征免稅一體化申報(企業(yè)培訓(xùn)內(nèi)容).doc

征免稅一體化申報操作手冊A、企業(yè)培訓(xùn)內(nèi)容一、擎天科技申報系統(tǒng)1.免稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報錄入企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的需要作為增值稅納稅申報表第7欄次“（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額”申報的出口貨物（包括兼營出口免稅貨物）的外銷收入，須通過“免稅數(shù)據(jù)錄入免稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報錄入”菜單錄入。2.進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入企業(yè)根據(jù)退稅機(jī)關(guān)上月出具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明、生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明，也可以根據(jù)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳當(dāng)月反饋的上述三個證明的電子數(shù)據(jù)，通過“免稅數(shù)據(jù)錄入進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入”菜單錄入。3.退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報錄入照常錄入。4.納稅匯總表數(shù)據(jù)無需錄入5.擎天的免稅申報數(shù)據(jù)通過“新征管系統(tǒng)”導(dǎo)出。在菜單“申報數(shù)據(jù)處理生成上報數(shù)據(jù)免稅申報數(shù)據(jù)”下只要通過“新征管系統(tǒng)”菜單進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，不再選擇“老征管系統(tǒng)”。二、易橋網(wǎng)上申報系統(tǒng)導(dǎo)出的擎天免稅申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入網(wǎng)上報稅平臺第一步：登入網(wǎng)上報稅，如果是生產(chǎn)型企業(yè)選擇出口退稅菜單將會看到以下菜單。第二步：點(diǎn)擊擎天數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個菜單后會進(jìn)入以下界面對于所有已作出口退稅認(rèn)定，但當(dāng)月未發(fā)生免抵退辦法出口銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)（已納入征免一體化的生產(chǎn)型出口企業(yè)，下同），必須在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中“免抵退辦法出口貨物銷售額的零申報”菜單下執(zhí)行“零申報處理”。對于退稅部門上月沒有審批通過涉及該企業(yè)的“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”、“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”和“視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”（以下簡稱進(jìn)料免稅證明），則企業(yè)必須在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中“進(jìn)料加工抵扣的零申報”菜單下執(zhí)行“零申報處理”。對于已同時執(zhí)行完成上述“零申報處理”的企業(yè)，無需繼續(xù)進(jìn)行下面“第三步”操作。第三步：選擇你要導(dǎo)入的擎天出口退稅系統(tǒng)導(dǎo)出的文件，然后點(diǎn)擊打開。第四步：點(diǎn)擊保存后會跳出這個對話框。第五步：點(diǎn)擊確定后會看到上傳成功的返回結(jié)果。第六步：上傳成功后再次點(diǎn)擊菜單會看到這三張表已經(jīng)打上對勾，數(shù)據(jù)已經(jīng)導(dǎo)入申報系統(tǒng)。第七步：填寫其他的增值稅申報表。第八步：正式申報。易橋網(wǎng)上申報地址6:8003/etax2006/public/jsp/logindl.jsp(代理所用)6:8001/etax2006/public/jsp/logindl.jsp(代理所用)6:8003/etax2006/public/jsp/login.jsp(自行申報用）6:8001/etax2006/public/jsp/login.jsp(自行申報用）三、征免稅一體化申報注意事項1、擎天科技申報系統(tǒng)中的企業(yè)基本信息必須準(zhǔn)確，特別是基本信息中的“海關(guān)代碼”和“納稅人識別號”必須準(zhǔn)確，否則將無法申報。具體設(shè)置在“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置”菜單中操作。2、對于所有將實行征免稅一體化的企業(yè)，要自查當(dāng)月申報的增值稅納稅申報表的第20欄次“期末留抵稅額（正數(shù)）”與當(dāng)月出口退稅審核審批數(shù)據(jù)中的“應(yīng)納稅額（負(fù)數(shù)）”是否一致。（“應(yīng)納稅額（負(fù)數(shù)）”數(shù)據(jù)將由江陰市局提供給各個分局供企業(yè)比對）經(jīng)企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)不一致后，需要通過手工調(diào)整擎天科技申報軟件中錄入的增值稅納稅情況匯總表“查補(bǔ)稅額抵減上期留抵稅額”一欄，在下月按照非征免一體化的方法進(jìn)行申報。然后，經(jīng)主管退稅部門核查，當(dāng)月增值稅納稅申報表的第13欄次“上期留抵稅額”與上月出口審核審批數(shù)據(jù)中“結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額”一致時，企業(yè)方可納入征免一體化管理。3、征免稅一體化申報要注意退免稅申報和增值稅申報的一致性，不一致將無法申報（1）、增值稅納稅申報表第7欄次“（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額”申報的數(shù)額必須與擎天科技申報系統(tǒng)中“免稅數(shù)據(jù)錄入”的數(shù)額一致。（2）、增值稅納稅申報表第15欄次“免抵退貨物應(yīng)退稅額”必須與出口退稅審核審批的“應(yīng)退數(shù)額”一致，審批通過的“應(yīng)退稅額”每月底通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下發(fā)給企業(yè)。（3）、擎天科技申報系統(tǒng)中“免稅數(shù)據(jù)錄入”的“不予抵扣稅額”和“進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入”的“不予抵扣稅額抵減額”兩者之差必須與增值稅納稅申報表附表二第18欄次“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”一致。4、對于已納入征免一體化的生產(chǎn)型出口企業(yè)，但當(dāng)月未發(fā)生免抵退辦法出口銷售業(yè)務(wù)的，必須在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中“進(jìn)出口企業(yè)擎天數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入”菜單下點(diǎn)擊“免抵退辦法出口貨物銷售額的零申報”按鈕執(zhí)行“零申報處理”。當(dāng)月未發(fā)生免抵退辦法出口銷售業(yè)務(wù)具體包括下列四種情況。（1）、當(dāng)月未發(fā)生任何出口業(yè)務(wù)（2）、當(dāng)月全部出口零退稅率視同內(nèi)銷征稅產(chǎn)品（3）、當(dāng)月全部出口軟件等法定免稅產(chǎn)品（4）、符合（2）、（3）種類型的出口業(yè)務(wù)兼有發(fā)生的。5、退稅部門上月沒有審批通過涉及企業(yè)的“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”、“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”和“視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”（以下簡稱進(jìn)料免稅證明），則企業(yè)必須在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中“進(jìn)出口企業(yè)擎天數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入”菜單下點(diǎn)擊“進(jìn)料加工抵扣的零申報” 按鈕執(zhí)行“零申報處理”。退稅部門上月沒有審批通過涉及該企業(yè)的的進(jìn)料免稅證明具體包括下列兩種情況。（1）、一直未發(fā)生進(jìn)料加工出口業(yè)務(wù)。（2）、雖有進(jìn)料加工出口業(yè)務(wù)，但尚未收到退稅部門審批通過的進(jìn)料免稅證明。6、企業(yè)因前期納稅申報表第15欄次“免抵退貨物應(yīng)退稅額”不正確，造成納稅申報表第19欄次“應(yīng)納稅額”不正確的，經(jīng)分局核對資料準(zhǔn)確無誤后，須到江陰市局處理，通過向無錫進(jìn)出口處報送“納稅人申報表15欄次金額核定調(diào)整申請表”作后臺調(diào)整。7、企業(yè)以前所屬期免稅申報數(shù)據(jù)有誤造成需要調(diào)整本期“免抵退辦法出口貨物銷售額”、“不予抵扣稅額”、“不予抵扣稅額抵減額”。須在當(dāng)月的擎天科技退免稅申報軟件中進(jìn)行調(diào)整，然后與當(dāng)期的免稅數(shù)據(jù)一起申報。調(diào)整的具體方法為：對于原申報錯誤的數(shù)據(jù)全額紅沖，再行錄入正確的數(shù)據(jù)。8、企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前所屬期免稅申報數(shù)據(jù)漏讀的處理辦法（1）漏讀部分的免稅數(shù)據(jù)的銷售額未計入漏讀所屬期的納稅申報表,且本月納稅申報未完成，則可以合并本月的免稅數(shù)據(jù)上報，同時作為納稅申報表本月的免抵退銷售額的一部分