消費稅計算練習題.doc

消費稅計算練習題1. 某卷煙廠2003年10月銷售某牌號卷煙給消費者5萬箱（每大箱5萬支），開具普通發(fā)票金額為35100萬元。計算該廠當月應納消費稅額。2. 某化妝品公司長期以來一直委托加工廠加工應稅化妝品,收回后繼續(xù)生產加工成應稅化妝品銷售。加工廠一直是以60元千克的價格代收代繳消費稅。2002年7月，化妝品公司收回用當月外購的原材料委托加工好的化妝品3000千克（外購材料和加工費均取得專用發(fā)票），月初庫存為2000千克，月未庫存為1000千克。當月銷售繼續(xù)生產的化妝品800箱，每箱售價600元?；瘖y品公司月初進項稅余額為零。試計算該化妝品公司當月應該申報繳納的消費稅和增值稅。(化妝品稅率為30,當月外購原材料和支付加工費取得增值稅專用發(fā)票,稅率為17%)3. 某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產糧食白酒和啤酒兩種產品。2001年11月，外購酒精10萬元，銷售糧食白酒10萬斤，價款200萬元；當月銷售啤酒250噸,每噸售價為3500元，收取啤酒包裝物押金5850元,請計算當月應納消費稅。4. 某公司進口小轎車一批 100輛，關稅完稅價格為每輛 20萬元，關稅稅率為100%，小轎車消費稅稅率為5%。計算該批小轎車應納消費稅額。（保留二位小數(shù)）5. 某日用化工廠（增值稅一般納稅人）某月銷售成套化妝品1000套，每套198元，在每套化妝品中化妝品占160元，護膚護發(fā)品38元。另通過自設非獨立核算門市部售出本廠生產的胭脂2000盒，洗發(fā)水600瓶，取得價稅合計收入84240元，劃分不清兩種產品收入金額。計算該廠當月應納消費稅額。6. 某煙廠用外購的已稅煙絲加工生產卷煙，當月煙絲期初庫存余額為 100萬元（不含銷項增值稅），當月從小規(guī)模商業(yè)企業(yè)購進煙絲一批，開具的普通發(fā)票，金額為212萬元，期末庫存余額為 50萬元（不含稅）。計算當月準予扣除的外購煙絲的已納稅款。7. 某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產品無同類消費品銷售價格，該批產品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，計算該批產品應納消費稅稅額。8. 某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產糧食白酒和啤酒兩種產品。某年11月，外購酒精10萬元，銷售糧食白酒10萬斤，價款200萬元；當月銷售啤酒250噸,每噸售價為3500元，收取啤酒包裝物押金5850元,請計算當月應納消費稅。9. 某煙草進出口公司2004年9月進口卷煙300標準箱，進口完稅價格280萬元。假定進口關稅稅率為60%，消費稅固定稅額為每標準箱150元，比例稅率為30%，計算進口環(huán)節(jié)應納消費稅為。10. 某石化廠2005年10月份銷售柴油100萬升，同月將自產柴油5000升用于本廠基建工程的車輛和設備使用。柴油適用稅率0.1元/升。計算該石化廠2005年10月份應納消費稅稅額。11.某企業(yè)將生產的成套化妝品作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產品銷售價格，其生產成本為30000元。國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5，化妝品適用稅率為30，計算應納消費稅稅額。12.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費稅稅率為10。同時該應稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)代扣代繳應稅消費品的消費稅稅款。13.某公司從境外進口一批化妝品，經海關核定，關稅的完稅價格為84000元，進口關稅稅率為25，消費稅稅率為30，計算應納稅額。14.某酒廠2005年10月份生產銷售散裝啤酒600噸,每噸售價3800元。另外,該廠生產一種新的糧食白酒,廣告樣品使用0.5噸,已知該種白酒無同類產品出廠價,生產成本每噸35000元,成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元,比例稅率為20%,啤酒采用定額稅率,稅額每噸分別220元(出廠價在3000元以下的),250元(出廠價在3000元以上的)。請計算該廠當月應繳納的消費稅為多少?15.某卷煙廠2006年2月銷售某類卷煙10萬箱(每大箱5萬支),銷售額(不含增值稅)為120000萬元,每標準條200支。計算該廠當月應納多少消費稅?16.某酒廠2005年7月份發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1) 銷售糧食白酒50噸,不(2) 含稅單價6000元/噸,銷售散裝白酒8噸,不(3) 含稅單價4500元/噸,款項全部存入銀行。(4) 銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸, 不(5) 含稅單價3200元/噸,貨款已收回。(6) 用自產的散裝白酒10噸,從農民手中換玉米,玉米已驗收入庫,開出收購專用發(fā)票。(7) 該廠委托某酒廠為其加工酒精,收回的酒精全部用于連續(xù)生產套裝禮品白酒6噸,每噸不(8) 含稅單價8000元。 計算該酒廠當月應納消費稅稅額(注:糧食白酒定額稅率0.5元/500克;比例稅率為20%)。17.某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2005年9月經營情況如下:購進業(yè)務:購進生產用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元，已認證；購進紀念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元,已認證。從小規(guī)模納稅人購進低值易耗品一批,普通發(fā)票上注明的價款為7890元,貨物已驗收入庫。銷售業(yè)務: 銷售自產轎車58輛,銷售自產載重汽車56輛；其他業(yè)務 :將自產的轎車40輛向某汽車租賃公司進行投資,雙方協(xié)議投資作價120000元/輛；將自產轎車3輛作為本企業(yè)固定資產；將自產的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的專家。該企業(yè)生產的上述轎車不含稅售價為180000元/輛,國家稅務總局對同類型轎車核定的最低計稅價格為180000元；載重汽車不含稅售價為58000元/輛,轎車消費稅稅率為8%,成本利潤率為8%。該企業(yè)2002年9月份應納增值稅、消費稅各為多少。18. 燦燦金店系增值稅一般納稅人，主要經營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、已舊換新等業(yè)務。消費稅稅率5%，2003年5月，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入58500元（含稅）。（2）通過已舊換新方式，用足金戒指100克（含稅零售價每克160元），從消費者手中換回足金舊戒指100克，作價15200元，找回價款819元。（3）受托代銷金銀首飾一批，取得零售收入23400元（含稅），月末按照協(xié)議約定，從中扣取3000元手續(xù)費后，全部支付委托方。（4）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到加工費585元（含稅），無同類金項鏈銷售價格。黃金材料成本3300元，當月加工完成并將加工好的項鏈交還委托人。（5）銷售金銀首飾取得含稅收入117000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝物含稅收入2340元。計算本月應交消費稅。19. 某實木地板廠2006年5月16日購入一批未經涂飾的素板，用來連續(xù)生產實木地板，外購素板增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為30萬元，增值稅額5.1萬元。當月銷售額為28萬元。本月月初庫存外購素板為3萬元（取得專用發(fā)票）月末庫存發(fā)票外購素板賬面余額為13萬元，計算本月應納消費稅。20. 某摩托車生產企業(yè)為一般納稅人,2006年7月份生產250毫升摩托車20輛,300毫升摩托車30輛,分別以每輛12000元(250毫升)和15000元(300毫升)的價格出售給某摩托車經銷企業(yè)。計算摩托車生產企業(yè)7月份應繳納的消費稅稅額？21. 燦燦金店系增值稅一般納稅人，主要經營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、已舊換新等業(yè)務。消費稅稅率5%，2003年5月，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入58500元（含稅）。（2）通過已舊換新方式，用足金戒指100克（含稅零售價每克160元），從消費者手中換回足金舊戒指100克，作價15200元，找回價款819元。（3）受托代銷金銀首飾一批，取得零售收入234