīng)交稅金貸方 117425期初余額2200 31020 513600 借方物資采購貸方 1103250 6109550 36300 580600 借方應(yīng)付賬款貸方 4120675期初余額7500 1120675 借方其他應(yīng)收款貸方 期初余額12000 23000 借方現(xiàn)金貸方 期初余額6000 23000 借方原材料貸方 期初余額50000 6109550 6 習(xí)習(xí) 題題 三三 1 借 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品300006 借 現(xiàn)金56000 丑產(chǎn)品42000貸 銀行存款56000 貸 原材料 甲材料50000借 應(yīng)付工資56000 乙材料22000貸 現(xiàn)金56000 2 借 制造費用3000借 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品20000 貸 低值易耗品3000 丑產(chǎn)品16800 3 借 管理費用5850制造費用8200 現(xiàn)金4150管理費用11000 貸 其他應(yīng)收款10000貸 應(yīng)付工資56000 4 借 制造費用507 借 制造費用290 貸 現(xiàn)金50管理費用560 5 借 制造費用4000貸 現(xiàn)金850 管理費用9008 借 管理費用2000 貸 銀行存款4900貸 現(xiàn)金2000 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和 生產(chǎn)成本 明細(xì)分類賬 略 習(xí)習(xí) 題題 四四 1 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 銀行存款1895404 借 營業(yè)費用1250 貸 主營業(yè)務(wù)收入 子產(chǎn)品72000貸 現(xiàn)金1250 丑產(chǎn)品900005 借 營業(yè)費用5000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 27540貸 銀行存款5000 2 借 銀行存款120006 借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 貸 應(yīng)收賬款 單位12000貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅6120 3 借 應(yīng)收賬款 公司49140 貸 主營業(yè)務(wù)收入 子產(chǎn)品24000 丑產(chǎn)品18000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 7140 借 應(yīng)收賬款 公司600 貸 銀行存款600 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶 借方銀行存款貸方 期初余額383400 3600 1189540 55000 212000 借方現(xiàn) 金貸方 期初余額6000 41250 借方應(yīng)收賬款貸方 期初余額17600 2 12000 349740 借方應(yīng)交稅金貸方 期初余額2200 127540 37140 66120 借方主營業(yè)務(wù)收入貸方 1162000 342000 借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 6 6120 借方營業(yè)費用貸方 41250 5 5000 7 3 公司 20 年 2 月調(diào)整前試算表 電達(dá)公司調(diào)整前試算表 20 年 2 月單位 元 賬戶名稱 期初余額本期發(fā)生額期末余額 借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方 現(xiàn)金600060150649501200 銀行存款3834001001540638695746245 應(yīng)收賬款17600497401200055340 其他應(yīng)收款120003000100005000 原材料5000017955075000154550 低值易耗品500030002000 庫存成品3400034000 待攤費用1680016800 固定資產(chǎn)188600055000007386000 無形資產(chǎn)100000100000 物資采購19015010955080600 累計折舊275000275000 短期借款30000300000330000 長期借款350000350000 應(yīng)付賬款75001206751206757500 應(yīng)付工資5600056000 其他應(yīng)付款50005000 應(yīng)付福利費80001800784014040 應(yīng)交稅金2200320454080010955 應(yīng)付股利67006700 預(yù)提費用40004000 實收資本164000061700007810000 資本公積2700027000 盈余公積2100021000 本年利潤4240042400 利潤分配80008000 管理費用2485024850 制造費用1668816688 營業(yè)費用62506250 生產(chǎn)成本113952113952 主營業(yè)務(wù)收入204000204000 主營業(yè)務(wù)稅金 及附加 61206120 合計241880024188007812510781251087575958757595 8 習(xí)習(xí) 題題 五五 略 略 習(xí)習(xí) 題題 六六 1 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 制造費用25604 借 財務(wù)費用2100 管理費用1000貸 預(yù)提費用2100 貸 累計折舊35605 借 銀行存款45000 2 借 管理費用200貸 其他應(yīng)付款45000 貸 待攤費用200借 其他應(yīng)付款7500 3 借 其他應(yīng)付款1900貸 其他業(yè)務(wù)收入7500 貸 其他業(yè)務(wù)收入19006 借 其他應(yīng)收款800 貸 財務(wù)費用800 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶 總分類賬戶 習(xí)習(xí) 題題 七七 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 分配率 16688 2560 200 300 38 496 子產(chǎn)品 200 38 496 7699 2丑產(chǎn)品 300 38 496 11548 8 借 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品7699 2 丑產(chǎn)品11548 8 借方銀行存款貸方 期初余額383400 5 45000 借方制造費用貸方 1 2560 借方管理費用貸方 11000 2200 借方財務(wù)費用貸方 42100 6800 借方累計折舊貸方 期初余額275000 13560 借方預(yù)提費用貸方 期初余額4000 42100 借方待攤費用貸方 期初余額16800 2200 借方其他應(yīng)付款貸方 31900期初余額5000 57500 545000 借方其他業(yè)務(wù)收入貸方 31900 57500 借方其他應(yīng)收款貸方 6800 9 貸 制造費用19248 2 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 30000 25760 3606 4 7699 2 67065 6 丑產(chǎn)品 42000 11040 1545 6 11548 8 66134 4 借 庫存商品 子產(chǎn)品67065 6 丑產(chǎn)品66134 4 貸 生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065 6 丑產(chǎn)品66134 4 3 已銷 子產(chǎn)品 60 20 950 76000 丑產(chǎn)品 50 10 1200 72000 借 主營業(yè)務(wù)成本 子產(chǎn)品76000 丑產(chǎn)品72000 貸 庫存商品 子產(chǎn)品76000 丑產(chǎn)品72000 4 借 銀行存款3500 貸 營業(yè)外收入3500 5 借 營業(yè)外支出900 貸 現(xiàn)金900 6 借 銀行存款10000 貸 其他業(yè)務(wù)收入10000 7 借 營業(yè)外支出1500 貸 銀行存款1500 8 主營業(yè)務(wù)收入 80 1200 60 1800 204000 或 72000 90000 24000 18000 其他業(yè)務(wù)收入 1900 7500 10000 19400 營業(yè)外收入 3500 管理費用 3000 5850 900 11000 560 1540 2000 1000 140 25990 財務(wù)費用 2100 800 1300 營業(yè)費用 1250 5000 6250 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 營業(yè)外支出 900 1500 2400 主營業(yè)務(wù)成本 76000 72000 148000 利潤總額 226900 190060 36840 應(yīng)交所得稅 36840 33 12157 2 借 所得稅12157 2 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅12157 2 9 借 主營業(yè)務(wù)收入204000 其他業(yè)務(wù)收入19400 營業(yè)外收入3500 貸 本年利潤226900 借 本年利潤202217 2 貸 管理費用25990 財務(wù)費用1300 營業(yè)費用6250 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 營業(yè)外支出2400 10 主營業(yè)務(wù)成本148000 所得稅12157 2 10 借 利潤分配 提取盈余公積金7000 貸 盈余公積7000 11 借 利潤分配 應(yīng)付股利20000 貸 應(yīng)付股利20000 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶 總分類賬戶 借方生產(chǎn)成本貸方 119248 2133200 借方制造費用貸方 119248 借方主營業(yè)務(wù)成本貸方 3148000 9148000 借方庫存商品貸方 2133200 3148000 借方銀行存款貸方 期初余額3834000 71500 43500 6 10000 借方現(xiàn)金貸方 期初余額6000 5900 借方主營業(yè)務(wù)收入貸方 93500 借方其他業(yè)務(wù)收入貸方 919400 610000 借方營業(yè)外收入貸方 93500 43500 借方營業(yè)外支出貸方 5900 92400 71500 借方所得稅貸方 812157 2 912157 2 借方應(yīng)交稅金貸方 期初余額2200 812157 2 借方管理費用貸方 925990 借方財務(wù)費用貸方 91300 借方營業(yè)費用貸方 96250 借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 96120 借方利潤分配貸方 期初余額8000 107000 1120000 借方應(yīng)付股利貸方 1120000 借方盈余公積貸方 107000 借方本年利潤貸方 9190060期初余額42400 9226900 11 3 根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶 結(jié)清虛賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶 借方主營業(yè)務(wù)成本貸方 七 3148000 七 9148000 本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000 借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 四 66120 七 96120 本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120 借方營業(yè)外支出貸方 七 5900 七 92400 七 71500 本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額2400 借方營業(yè)費用貸方 四 41250 七 96250 四 55000 本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250 借方所得稅貸方 七 812157 2 七 912157 2 本期發(fā)生額12157 2本期發(fā)生額12157 2 借方財務(wù)費用貸方 六 42100 六 6800 七 91300 本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100 借方管理費用貸方 三 33000 七 925990 三 4 5850 三 6900 三 811000 三 91540 三 10560 三 12 2000 六 11000 六 2140 本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990 借方營業(yè)外收入貸方 七 93500 七 43500 本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500 借方主營業(yè)務(wù)收入貸方 七 9204000 四 1162000 四 3 42000 本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000 借方其他業(yè)務(wù)收入貸方 七 9 19400六 3 1900 六 57500 七 610000 本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400 借方銀行存款貸方 期初余額383400一 5350000 一 1 500000二 3 7320 一 3300000 二 4120675 四 1189540 二 594200 四 212000 三 64900 六 545000 三 756000 七 4 3500四 3 600 七 610000 四 55000 七 71500 本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195 期未余額803245 借方現(xiàn)金貸方 期初余額6000二 23000 三 4 4150三 5 50 三 756000 三 756000 三 10850 三 111800 三 122000 四 4 1250 七 5900 本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850 期未余額300 借方其他應(yīng)收款貸方 期初余額12000二 4 10000 二 23000 六 6800 本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000 期未余額5800 12 借方應(yīng)收賬款貸方 期初余額17600四 2 12000 四 349740 本期發(fā)生額49740本期發(fā)生額12000 期未余額55340 借方庫存商品貸方 期初余額34000七 3148000 七 2133200 本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額148000 期未余額19200 借方待攤費用貸方 期初余額16800六 2140 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額140 期未余額16660 借方應(yīng)交稅金貸方 二 1 17425期初余額2200 二 31020 四 127540 二 513600 四 37140 四 66120 七 812157 2 本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957 2 期未余額23112 2 借方應(yīng)付股利貸方 期初余額6700 七 1120000 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000 期未余額26700 借方短期借款貸方 期初余額30000 一 3300000 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000 期未余額330000 借方長期借款貸方 一 5350000期初余額350000 本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0 期未余額0 借方應(yīng)付賬款貸方 二 4120675期初余額7500 二 1120675 本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675 期未余額7500 借方應(yīng)付工資貸方 三 756000 三 856000 本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000 期未余額0 借方其他應(yīng)付款貸方 六 31900期初余額5000 六 5 7500六 5 45000 本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000 期未余額40600 借方應(yīng)付福利費貸方 三 111800期初余額8000 三 9 7840 本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840 期未余額14040 13 4 編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表 電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表 20 年 3 月單位 元 賬戶名稱 期末余額 借 方貸 方 現(xiàn)金300 銀行存款803245 應(yīng)收賬款55340 其他應(yīng)收款5800 借方預(yù)提費用貸方 期初余額4000 六 42100 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100 期未余額6100 借方實收資本貸方 期初余額1640000 一 1500000 一 2100000 一 45500000 一 670000 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額6170000 期未余額7810000 借方資本公積貸方 期初余額27000 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0 期未余額27000 借方盈余公積貸方 期初余額21000 七 107000 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額7000 期未余額28000 借方本年利潤貸方 七 9202217 2期初余額42400 七 9226900 本期發(fā)生額202217 2本期發(fā)生額226900 期未余額67082 8 借方利潤分配貸方 期初余額8000 七 107000 七 1120000 本期發(fā)生額27000本期發(fā)生額0 期未余額35000 借方制造費用貸方 三 3 3000七 119248 三 550 三 64000 三 88200 三 91148 三 10 290 六 12560 本期發(fā)生額19248本期發(fā)生額19248 期未余額0 借方生產(chǎn)成本貸方 三 172000 七 2133200 三 836800 三 9 5152 七 119248 本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額133200 期未余額0 14 原材料154550 低值易耗品2000 庫存商品19200 待攤費用16660 固定資產(chǎn)7386000 無形資產(chǎn)100000 物資采購80600 累計折舊278560 短期借款330000 應(yīng)付賬款7500 其他應(yīng)付款40600 應(yīng)付福利費14040 應(yīng)交稅金23112 2 應(yīng)付股利26700 預(yù)提費用6100 實收資本7810000 資本公積27000 盈余公積28000 本年利潤67082 8 利潤分配35000 合計86586958658695 5 根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司 20 年 3 月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位 電達(dá)公司20 年 3 月單位 元 資產(chǎn)期 末 數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期 末 數(shù) 流動資產(chǎn) 流動負(fù)責(zé) 貨幣資金803545短期借款330000 應(yīng)收賬款55340應(yīng)付賬款7500 其他應(yīng)收款5800其他應(yīng)付款40600 存貨175750應(yīng)付福利費14040 待攤費用16660應(yīng)交稅金23112 2 流動資產(chǎn)合計1057095應(yīng)付股利26700 預(yù)提費用6100 固定資產(chǎn) 流動負(fù)責(zé)合計448052 2 固定資產(chǎn)原價7386000 減 累計折舊278560所有者權(quán)益 固定資產(chǎn)凈值7107440實收資本7810000 固定資產(chǎn)合計7107440資本公積27000 盈余公積28000 無形資產(chǎn) 未分配利潤32082 8 無形資產(chǎn)100000所有者權(quán)益合計7897082 8 無形資產(chǎn)合計100000 15 物資采購80600 合計8345135合計8345135 損益表 編制單位 電達(dá)公司20 年 3 月單位 元 項目本月數(shù) 一 主營業(yè)務(wù)收入204000 減 主營業(yè)務(wù)成本148000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 二 主營業(yè)務(wù)利潤49880 加 其他業(yè)務(wù)利潤19400 減 營業(yè)費用6250 管理費用25990 財務(wù)費用1300 三 營業(yè)利潤35740 加