萬科房地產(chǎn)預(yù)結(jié)算編審作業(yè)指引.doc

工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編制蔡軍日期2002-08-21審核唐激楊日期2002-08-21批準(zhǔn)劉榮先日期2002-08-22流 程 要 素流程目標(biāo)：流程時間要求流程監(jiān)控點數(shù)目流程主要責(zé)任崗位流程涉及職位數(shù)目修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人2002-10-18A/13.1.3、3.1.4、3.1.5、5.1、5.2.1、5.2.2、5.4.4、5.3.5、5.5.1、5.6.3、5.6.4、5.6.5蔡 軍唐激揚(yáng)劉榮先2003-2-26A/25.1、5.3.1、5.4.1、5.6.6、5.6.7、5.6.8蔡 軍唐激揚(yáng)劉榮先2004-5-20A/3整體修訂白旺喜唐激揚(yáng)劉榮先1. 目的提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益，合理地確定和控制工程造價。2. 適用范圍2.1. 公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算的編制、審核工作；工程實施過程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費用的審核工作。2.2. 工程項目范圍的說明：2.2.1. 工程管理部負(fù)責(zé)除萬創(chuàng)公司負(fù)責(zé)施工管理工程之外的且大于5萬元的工程采購。2.2.2. 項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)除萬創(chuàng)公司負(fù)責(zé)施工管理的工程之外的且小于5萬元（含）的工程采購。2.2.3. 萬創(chuàng)公司負(fù)責(zé)示范單位、銷售大廳、會所等裝修工程的招標(biāo)及結(jié)算經(jīng)辦。2.2.4. 客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)遺留項目及返修工程的預(yù)結(jié)算經(jīng)辦。3. 術(shù)語和定義3.1.1. 預(yù)算：指根據(jù)施工圖設(shè)計文件、施工組織設(shè)計、招投標(biāo)資料、現(xiàn)行預(yù)算定額及有關(guān)文件編制的單位工程建設(shè)費用文件，是成本控制的依據(jù)。3.1.2. 結(jié)算：指工程完工后，根據(jù)竣工圖紙、會議紀(jì)要、變更簽證等所有與工程造價相關(guān)的資料編制的最終工程造價。3.1.3. 責(zé)任扣款：指因承包商的原因責(zé)任，導(dǎo)致項目的費用增加或由第三方完成的，此責(zé)任費用需由承包商承擔(dān)。3.1.4. 零星小型工程：是指在現(xiàn)場施工中難以準(zhǔn)確計算、而又急需施工的小型工程。3.1.5. 遺留項目：指項目入伙移交物業(yè)公司后的有關(guān)小區(qū)配套設(shè)施、物業(yè)管理用房完善改造等相關(guān)工程。3.1.6. 返修工程：指項目入伙后因質(zhì)量缺陷等引起的維修工程。4. 職責(zé)4.1. 成本管理部4.1.1. 成本管理部是工程預(yù)結(jié)算工作的職能部門。4.1.2. 負(fù)責(zé)委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編制、核對工程預(yù)結(jié)算。4.1.3. 負(fù)責(zé)督促、協(xié)調(diào)并始終參與施工圖預(yù)結(jié)算的核對工作，確保其準(zhǔn)確性。4.2. 項目經(jīng)理部4.2.1. 負(fù)責(zé)提供工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計等相關(guān)資料。4.2.2. 項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)除萬創(chuàng)公司負(fù)責(zé)施工管理的工程之外的且小于5萬元（含）的工程采購。4.2.3. 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)預(yù)、結(jié)算資料的真實性和準(zhǔn)確性（含承包商所報預(yù)、結(jié)算項目、材料、施工方法與現(xiàn)場實際施工的符合性）。4.2.4 負(fù)責(zé)填報開工時的工程預(yù)算工作交接單、施工期間的工程變更、簽證審批單、竣工時的工程結(jié)算工作交接單。4.3. 萬創(chuàng)公司4.3.1. 負(fù)責(zé)提供方案、有效的施工圖紙及圖紙變更等其它相關(guān)資料。4.3.2. 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)示范單位、銷售大廳、會所裝修等工程預(yù)、結(jié)算資料的真實性和準(zhǔn)確性（含承包商所報預(yù)、結(jié)算項目、材料、施工方法與現(xiàn)場實際施工的符合性）。4.3.3. 負(fù)責(zé)竣工時填報萬創(chuàng)公司負(fù)責(zé)施工管理的工程的工程結(jié)算工作交接單。4.4. 工程管理部4.4.1. 工程管理部負(fù)責(zé)除萬創(chuàng)公司負(fù)責(zé)施工管理工程之外的且大于5萬元的工程采購。4.5. 客戶服務(wù)中心4.5.1. 負(fù)責(zé)遺留項目、返修項目的工程采購。4.5.2. 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)報價在一萬元以內(nèi)（含一萬元）的遺留項目及返修項目預(yù)結(jié)算。4.5.3. 負(fù)責(zé)提供遺留項目及返修工程報價大于一萬元的施工方案及維修方案、有效施工圖紙等預(yù)結(jié)算資料，并確認(rèn)其真實性和準(zhǔn)確性。5. 工作程序5.1.預(yù)結(jié)算編審及復(fù)核應(yīng)遵循的原則 5.1.1. 有效憑據(jù)原則：預(yù)結(jié)算編審依據(jù)為蓋有紅章的有效合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更現(xiàn)場簽證、材料、設(shè)備控制價格及一些甲、乙雙方簽認(rèn)明確費用的函件、經(jīng)審批確認(rèn)費用的會議紀(jì)要，被確認(rèn)用于施工的施工圖，或者經(jīng)核對過原件的以上資料復(fù)印件。每一項（或）每一份預(yù)結(jié)算結(jié)果都要有以上有效憑據(jù)做后盾，脫離以上編審依據(jù)的預(yù)結(jié)算結(jié)果是不能成立的，預(yù)結(jié)算編審、復(fù)核人員均應(yīng)嚴(yán)把憑據(jù)關(guān)，做到有憑有據(jù)，嚴(yán)格杜絕無憑據(jù)或憑據(jù)不充分的預(yù)結(jié)算。5.1.2. 廉潔奉公原則：工程預(yù)結(jié)算工作中，應(yīng)遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)禁主動索要或被動接受財物，如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì)的不正當(dāng)計價行為，將按照有關(guān)規(guī)定給予處罰。5.1.3. 多級審核原則：工程預(yù)結(jié)算在編審人員之間、部門之間等編制及審核控制體系中，皆須經(jīng)過兩級或兩級以上審核，各級在審核過程中應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)核對，有關(guān)手續(xù)資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全。5.1.4. 準(zhǔn)確高效原則：工程預(yù)結(jié)算中的各項計算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、符合規(guī)定，具有很高的準(zhǔn)確度，同時也應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時帳清。5.1.5. 可復(fù)查性原則：工程預(yù)結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細(xì)、真實的記錄及完善的資料，初審結(jié)果要有清晰、準(zhǔn)確的工程量、價格統(tǒng)計表和匯總表。量價計算過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性。5.1.6. 合理低價原則：工程預(yù)結(jié)算工作中應(yīng)充分理解合同，靈活運用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理規(guī)定、市場競爭、甲方品牌資源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理較低價格確定工程造價。5.1.7. 方案優(yōu)化原則：成本管理部在工程預(yù)算工作中，應(yīng)積極協(xié)同設(shè)計、工程管理等單位、部門進(jìn)行設(shè)計、施工措施、材料設(shè)備等方面的方案優(yōu)化工作。5.1.8. 信息通達(dá)原則：工程預(yù)結(jié)算編審時萬創(chuàng)公司、工程管理部、項目部（或客戶服務(wù)中心）要與成本部及時溝通，通報現(xiàn)場實際（施工）信息(在移交資料時注明或使用郵件等方式說明施工范圍、特殊或重要做法等信息內(nèi)容)；對資料、信息應(yīng)及時整理。成本部根據(jù)工作需要也要及時將預(yù)結(jié)算進(jìn)展?fàn)顩r和編審結(jié)果信息提供給萬創(chuàng)、工程管理部、項目部等部門，便于辦理工程款支付和考核部門成本控制成果。5.1.9. 責(zé)任共擔(dān)原則：工程預(yù)結(jié)算經(jīng)復(fù)核人員確認(rèn)復(fù)核完畢后，復(fù)核人員將與初審人員一起負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。5.2. 確定承包商5.2.1. 大于5萬元的工程參照工程采購管理程序、工程招標(biāo)采購作業(yè)指引執(zhí)行，如需直接采購的按工程直接采購作業(yè)指引執(zhí)行。5.2.2. 小于5萬元(含5萬元)的零星小型工程a) 參照工程直接采購作業(yè)指引執(zhí)行。b) 對于沒有合同的結(jié)算，成本部將不給予辦理結(jié)算手續(xù)。c) 工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：所有專業(yè)均按不高于四類工程執(zhí)行。d) 若無特殊情況（分期施工或配合銷售），且事先未得到工程總監(jiān)或項目總經(jīng)理批準(zhǔn)，同一項目、同一類別的招投標(biāo)不得分次或拆分進(jìn)行。5.2.3. 返修工程a） 此類工程參照工程維修作業(yè)指引執(zhí)行。b） 工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：所有專業(yè)均按不高于三類工程執(zhí)行。5.2.4. 遺留項目a） 此類工程執(zhí)行前要得到客戶服務(wù)中心的確認(rèn)。b） 參照工程維修作業(yè)指引執(zhí)行。5.3. 編制計劃5.3.1. 成本管理部根據(jù)項目開發(fā)分級計劃編制有關(guān)預(yù)結(jié)算部分的三級計劃。5.3.2. 成本管理部協(xié)同項目經(jīng)理部共同確認(rèn)預(yù)結(jié)算編審三級計劃。5.3.3. 項目經(jīng)理部根據(jù)確認(rèn)的預(yù)結(jié)算編審計劃，要求各承包商按照規(guī)定的時間要求上報預(yù)結(jié)算。5.4. 委托造價咨詢公司5.4.1. 成本管理部對編制預(yù)結(jié)算的咨詢單位通過招投標(biāo)等方式確定委托對象。5.4.2. 成本管理部負(fù)責(zé)與被委托方簽訂詳細(xì)的預(yù)結(jié)算編審的委托合同。5.4.3. 成本管理部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤、了解造價咨詢機(jī)構(gòu)的編制或?qū)徍耍êM(jìn)度）情況，督促咨詢機(jī)構(gòu)履行造價咨詢委托合同，審查咨詢機(jī)構(gòu)的編審結(jié)果，對預(yù)結(jié)算的工程量和單價進(jìn)行審核，按抽查法對其第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出造價變化原因，確定造價的合理性。并在咨詢公司與承包商核對產(chǎn)生分歧時一同與咨詢公司編審人員核對工程量和價格，做出相應(yīng)調(diào)整。5.4.4. 為確保咨詢公司所編預(yù)結(jié)算結(jié)果的準(zhǔn)確性，提高工作效率，成本部向咨詢公司提供的資料要準(zhǔn)確、齊全、有效，工程造價確定辦法或要求要明晰，全面（編審?fù)瓿珊笮杓皶r收回所提供資料，并簽名）。提供資料主要包括（但不限于）：a)工程造價編審要求：包括計算、編審范圍，工程計費定額及子目綜合價格、信息價（區(qū)域和區(qū)間）選用，工程計費類別和材料、設(shè)備價選擇要求，造價下浮比例以及編審的時間表等。b) 合同和補(bǔ)充協(xié)議書中的關(guān)于工程造價確定的相關(guān)條款復(fù)印件；招投標(biāo)文件等確定工程價格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、招投標(biāo)雙方達(dá)成一致的預(yù)算書等）。c) 經(jīng)確認(rèn)實際用于施工的施（竣）工圖，圖紙會審記要，施工組織設(shè)計。d) 承發(fā)包雙方確認(rèn)的所有工程變更和簽證及相應(yīng)的結(jié)算書。e) 材料、設(shè)備價格（甲供、三方訂購、甲方限價材料設(shè)備價格表或通知書，部分暫定材料設(shè)備價格表和通知書，市場價格確認(rèn)單）。f) 經(jīng)承發(fā)包雙方確認(rèn)的預(yù)算書和初步審核的簽證結(jié)算書。g) 其他與工程預(yù)結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。5.4.5. 為方便校對和控制施工過程中的動態(tài)成本以及積累測算數(shù)據(jù)，提高測算準(zhǔn)確性，在委托中明確咨詢公司要按我司提供工程造價表格細(xì)分項目，計算工程量并匯總編制預(yù)結(jié)算。預(yù)結(jié)算核對完成后，嚴(yán)格按我司提供“工程造價匯總表”表格填報預(yù)結(jié)算結(jié)果。同時為方便審查咨詢公司編審結(jié)果，在委托合同中也要明確其提供計算底稿；包括建筑面積、工程量、鋼筋實際含量的詳細(xì)計算書（其中建筑面積計算書要求在委托編審開始后三天內(nèi)提供），要有詳盡工程量、價格計算統(tǒng)計匯總表，能夠明確其中工程量及價格的組成和來源。還需提供與承包商核對的差異情況說明及核對后的預(yù)結(jié)算資料。5.4.6. 咨詢公司與承包商核對完成的預(yù)結(jié)算工程量、價格及總價初步結(jié)果，先由承包商、咨詢公司初步簽認(rèn)，再移交成本部復(fù)核，成本部復(fù)核完成或調(diào)整之后咨詢公司（或成本部）再與承包商正式確（簽）認(rèn)。未經(jīng)成本部復(fù)核確認(rèn)的預(yù)結(jié)算工程量、價格及總價（咨詢）結(jié)果不能成立，施工合同中也一定要明確由咨詢公司編審的預(yù)結(jié)算結(jié)果必須經(jīng)發(fā)包商審核確認(rèn)才生效、成立。5.5. 編審工程預(yù)算5.5.1. 項目工程采購采用總價包干的形式時，成本管理部保留相關(guān)造價資料。5.5.2. 項目工程采購采用費率或綜合單價包干的形式時，由項目經(jīng)理部、萬創(chuàng)公司或客戶服務(wù)中心提供施工圖紙及預(yù)算資料，成本管理部審核資料合格后安排預(yù)算的編制。5.5.3. 施工圖預(yù)算可由成本部自行編制，也可委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編審。5.5.4. 招標(biāo)工程量清單或標(biāo)底（參考）預(yù)算由成本部委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編制，成本部對編制成果的準(zhǔn)確性復(fù)核。5.5.5. 成本部由負(fù)責(zé)該項目的土建、安裝專業(yè)第一責(zé)任人（或編審委托人）分別牽頭，部門內(nèi)土建、安裝專職復(fù)核人包括牽頭人四人參加，在咨詢公司編審工程量清單過程中依據(jù)施工圖、招標(biāo)文件及咨詢公司提供計算底稿集中對咨詢公司提供的土建工程和安裝工程清單量階段性成果分工挑選復(fù)核。5.5.6. 招標(biāo)工程量清單根據(jù)復(fù)核工程量大小和時限情況，若分專業(yè)各兩人不能在有效時間內(nèi)復(fù)核完成，成本部負(fù)責(zé)該項目的土建、安裝專業(yè)第一責(zé)任人（或編審委托人）可向本部門經(jīng)理提出抽調(diào)其他成本人員參與復(fù)核。5.5.7. 清單量復(fù)核工作必須在咨詢公司編審過程中進(jìn)行，成本部負(fù)責(zé)該項目的土建、安裝專業(yè)第一責(zé)任人（或編審委托人）要及時跟進(jìn)咨詢公司分部分項工程量計算情況，第一時間拿到工程量階段性（部分）計算成果，安排及時復(fù)核，不能等到全部計算結(jié)果出現(xiàn)后才進(jìn)行復(fù)核，延誤時間。5.5.8. 清單量的復(fù)核項目由成本部該項目各專業(yè)負(fù)責(zé)人（或編審委托人）根據(jù)項目各專業(yè)具體情況確定（挑重點項目復(fù)核），或可參照本指引5.9.2條確定。復(fù)核時重點采用類似工程對比審查法和分組計算審查法；分組計算審查法的項目分組工作由成本部該項目各專業(yè)負(fù)責(zé)人（或編審委托人）負(fù)責(zé)，項目的復(fù)核分工也由成本部該項目各專業(yè)負(fù)責(zé)人（或編審委托人）負(fù)責(zé)安排，同一組項目安排由同一人復(fù)核。5.5.9. 工程造價大于一萬元小于五萬元的遺留項目、返修工程原則上采用招標(biāo)形式，也可采用密封報價、約談形式確定價格。報價工作由客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)，但報價拆封和價格約談必須有成本部、客戶服務(wù)中心人員在場。5.5.10. 除招標(biāo)工程量清單、標(biāo)底參考預(yù)算和小于五萬元的遺留項目、返修工程價格外，其他采用費率的施工圖預(yù)算由承包商編制，成本部自行或委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編審，成本部內(nèi)部復(fù)核。5.5.11. 編制與審核時間控制：a) 標(biāo)底參考預(yù)算按招標(biāo)安排時間進(jìn)行，但應(yīng)注意在編審中間穿插復(fù)審。b) 其他預(yù)算按合同或補(bǔ)充協(xié)議約定時間進(jìn)行，合同無明確條款的按照結(jié)算控制時間，或根據(jù)工程進(jìn)度安排合理時間，但應(yīng)控制在工程竣工前完成。編審中要注意預(yù)留復(fù)審和調(diào)整時間，以及突發(fā)事件所引起的延誤。5.5.12. 預(yù)算審核注意事項：a） 成本管理部要參加工程的圖紙會審工作，對施工圖中標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項、漏項等問題提出建議。b） 成本管理部根據(jù)工程量計算規(guī)則，按詳細(xì)的施工圖、已確定的施工方案并結(jié)合現(xiàn)場實際情況計算工程量。按照合同規(guī)定的計價要求套用單價，分項工程的子項如無合適單價套用，且不能換算，則應(yīng)編制補(bǔ)充單價。5.5.13. 施工圖預(yù)算經(jīng)成本管理部審核核定后需存檔備案。5.6. 編制審核工程簽證結(jié)算5.6.1. 根據(jù)項目經(jīng)理部確認(rèn)的簽證、增加工程現(xiàn)場簽證審批單及承包商報送的簽證結(jié)算，成本管理部每月將經(jīng)項目經(jīng)理部審核確認(rèn)后的簽證及結(jié)算資料匯總，辦理簽證的結(jié)算審核。5.6.2. 審核后的簽證結(jié)算由成本管理部歸檔備案，并返還承包商。5.6.3. 項目經(jīng)理部根據(jù)審核后的簽證結(jié)算，隨當(dāng)期的工程進(jìn)度款按合同要求一同支付給承包商。5.6.4. 簽證結(jié)算注意事項：a) 主體工程（總包部分）簽證采用月結(jié)制度，每月五日前成本部將上月簽證匯總、開始辦理結(jié)算（遇節(jié)假日順延）。項目部要積極配合，將手中已辦理完成的簽證在當(dāng)月最后一天前全部轉(zhuǎn)交成本部，并注明實際完成情況。b) 成本部人員在結(jié)算中要對修改變更（含指令單）以及簽證的執(zhí)行情況核對，也要注意對核減變更的造價扣減；若變更（或指令單）已審批下發(fā)、結(jié)算時承包商卻不能提供變更簽證及報價，則成本部經(jīng)辦人要根據(jù)變更或指令單向項目部核實執(zhí)行情況，當(dāng)確認(rèn)已執(zhí)行時成本部要詳細(xì)核算未辦理（或未提供）簽證的變更造價；從中確認(rèn)核減變更，將變更核減編審結(jié)果一同計入當(dāng)月動態(tài)結(jié)算和竣工結(jié)算。c) 對簽證數(shù)據(jù)不能滿足結(jié)算的（如：所用材料名稱不清，型號、規(guī)格不詳，施工方法、具體埋深不明確等），應(yīng)返回項目部、萬創(chuàng)或客戶服務(wù)中心重新確認(rèn)，成本部不得根據(jù)以往施工做法和經(jīng)驗或根據(jù)承包商所講情況自行確認(rèn)并結(jié)算。d) 對結(jié)算過程中簽證內(nèi)容與實際情況又發(fā)生變化的，先經(jīng)口頭或電話溝通，成本部可先給予計算，但簽證單在之后必須得到項目部或萬創(chuàng)重新書面簽認(rèn)才能正式確認(rèn)結(jié)算。e) 簽證結(jié)算時，還要特別關(guān)注部分拆、裝簽證的簽認(rèn)內(nèi)容。新裝材料、設(shè)備可能是利舊不換新的，但現(xiàn)場工程師在簽認(rèn)時很容易疏忽未在簽證中注明。當(dāng)發(fā)現(xiàn)未注明時，應(yīng)與現(xiàn)場工程師溝通，在結(jié)算的同時請現(xiàn)場工程師在簽證中再行簽認(rèn)注明是否新裝時利用原有材料、設(shè)備，利用比例或全部新購等。5.7. 編審工程結(jié)算5.7.1. 竣工后承包商報送竣工總結(jié)算及結(jié)算資料，項目經(jīng)理部或萬創(chuàng)公司或客戶服務(wù)中心審核結(jié)算資料后同成本管理部辦理工程結(jié)算工作交接單，在交接單中詳細(xì)說明合同設(shè)計變更現(xiàn)場簽證之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理甲供材料、隱蔽工程等問題，成本管理部審核所報送的資料無誤后開始安排項目的工程竣工結(jié)算。5.7.2. 成本管理部負(fù)責(zé)在結(jié)算過程中應(yīng)注意以下事項：a) 結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖不清之處，預(yù)算人員要得到項目經(jīng)理部的確認(rèn)或到工地現(xiàn)場進(jìn)行實地測量；尤其對圖紙未標(biāo)注、規(guī)范無特別要求，現(xiàn)場實際施工又提高標(biāo)準(zhǔn)的項目一定要有現(xiàn)場工程師文件確認(rèn)并符合工程合同要求后才能給予按實結(jié)算。b) 結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價進(jìn)行確定；c) 扣除甲供、三方供貨材料、設(shè)備的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算用量的差量乘甲方訂貨單價）。同時，要對甲供材料、設(shè)備的多領(lǐng)和少領(lǐng)數(shù)量也應(yīng)引起足夠重視；多領(lǐng)和少領(lǐng)數(shù)量要與現(xiàn)場工程師一起核對確認(rèn)，并要對其少領(lǐng)和多領(lǐng)原因進(jìn)行分析，通過分析，進(jìn)一步驗證結(jié)算數(shù)量的正確性。d) 材料價差嚴(yán)格按材料限價調(diào)整。e) 按工程合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價，在審核結(jié)算書、與承包方核對時依據(jù)合同進(jìn)行甲供材料、配合管理費、責(zé)任扣款等費用的計算、扣除；f) 預(yù)算中有注明的漏項、錯算的部分，在結(jié)算中不能要求現(xiàn)場工程師簽證彌補(bǔ)（以簽證形式調(diào)整），必須編審調(diào)整（補(bǔ)充）預(yù)算修正。g) 預(yù)算編審中因施工組織設(shè)計、現(xiàn)場實際標(biāo)高沒能及時提供，造成未按施工組織設(shè)計、現(xiàn)場實際標(biāo)高計算項目和工程量的，成本部結(jié)算中一定要要求項目部提供施工組織設(shè)計、現(xiàn)場實際標(biāo)高，對原預(yù)算做出相應(yīng)調(diào)整。h) 同一工程，若有兩次以上結(jié)算或簽訂兩份以上合同產(chǎn)生兩份以上結(jié)算時，在分次結(jié)算中要注意之前結(jié)算與之后結(jié)算的工程量銜接，之前結(jié)算一定要用文字或圖示標(biāo)（說）明已結(jié)范圍和位置，之后結(jié)算要在結(jié)算前先核對之前各結(jié)算書已結(jié)時間段、位置和范圍，避免重復(fù)。要求現(xiàn)場工程師在向成本部報送資料中定要注明每次結(jié)算的實際施工位置或距離。i) 建立責(zé)任扣款臺帳，見工程結(jié)算責(zé)任扣款登記表；在結(jié)算提交復(fù)核前先將責(zé)任扣款項目、金額及承擔(dān)單位等內(nèi)容填入內(nèi)部網(wǎng)成本項目扣款網(wǎng)頁。5.7.3. 結(jié)算總價=預(yù)算造價+現(xiàn)場簽證+材料差價+增加項目-減少項目+（-）配合管理費-責(zé)任扣款。5.7.4. 結(jié)算經(jīng)成本管理部審核，審核時需填報工程預(yù)結(jié)算內(nèi)部審核備忘，造價核定后結(jié)算資料存檔備案。5.7.5. 結(jié)算完成后，成本管理部根據(jù)財務(wù)管理部提供的結(jié)算對賬清單，填寫竣工結(jié)算造價協(xié)議清單，并將結(jié)算結(jié)果返還項目經(jīng)理部辦理付款手續(xù)。5.7.6. 若工程竣工后，未發(fā)生合同約定金額之外的費用的增減，項目經(jīng)理部辦理工程結(jié)算工作交接單，在工程結(jié)算工作交接單上注明未發(fā)生費用的變化，成本管理部根據(jù)工程結(jié)算工作交接單及結(jié)算對賬清單，辦理竣工結(jié)算造價協(xié)議清單即可。5.7.7. 工程結(jié)算時間控制：按合同或補(bǔ)充協(xié)議要求時間，合同或補(bǔ)充協(xié)議無要求條款的按以下時間控制。a) 主體工程在承包商和項目部提供全部竣工資料后成本部控制在六個月（180天）內(nèi)完成；成本部委托咨詢公司編審的時間、與承包商核對的時間、咨詢公司編審結(jié)果我司初審復(fù)核的時間、二次復(fù)審及領(lǐng)導(dǎo)審核、審批的時間均含在內(nèi)，其中領(lǐng)導(dǎo)審核、審批預(yù)留時間為10天。b) 其余工程結(jié)算成本部控制在承包商、項目部或萬創(chuàng)公司、客戶服務(wù)中心、工程部提供齊全資料后三個月（90天）內(nèi)完成，其中預(yù)留領(lǐng)導(dǎo)審核、審批時間7天。c) 提供資料不夠齊全的，由接收（經(jīng)辦）人在結(jié)算過程中提出，要求承包商、項目部、工程部、萬創(chuàng)公司或客戶服務(wù)中心補(bǔ)充。核審時間相應(yīng)順延，按收到最后一份補(bǔ)充資料起算。d) 若不能按期完成時，經(jīng)辦當(dāng)事人應(yīng)在到期前二五日用備忘錄形式知會主管領(lǐng)導(dǎo)，簡要說明原因，并預(yù)計完成時間。5.7.8. 工程材料設(shè)備供貨結(jié)算管理a) 當(dāng)工程供貨全部交付驗收通過后，由供貨單位提交已交付的全部材料設(shè)備的材料設(shè)備驗收單，辦理結(jié)算手續(xù)。b) 項目經(jīng)理部按照5.7.1條辦理結(jié)算手續(xù)后報成本管理部。c) 成本管理部審核后，根據(jù)財務(wù)管理部提供的結(jié)算對賬清單與供貨商簽訂竣工結(jié)算造價協(xié)議清單。d) 項目經(jīng)理部根據(jù)竣工結(jié)算造價協(xié)議清單、和結(jié)算書封面辦理結(jié)算款支付手續(xù)。5.7.9. 工程結(jié)算分析：竣工結(jié)算完成之后，應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對比分析，協(xié)助考核項目經(jīng)理部和萬創(chuàng)公司的責(zé)任成本，并總結(jié)項目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗和教訓(xùn)。5.8. 工程預(yù)結(jié)算審核審批權(quán)限5.8.1. 委托咨詢公司完成的a） 審定造價20000元的，由項目成本經(jīng)辦人員審核后生效；b） 土建工程審定造價500000元的，經(jīng)項目成本經(jīng)辦人員審核，由成本管理部土建專業(yè)復(fù)核人審定生效；c） 安裝工程審定造價300000元的，經(jīng)成本經(jīng)辦人員審核，由成本管理部安裝專業(yè)復(fù)核人審定生效；d） 審定造價土建工程500000元、安裝工程300000元的，經(jīng)項目成本經(jīng)辦人員審核，成本管理部專業(yè)復(fù)核人復(fù)核，成本管理部負(fù)責(zé)人審定生效；e） 審定造價1000000元的樁基及總承包工程結(jié)算，經(jīng)項目成本經(jīng)辦人員審核，專業(yè)造價師復(fù)核，成本管理部負(fù)責(zé)人審定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。5.8.2. 成本管理部自行完成的a） 審定造價10000元的，經(jīng)項目成本經(jīng)辦人員審核生效；b） 審定造價土建工程500000元、安裝工程300000元的，經(jīng)項目成本經(jīng)辦人員審核，由成本管理部專業(yè)復(fù)核人審定生效； c） 審定造價土建工程500000元、安裝工程300000元的，經(jīng)項目成本經(jīng)辦人員審核及專業(yè)復(fù)核人復(fù)核后，由成本管理部負(fù)責(zé)人審定生效；d） 審定造價1000000元的樁基及總承包工程結(jié)算，經(jīng)項目成本經(jīng)辦人員審核，專業(yè)復(fù)核人復(fù)核，由成本管理部負(fù)責(zé)人審定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。5.8.3. 遺留項目及返修工程a) 報價10000元的，經(jīng)客戶服務(wù)中心經(jīng)辦人審核，客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)人審定生效。b) 報價10000元的，報成本部審核，成本部按以上限額權(quán)限審核報批。5.8.4. 項目開發(fā)中的每一次每一份預(yù)（結(jié)）算必須要經(jīng)過以上權(quán)限的復(fù)核、審核才能生效并確認(rèn)成立。禁止將開發(fā)過程中的預(yù)算、簽證結(jié)算在初審后積累到竣工結(jié)算時才提供給復(fù)核、審批人審核簽認(rèn)。5.9. 預(yù)結(jié)算復(fù)核方法及過程控制5.9.1. 復(fù)（審）核工作要先檢查工程資料（或編審依據(jù)）的完整性、真實性與時效性：a）工程資料應(yīng)包括（但不限于）：u 經(jīng)初步審核的預(yù)結(jié)算書（含工程量計算底稿）；u 工程合同（包括合同審批表），補(bǔ)充協(xié)議；u 材料價格（政府指導(dǎo)價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；u 招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書等）；u 施工組織設(shè)計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄；u 雙方確認(rèn)的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書；u 工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項目應(yīng)提供相應(yīng)明確責(zé)任的說明）；u 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。在上述工程資料齊全時還要進(jìn)一步核查完整性。例如：對工程簽證單應(yīng)檢查其各方簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。b）針對工程資料真實性的復(fù)核。例如：初審人員要對提供的復(fù)印件資料核對原件，確認(rèn)復(fù)印件與原件完全相同，防止不真實和涂改內(nèi)容結(jié)算。在抽水臺班的簽證單上，應(yīng)注意是否對水泵型號予以確認(rèn)，并向現(xiàn)場管理人員核實其真實性；c）時效性復(fù)核：選用的信息價時段、選用的定額是否在有效時限范圍內(nèi)。一些標(biāo)準(zhǔn)和價格套用是否在適用范圍和時效內(nèi)，有附加條件成立的子目價格不得隨意套用。5.9.2. 復(fù)核內(nèi)容a) 復(fù)核編審范圍，是否將不是本預(yù)（結(jié)）算合同范圍內(nèi)的項目計入，有無重復(fù)計算。b） 復(fù)核編審方法、計價依據(jù)和編審程序（包括定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、綜合價格的確定和調(diào)整方法等）是否符合合同約定，補(bǔ)充定額和價格其價格水平、內(nèi)容組成、編制原則要與合同和補(bǔ)充協(xié)議約定相吻合，不得脫離合同約定自定標(biāo)準(zhǔn)。c） 復(fù)核工程量計算是否正確，是否根據(jù)有效設(shè)計圖紙、工程量計算規(guī)則和施工組織設(shè)計的要求計算，有無多算和重算，尤其對工程量大，造價高的項目要重點復(fù)核。d） 工程量復(fù)合要求：重點采用類似工程對比審查法和分組計算審查法計算復(fù)核：土建工程土建工程量復(fù)核要求項目 分類七層以下七十四層十四層以上鋼筋工程量復(fù)核一層復(fù)核一層并抽查其他匯總數(shù)量較大的梁、板、柱復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)層、抽查地下室或裙樓混凝土工程量復(fù)核一層復(fù)核一層并抽查其他匯總數(shù)量較大的梁、板、柱復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)層、抽查地下室或裙樓模板工程量挑工程量較大項目抽查復(fù)核一層復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)層砌體工程量復(fù)核一層復(fù)核（含標(biāo)準(zhǔn)層在內(nèi)）一至二層復(fù)核（含標(biāo)準(zhǔn)層在內(nèi)）一至二層門窗工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核土石方工程量抽查抽查抽查腳手架工程量抽查抽查抽查垂直運輸費全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他根據(jù)具體情況處理注：1、結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進(jìn)行復(fù)核即可。 2、分包工程工程量復(fù)核子項數(shù)量要占總數(shù)量比例的30%以上。安裝工程安裝工程工程量的復(fù)核要涵蓋0以上的子目，具體要求如下：項目復(fù)核要求重要設(shè)備(盤箱柜等)全部復(fù)核可按戶型計算工程量的項目(燈具潔具開關(guān)插座等)對某幾種型號抽查管道、線纜等抽查社區(qū)管網(wǎng)工程：參考安裝工程進(jìn)行園林環(huán)境工程園林綠化工程量復(fù)核要求項目工程量復(fù)核要求綠化工程喬木全部復(fù)核，灌木及草地抽查復(fù)核建筑小品抽查道路廣場全部復(fù)核圍墻建設(shè)全部復(fù)核精裝修工程-主要核查占造價比重較大的項目的工程量。e) 復(fù)合材料、設(shè)備的使用和價格。審查主要材料、設(shè)備是否與施工圖和現(xiàn)場實際使用相一致，材料、設(shè)備價格是否是我方限價或合同規(guī)定價格，無限價和規(guī)定的是否已核實。5.10. 預(yù)結(jié)算編審、復(fù)核人權(quán)利義務(wù)5.10.1. 復(fù)核人有權(quán)要求經(jīng)辦人員對初步審核結(jié)果中的工程量和價格及審核內(nèi)容進(jìn)行解釋和說明，初審人員要積極配合，并一同對預(yù)結(jié)算初步結(jié)果進(jìn)行校對。初審經(jīng)辦人員不得無故拒絕配合。5.10.2. 復(fù)核人有權(quán)要求經(jīng)辦人員提供工作所需的任何文件和檔案資料等，初審經(jīng)辦人員不得無故拖延或拒絕提供；工程預(yù)結(jié)算資料不夠齊全的，均由初審人員負(fù)責(zé)補(bǔ)充。5.10.3. 復(fù)核人對復(fù)核