企業(yè)內(nèi)部控制制度匯編—固定資產(chǎn)類【含8個管理制度】

企業(yè)內(nèi)部控制 制度匯編 固定資產(chǎn) 類 6 1 固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度 制度名稱 固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1明確固定資產(chǎn)授權(quán)審批方式、程序和相關措施，規(guī)定審批人權(quán)限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。 2確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。 第 2條 責權(quán)單位。 1資產(chǎn)管理部為固定資產(chǎn)的管理部門。 2固定資產(chǎn)使用部門 為固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)部門。 3財務部為固定資產(chǎn)各類賬務的處理部門。 第 3 條 本制度所指的固定資產(chǎn)包括使用年限超過一年，單位價值較高的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、儀器儀表、電子設備、辦公設施等。 第 2章 固定資產(chǎn)投資預算審核審批 第 4 條 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預算。 第 5 條 資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認后，交財務部審核。 第 6 條 財務部對固定資產(chǎn)投資預算的各種數(shù)據(jù)和其 依據(jù)資料及其預算的意見進行復核，財務部經(jīng)理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會批準。 第 7 條 各部門嚴格按照固定資產(chǎn)投資預算購置固定資產(chǎn)，并將固定資產(chǎn)投資嚴格控制在預算之內(nèi)。 第 3章 固定資產(chǎn)購置申請審批 第 8條 固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單。 第 9條 采購申請單的批準。 1資產(chǎn)管理部審核采購申請單，審查是否在采購預算范圍之內(nèi)，如果在采購預算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 2采購預算外金額在萬人民幣元以下固定資產(chǎn)采購申請，企業(yè)財務總監(jiān)審核批準即可。 3投資預算外金額在萬 人民幣元以上（含萬）的固定資產(chǎn)購置應報總裁審批。 第 10條 經(jīng)審批的采購單交到采購部，采購部根據(jù)采購申請單及企業(yè)采購相關規(guī)定進行采購。 第 11條 質(zhì)量管理部和技術(shù)部相關人員應參與購貨訂單或購貨合同在技術(shù)和質(zhì)量方面的條款的制定。 第 12條 對技術(shù)質(zhì)量要求較高、費用支出較大的設備購貨合同，應由不同專業(yè)技術(shù)人員如采購專家、工程師、生產(chǎn)人員、法律顧問、財務專家組成的小組做最后的審查。 第 4章 固定資產(chǎn)維修申請審批 第 13條 使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對于定期的維修保養(yǎng)應提交維修申請。 第 14條 固定資產(chǎn)管理員審核維修申請單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財務部復核，維修申請在維修計劃內(nèi)并且維修金額在元以內(nèi)的，資產(chǎn)管理部直接安排維修。 第 15條 固定資產(chǎn)臨時維修或維修費用在元以上的維修應報總裁審批后再進行安排。 第 16條 工程部根據(jù)審批后的維修申請單進行固定資產(chǎn)的維修。 第 5章 固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請批準 第 17條 固定資產(chǎn)報廢和出售申請審批。 1固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況，提出報廢和出售申請。 2計劃內(nèi)預計報廢的固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準即可 。 3計劃外的預計金額在萬元以下固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。 4計劃外的預計金額在萬 萬固定資產(chǎn)報廢或出售，財務總監(jiān)審批，計劃外金額萬以上的（包括萬元）的固定資產(chǎn)報廢（出售），上報企業(yè)總裁審核批準。 第 18條 固定資產(chǎn)報損和報失申請審批。 1固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門提出報損或報失申請單。 2報損固定資產(chǎn)的預計價值在萬元以下，報財務總監(jiān)審批即可；價值在萬以上（含萬），上報企業(yè)總裁審核批準。 3報失固定資產(chǎn)的預計價值在萬元以下，報財務總監(jiān)審批即 可；價值在萬以上（含萬），上報企業(yè)總裁審核批準。 第 19條 固定資產(chǎn)出租和出借申請審批。 1由租用人或借用人提出書面要求或申請，說明相關情況，送資產(chǎn)管理部。 2資產(chǎn)管理部會同財務部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。 3出租或出借合同審批。 （ 1）出租或出借合同金額在元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 （ 2）金額在元以上（含元），由財務總監(jiān)審批簽字。 （ 3）計劃外的出租出借申請一律上報企業(yè)總裁審核批準。 4資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù) ，會同財務部根據(jù)合同填寫固定資產(chǎn)管理卡并進行賬務處理。 第 6章 附則 第 20條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 21條 本制度由資產(chǎn)管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6 2 固定資產(chǎn)購置管理制度 制度名稱 固定資產(chǎn)購置管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進行有效管理，降低購置成本，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)所需機械設備的購置以及購建工程等 。 第 3條 編制固定資產(chǎn)采購計劃與預算。 1固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購計劃，填制固定資產(chǎn)新增計劃表以及部門的固定資產(chǎn)購置預算表。在經(jīng)由部門負責人審核批準后，報資產(chǎn)管理部匯總。 2資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對各部門上報的固定資產(chǎn)新增計劃表和固定資產(chǎn)購置預算表進行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的固定資產(chǎn)購置預算表，報財務部批準備案。 3固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。 （ 1）購置的原因。 （ 2）擬購入時間。 （ 3）擬購入數(shù)量。 （ 4）對于是由于現(xiàn)有固定 資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應審核其相應的購入時間和實際折舊年限。 4固定資產(chǎn)新增計劃表和固定資產(chǎn)購置預算表在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財務部。 5財務部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計劃，由財務總監(jiān)簽字確認后，上交董事會審批，形成正式的下一年度固定資產(chǎn)購置預算表和固定資產(chǎn)新增計劃表，并在財務部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。 6企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購置計劃進行固定資產(chǎn)購置申請。 第 4條 購置申請。 1根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計劃以及實際的使用需要，各部門詳細填列固定資產(chǎn)采購申請 表，提出固定資產(chǎn)購置申請。 2申請表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預算金額、主要制造廠商以及購置原因等。 3固定資產(chǎn)采購申請表由各部門購置申請人，報部門負責人審核簽字。若屬計劃外采購，還需遞交計劃外固定資產(chǎn)購置說明，對計劃外購置的原因進行詳細說明。 第 5條 審核審批。 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進行審核。 2審核的內(nèi)容包括：購置金額大小，購置申請是否經(jīng)由部門負責人合理審批，是否屬于計劃內(nèi)購置等。 3固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認，然 后交財務部審核，財務總監(jiān)和總裁按權(quán)限進行審批。 第 6條 采購。 1采購部根據(jù)批準的固定資產(chǎn)采購申請表進行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號。 2采購過程中應注意以下 6點。 （ 1）固定資產(chǎn)購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。 （ 2）單批購置固定資產(chǎn)金額達到萬元以上采用公開招標采購，招標文件和成交合同交財務部備案。 （ 3）對不宜招投標的，應當進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。 （ 4）采購人員在進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽以及質(zhì)量 保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料填寫固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。 （ 5）在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關負責人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。 （ 6）合同應該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價、質(zhì)量標準等。 第 7條 驗收。 采購部門接到供應商發(fā)來的機械設備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗 收。 1工程部和使用部門一起對購置的機械設備等固定資產(chǎn)進行驗收，并開具驗收報告和驗收單。 2大型設備和土建工程項目驗收。 （ 1）成立驗收委員會，驗收委員會由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財務部組成，并邀請銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機關參加，必要時可以聘請中介機構(gòu)和相關專家參與。 （ 2）檢查驗收符合質(zhì)量標準者，填制驗收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財務部門結(jié)算價款。 第 8條 移交。 1固定資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。 2資產(chǎn)管理部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn) 管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財務部門辦理入賬手續(xù)。 第 9條 結(jié)算付款。 財務部門審查驗收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計開具付款憑證，出納與供應商或承包商辦理結(jié)算付款。 第 10條 安裝。 1需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領用單，經(jīng)總裁批準后領出。 2購置合同中規(guī)定供應商負責安裝的，工程部協(xié)助供應商進行安裝；供應商不負責安裝的，由工程部負責安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設備“領用單”送財務部門記賬。 第 11 條 記賬。 1固定資產(chǎn)會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設固定資產(chǎn)登記卡。 2登記完畢后應在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計登記總分類賬。 3總賬會計人員應當審查記賬憑證的對應關系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致。 4根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。登記或匯總完畢，并在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。 編制日期 審核日期 批準日期 修改 標記 修改處數(shù) 修改日期 6 3 固定資產(chǎn)驗收管理制度 制度名稱 固定資產(chǎn)驗收管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗收。 2使固定資產(chǎn)及時轉(zhuǎn)入到所需部門。 第 2條 固定資產(chǎn)驗收人員。 固定資產(chǎn)的驗收由工程部、使用部門、采購部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關人員共同驗收。 第 3條 固定資產(chǎn)驗收范圍。 1企業(yè)外購設備。 2企業(yè)自建工程。 第 2章 外購設備驗收 第 4 條 采購 設備運到后，工程部和設備使用部應對設備進行開箱檢查，并填列設備開箱驗收單。 第 5 條 工程部人員在設備開箱驗收單上填列所收到設備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號，相關參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設備和技術(shù)文件等。 第 6 條 設備開箱驗收單一式三聯(lián)，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設備使用部門和供貨商分別簽字確認，并由三方分別歸檔保存。 第 7條 設備試運行。 1無需試運行處理。 （ 1）在對設備進行開箱驗收后，工程部人員填制固定資產(chǎn)移交單，將驗收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。 （ 2）由工程部人員和使用部門相關人員分別在固定資產(chǎn)移交單上簽字確認。 （ 3）固定資產(chǎn)移交單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請表交給財務部。 2需要試運行處理。 （ 1）在進行開箱驗收確保型號、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應先由設備使用部門對設備進行試運行。 （ 2）試運行過程中，應詳細填列相關的試運行記錄。 （ 3）試運行合格后，應由設備試運行部門相關人員、安裝技術(shù)人員、檢驗員以及供貨商簽字確認，同時，填列固定資產(chǎn)移交單，與設備 使用部門辦理移交手續(xù)。 第 8條 驗收后續(xù)工作。 1對購入設備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應對固定資產(chǎn)及時進行編號。 2固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復編號，同一編號不能重復使用。 3驗收后應及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。 4固定資產(chǎn)管理人員同時登記固定資產(chǎn)臺賬。 5固定資產(chǎn)臺賬至少應包括以下內(nèi)容：設備編號、設備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點、出廠日期、出廠編號、使用日期、設備價值、折舊年限和殘值率等。 6設備價值應包括買價、增值稅、進口關稅 等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費用和專業(yè)人員服務費等。 7如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記固定資產(chǎn)臺賬，待取得發(fā)票后，再對設備原值進行調(diào)整。 第 9條 賬務處理。 1在設備達到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應填列固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表，連同固定資產(chǎn)移交單一起報給財務部進行審批和相關賬務處理。 2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表至少應包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率 、折舊年限、設備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財務轉(zhuǎn)固的依據(jù)。 3財務部固定資產(chǎn)會計對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表進行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應的固定資產(chǎn)移交單，對該設備的開始使用時間進行核實。 4固定資產(chǎn)會計在對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表核實無誤后，生成相關的轉(zhuǎn)交憑證。同時，從下月起開始對當月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財務入賬時間出現(xiàn)差異 ，應對折舊進行調(diào)整。 5固定資產(chǎn)審核。 （ 1）固定資產(chǎn)會計應于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當月新增固定資產(chǎn)，從而保證達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時轉(zhuǎn)固。 （ 2）每年年末進行固定資產(chǎn)盤點前，固定資產(chǎn)會計應與固定資產(chǎn)管理員對賬，保證會計記錄和固定資產(chǎn)臺賬一致。 第 3章 自行建造固定資產(chǎn)驗收 第 10條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項目，工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收 2種。 第 11 條 逐期驗收由工程部門依據(jù)工程合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。 第 12條 完工驗收。 1由施工單位在工程完成后 ，向企業(yè)提出驗收申請。 2資產(chǎn)管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設計藍圖的規(guī)定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗報告和其他有關資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質(zhì)量進行驗收作業(yè)。 3驗收無誤后，將驗收結(jié)果填在驗收單上。 第 13條 重要工程應聘請第三方評審機構(gòu)進行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結(jié)、試運行報告、財務決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。 第 14條 驗收結(jié)算報告需由工程部核對后，交財務部復核。 第 15條 驗 收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財務部的負責人簽字確認，然后交總裁審批。 第 16條 審批后，財務部根據(jù)發(fā)票以及驗收決算報告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進行付款，將工程項目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 第 4章 附則 第 17條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 18條 本制度由資產(chǎn)管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標 修改處 修改日 記 數(shù) 期 6 4 固定資產(chǎn)保管制度 制度名稱 固定資產(chǎn)保管制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范固定資產(chǎn)的使用和保管，提高固定資產(chǎn)的使用率，特制定本制度。 第 2 條 固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 第 3條 管理權(quán)限。 1資產(chǎn)管理部負責建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。 2財務部負責登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進行固定資產(chǎn)清查。 第 2章 編制固定資產(chǎn)目錄 第 4 條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號，是實行固定資產(chǎn)歸口分級管理與建立崗位責任制的重要基礎工作，是編制固定資 產(chǎn)臺賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進行維修、編制統(tǒng)計報表及進行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。 第 5條 固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項目進行編制。 第 6 條 固定資產(chǎn)項目是指一個完整的獨立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。 第 7條 編制目錄時，要注意劃清兩個界限。 1劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。 2劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。 第 8條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應注意以下 5個事項。 1進行固定資產(chǎn)編號時應遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法。 2號碼一經(jīng)編定不能隨意變動。 3新增固定資產(chǎn)應從現(xiàn)有編 號依次續(xù)編。 4每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致。 5編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。 第 3章 建立固定資產(chǎn)卡片 第 9 條 建立固定資產(chǎn)卡片，是用于進行固定資產(chǎn)明細核算的依據(jù)。 第 10條 固定資產(chǎn)卡片由財務部簽發(fā)，通常一式三份，財務部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。 第 11 條 固定資產(chǎn)卡片應按每一獨立登記對象登記，一個登記對象設一張卡片。登記對象的確定方法如下。 1房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設備）作為一個獨 立登記對象。 2建筑物：以每一獨立建筑物（連同附屬裝置）作為一個獨立登記對象。 3動力設備：以每一動力機器（連同機座和附屬設備）作為一個獨立登記對象。 4傳導設備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個完整的傳導系統(tǒng)的設備作為一個獨立登記對象。 5工作機器及設備：以每一獨立機器（連同基座、附屬設備和工具、儀器等）作為一個獨立登記對象。 6工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨立登記對象。 7運輸設備：以每一獨立的運輸工具（如一輛汽車、一艘船 、一架飛機等）作為一個獨立登記對象。 8管理用具：以每件管理用具作為一個獨立登記對象。 第 12條 在每一張卡片中，應記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細資料。 第 13條 固定資產(chǎn)卡片應根據(jù)交接憑據(jù)和有關折舊、大修理、報廢清理等憑證進行登記。 第 4章 建立固定資產(chǎn)登記簿 第 14條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn) 的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應固定資產(chǎn)增減變動的要求，資產(chǎn)管理部應按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。 第 15條 增減登記薄的兩種登記核算形式。 1按固定資產(chǎn)使用部門開設賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。 2按固定資產(chǎn)類別開設賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。 第 16條 增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動）通知單作為增減登記的依據(jù)，對固定資產(chǎn)的增減進行序時核算，每月結(jié)出余額。 第 5章 附則 第 17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 18條 本制度的解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部所有。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6 5 固定資產(chǎn)折舊制度 制度名稱 固定資產(chǎn)折舊制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 為明確企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的核算與控制，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。 第 3條 責任單位 1財務部負責企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。 2資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。 3財務總監(jiān)批準固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。 第 4條 在用固定資產(chǎn)折舊范圍 1房屋和建筑物。 2季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。 3融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 4在用機器設備、計算機設備、運輸工具、工具器具等。 第 5條 在建固定資產(chǎn)折舊范圍 1在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，并調(diào)整已計提的折舊額，作為調(diào)整當月的成本、費用處理。 2如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值暫估入賬， 并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，調(diào)整原已計提的折舊額，同時調(diào)整年初留存收益各項目。 第 6條 不需計提折舊的固定資產(chǎn) 1房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。 2以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 3已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 4按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 第 7條 固定資產(chǎn)折舊時間和總額 1按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。 2企業(yè)在每年年底對固定資產(chǎn)的使 用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，并根據(jù)復核結(jié)果進行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。 （ 1）使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。 （ 2）預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調(diào)整預計凈殘值。 （ 3）與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，應當改變固定資產(chǎn)折舊方法。 3固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。 4提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。 5固定資產(chǎn)應提折舊總額 =該項固定資產(chǎn)的原值 預計殘值 +預計清理費用。 第 8條 固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率 固 定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率一覽表 固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 % 機器設備 10 % 運輸工具 10 % 工具及其他生產(chǎn)用具 10 % 計算機設備 5 % 辦公家具 5 % 電視機、復印機、文字處理機 5 % 說明 凈殘值率一般在 3% 5%之間 第 9條 固定資產(chǎn)折舊方法 1年限平均法（直線法） 年折舊額 固定資產(chǎn)原價 (1 預計凈殘值率） /固定資產(chǎn)預計使用年限 月折舊額固定資產(chǎn)年折舊額 /12 2工作量法（以每單位工作量耗費的固定資產(chǎn)價值 相等為前提）。 每單位工作量折舊額（固定資產(chǎn)原價 預計凈殘值） /固定資產(chǎn)預計使用年限內(nèi)可完成的總工作量 3雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的前提） 年折舊率 2/預計使用年限 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率 4年數(shù)總和法（年限合計法） 年折舊率（預計使用年限 已使用年限） /預計使用年限（預計使用年限 +1） /2 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額（固定資產(chǎn)原值 -預計凈殘值）月折舊率 預計凈殘值固定資產(chǎn)原價預計凈殘值率 第 10條 生 效執(zhí)行 此制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標 修改處 修改日 記 數(shù) 期 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6 6 固定資產(chǎn)盤點制度 制度名稱 固定資產(chǎn)盤點制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 明確盤點的時間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會計記錄的準確性。 第 2條 適用范圍 土地、房屋等建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。 第 3條 盤點時間、方 式和人員 盤點時間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。 固定資產(chǎn)盤點時間、方式和人員構(gòu)成表 盤點時 1季度抽查 間 2年度盤點 盤點方式 1根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊每季度抽查一次，每一類別至少 10項 2年度實行實物盤點法 盤點人員 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員 2財務部固定資產(chǎn)會計 3固定資產(chǎn)使用部門 備 注 所有盤點企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財務部負責人均需進行盤點監(jiān)督 第 4條 盤點準備 1固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點計劃準備盤點表，并預先編號。 2在盤點前，資產(chǎn)管理部召開盤點準備會議，向使用部門 和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。 第 5條 進行盤點 1在實地盤點時，應由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財務部固定資產(chǎn)會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。 2盤點應該以靜態(tài)盤點為準則，因此盤點開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進出和移動。 第 6條 盤點結(jié)果差異及存檔 1盤點結(jié)果和差異應由固定資產(chǎn)管理員、會計和固定資產(chǎn)使用部門 3方簽字確認。 2固定資產(chǎn)盤點以及盤點差異表分別由資產(chǎn)管理部和財務部歸檔保存。 第 7條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批 1對企 業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務部負責人審核。 2財務部負責人對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進行審核，交總裁審核批準。 第 8條 盤盈固定資產(chǎn)處理 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。 2對屬于建設項目的，應沖減工程成本。 第 9條 盤虧固定資產(chǎn)處理 1盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 2對屬于建設項目的，應計入工程成 本。 第 10條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務處理 對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負責填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財務部負責更改固定資產(chǎn)相關賬務。 第 11 條 生效執(zhí)行 本制度由資產(chǎn)管理部負責制定和解釋，經(jīng)總裁簽字后生效。 編制日 審核日 批準日 期 期 期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6 7 固定資產(chǎn)處置制度 制度名稱 固定資產(chǎn)處置制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1確保被處置的固定資產(chǎn)確實屬于無法繼續(xù) 使用或不需進行使用。 2確保被處置固定資產(chǎn)在售前安全、完整。 3確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。 第 2 條 企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對其占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括以下主要內(nèi)容。 1固定資產(chǎn)報廢。 2固定資產(chǎn)報損和報失。 編制固定資產(chǎn) 調(diào)用情況報告 否 3固定資產(chǎn)出售。 4固定資產(chǎn)捐贈。 第 2章 固定資產(chǎn)報廢 第 3條 申請報廢的固定資產(chǎn)應符合下列條件之一。 1已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。 2因工藝設置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。 3嚴重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功 能并且無法恢復到正常使用的狀態(tài)。 4申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。 第 4條 固定資產(chǎn)報廢申請。 1對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報廢計劃填制固定資產(chǎn)報廢單。 2對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。 第 5條 固定資產(chǎn)報廢審批。 固定資產(chǎn)報廢申請審批按照固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度相關規(guī)定進行報批。 第 6條 固定資產(chǎn)報廢程序。 1固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的報廢單，報廢單應包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報廢理由、預計處理費用及收回的殘值。 2固定資產(chǎn)報廢應有相應的技術(shù)鑒定，其中專用設備、儀器儀表由技術(shù)管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負責鑒定。 3固定資產(chǎn)報廢單應交財務部和資產(chǎn)管理部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報相關負責人審批。 4審批完的報廢單分別交資產(chǎn)管理部、財務部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部根據(jù)報廢單進行資產(chǎn)報廢賬務處理。 5報廢固定資產(chǎn)應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部做賬務處理。 第 7 條 固定資產(chǎn)報廢清理之后，倉庫、使用、財務等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。 第 3章 固定資產(chǎn)報損和報失 第 8 條 當固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用單位填寫固定資產(chǎn)報損（報失）申請表，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報損（報失）申請表如下表所示。 固定資產(chǎn)報損（報失）申請表 申請單位 經(jīng)辦人 設備編號 名稱 數(shù)量 單價 金額 購置年月 處置形式 1 報損 報失 申請理由 2 報損 報失 申請理由 3 報損 報失 申請理由 金額合計（人民幣） 技術(shù)鑒定意見 簽字： 日期： 年 月 日 資產(chǎn)管理部意見 簽字： 日期： 年 月 日 財務部意 見 簽字： 日期： 年 月 日 財務總監(jiān)意見 簽字： 日期： 年 月 日 總裁意見 簽字： 日期： 年 月 日 殘 值 經(jīng) 手 人 銷賬日期 經(jīng) 手 人 注：本單一式 3 聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財務部進行賬務處理。 第 9 條 資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后，在固定資產(chǎn)報損（報失）申請表內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將固定資產(chǎn)報損（報失）申請表送財務部審核。 第 10條 財務部對報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫相關數(shù)據(jù)，報財務總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。 第 11 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)報損（報失）申請單注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財務部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)報損（報失）申請單進行報失固定資產(chǎn)的賬務處理。 第 4章 固定資產(chǎn)出售 第 12條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應收益的處置。 第 13 條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎上編制出售申請，報資產(chǎn) 管理部審核。申請中應注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。 第 14條 資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財務總監(jiān)填寫處置意見，總裁審批后組織執(zhí)行。對于重大固定資產(chǎn)處置，應當聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。 第 15條 資產(chǎn)管理部應會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益，必要情況下應聘請專業(yè)的評估機構(gòu)對固定資產(chǎn)的余值進行評估。 第 16 條 倉庫管理部門應該根據(jù)銷售計劃及相關核準清單編制固定資產(chǎn)銷售明細表，詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類 、存放地點和使用歷史等。 第 17 條 財務部門應對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。 第 5章 固定資產(chǎn)捐贈 第 18條 固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應嚴格履行報批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫固定資產(chǎn)捐贈申請表，報財務總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續(xù)。 第 19條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。 第 20條 財務部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務時，應嚴格按照國家相關規(guī)定。 第 6章 附則 第 21條 資產(chǎn)管理部負責本制度的解釋。 第 22條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6 8 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 制度名稱 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 為了合理調(diào)配資源，確保固定資產(chǎn)利用的經(jīng)濟性和有效性，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個方面的 內(nèi)容。 1固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥。 2固定資產(chǎn)的出租。 3固定資產(chǎn)的出借。 第 2章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 第 3條 企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)范圍。 1土地和房屋等建筑物。 2運輸設備、機械設備、機電設備等。 第 4條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請。 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請，填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方、調(diào)撥價格。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單的樣式如下所示。 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 序號 固定資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格 型號 購置時間 數(shù)量 單價 調(diào)撥價格 調(diào) 撥原因 調(diào)出部門 保 管 人 調(diào)入 部門 保 管 人 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 資產(chǎn)管理部審核意見 負責人簽字： 財務部審核意見 負責人簽字： 財務總監(jiān)審批意見 財務總監(jiān)簽字： 總裁審批意見 總 裁簽字： 注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調(diào)出部門，一聯(lián)存調(diào)入部門，一聯(lián)交財務部進行賬務處理，一聯(lián)交資產(chǎn)管理部保存。 第 5條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準。 1固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門經(jīng)理審核簽字后報資產(chǎn)管理部。 2資產(chǎn)管理部對使用部門提出的調(diào)撥單進行審核，并核對年度固定資產(chǎn)購置預算，對預算外采購須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部經(jīng)理在調(diào)撥單上簽字批準。 3資產(chǎn)管理部審核批準后交財務部，財務部審核調(diào)撥單，對預算進行監(jiān)督，同時審核價值。 4經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報財務總監(jiān)審批，財務總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進行審批，無最終審批 權(quán)的，財務總監(jiān)應附上自己的審核意見，報總裁批準。 第 6條 如固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應另填固定資產(chǎn)調(diào)撥交運單，一式六聯(lián)。 1第一聯(lián)托運部門自存。 2第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送財務部門暫存憑以核對第三聯(lián)。 3第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送托運部門所屬的財務部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門所屬的財務部進行核對。 4第四、五、六聯(lián)由承運商隨同交運的固定資產(chǎn)出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由固定資產(chǎn)接收部門存查。 5第五、六聯(lián) 經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，