會計電算化工作規(guī)范

對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 會計電算化工作規(guī)范 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務院有關部、委、局，解放軍 總后勤部： 大力推廣會計電算化是當前會計工作的一項重要任務。為指導和規(guī)范廣大基層單 位會計電算化工作，推動會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，我部制定了會計電算化工作 規(guī)范（以下簡稱規(guī)范），現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照規(guī)范的要求指導本地區(qū)、 本部門所屬單位開展會計電算化工作。 一、各地區(qū)、各部門要結合貫徹規(guī)范，下大力量抓好會計電算化的普及，分 期分批、有針對性地對所屬單位的會計電算化工作進 行指導。特別是要抓好國務院選 定的千戶企業(yè)的會計電算化普及工作，各地區(qū)、各部門要結合本地區(qū)、本部門實際情 況，制定在千戶企業(yè)中普及會計電算化的規(guī)劃。 由于國家經貿委正在調整千戶企業(yè)名單，名單確定后，我部將作出進一步的部署。 二、組織好規(guī)范的宣傳工作，讓廣大會計人員了解規(guī)范的基本內容。特 別是要因地制宜地組織基層單位領導、總會計師、財務會計部門負責人進行規(guī)范 的培訓，使他們了解會計電算化工作的過程及其要求，以便更好地領導本單位的會計 電算化工作，這一培訓可與會計電算化初級培訓工作結 合起來進行。 三、貫徹規(guī)范是促進會計基礎工作規(guī)范化的一項重要工作 , 開展會計電算化 的單位 , 要對照規(guī)范的要求，規(guī)范會計基礎工作和電算化工作；沒有開展會計電 算化的單位，要在會計基礎工作規(guī)范化的工作中，參照規(guī)范的有關內容，規(guī)范會 計基礎工作，為會計電算化打好基礎。 四、替代手工記帳是會計電算化的階段性目標，各地區(qū)、各部門要對這一工作加 強指導和監(jiān)督，制定替代手工記帳的管理辦法，保證這一過程的順利實施。 附件：會計電算化工作規(guī)范 會計電算化工作規(guī)范 第一章 總則 一、為了指導和規(guī)范基層單位會計電算化工作，推動會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展， 根據中華人民共和國會計法和會計電算化管理辦法的規(guī)定，特制定本規(guī)范。 各企業(yè)、行政、事業(yè)單位（簡稱各單位）可根據本規(guī)范的要求，制定本單位會計電算 化實施工作的具體方案，搞好會計電算化工作。各級財政部門和業(yè)務主管部門可根據 本規(guī)范，對基層單位開展會計電算化工作進行指導。 二、會計電算化是會計工作的 發(fā)展方向，各級領導都應當重視這一工作。大中型 企業(yè)、事業(yè)單位和縣級以上國家機關都應積極創(chuàng)造條件，盡早實現(xiàn)會計電算化；其它 單位也應當逐步創(chuàng)造條件，適時開展會計電算化工作。 三、開展會計電算化工作，是促進會計基礎工作規(guī)范化和提高經濟效益的重要手 段和有效措施。各單位要把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會計工作質量的 一項重要工作來抓。 四、會計電算化是一項系統(tǒng)工程，涉及單位內部各個方面，各單位負責人或總會 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 計師應當親自組織領導會計電算化工作，主持擬定本單位會計電算化工作規(guī)劃，協(xié)調 單位內各 部門共同搞好會計電算化工作。 各單位的財務會計部門，是會計電算化工作的主要承擔者，在各部門的配合下， 財務會計部門負責和承擔會計電算化的具體組織實施工作，負責提出實現(xiàn)本單位會計 電算化的具體方案。 五、各單位開展會計電算化工作 ,可根據本單位具體情況 ,按照循序漸進、逐步提 高的原則進行。例如：可先實現(xiàn)帳務處理、報表編制、應收應付帳款核算、工資核算 等工作電算化，然后實現(xiàn)固定資產核算、存貨核算、成本核算、銷售核算等工作電算 化，再進一步實現(xiàn)財務分析和財務管理工作電算化；在技術上，可先采用微機單機 運 行，然后逐步實現(xiàn)網絡化。也可根據單位實際情況，先實現(xiàn)工作量大、重復勞動多、 見效快項目的電算化，然后逐步向其它項目發(fā)展。 六、各單位要積極支持和組織本單位會計人員分期分批進行會計電算化知識培訓， 逐步使多數(shù)會計人員掌握會計軟件的基本操作技能；具備條件的單位，使一部分會計 人員能夠負責會計軟件的維護，并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化系統(tǒng)分析和 系統(tǒng)設計工作。對于積極鉆研電算化業(yè)務，技術水平高的會計人員，應該給予物質和 精神獎勵。 七、開展會計電算化工作的集團企業(yè) , 應當加強對集團內各單 位會計電算化工作 的統(tǒng)籌規(guī)劃 , 在各單位實現(xiàn)會計電算化的基礎上，逐步做到報表匯總或合并報表編制 工作的電算化，并逐步向集團網絡化方向發(fā)展。 八、會計電算化工作應當講求效益原則 , 處理好及時采用新技術和新設備與勤儉 節(jié)約的關系 , 既不要盲目追求采用最新技術和先進設備，也不要忽視技術的發(fā)展趨勢， 造成設備很快陳舊過時。對于一些投資大的會計電算化項目，有關部門應當加強監(jiān)督 指導。 九、各級財政部門應加強對基層單位會計電算化工作的指導，在硬軟件選擇、建 立會計電算化內部管理制度方面，積極提出建議，幫 助基層單位解決工作中遇到的困 難，使會計電算化工作順利進行。 十、會計電算化工作取得一定成果的單位，要研究并逐步開展其它管理工作電算 化或與其它管理信息系統(tǒng)聯(lián)網工作，逐步建立以會計電算化為核心的單位計算機管理 信息系統(tǒng)，做到單位內部信息資源共享，充分發(fā)揮會計電算化在單位經營管理中的作 用。 第二章 配備電子計算機和會計軟件 一、電子計算機和會計軟件是實現(xiàn)會計電算化的重要物質基礎，各單位可根據實 際情況和今后的發(fā)展目標，投入一定的財力，以保證會計電算化 工作的正常進行。 二、各單位應根據實際情況和財力狀況，選擇與本單位會計電算化工作規(guī)劃相適 應的計算機機種、機型和系統(tǒng)軟件及有關配套設備。實行垂直領導的行業(yè)、大型企業(yè) 集團，在選擇計算機機種、機型和系統(tǒng)軟件及有關配套設備時，應盡量做到統(tǒng)一，為 實現(xiàn)網絡化打好基礎。 具備一定硬件基礎和技術力量的單位 , 可充分利用現(xiàn)有的計算機設備建立計算機 網絡 ,做到信息資源共享和會計數(shù)據實時處理?？蛻魴C服務器體系具有可擴充性強、 性能價格比高、應用軟件開發(fā)周期短等特點，大中型企事業(yè)單位可逐步建立客戶機 服 務器網絡結構；采用終端主機結構的單位，也可根據自身情況，結合運用客戶 機服務器結構。 三、由于財務會計部門處理的數(shù)據量大、數(shù)據結構復雜、處理方法要求嚴格和安 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 全性要求高，各單位用于會計電算化工作的電子計算機設備，應由財務會計部門管理， 硬件設備比較多的單位，財務會計部門可單獨設立計算機室。 四、配備會計軟件是會計電算化的基礎工作，選擇會計軟件的好壞對會計電算化 的成敗起著關鍵性的作用。配備會計軟件主要有選擇通用會計軟件、定點開發(fā)、通用 與定點開發(fā)會計軟件相結合三種方式，各單位應根據實際需 要和自身的技術力量選擇 配備會計軟件的方式。 、各單位開展會計電算化初期應盡量選擇通用會計軟件 . 選擇通用會計軟件的 投資少 , 見效快，在軟件開發(fā)或服務單位的協(xié)助下易于應用成功。 選擇通用會計軟件應注意軟件的合法性、安全性、正確性、可擴充性和滿足審計 要求等方面的問題，以及軟件服務的便利， ? 軟件的功能應該滿足本單位當前的實際 需要，并考慮到今后工作發(fā)展的要求。 各單位應選擇通過財政部或省、自治區(qū)、直轄市、以及通過財政部批準具有商品 化會計軟件評審權的計劃單列市財政廳 (局 )評審的商 品化會計軟件，在本行業(yè)內也可 選擇國務院業(yè)務主管部門推廣應用的會計軟件。 小型企業(yè)、事業(yè)單位和行政機關的會計業(yè)務相對比較簡單，應以選擇投資較少的 微機通用會計軟件為主。 、定點開發(fā)會計軟件包括本單位自行開發(fā)、委托其它單位開發(fā)和聯(lián)合開發(fā)三種 形式。大中型企業(yè)、事業(yè)單位會計業(yè)務一般都有其特殊需要，在取得一定會計電算化 工作經驗以后，也可根據實際工作需要選擇定點開發(fā)的形式開發(fā)會計軟件，以滿足本 單位的特殊需要。 、會計電算化初期選擇通用會計軟件，會計電算化工作深入后，通用會計軟件 不能 完全滿足其特殊需要的單位，可根據實際工作需要適時配合通用會計軟件定點開 發(fā)配套的會計軟件，選擇通用會計軟件與定點開發(fā)會計軟件相結合的方式。 五、配備會計軟件要與計算機硬件的配置相適應，可逐步從微機單用戶會計軟件， 向網絡會計軟件、客戶機服務器會計軟件發(fā)展。 六、配備的會計軟件應達到財政部會計核算軟件基本功能規(guī)范的要求，滿足 本單位的實際工作需要。 七、會計核算電算化成功的單位，應充分利用現(xiàn)有數(shù)據進行會計分析和預測，除 了選擇通用會計分析軟件，或定點開發(fā)會計分析軟件外，還可選擇通 用表處理軟件對 數(shù)據進行分析。 八、部分需要選用外國會計軟件的外商投資企業(yè)或其它單位，可選用通過財政部 評審的外國商品化會計軟件。選用未通過財政部評審在我國試用的外國會計軟件，應 確認其符合我國會計準則、會計制度和有關規(guī)章制度，具有中文界面和操作使用手冊， 能夠按照我國統(tǒng)一會計制度要求，打印輸出中文會計帳證表，符合我國會計人員工作 習慣，其經銷單位具有售后服務能力。 第三章 替代手工記帳 一、采用電子計算機替代手工記帳，是指應用會計軟件輸入會計 數(shù)據，由電子計 算機對會計數(shù)據進行處理，并打印輸出會計帳簿和報表。替代手工記帳是會計電算化 的目標之一。 二、替代手工記帳的單位，應具備以下條件： 、配備了適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備； 、配備了相應的會計電算化工作人員； 、建立了嚴格的內部管理制度。 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 三、具備條件的單位應盡快采用計算機替代手工記帳。替代手工記帳之前，地方 單位應根據當?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳 (局 )的規(guī)定，中央直屬單位 應根據國務院業(yè)務主管部門的規(guī)定， 計算機與手工 并行三個月以上 (一般不超過六個月 )，且計算機與手工核算的數(shù)據 相一致，并應接受有關部門的監(jiān)督。 四、替代手工記帳的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，由于 計算機與手工并行工作，會計人員的工作強度比較大，各單位需要合理安排財務會計 部門的工作，提高工作效率。 五、計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記帳憑證替代手工填 制的記帳憑證，根據有關規(guī)定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據以登記 手工帳簿。如果計算機與手工核算結果不一致，要由專人查明原因并向本單位領導書 面報告。 六、記帳憑證的類別，可以采用一種記帳憑證或收、付、轉三種憑證的形式；也 可以在收、付、轉三種憑證的基礎上，按照經濟業(yè)務和會計軟件功能模塊的劃分進一 步細化，以方便記帳憑證的輸入和保存。 七、計算機內會計數(shù)據的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作，根據 會計電算化的特點，各單位應注意以下問題： 、采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、帳簿、報表的 , 應當符合國家統(tǒng)一 會計制度的要求 , 采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會計檔案保存，保存期限 按會計檔案管理辦法的規(guī) 定執(zhí)行。 、在當期所有記帳憑證數(shù)據和明細分類帳數(shù)據都存儲在計算機內的情況下，總 分類帳可以從這些數(shù)據中產生，因此可以用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表” 替代當期總分類帳。 、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的打印 ,由于受到打印機條件的限制 ,可采用計 算機打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊，要求每天登記并打印，每天業(yè)務較少、不能滿頁 打印的，可按旬打印輸出。一般帳簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季、按年 打??；發(fā)生業(yè)務少的帳簿，可滿頁打印。 、在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印輸 出的憑證、帳簿中表格線可 適當減少。 八、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計帳簿、報表 , 作為會計檔 案保存的單位 ,應滿足以下要求： 、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數(shù)據 , 不再定期打印輸出 會計帳簿 ,應征得同級財政部門的同意。 、保存期限同打印輸出的書面形式的會計帳簿、報表。 、記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳日記帳仍需要打印輸出，還 要按照有關稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關帳簿、報表。 、大中型企業(yè)應采用磁帶 、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數(shù)據，盡量少采用 軟盤存儲會計檔案。 九、替代手工記帳后，各單位應做到當天發(fā)生業(yè)務，當天登記入帳，期末及時結 帳并打印輸出會計報表；要靈活運用計算機對數(shù)據進行綜合分析，定期或不定期地向 單位領導報告主要財務指標和分析結果。 第四章 建立會計電算化內部管理制度 一、開展會計電算化的單位應根據工作需要，建立健全包括會計電算化崗位責任 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據管理制度、電算化會計檔案管理 制度的會計電 算化內部管理制度，保證會計電算化工作的順利開展。 二、建立會計電算化崗位責任制，要明確每各個工作崗位的職責范圍 , 切實做到 事事有人管 ,人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。 會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫?可包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化 會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 三、電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下： 、電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運 行工作 , 要求具備會計和計 算機知識 , 以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任， 采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應設立此崗位。 、軟件操作：負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據，輸出記帳憑證、會計 帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計 電算化初級知識培訓的水平；各單位應鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗 位的工作。 、審核記帳：負責對輸入計算機的會計數(shù)據（記帳憑證和原始憑證等）進行審 核，操作會計軟件登記機 內帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認；此崗要求具備 會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。 、電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據；此 崗要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓；采用大型、小型計算 機和計算機網絡會計軟 ?件的單位 ,應設立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應由專職人員 擔任。 、電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞 弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平， 此崗可由會 計稽核人員兼任；采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設立此崗位。 、數(shù)據分析：負責對計算機內的會計數(shù)據進行分析，要求具備計算機和會計知 識，達到會計電算化中級知識培訓的水平；采用大型、小型計算機和計算機網絡會計 軟件的單位，可設立此崗位，由主管會計兼任。 四、實施會計電算化過程中，各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作 需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位。基本會計 崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據安全的前提下交叉設置，各崗位人員 要保 持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位。小型企事 業(yè)單位設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上條給出的崗位進行適當合并。 五、建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括： 、明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限 , 對操作密碼要嚴 格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件； 、預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據未經審核而登記機內帳 簿； 、操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件； 、根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作 時間、操作內容、故障情況等內容； 六、建立計算機硬件、軟件和數(shù)據管理制度，主要內容包括： 、保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條