山東省中級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考前檢測D卷 (含答案).doc

山東省中級會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考前檢測D卷 (含答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個符合題意）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，不正確的是（ ）。A.購進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2、甲乙雙方當(dāng)事人于2月1日簽訂一項(xiàng)買賣合同，合同約定一旦乙收回前欠應(yīng)收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款購買其產(chǎn)品，并約定如果1個月內(nèi)不能履行，則合同不發(fā)生效力。2月10日，乙的銀行賬戶上收到10萬元前欠貨款，乙于當(dāng)日即向甲匯款，履行合同，下列各項(xiàng)中符合法律規(guī)定的合同的生效日期是（ ）。A、2月1日B、2月10日C、3月1日D、3月10日3、甲、乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發(fā)生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開庭后，甲提出應(yīng)依合同中的仲裁條款解決糾紛、法院對該案沒有管轄權(quán)，下列對該案的處理方式中，正確的是（ ）。A.法院與仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)商解決該案管轄權(quán)事宜B.法院繼續(xù)審理該案C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續(xù)審理D.法院終止審理，由仲裁機(jī)構(gòu)審理該案4、下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會B.國有獨(dú)資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會主席由董事會成員選舉產(chǎn)生5、國有獨(dú)資企業(yè)高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特別重大損失，被免職的，法定期限內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，該期限是（ ）。A.自免職之日起1年內(nèi)B.自免職之日起2年內(nèi)C.自免職之日起5年內(nèi)D.終身6、張某為自己投保了人壽險(xiǎn)，續(xù)交2年保費(fèi)后，由于經(jīng)濟(jì)困難無力支付保費(fèi)，遂要求解除保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同對此未進(jìn)行約定。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，對張某的這一請求，下列說法正確的是（ ）。A張某有權(quán)解除該保險(xiǎn)合同，但無權(quán)要求退還任何費(fèi)用B張某有權(quán)解除該保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)退還已交的保費(fèi)C張某有權(quán)解除該保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)退還該保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D張某有權(quán)解除合同并要求按規(guī)定退還保費(fèi)，但保險(xiǎn)公司有權(quán)扣收違約金7、甲向乙發(fā)出要約，要約中要求乙于6月10日前回復(fù)；乙于5月10日收到要約，于6月15日發(fā)出承諾，該承諾于6月20日到達(dá)甲處。甲當(dāng)日發(fā)出通知，告知乙該承諾有效，通知于6月25日到達(dá)乙處。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲、乙之間的合同成立于（ ）。A6月10日 B6月15日 C6月20日 D6月25日8、下列各項(xiàng)中，屬于仲裁法適用范圍的是（ ）。A.自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛B.農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛C.納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因納稅發(fā)生的爭議D.公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛9、甲向乙借款50萬元，約定以甲的A幢房屋抵押給乙。雙方為此簽訂了抵押合同，但在抵押登記時，登記為以甲的B幢房屋抵押給乙，后甲未能按約還款，乙欲行使抵押權(quán)。根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，下列關(guān)于乙行使抵押權(quán)的表述中，正確的是（ ）。A乙只能對甲的A幢房屋行使抵押權(quán)B乙只能對甲的B幢房屋行使抵押權(quán)C乙可選擇對甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押權(quán)D乙不能行使抵押權(quán)。因?yàn)榈怯洐C(jī)關(guān)記載的抵押物與抵押合同約定的抵押物不一致，抵押無效10、下列有關(guān)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的敘述，符合我國公司法規(guī)定的有( )。A.公司不能接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的B.公司任何情況下都不得收購本公司股票C.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人并辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記后發(fā)生效力11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照（ ）納稅。A.銷售無形資產(chǎn)B.金融服務(wù)貸款服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)D.金融服務(wù)保險(xiǎn)服務(wù)12、甲未經(jīng)乙同意，將乙的一項(xiàng)發(fā)明的內(nèi)容公開發(fā)表在某雜志上。3個月后，乙知道此事，即到專利局申請專利。就乙能否獲得專利權(quán)一事，下列說法中正確的是（ ）。A.甲未經(jīng)乙同意，將該項(xiàng)發(fā)明的內(nèi)容公開，該項(xiàng)發(fā)明不喪失新穎性B.該發(fā)明的內(nèi)容已經(jīng)公開，該項(xiàng)發(fā)明喪失新穎性，乙不能獲得專利權(quán)C.該發(fā)明的內(nèi)容雖然被公開，但無人使用，乙可以獲得專利權(quán)D.該項(xiàng)發(fā)明不喪失新穎性，但乙不能獲得專利權(quán)13、下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說法錯誤的是（ ）。A.一人有限責(zé)任公司可以由一個自然人設(shè)立，也可以由一個法人設(shè)立B.一人有限責(zé)任公司不具有法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任C.一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會D.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司14、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級決算草案的機(jī)關(guān)是（ ）。A鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民政府B鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民代表大會常務(wù)委員會C鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民代表大會D鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財(cái)政機(jī)關(guān)15、某公司2011 年度營業(yè)收入為3000 萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40 萬元，且能提供有效憑證。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。A.10B.15C.24D.4016、法定情形下，股東可以提起解散公司之訴，下列表述正確的是（ ）。A.股東可以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)受到損害為由提起解散公司之訴B.股東可以公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)為由提起解散公司之訴C.股東提起解散公司之訴，應(yīng)當(dāng)以公司為被告D.經(jīng)法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應(yīng)自調(diào)解書生效之日起3個月內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或注銷17、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，贈與人可以主張撤銷贈與的是（ ）。A張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付B甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復(fù)教學(xué)樓C乙公司表示將贈與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與合同進(jìn)行了公證D陳某將l塊鐘表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務(wù)18、依據(jù)我國現(xiàn)行保險(xiǎn)法，下列關(guān)于保險(xiǎn)代理人的說法正確的是（ ）。A.經(jīng)營人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人，不得同時接受兩個以上保險(xiǎn)人的委托B.經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人，不得同時接受兩個以上保險(xiǎn)人的委托C.個人保險(xiǎn)代理人在代為辦理人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險(xiǎn)人的委托D.個人保險(xiǎn)代理人在代為辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險(xiǎn)人的委托19、甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一家貿(mào)易公司，委派丙負(fù)責(zé)租賃倉庫供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名義與戊簽訂倉庫租賃合同。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于倉庫租賃合同義務(wù)承擔(dān)的表述中，不正確的是（ ）。A若貿(mào)易公司未能成立，戊可請求丙承擔(dān)合同義務(wù)B貿(mào)易公司成立后，戊仍可請求丙承擔(dān)合同義務(wù)C貿(mào)易公司成立后，對租賃合同明確表示承認(rèn)的，戊可請求貿(mào)易公司承擔(dān)合同義務(wù)D貿(mào)易公司一經(jīng)成立，戊即可請求該公司承擔(dān)合同義務(wù)20、下列選項(xiàng)屬于按照有無擔(dān)保及擔(dān)保方式劃分的貸款種類是（ ）。A.銀團(tuán)貸款B.自營貸款C.短期貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)21、甲公司為增值稅一般納稅人。2018年1月購進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A用于交際應(yīng)酬而購進(jìn)的酒類產(chǎn)品B用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購進(jìn)的動力燃料C為本公司職工健身使用而購進(jìn)的健身器材D用于免稅項(xiàng)目而購進(jìn)的設(shè)備22、甲公司的股東乙公司準(zhǔn)備購買一套生產(chǎn)設(shè)備，乙公司請求甲公司為自己提供擔(dān)保。當(dāng)甲公司股東會審議此請求時，下列情形可以通過的是（ ）。A.全體股東過半數(shù)通過B.出席會議的全體股東過半數(shù)通過C.除乙公司外，出席會議的其他股東過半數(shù)通過D.除乙公司外，出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過23、甲、乙等6名股東共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司；乙與丙訂立代持股協(xié)議，約定由乙實(shí)際出資并享有投資權(quán)益，丙為名義股東，丙自身不持有A有限責(zé)任公司股權(quán)；A有限責(zé)任公司成立后經(jīng)營情況上佳，乙為了防止不必要的爭議和風(fēng)險(xiǎn)，與丙達(dá)成合意終止雙方的代持股協(xié)議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法符合規(guī)定的是（ ）。A乙出示其與丙訂立的代持股協(xié)議后，可以要求A有限責(zé)任公司變更股東名稱B乙出示丙同意終止代持股協(xié)議的書面證明后，可以要求A有限責(zé)任公司變更股東名稱C取得丙和A有限責(zé)任公司總經(jīng)理同意后，乙可以要求A有限責(zé)任公司變更股東名稱D經(jīng)丙和A有限責(zé)任公司其他股東半數(shù)以上同意，乙可以請求A有限責(zé)任公司變更股東名稱24、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國家出資企業(yè)的增資行為。其中，因增資致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由國有資本監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)特定主體批準(zhǔn)。該特定主體是（ ）。A上級人民政府 B本級人民政府C國家出資企業(yè)所在地省級人民政府 D上級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)25、某制造企業(yè)2015年取得商品銷售收入3000萬元，出租設(shè)備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。A、10.8B、15C、16D、1826、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。A.廣告設(shè)計(jì)B.有形動產(chǎn)租賃C.不動產(chǎn)租賃D.鑒證咨詢服務(wù)27、由于接受調(diào)控和規(guī)制的主體主要是市場主體，因而其權(quán)利可以統(tǒng)稱為“市場對策權(quán)”。對此，下列說法錯誤的是（ ）。A、在通常情況下，對于市場主體的“市場對策權(quán)”一般是不加限定的B、國家實(shí)施的宏觀調(diào)控和市場規(guī)制，在一定程度上會構(gòu)成對“市場對策權(quán)”的限制C、從一定意義上說，“市場對策權(quán)”本身也是經(jīng)濟(jì)自由權(quán)的一種體現(xiàn)D、“市場對策權(quán)”不存在于平等的市場主體之間28、A的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。下列對合同糾紛有管轄權(quán)的法院是（ ）。A.甲市法院 B.乙市法院C.丙市法院 D.丁市法院29、下列選項(xiàng)中，不屬于法律行為的實(shí)質(zhì)有效要件的是（ ）。A、行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B、意思表示真實(shí)C、采用法律規(guī)定的特定形式D、不違反法律或者社會公共利益30、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A、一人有限責(zé)任公司B、股份有限公司C、合伙企業(yè)D、中外合資企業(yè) 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個符合題意）1、下列適用3%征收率政策的行為有（ ）。A.寄售商店代銷寄售物品B.單采血漿站銷售非臨床用人體血液C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.自來水公司銷售自來水2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售的有（ ）。A.將購進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)B.將購進(jìn)的貨物無償贈送給貧困地區(qū)的兒童C.將自產(chǎn)的貨物作為福利分配給本單位職工D.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)3、下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的有（ ）。A.甲商場與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項(xiàng)債權(quán)D.丁完成一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造4、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（ ）。A.支票B.土地承包經(jīng)營權(quán)C.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額D.應(yīng)收賬款5、根據(jù)民法通則的規(guī)定，下列情形中，委托代理終止的有（ ）。A.代理人喪失民事行為能力B.被代理人喪失民事行為能力C.代理人死亡D.被代理人死亡6、下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（ ）。A.股東只能是一個自然人B.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司C.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)D.股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任7、某行政機(jī)關(guān)的下列行為中，屬于反壟斷法禁止的有（ ）。A.限制外地經(jīng)營者在本地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)B.要求外地的貨物必須通過指定物流公司進(jìn)入本地市場C.禁止沒有資質(zhì)的經(jīng)營者參加本地建筑項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)D.強(qiáng)制下屬單位每年消費(fèi)一定數(shù)額的煙酒8、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于供應(yīng)商的表述正確的有（ ）。A、單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項(xiàng)下的政府采購活動B、除單一來源采購項(xiàng)目外，為采購項(xiàng)目提供整體設(shè)計(jì)、規(guī)范編制或者項(xiàng)目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該采購項(xiàng)目的其他采購活動C、聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級D、以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方可以再單獨(dú)參加同一合同項(xiàng)下的政府采購活動9、上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括（ ）。A.發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20 個交易日公司股票均價(jià)的90%B.本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.控股股東實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.募集資金使用符合有關(guān)規(guī)定10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D、銀行內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息11、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于仲裁的基本原則的有（ ）。A.自愿原則B.一裁終局原則C.公開原則D.獨(dú)立仲裁原則12、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的B.減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并13、下列公司形式中，存在負(fù)有限責(zé)任的股東的有（ ）。A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.無限公司D.兩合公司14、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，認(rèn)股人繳納出資后，有權(quán)要求返還出資的情形有（ ）。A公司未按期募足股份B創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司C公司發(fā)起人抽逃出資、情節(jié)嚴(yán)重D發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會15、根據(jù)專利法律制度規(guī)定，下列各選項(xiàng)中，可授予專利權(quán)的客體有（ ）。A、對產(chǎn)品形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)B、通過智力活動創(chuàng)造出的關(guān)于新產(chǎn)品的技術(shù)方案C、疾病的診斷和治療方法D、動物和植物品種 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。2、（ ）企業(yè)因存貨非正常損失而不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得列入企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。3、（ ）中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)的中方投資者以場地使用權(quán)作價(jià)出資的，其作價(jià)金額可以由中外雙方協(xié)商確定，也可以聘請各方同意的第三方評定。4、（ ）訴訟時效的中斷只能進(jìn)行一次。5、（ ）凡是開庭審理的案件，都應(yīng)當(dāng)公開審理。6、（ ）因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同。7、（ ）合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。8、（ ）縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。9、（ ）貨物運(yùn)輸代理按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅。10、（ ）民事法律行為可以附條件，附條件的民事法律行為在符合所附條件時生效。所附條件可以是事件，也可以是行為。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報(bào)繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬，并且將進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(3)6月15日，購進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1.11萬元。該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實(shí)及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬并將進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是否正確？說明理由。、計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。2、某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬元，增值稅510萬元，當(dāng)期通過認(rèn)證;(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)500萬元;(3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元;(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價(jià)格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票;(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價(jià)500萬元;(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬元;(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時計(jì)算過程如下：(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬元)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=50013%=65(萬元)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+65=575(萬元)(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850(1-10%)(1+17%)17%=765(萬元)委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=765(萬元)(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-575=190(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。3、2012 年4 月，甲公司經(jīng)股東大會決議，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務(wù)院授權(quán)的部門報(bào)送有關(guān)文件，報(bào)送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：（1）截止到2011 年12 月31 日，甲公司經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)會計(jì)資料顯示：注冊資本為5000 萬元，資產(chǎn)總額為26000 萬元，負(fù)債總額為8000 萬元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2009 年度至2011 年度的可分配利潤分別為1200 萬元、1600 萬元和2000 萬元。（2）甲公司擬發(fā)行公司債券8000 萬元，募集資金中的1000 萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營；公司債券年利率為4%，期限為3 年。（3）公司債券擬由丁承銷商包銷。要求：根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題：（1）甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件？并分別說明理由。（2）甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）甲公司擬發(fā)行的公司債券由乙承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計(jì)12分）1、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2014年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)8萬元，取得普通發(fā)票。（2）外購一批高粱作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額26萬元。因管理不善，購進(jìn)的高粱當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。（3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額3萬元。（4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。（5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。（6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。已知：甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元）。、甲酒廠外購小麥負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額及支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？分別說明理由。、計(jì)算甲酒廠外購高粱可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。、計(jì)算甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個符合題意）1、【答案】C2、【答案】B3、【正確答案】 B4、【答案】C5、參考答案：D6、C7、C8、【正確答案】 D9、B10、【正確答案】 A11、【答案】B12、參考答案：A13、參考答案：B14、C15、B16、參考答案：C17、D18、參考答案：C19、D20、正確答案D21、B22、D23、D24、B25、A26、【正確答案】 C27、【答案】D28、【答案】B29、C30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個符合題意）1、參考答案：A,B,C,D2、參考答案：B,C,D3、【正確答案】 AC4、【答案】ACD5、【正確答案】 AC6、【答案】BCD7、AB8、A,B,C9、ACD10、A,B,C11、【答案】ABD12、【答案】BCD13、【答案】ABD14、ABD15、參考答案AB三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，抵扣了的，要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。3.外購的鋼材被盜，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元） 2、(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額本期進(jìn)行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不得抵扣，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵減。(2)銷售B產(chǎn)品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折