企業(yè)稅務籌劃的風險分析及其控制[權威資料]

企業(yè)稅務籌劃的風險分析及其控制 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 摘要：企業(yè)稅務籌劃是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。本文對企業(yè)稅務籌劃的概念和特點，企業(yè)稅務籌劃的現(xiàn)狀和風險以及如何做好企業(yè)稅務籌劃工作中的風險管理進行了詳細論述。 關鍵字：企業(yè)稅務籌劃；風險控制 X29 A 自改革開放以來，我國的經(jīng)濟水平不斷發(fā)展，現(xiàn)代化建設的進程不斷加快，在此過程中，企業(yè)的稅務籌劃也面臨著風險和挑戰(zhàn)，如何規(guī)避稅務籌劃工程中的風險，迎接新 時代的挑戰(zhàn)，成為企業(yè)稅務籌劃領域的重要問題。 一企業(yè)稅務籌劃的概念及特點 1.企業(yè)稅務籌劃的概念 企業(yè)稅務籌劃（以下簡稱稅務籌劃）在西方國家，這一概念幾乎家喻戶曉。對稅務籌劃定義的表述，有許多不同觀點，美國 W.B.梅格斯博士認為稅務籌劃是： “ 在納稅發(fā)生以前，有系統(tǒng)的對企業(yè)經(jīng)營或投資行為做出事先安排，以達到盡量減少繳稅的目的，此過程即為稅務籌劃。 ” 國內(nèi)對其概念的表述也不盡相同，比較規(guī)范的一種表述是：稅務籌劃也稱為節(jié)稅籌劃，是企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動 的事先籌劃和安排，盡可能地取得減輕稅負帶來的稅收利益的管理活動。 2.稅收籌劃的特點 不違反稅收政策法規(guī) 稅務籌劃是在合法的條件下進行的，是以國家制定的稅法為研究對象，對不同的納稅方案進行精心比較后作出的納稅優(yōu)化選擇。 符合政府的政策導向 從政策工具上看，稅收是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營者及消費者行為的一種有效經(jīng)濟杠桿。政府可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營者和消費者追求最大利潤的動機，以稅收優(yōu)惠政策加以引導，刺激投資者采取符合政策導向的行為，從而實現(xiàn)政府要達到的經(jīng)濟 和社會目的。 節(jié)稅形式的多樣性 由于各個國家的稅法不同，會計制度也有一定差異。一定國情下產(chǎn)生的籌劃行為就會區(qū)別于其他國家。總的來說，一個國家的稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，節(jié)稅的形式就越多。 二我國企業(yè)稅務籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀和風險 1.企業(yè)稅務籌劃的現(xiàn)狀 稅務籌劃是指企業(yè)在稅務管理法規(guī)和制度的約束下，經(jīng)過合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，在不違法、違紀的情況下，幫助企業(yè)合理節(jié)稅、避稅，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營效益。 稅務籌劃活動的首要條件是，稅務籌劃必須是 合法的，必須在國家的稅務政策法規(guī)的約束之下，通過合理籌劃為企業(yè)節(jié)稅。其次，企業(yè)在進行稅收工作之前，稅務籌劃對企業(yè)的合理經(jīng)營和企業(yè)的經(jīng)營目標有重要影響，能夠使企業(yè)在合理的稅務籌劃條件下承擔較低的稅收負擔和責任。在此企業(yè)的稅務籌劃影響整個企業(yè)的財務管理和稅務管理活動，貫穿于企業(yè)稅務管理的整個過程，是企業(yè)財務稅后管理的重要、主要組成部分。 2001 年，我國頒布了企業(yè)會計制度，對企業(yè)的稅收進行了進一步的明確規(guī)定，這表明了我國開始明確了企業(yè)稅務會計工作的方向和內(nèi)容。 盡管如此，我國稅收管理的辦法與企業(yè)的會計制 度之間還有諸多尚未有效統(tǒng)一的地方，從而導致我國企業(yè)所得稅征收的工作內(nèi)容越來越復雜，由此產(chǎn)生的企業(yè)稅務問題也越來越多。我國稅務籌劃工作從改革開放以來，逐漸有了進一步的發(fā)展和提升。 2.企業(yè)稅務籌劃存在的風險 企業(yè)進行稅務籌劃之主觀性風險 一般而言，企業(yè)的主觀判斷會直接影響稅務籌劃的成功，如果企業(yè)進行稅務籌劃的工作人員，能夠透徹地了解稅收、會計、財務等相關政策和業(yè)務，那么其進行的稅務籌劃成功率就會相對較高。相反，如果相關工作人員的整體素質(zhì)較低，則會增大稅收籌劃的失敗率。而當前我 國許多企業(yè)進行稅務籌劃工作人員的素質(zhì)并不盡如人意，所以企業(yè)的稅務籌劃往往存在著很大的風險。 企業(yè)稅務行政執(zhí)法之偏差風險 在實際操作中，企業(yè)稅務籌劃的 “ 合法性 ” 必須獲得相關稅務行政部門的認同，而在此過程中，稅務行政執(zhí)法很有可能出現(xiàn)一定程度上的偏差，進而導致企業(yè)有可能承擔相關風險。產(chǎn)生這種風險的原因主要有三個：第一，由于當前稅收法律法規(guī)對稅收事項存有彈性空間，再加上稅務部門擁有一定的自主裁量權；第二，稅務行政部門的相關執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊，有些人員法制觀念淡薄，業(yè)務也較為生疏；第三，稅 務部門內(nèi)部未設置專門的管理機構，進而導致稅收執(zhí)法缺乏監(jiān)督，直接降低了稅收執(zhí)法的透明度。 企業(yè)稅務籌劃之稅收政策風險 萬變不離其宗，稅務籌劃說來說去都必須通過國家政策進行合理、合法的節(jié)稅，在此期間，如果企業(yè)不能積極地關注國家相關政策的變化或者對稅法不能合理應用，那么必將導致企業(yè)的稅務籌劃偏離國家政策，脫離企業(yè)的預期目標，產(chǎn)生相應的負作用。 三企業(yè)稅務籌劃的意義和作用 在目前競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)進行會計稅務籌劃工作具有以下幾個方面的意義 1.能夠有 效提高納稅人依法納稅的意識 企業(yè)在進行會計稅務籌劃工作是在不違反法律的前提條件下進行的，因此，企業(yè)要加強對稅收法律規(guī)范政策內(nèi)容的學習和了解，以此為企業(yè)不出現(xiàn)稅務風險的保障。另外，企業(yè)通過進行稅務籌劃工作，嚴格按照稅務規(guī)定享受減輕稅務等稅收優(yōu)惠政策，不僅能夠有效的保護企業(yè)的合法權益，而且還能增強納稅人的稅收法制意識，自覺的接受稅務機關進行的監(jiān)督與管理工作。通過相關的調(diào)查，我們了解到，往往發(fā)展良好的企業(yè)，都會具備很強的納稅意識和出色的稅務籌劃工作能力。 2.能夠有效的提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平與 經(jīng)濟效益 企業(yè)在進行稅務籌劃工作時，需要制定健全、完善的財務制度，構建科學、規(guī)范的會計核算形式，進而有效提高企業(yè)經(jīng)營、投資以及理財?shù)念A測能力和決策水平以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平。從另一個角度來說，企業(yè)進行的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資活動嚴格依據(jù)我國稅法規(guī)定的稅率高低和各種優(yōu)惠政策，對于增加節(jié)稅利益、增強企業(yè)實力、提高企業(yè)競爭力以及經(jīng)濟效益有著十分重要的作用。 3.能夠有效的完善我國的稅法與稅收政策 企業(yè)進行的會計稅務籌劃工作，不僅代表的是納稅人給我國相關的稅法法律政策的一種反饋行為，而且還是 對我國稅收政策導向所進行的正確、科學、合理、有效的檢驗。我國通過稅務籌劃工作所反饋、驗證出來的信息，對實施的稅法政策進行不斷的完善和健全，進而有效的提高了我國的稅制建設水平。 4.能夠有效的保證企業(yè)資金調(diào)度的靈活性 企業(yè)進行會計稅務籌劃工作后，根據(jù)我國的稅收政策，制定科學、合理的稅務籌劃制度，保證在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中能夠享受盈虧互抵的優(yōu)惠政策，減少納稅數(shù)目。 四企業(yè)稅務籌劃的風險控制方法 1.加強稅收政策學習，提高稅務籌劃風險意識 企業(yè)通過學習稅收政策，可 以準確把握稅收的法律法規(guī)。既然稅務籌劃方案主要來自于稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定，那么對相關稅法的全面了解就成為稅務籌劃的基礎環(huán)節(jié)。有了這種全面了解，才能預測出不同納稅方案的風險，并進行比較，優(yōu)化選擇，進而作出對納稅人最有利的稅收決策；反之，如果對有關政策、法規(guī)不了解，就無法預測多種納稅方案，稅務籌劃活動就無法順利進行。 2.提高籌劃人員素質(zhì) 稅務籌劃是一項高層次的理財活動，是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。稅務籌劃人員不僅要具備 相當?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟前景預測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協(xié)作能力等相關素質(zhì)，否則就難以勝任該項工作。稅務籌劃人員素質(zhì)的提高一方面賴于個人的發(fā)展，另一方面也有賴于納稅人素質(zhì)的提高。只有納稅人的素質(zhì)普遍提高了，才能對稅務籌劃提出更多的要求。實踐也證明，稅務籌劃的普遍程度與一個國家的科教水平關系密切。 3.保持籌劃方案適度靈活 企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的稅務籌劃方案必須保持適度的靈 活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案，適時更新策劃內(nèi)容，評價稅務籌劃的風險，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風險，比較風險與收益，使稅務籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。 結束語 綜合本文論述可知，企業(yè)稅務籌劃過程中的風險多種多樣，加強稅收政策學習、提高籌劃人員素質(zhì)、保持籌劃方案適度靈活，對做好企業(yè)稅務籌劃工作有著積極意義，對規(guī)避風險會起到良好作用。在今后還應該對相關領域的問題進行深入研究，以促進企業(yè)和我國經(jīng)濟的發(fā)展與穩(wěn)定。 參考文獻： 1 曾瓊?cè)A .防 范企業(yè)稅務籌劃風險應注意的幾個問題J. 九江職業(yè)技術學院學報 . 2010(04) 2 喻建良 ,黃意 .設備維護外包動因、風險及控制分析 J. 湖南大學學報 (社會科學版 ). 2010(01) 文檔資料：企業(yè)稅務籌劃的風險分析及其控制 完整下載 完整閱讀 全文下載 全文閱讀 免費閱讀及下載 閱讀相關文檔 :建筑工程施工管理存在的問題及對策 暖通空調(diào)設計中常用的節(jié)能措施 某鋼結構工程大跨度曲線屋面整體液壓抬升倒裝施工技術 南京地鐵十號線環(huán)網(wǎng)電纜拆解保障 綠色建筑思考與實 踐 民用建筑外墻裝飾面作法淺析 論室內(nèi)裝飾設計的色彩搭配 民用建筑地基基礎與樁基礎的施工工藝 論現(xiàn)代高速公路橋梁設計 論土建建筑施工方法與工藝 建筑工程造價管理存在的問題及對策分析 論暖通空調(diào)設備安裝的施工問題與解決措施 論色彩在園林設計中運用的探討