內(nèi)部控制措施及部門職能.doc

_第五節(jié) 內(nèi)部控制組織職能根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)范要求，建立權(quán)力運行制衡機制，通過建立崗位分工合理、崗位職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制管理的決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)的職能職責(zé)，保證內(nèi)部控制管理職責(zé)明確、權(quán)限清晰，確保內(nèi)部控制體系有效運行。（一）內(nèi)部控制的決策機構(gòu)1.主任辦公會主任辦公會在風(fēng)險管理中的職責(zé)是：建立本單位領(lǐng)導(dǎo)集體的風(fēng)險管理意識和理念；配置必要的資源，確保風(fēng)險管理體系有效運行；聽取風(fēng)險評估工作組風(fēng)險識別、風(fēng)險分析及應(yīng)對報告；審批風(fēng)險評估工作組工作職責(zé)、風(fēng)險管理制度及管理辦法等；審批單位整體風(fēng)險控制目標(biāo)和風(fēng)險控制計劃。2.風(fēng)險評估工作小組組長：主任副組長：副主任成員：紀(jì)檢監(jiān)察室、財政局，由黨群辦公室負(fù)責(zé)牽頭。風(fēng)險評估工作小組職責(zé)：（1）對單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的完整性、合理性、有效性進行檢查和評估。（2）評估單位存在或潛在的風(fēng)險狀況，提出完善風(fēng)險管理建議。（3）聽取單位風(fēng)險評估報告、監(jiān)督檢查工作報告、會計師事務(wù)所對單位年度審計、專項審計、管理建議書等情況的報告。組長職責(zé)：全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門積極配合風(fēng)險評估工作。副組長職責(zé)：負(fù)責(zé)計劃、組織和安排具體評估工作。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各崗位的風(fēng)險管理，對初步擬定的工作計劃和考核指標(biāo)開展風(fēng)險評估和風(fēng)險分析。成員職責(zé)：對單位層面和業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟活動風(fēng)險進行評估，在梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，據(jù)此選擇控制方法和措施以有效應(yīng)對風(fēng)險。3.單位負(fù)責(zé)人主任應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，及時提出修改意見，監(jiān)督單位內(nèi)部控制實施工作方案的執(zhí)行。聽取內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組的單位風(fēng)險評估報告，以此報告和風(fēng)險評估工作小組召開會議，提出修改意見，監(jiān)督單位風(fēng)險評估與應(yīng)對措施的執(zhí)行；審核內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組的崗位職責(zé)、風(fēng)險管理制度及管理辦法等。（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行機構(gòu)1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行機構(gòu)，作為單位內(nèi)部控制工作日常管理機構(gòu)，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由管委會辦公室負(fù)責(zé)人牽頭負(fù)責(zé)。組長：主任副組長：副主任成員：財政局、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局。內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé):為單位內(nèi)部控制建設(shè)提供總體指導(dǎo)，審議內(nèi)部控制實施工作方案。對各項內(nèi)部控制制度的擬定進行初審，編寫單位內(nèi)部控制手冊年中臨時修改草案，起草單位年度內(nèi)部控制自我評價報告；定期召開內(nèi)部控制實施工作協(xié)調(diào)會，就關(guān)鍵問題與相關(guān)部門進行溝通，解決內(nèi)部控制建設(shè)過程中的重點和難度問題；對內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實施有效管理和監(jiān)督，合理保證內(nèi)部控制體系的有效運行和完善。牽頭部門的職責(zé)：制定內(nèi)部控制實施工作方案與工作范圍；組織開展單位相關(guān)人員內(nèi)控培訓(xùn)；協(xié)調(diào)相關(guān)組織開展內(nèi)部控制調(diào)研與風(fēng)險評估；掌握并記錄與評估各單位和下屬單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀；推進各單位和下屬單位對內(nèi)部控制缺陷的整改；定期召開會議，討論內(nèi)部控制建設(shè)過程中的重點與難點問題，并向內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報；整理單位內(nèi)部控制體系建設(shè)相關(guān)成果（包括關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險評估與應(yīng)對矩陣等）。2.專項業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組（1）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長：主任副組長：副主任成員科室：管委會辦公室、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局，由財政局負(fù)責(zé)人牽頭。（2）政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組長：主任副組長：副主任成員科室：管委會辦公室、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局，由財政局負(fù)責(zé)人牽頭。（3）國有資產(chǎn)管理小組組長：主任副組長：副主任成員科室：財政局、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局，由管委會辦公室負(fù)責(zé)人牽頭。（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督機構(gòu)1.監(jiān)督檢查工作小組組長：主任副組長：副主任成員：黨群辦公室、管委會辦公室、財政局和相關(guān)人員監(jiān)督檢查工作組的職責(zé)：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督檢查工作小組由紀(jì)檢監(jiān)察室牽頭負(fù)責(zé)。監(jiān)督檢查工作小組應(yīng)當(dāng)在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行其在內(nèi)部控制體系中的“懲處、監(jiān)督”的作用，預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，監(jiān)督違紀(jì)違規(guī)行為。紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)日常行政工作監(jiān)督檢查工作。 2.內(nèi)部審計在園區(qū)組建審計局之前，由財政局代行內(nèi)部審計職能。依法獨立監(jiān)督和評價本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、完整性、合法性，是加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的一種行為。內(nèi)部審計是對本單位的經(jīng)營活動進行全程監(jiān)督的有效手段。第六節(jié) 內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)圖一、單位內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)圖二、風(fēng)險評估工作小組結(jié)構(gòu)圖三、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖四、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖五、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖六、國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖七、監(jiān)督檢查工作小組結(jié)構(gòu)圖第三章 風(fēng)險管理行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要內(nèi)容之一就是分析單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險，識別風(fēng)險點，根據(jù)控制方法制定有效的控制措施，并監(jiān)督執(zhí)行。第一節(jié) 風(fēng)險評估機制風(fēng)險評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長。風(fēng)險評估工作小組可以根據(jù)單位實際情況設(shè)置牽頭部門或風(fēng)險主管領(lǐng)導(dǎo)。單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀的評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告風(fēng)險評估報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第二節(jié) 風(fēng)險評估組織職能（1）風(fēng)險評估工作小組風(fēng)險評估工作小組負(fù)責(zé)協(xié)助主任辦公會對單位制訂的年度工作計劃和考核目標(biāo)的合理性、有效性進行審議，指導(dǎo)各單位、各崗位開展年度工作計劃的風(fēng)險評估和風(fēng)險分析。（2）主任辦公會對本單位各崗位年度工作計劃進行審核，確認(rèn)各崗位工作計劃的風(fēng)險承受能力。（3）各單位工作人員根據(jù)自身崗位的具體業(yè)務(wù)，收集、分析與自身崗位有關(guān)的政策和行業(yè)信息，識別工作目標(biāo)制訂和實施過程中存在的風(fēng)險事項，為風(fēng)險分析依據(jù)，為風(fēng)險分析提供建議。第三節(jié) 風(fēng)險評估工作流程（1）主任辦公會下達年度風(fēng)險評估工作計劃。（2）風(fēng)險評估工作小組設(shè)計風(fēng)險評估與應(yīng)對表，下發(fā)各單位，收集、組織開展風(fēng)險評估工作。（3）風(fēng)險評估工作小組對風(fēng)險評估與應(yīng)對表進行審核，檢查風(fēng)險點和風(fēng)險應(yīng)對防控措施是否準(zhǔn)確，評估風(fēng)險評估與應(yīng)對表設(shè)計是否合理。（4）各單位各崗位人員填寫風(fēng)險評估與應(yīng)對表。（5）風(fēng)險評估工作小組對風(fēng)險評估與應(yīng)對表統(tǒng)計分析。（6）風(fēng)險評估工作小組根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度進行評估，形成風(fēng)險等級清單，初步確定各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略，并形成單位風(fēng)險評估報告。（7）內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組對風(fēng)險評估報告進行審核。（8）主任辦公會對風(fēng)險評估報告進行審議、審批。（9）單位負(fù)責(zé)人應(yīng)安排內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組或內(nèi)控牽頭部門以風(fēng)險評估報告結(jié)果為基礎(chǔ)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位自身實際情況，建立健全內(nèi)部控制制度。特別是針對風(fēng)險評估中發(fā)現(xiàn)的重點風(fēng)險，單位應(yīng)當(dāng)建立重點風(fēng)險管理辦法，盡快安排確定解決方案并要求相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人予以高度重視，及時堵塞漏洞、消除隱患。其他注意事項：（1）風(fēng)險評估至少每年進行一次。（2）風(fēng)險評估報告也可以由以下兩方面報告組成：風(fēng)險評估年度報告：內(nèi)容須包含風(fēng)險提示、風(fēng)險狀況、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對防控方案。風(fēng)險評估專項報告：突發(fā)重大風(fēng)險、重要風(fēng)險事項、重大風(fēng)險事件的專項報告。第四節(jié) 風(fēng)險評估工作流程圖第五節(jié) 評估范圍與內(nèi)容（一）外部風(fēng)險1.法律政策風(fēng)險：對法律法規(guī)、國家政策理解不夠，盲目實施。2.經(jīng)濟風(fēng)險：財力不足，無法滿足在建項目、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實施的需要。3.社會風(fēng)險：行政處理過程不規(guī)范、行政管理責(zé)任心不強。4.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素產(chǎn)生的風(fēng)險。（二）內(nèi)部風(fēng)險單位層面1.內(nèi)部控制組織機構(gòu)風(fēng)險：組織職能缺失或形同虛設(shè)。2.管理風(fēng)險：未建立相關(guān)工作管理制度、未建立權(quán)力制衡機制、未建立議事決策機制或未執(zhí)行。3.人員素質(zhì)風(fēng)險：人員素質(zhì)不一，對內(nèi)控知識認(rèn)識不夠，責(zé)任心不強、專業(yè)工作勝任能力不足。4.財務(wù)信息風(fēng)險：財務(wù)信息不完整、不真實。5.關(guān)鍵崗位和重要領(lǐng)域管理風(fēng)險：關(guān)鍵崗位不相容崗位未有效分離或控制，崗位職責(zé)權(quán)限分工不清晰。6.其他情況：信息技術(shù)運用和信息設(shè)備質(zhì)量風(fēng)險、安全漏洞、環(huán)境保護等。業(yè)務(wù)層面1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。2.收支業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。3.政府采購業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。4.資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。5.建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。6.合同業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。7.其他業(yè)務(wù)風(fēng)險：印章管理、票據(jù)管理等。第六節(jié) 風(fēng)險評估管理程序風(fēng)險評估由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對四個部分構(gòu)成。風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，在單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中，只有進行科學(xué)的風(fēng)險評估，自覺地將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)，才能實現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展。只有加強風(fēng)險管理意識、識別風(fēng)險、才能制定有效的控制措施。風(fēng)險評估貫穿于單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程的始終，也貫穿于內(nèi)部控制的全過程。（一）目標(biāo)設(shè)定單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的五項控制目標(biāo)：保證本單位各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財務(wù)信息真實完整；防范舞弊和預(yù)防腐??；提高公共服務(wù)的效率和效果，開展全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集、分析相關(guān)信息，結(jié)合單位實際情況，及時進行風(fēng)險評估。并利于信息化管理手段，及時記錄信息和加強信息保管。（二）風(fēng)險識別風(fēng)險識別是在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注單位內(nèi)、外部主要風(fēng)險因素。單位外部風(fēng)險識別主要從：法律政策、經(jīng)濟風(fēng)險、社會風(fēng)險、自然災(zāi)害入手。單位內(nèi)部風(fēng)險識別可從：單位層面和業(yè)務(wù)層面兩大方面入手。單位層面風(fēng)險識別主要從組織、機制、制度、議事決策、關(guān)鍵崗位、信息系統(tǒng)入手。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險識別主要從預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同業(yè)務(wù)入手。梳理各項業(yè)務(wù)流程，分析各項業(yè)務(wù)流程是否清晰合理、各個環(huán)節(jié)授權(quán)審批是否科學(xué)、不相容崗位是否相互分離，崗位的職責(zé)權(quán)限分工是否明確，業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生的信息是否全面記錄，各項管理要求是否在內(nèi)部管理制度中予以明確，各項制度的執(zhí)行是否有效，關(guān)鍵控制措施是否得到落實等。（三）風(fēng)險分析風(fēng)險分析是指在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。單位進行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險的定性分析，是指通過觀察與分析，借助于經(jīng)驗和判斷對風(fēng)險進行分析的方法。定性分析一般不需要運用大量的統(tǒng)計資料，使用起來簡單易行。該方法主要是通過問卷、面談及研討會等形式進行風(fēng)險分析，依靠專業(yè)人員的經(jīng)驗和直覺或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及慣例等，對風(fēng)險相關(guān)要素的大小或高低程度進行定性分析。在不需要進行量化時或者進行定量分析需要的數(shù)據(jù)無法取得，以及出于成本效益原則考慮采用定量分析方法不經(jīng)濟時，一般應(yīng)采用定性分析。風(fēng)險的定量分析，是指運用一些數(shù)據(jù)分析模型，將有關(guān)風(fēng)險及其影響予以量化，在此基礎(chǔ)上判斷風(fēng)險重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈虧平衡分析法等。定量分析需要對構(gòu)成的各個要素和潛在損失程度賦予數(shù)據(jù)或貨幣金額，使風(fēng)險分析的整個過程和結(jié)果均被量化。定量分析的方法通常能夠提供更高的精確度，往往應(yīng)用在復(fù)雜的經(jīng)濟活動分析中，是對定性分析方法的補充。（四）風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對是指風(fēng)險應(yīng)對政策的選擇，單位根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受能力，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對的策略一般有四種：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受。*風(fēng)險規(guī)避單位對超出風(fēng)險承受能力的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。*風(fēng)險降低風(fēng)險降低是單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。*風(fēng)險分擔(dān)風(fēng)險分擔(dān)是單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。*風(fēng)險承受風(fēng)險承受是單位對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。這也是一種最普通、最省事的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對的四種策略是根據(jù)單位的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受能力制定的，風(fēng)險規(guī)避策略在采用其他任何風(fēng)險應(yīng)對措施都不能將風(fēng)險降低到單位風(fēng)險承受度以內(nèi)的情況下適用；風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)策略則是通過相關(guān)措施，使單位的剩余風(fēng)險與單位的風(fēng)險承受度相一致；風(fēng)險承受則意味著風(fēng)險在單位可承受范圍之內(nèi)。第七節(jié) 風(fēng)險分析辦法（一）采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、工作訪談等。（二）風(fēng)險分析所需要的材料包括制度、流程、圖片、記錄、單據(jù)等。第八節(jié) 風(fēng)險等級判定標(biāo)準(zhǔn)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性的大小及導(dǎo)致后果的嚴(yán)重性對關(guān)鍵風(fēng)險進行等級判定，判定標(biāo)準(zhǔn)如下：高風(fēng)險：在采取措施或降低危害前，須停止或禁止作業(yè)的，導(dǎo)致的后果對單位整體運行產(chǎn)生影響，導(dǎo)致財產(chǎn)巨大損失或資產(chǎn)大量流失。須對改進措施進行評估。中等風(fēng)險：對單位局部業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或危害，但并不影響單位整體運行，導(dǎo)致財產(chǎn)部分損失或資產(chǎn)部分流失，相關(guān)工作可以進行。須建立運行控制程序和監(jiān)控機制，定期檢查、測量及評估。低風(fēng)險：對單位運行輕微影響，導(dǎo)致財產(chǎn)輕微損失或資產(chǎn)少量流失，相關(guān)工作可以進行，須改進應(yīng)對措施。第九節(jié) 重點風(fēng)險管理辦法（一）重點風(fēng)險點查找方法應(yīng)當(dāng)關(guān)注重點崗位和重要領(lǐng)域，通過領(lǐng)導(dǎo)點評、集體討論、問卷調(diào)查、自行查找等方式開展工作，組織力量認(rèn)真排查重點風(fēng)險點。及時找出重點風(fēng)險點，進行統(tǒng)計分析，快速擬定應(yīng)對控制措施。（二）重點風(fēng)險內(nèi)容制度機制重點風(fēng)險1.檢查內(nèi)控制度是否全覆蓋單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動、是否覆蓋權(quán)力運行全過程。2.檢查各項內(nèi)控制度是否行之有效、是否存在無制度控制的風(fēng)險。道德素質(zhì)重點風(fēng)險1.是否存在無視組織紀(jì)律和管理制度的行為。2.是否存在超越職權(quán)范圍的行為。3.是否存在虛報、瞞報的行為，是否存在串通舞弊和包庇違紀(jì)的行為。4.是否存在生活消費水平與收入不符的行為。業(yè)務(wù)流程重點風(fēng)險1.各項業(yè)務(wù)流程是否存在高發(fā)違紀(jì)違法行為。2.各項業(yè)務(wù)流程是否還存在不相容崗位或職責(zé)不清晰等問題。崗位職責(zé)重點風(fēng)險1.單位領(lǐng)導(dǎo)班子及成員是否在集體決策和執(zhí)行議事規(guī)則方面存在可能的風(fēng)險。2.在資金流量大、重要行政審批環(huán)節(jié)、重大項目管理等關(guān)鍵崗位工作中是否存在可能的風(fēng)險。3.各個崗位在履行職責(zé)中是否還存在可能的風(fēng)險。第十節(jié) 風(fēng)險評估與應(yīng)對表（表樣）業(yè)務(wù)分類流程名稱風(fēng)險節(jié)點風(fēng)險描述控制方法控制措施第十一節(jié) 風(fēng)險評估的監(jiān)督和評價風(fēng)險評估的監(jiān)督和評價過程，包括監(jiān)督和評價識別風(fēng)險的充分性，以及針對這些風(fēng)險所采取措施的恰當(dāng)性。由監(jiān)督檢查工作小組牽頭科室具體負(fù)責(zé)，對單位整體的風(fēng)險評估過程和應(yīng)對措施進行了解和評價。風(fēng)險的監(jiān)督和評價考慮的主要因素可能包括：1.單位是否已建立、溝通整體目標(biāo)，并輔以具體策略和具體管理服務(wù)活動的開展計劃。2.單位是否已建立風(fēng)險評估制度并保證運行，包括識別風(fēng)險、估計風(fēng)險的重大性、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對措施。3.單位是否已建立相關(guān)重大事件處理機制，識別和應(yīng)對可能對單位產(chǎn)生重大影響的變化。4.風(fēng)險評估管理機構(gòu)是否建立了相關(guān)流程，以識別外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境發(fā)生的重大變化。風(fēng)險應(yīng)對措施的調(diào)整機制是否運行有效。第十二節(jié) 風(fēng)險評估的信息與溝通管理單位在內(nèi)部控制運行中利用信息溝通，逐步形成在目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息，通過信息管理系統(tǒng)記錄、統(tǒng)計和存儲，在單位內(nèi)部相互引用，不斷提高風(fēng)險評估各項工作的管理水平，充分發(fā)揮信息管理作用。第四章 控制措施第一節(jié) 概述控制措施是根據(jù)本單位風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合單位自身實際情況，采取相應(yīng)的控制措施確保風(fēng)險防控應(yīng)對方案得到貫徹執(zhí)行的政策和程序。控制活動存在于本單位各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，包括：內(nèi)部授權(quán)審批、不相容崗位、會計、資產(chǎn)安全、票據(jù)、預(yù)算、信息等方面?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳輱徫环蛛x、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等。第二節(jié) 控制方法（一）不相容崗位分離不相容崗位分離控制實現(xiàn)本單位全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。以下崗位必須實施不相容崗位分離控制（包括但不限于）：1.申請與審核審批的崗位要實施分離。2.審核審批與執(zhí)行的崗位要實施分離。3.執(zhí)行與信息記錄的崗位要實施分離。4.審核審批與監(jiān)督的崗位要實施分離。5.執(zhí)行與監(jiān)督的崗位要實施分離。6.財產(chǎn)保管和登記的崗位要實施分離。7.財產(chǎn)保管與使用的崗位要實施分離。8.財產(chǎn)保管與清查稽核崗位要實施分離。（二）內(nèi)部授權(quán)審批根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。建立重大事項集體決策和會簽制度，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)按照其形式可分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是單位在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是對非經(jīng)常經(jīng)濟行為進行專門研究后作出的授權(quán)。內(nèi)部授權(quán)審批控制措施作為內(nèi)部控制措施的重要內(nèi)容之一，應(yīng)該得到單位的重視，所以在實施內(nèi)部授權(quán)審批控制措施時應(yīng)遵循以下原則：全面控制和重點控制相結(jié)合的原則；事前審批和事后審批相結(jié)合的原則；相互牽制的原則；程序定位的原則。根據(jù)這些原則，內(nèi)部授權(quán)審批應(yīng)該包括的內(nèi)容有：審批人員和審批權(quán)限；審批程序；審批內(nèi)容；審批人員的責(zé)任；設(shè)立事后監(jiān)督機制；以現(xiàn)有的稽核、審計、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立內(nèi)部審計委員會。（三）歸口管理根據(jù)單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取組建聯(lián)合工作組，明確牽頭科室或人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制單位實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。充分發(fā)揮預(yù)算功能，完善預(yù)算編制、強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束力，使預(yù)算控制貫穿于經(jīng)濟活動的全過程。（五）財產(chǎn)保護控制建立資產(chǎn)的日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。（六）會計控制強化會計機構(gòu)建設(shè)，健全財會管理制度，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善會計崗位責(zé)任制，加強會計檔案管理，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序。（七）單據(jù)控制單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動流程，在管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，相關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定填制、審核、歸檔，保管單據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。（九）重大風(fēng)險預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制訂應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。第三節(jié) 組織管理機制（一）主任辦公會認(rèn)真審議并批準(zhǔn)本單位內(nèi)部控制手冊。（二）風(fēng)險評估工作小組或牽頭的風(fēng)險主管領(lǐng)導(dǎo)每年定期組織開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險的梳理和優(yōu)化工作。（三）內(nèi)部控制歸口管理崗位職責(zé)1.統(tǒng)計規(guī)劃和開發(fā)本單位內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)。2.對內(nèi)部控制運行實施日常監(jiān)督工作，及時發(fā)現(xiàn)并上報缺陷或重大風(fēng)險，組織相關(guān)科室、崗位對內(nèi)部控制活動進行更新和采取有效控制措施。3.協(xié)助內(nèi)部控制組織管理本單位的內(nèi)部控制體系文件，并按照內(nèi)控框架和要素，定期組織更新文件。4.每年至少組織一次對經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險的梳理和優(yōu)化工作，并編制梳理工作計劃（包括梳理的目標(biāo)范圍、相關(guān)科室、開始日期時間、業(yè)務(wù)分類、流程名稱、梳理方法）。（四）各單位職責(zé)1.在內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，對本科室的業(yè)務(wù)流程展開梳理、分析，確定主要環(huán)節(jié)和相關(guān)子環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，擬定控制辦法和考核監(jiān)督辦法。2.及時向歸口管理崗位報送本崗位重大風(fēng)險和重大缺陷，并制訂相應(yīng)管理策略和控制措施。3.及時向歸口管理崗位提出本崗位優(yōu)化建議，及時更新文件。第四節(jié) 控制措施的監(jiān)督與評價開展控制措施的監(jiān)督和評價有助于及時掌握內(nèi)部控制機制運行過程中的缺陷和重大風(fēng)險隱患，做到及時采取有效控制措施和更新內(nèi)部控制體系文件。由監(jiān)督檢查工作小組牽頭科室具體負(fù)責(zé)，對單位在內(nèi)部控制措施實施過程進行了解和評價。監(jiān)督和評價考慮的主要因素可能包括：1.各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位、重點環(huán)節(jié)是否還存在未有效實施控制措施的。2.當(dāng)年是否組織開展至少一次以上的業(yè)務(wù)流程梳理或優(yōu)化工作。3.內(nèi)部控制運行過程中是否存在未及時上報的缺陷或重大風(fēng)險。第五節(jié) 政策依據(jù)與管理制度第一、“三重一大”事項集體議事決策制度（暫行）為落實中共中央關(guān)于“重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用，必須經(jīng)集體討論做出決定”的制度（以下簡科“三重一大”制度），現(xiàn)結(jié)合本單位工作實際制定本制度。一、“三重一大”事項的內(nèi)容和范圍（一）重大事項決策的內(nèi)容和范圍凡涉及本單位改革、發(fā)展和穩(wěn)定，關(guān)系工作人員切身利益的重大問題，均屬于重大事項決策的范圍，主要內(nèi)容包括：1.黨和國家的路線、方針、政策和中央、省、市、市委重要文件、會議精神的貫徹落實和需向上級請示、報告的重要事項；2.基層黨建工作、黨風(fēng)廉政工作、精神文明建設(shè)、思想政治工作方面的重大問題；3.整體工作規(guī)劃，年度工作計劃、工作目標(biāo)的確定；年度重要工作部署、重大活動安排，以及事關(guān)人民群眾切身利益、涉及面較廣的重要事項；4.財務(wù)年度預(yù)算調(diào)整；5.工資、待遇、醫(yī)保等涉及全體工作人員的事項；6.重大人身傷亡、責(zé)任事故、突發(fā)事件的處理；7.涉及本單位重大改革方案和改革措施的制定；重要政策和制度的制定、修改、調(diào)整和廢止等重要事項；8.社會民生事業(yè)和社會保障等方面重要事項；9.領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)為應(yīng)當(dāng)集體研究決定的其他重要問題。（二）重要干部任免的內(nèi)容和范圍1.領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工及調(diào)整；2.黨代表、人大代表、政協(xié)委員候選人的推薦；3.后備干部的確定；4.干部選拔、任用、考核和獎懲；5.其它應(yīng)當(dāng)提交集體討論決定的重要干部任免事項；6.推薦申報先進個人或先進集體。（三）重要項目安排的內(nèi)容和范圍1.各類重大工程（在建項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維修保養(yǎng)等）建設(shè)項目、重大項目前期準(zhǔn)備事項及實施過程中需要協(xié)調(diào)、監(jiān)管事項；2.重大建設(shè)項目發(fā)生重大變更及超概算（預(yù)算）調(diào)整；3.重大投資項目安排，包括以財政性資金或融資投資的重大項目，重大活動項目安排，包括文化、體育等重大活動和節(jié)慶活動；4.大宗辦公物資、設(shè)備采購，工程項目招投標(biāo)及各類固定資產(chǎn)處置，辦公設(shè)備購置；5、涉及經(jīng)濟發(fā)展的重要社會民生項目的安排、督促檢查、驗收等；6.上級批準(zhǔn)的重大或集體考察學(xué)習(xí)活動項目經(jīng)費的支出。（四）大額度資金使用的內(nèi)容和范圍1.按照財政預(yù)算、決算的編制原則、制訂調(diào)整和大額度資金使用原則；2.各類專項資金的安排、使用、管理、監(jiān)督；3.固定資產(chǎn)、工程款的資金安排、使用與管理；4.年度預(yù)算外的大宗物資采購事項；5.預(yù)算外行政日常公用經(jīng)費的支出；6.其他應(yīng)由集體決策的大額度資金使用。二、決策原則（一）堅持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則。凡屬職責(zé)范圍內(nèi)的“三重一大”事項，都應(yīng)集體討論決定，保證黨的路線方針政策和決議、決定得到正確貫徹和執(zhí)行。（二）堅持集體領(lǐng)導(dǎo)和個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。領(lǐng)導(dǎo)班子成員尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)正確處理民主與集中的關(guān)系，充分發(fā)揮集體領(lǐng)導(dǎo)作用，實行班子分工負(fù)責(zé)制，確保權(quán)力正確行使。（三）堅持科學(xué)、民主、依紀(jì)依法、集體決策的原則。要注重調(diào)查研究，尊重和反映客觀規(guī)律，廣泛聽取各方面意見，自覺接受各方面的監(jiān)督，要切實在憲法、法律和黨內(nèi)法規(guī)范圍內(nèi)開展決策活動，確保決策貼近實際，符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律。三、集體決策機構(gòu)議事規(guī)則（一）堅持規(guī)劃先行?！叭匾淮蟆眴栴}集體決策要有計劃、有步驟的進行。除遇重大突發(fā)事件和緊急情況需作出臨時處置外，不得在會上討論臨時動議議題。（二）推行末位表態(tài)。認(rèn)真貫徹民主集中制原則，充分聽取與會人員意見，確保決策的科學(xué)化、民主化、制度化。在決策時要堅持“一把手”末位表態(tài)制度，如遇大事，班子成員要集體討論，并廣泛聽取大家意見，少數(shù)服從多數(shù)。（三）深入開展調(diào)研。決策前要根據(jù)工作計劃，做好調(diào)研、論證、相關(guān)法律咨詢和必要的事前審計。（四）實施痕跡化管理制度?！叭匾淮蟆笔马棝Q策的情況，包括決策參與人、決策事項、決策過程、決策結(jié)論、會議主持人、記錄人等，要以會議記錄、決定等形式留下文字性資料，并存檔備查，要詳細記錄不同意見。（五）通過黨委會，黨委擴大會，班子成員會議如有重大議題、重要人事任免，出席人數(shù)需達到應(yīng)出席人數(shù)的2/3，會議方可舉行。（六）會議決定的事項，應(yīng)明確落實部門和責(zé)任人。（七）實行保密原則。與會人員要嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對會議研究的內(nèi)容，未經(jīng)批準(zhǔn)傳達或公布的，不得向外泄露。對會上的發(fā)言，特別是不同的意見，絕不能私下傳播。四、主要管理程序（一）會前準(zhǔn)備階段1.會議議題由黨委書記/主任根據(jù)班子成員、機關(guān)職能科室的提議或因工作需要，在征求相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)意見后提出，與班子其它成員進行溝通。2.會議準(zhǔn)備由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)辦公室準(zhǔn)備相關(guān)材料，包括方案和論證材料。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的事項，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)人員進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估，提出可供決策的意見或報告。3.選拔任用干部，要按照黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用條例的相關(guān)規(guī)定，在民主推薦、考察的基礎(chǔ)上，經(jīng)黨委書記/主任與相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)共同醞釀，并在一定范圍內(nèi)征求意見后向黨委會/主任辦公會提名，為黨委會/主任辦公會決定干部任免做準(zhǔn)備。4.主任辦公會應(yīng)當(dāng)提前通知。應(yīng)當(dāng)提前1個工作日（臨時性或緊急會議除外）將會議通知及有關(guān)材料送參加會議的人員。（二）會中決策階段1.會議決策時，由黨委會/主任辦公會主持。黨政班子成員應(yīng)對決策議題逐個明確表示同意、不同意或緩議的意見，并說明理由。因故未到會的班子成員可以書面形式表達意見。2.討論重要事項時，到會人數(shù)必須超過應(yīng)到會人數(shù)的三分之二，并采用票決制表決人數(shù)超過三分之二以上同意的議案方可通過。3.討論中意見分歧較大或者有重大問題尚不清楚時，除在緊急情況下按多數(shù)意見執(zhí)行外，應(yīng)暫緩決策，待進一步調(diào)查研究后再作決策。4.如遇工作需要，相關(guān)職能科室、紀(jì)檢監(jiān)察、相關(guān)負(fù)責(zé)人可列席會議。（三）會后執(zhí)行階段1.“三重一大”事項經(jīng)集體決策后，由班子成員按分工和職責(zé)分工具體組織實施。2.領(lǐng)導(dǎo)班子成員個人對決策有不同意見的，可以保留，但在沒有作出新的決策前，應(yīng)堅決無條件的執(zhí)行。同時，可按組織程序向上級組織反映意見。3.個人不得擅自改變集體決策，因情況發(fā)生變化需對決策進行重大調(diào)整或變更的，經(jīng)黨委會/主任辦公會重新作出決策；如遇重大突發(fā)事件和緊急情況需作出臨時處置的，必須向單位主要領(lǐng)導(dǎo)報告，事后及時向黨委會/主任辦公會報告并負(fù)責(zé)；未完成事項如需黨委會/主任辦公會重新作出決策的，經(jīng)再次決策后，按新決策執(zhí)行。五、監(jiān)督檢查（一）班子成員應(yīng)根據(jù)分工和職責(zé)及時向領(lǐng)導(dǎo)班子報告“三重一大”事項的執(zhí)行情況，并將落實情況列入年度班子民主生活會和述職述廉的重要內(nèi)容。（二）“三重一大”事項決策后的貫徹執(zhí)行情況，由單位紀(jì)檢監(jiān)察部門或相關(guān)監(jiān)督科室具體負(fù)責(zé)決策實施過程中的檢查和督辦。檢查和督辦情況及時向班子主要負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)班子報告。（三）接受市委組織部、市紀(jì)委對本單位領(lǐng)導(dǎo)班子執(zhí)行“三重一大”制度的監(jiān)督檢查。（四）對“三重一大”事項決策及執(zhí)行情況，除按有關(guān)規(guī)定不便于公開外，應(yīng)在單位公開欄和相關(guān)會議、文件中進行公開。（五）對未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策就實施的“三重一大”事項，有關(guān)部門和人員必須及時向班子主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察歸口科室報告。六、責(zé)任追究（一）具有下列行為之一的，將根據(jù)事實、性質(zhì)和情節(jié)，依據(jù)中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例、行政機關(guān)公務(wù)員處分條例和關(guān)于實行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定等規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任者的責(zé)任。1.違反本決策程序規(guī)定的；2.應(yīng)提交決策的事項未提交或擅自改變集體決策的，擅自決定組織實施，事后又不通報的；3.決策事項貫徹執(zhí)行不力或者執(zhí)行過程中主觀上有過錯造成重大影響的；4.提供不實或者虛假信息誤導(dǎo)決策，造成決策失誤的；5.違反保密紀(jì)律的。（二）領(lǐng)導(dǎo)班子決策失誤造成嚴(yán)重后果或者涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照干部管理權(quán)限及時向上級部門報告，分別追究主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和其它責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。（三）發(fā)生違反規(guī)定行為，情節(jié)輕微的，主要責(zé)任人和直接責(zé)任人應(yīng)當(dāng)在黨委會/主任辦公會進行檢查；情節(jié)較重并造成后果的，按照干部管理權(quán)限，由黨委書記、主任或上級黨組織進行誡勉談話；情節(jié)嚴(yán)重，給工作造成重大損失的，應(yīng)給予組織處理；構(gòu)成違紀(jì)違法的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)處理。七、附則本制度所涉及內(nèi)容，凡黨和國家政策法規(guī)及上級文件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二、集體議事決策流程圖集體議事決策流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)說明：1.相關(guān)科室提出議案由主任決定召開議事會議。2.參加會議的人數(shù)要超過規(guī)定的2/3以上才可以正常召開。3.會議表決須達到參加會議人數(shù)的2/3方可決策通過。4.監(jiān)督檢查人員監(jiān)督檢查議事決策的實施執(zhí)行情況。5.必要時也可以組織專家進行必要性和可行性論證，形成專家決策咨詢書面意見。6.經(jīng)過討論確定的事項在實施過程中出現(xiàn)問題時，應(yīng)提交主任辦公會討論決定。第三、集體議事決策風(fēng)險評估與應(yīng)對表風(fēng)險等級風(fēng)險描述控制制度責(zé)任主體防控應(yīng)對措施一級“三重一大”事項集體決策未按民主集中制和議事規(guī)則進行的，決策運行過程中濫用權(quán)力帶來的風(fēng)險。三重一大事項集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見、必要時應(yīng)專家論證或相關(guān)法律咨詢。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集體議事決策規(guī)則，充分發(fā)揮民主集中制。對決策事項進行公示，加強宣傳，強化群眾監(jiān)督。一級對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項決策沒有進行專家論證、技術(shù)咨詢和評估的、未按議事規(guī)則的帶來風(fēng)險。三重一大事項集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見。召開會議前，應(yīng)對重大事項進行專家論證、技術(shù)咨詢和評估，提出可供決策的意見或報告。一級重大項目安排不按民主集中制和議事規(guī)則進行，項目實施過程中濫用權(quán)力、徇私舞弊。三重一大事項集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集體議事決策規(guī)則，充分發(fā)揮民主集中制。決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見、必要時應(yīng)專家論證或相關(guān)法律咨詢。定期對重大項目安排實施過程進行監(jiān)督和檢查，確保落到實處。對決策事項進行公示，加強宣傳，強化群眾監(jiān)督。一級大額資金使用未按民主集中制和議事規(guī)則進行決議，資金使用過程中濫用權(quán)力，中飽私囊的風(fēng)險。三重一大事項集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集體議事決策規(guī)則，充分發(fā)揮民主集中制。決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見。對大額資金使用實施過程進行監(jiān)督和檢查或開展專項審計，確保落到實處。對決策事項進行公示，加強宣傳，強化群眾監(jiān)督。第四、重大決策實施情況后評價制度本制度所稱決策后評價，是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對重大決策在施行過程中，由負(fù)責(zé)評價的組織、機構(gòu)，運用科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的評價方法，對決策執(zhí)行后的效果做出的綜合評定并由此決定決策的延續(xù)、調(diào)整或終結(jié)的活動。第一條財政局是決策后評價制度的組織實施機構(gòu)，決策提出科室會同財政局具體負(fù)責(zé)決策后評價工作。第二條決策后評價工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正、科學(xué)的原則。第三條決策后評價要以有利于檢驗本單位重大決策的效果、效益、效率，有利于提高決策的科學(xué)化和民主化水平，有利于實現(xiàn)決策資源的有效配置，有利于決定決策的循環(huán)形式為目的。第四條決策后評價圍繞以下內(nèi)容開展（一）決策的實施結(jié)果與決策制訂目的是否符合。（二）決策實施的成本、效益分析。（三）決策帶來的負(fù)面因素。（四）決策實施在實施對象中的接受程度。（五）決策實施帶來的近期效益和長遠影響。（六）主要經(jīng)驗、教訓(xùn)、措施和建議等。第五條 決策后評價的準(zhǔn)備工作（一）確定評價對象。（二）確定合適的評價機構(gòu)、評價人員。（三）制訂評價方案。包括評價目的、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法和評價經(jīng)費。第六條決策后評價的實施（一）運用個體的、群體的訪談方法或采用文件資料審讀、抽樣問卷等方法采集整理決策信息。（二）實行定性、定量分析相結(jié)合的方法進行統(tǒng)計分析決策信息。（三）運用成本效益統(tǒng)計、抽樣分析法、模糊綜合分析法等政策評價方法評價得出結(jié)論并加以綜合分析，最終取得綜合評定結(jié)論。第七條決策后評價的具體方法可以根據(jù)決策特點和評價的要求，選擇上述一種或多種方法。第八條對決策后評價做出總結(jié)（一）撰寫決策的總體評價報告。一是對決策的制訂與實施進行總體的評價，對決策后果、決策效率、決策效益做出定性與定量的說明；二是對以后決策的制訂實施提出建議。（二）對決策評價活動做出總結(jié)。一是對決策評價機構(gòu)的效率管理機制做出總結(jié)；二是對評價人員的選擇、評價人員的素質(zhì)做出評價；三是對評價方案與評價程序進行總結(jié)；四是對評價標(biāo)準(zhǔn)的合理性進行思考。第九條決策后評價形成完整的決策后評價報告，報單位領(lǐng)導(dǎo)研究審定。單位領(lǐng)導(dǎo)對決策后評價報告審定后，形成對決策繼續(xù)實施、調(diào)整或廢止的最終決定。第五、重大決策專家咨詢論證制度第一條 為促進本單位重大事項決策的科學(xué)化、民主化，提高重大事項決策的質(zhì)量和行政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實際，制定本制度。 第二條 重大項目安排、重大行政決策事項的專家咨詢論證活動，適用本制度。法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。 第三條 本制度所稱咨詢專家，是指由單位聘請、邀請參與本單位重大決策事項咨詢論證工作，對有關(guān)決策事項提出咨詢論證意見的專家。 第四條 咨詢專家應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）學(xué)術(shù)造詣高，在相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域具有相當(dāng)?shù)挠绊懥椭取?（二）具有較豐富的實踐經(jīng)驗，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。 （三）熱心咨詢論證事業(yè)，責(zé)任心強，在時間和精力上能夠保證參加委托的咨詢論證工作； （四）具有較高的社會公信力，公正誠信，敢于直言不諱提出咨詢論證意見。 第五條 由本單位根據(jù)重大決策事項的需要，按照內(nèi)外結(jié)合的原則，建立咨詢專家?guī)?。專家?guī)炜捎僧?dāng)?shù)貙＜液屯獾貙＜医M成，并按專業(yè)分類，由當(dāng)?shù)匦袠I(yè)主管部門建立專家檔案。第六條 本單位經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃以及年度發(fā)展計劃，政府投資和政府審批的涉及專業(yè)性較強的重大建設(shè)項目，在提交主任辦公會討論決定前，原則上須經(jīng)專家咨詢論證。第七條 重大決策事項的咨詢論證，根據(jù)決策所涉及的專業(yè)和職能，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)委托有關(guān)職能部門或有關(guān)專家進行組織。建立單位法律專家咨詢委員會，為重大決策事項提供法律政策咨詢服務(wù)，由本單位法制科室會同相關(guān)部門具體組織。第八條受委托的本單位職能部門或有關(guān)專家，負(fù)責(zé)按咨詢論證的類別，組成3或5人以上的專家小組，采取會議或書面方式進行論證。第九條咨詢專家小組按照本單位咨詢論證工作的要求，受本單位委托，對重大決策事項的必要性、科學(xué)性和可行性進行咨詢論證，提出決策意見和建議。第十條咨詢專家應(yīng)獨立自主開展咨詢論證工作，本單位及其相關(guān)部門應(yīng)為專家咨詢論證提供必要的條件和保障。第十一條咨詢專家應(yīng)履行下列義務(wù)：（一）遵守咨詢論證工作有關(guān)規(guī)定。（二）認(rèn)真負(fù)責(zé)、實事求是地履行職責(zé)，客觀、公正、科學(xué)地進行咨詢論證。（三）涉及保密事項和要求的，要嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄露咨詢論證的內(nèi)容、過程和結(jié)果等情況。（四）接受相關(guān)主管部門的監(jiān)督和管理。第十二條承擔(dān)組織重大決策事項咨詢論證的相關(guān)部門負(fù)責(zé)整理匯總專家論證意見，在咨詢論證會結(jié)束或受到書面論證意見的10個工作日內(nèi)提交論證結(jié)果。 第十三條咨詢論證所需費用，根據(jù)決策論證的事項，由組織論證的職能部門提出使用意見，并將聘用咨詢專家費用按政府采購服務(wù)類目錄指導(dǎo)購買。第十四條本制度由市政府辦公室負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布日起施行。第六、內(nèi)部授權(quán)審批管理制度第一章總則第一條為了加強對吉林松原石油化學(xué)工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟園區(qū)管理委員會（以下簡稱：本單位）各項資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和對“三重一大”事項集體決策制度（重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用）必須建立授權(quán)審批制度的原則，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位各單位。第三條本單位黨委對本單位授權(quán)審批會計控制制度的健全和有效實施負(fù)責(zé)。第四條 內(nèi)部授權(quán)審批會計控制的重點主要包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員和審核人員，以及批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)程序、承擔(dān)責(zé)任等。第二章 內(nèi)部授權(quán)審批的基本原則第五條本單位建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。本單位授權(quán)審批的不相容崗位分離包括：1.申請經(jīng)辦與審核審批。2.財產(chǎn)保管和登記。3.財產(chǎn)保管與使用。4.財產(chǎn)保管與清查稽核。5.會計制單與審核審批。6.會計核算與內(nèi)部審計。第六條本單位各單位必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，申請經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。申請經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審核審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審核審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，申請經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徍藢徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第七條 審核審批人員只能審核審批其下級申請經(jīng)辦的事項。審核審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦的事項，其申請經(jīng)辦的涉及錢財業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)由其上級審核審批。第八條審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多層審批的，不宜設(shè)置審批層次過多。第三章授權(quán)審批的內(nèi)容及權(quán)限第九條審批權(quán)限分為審核和審批兩類：（1）審批：指有關(guān)科室負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性和必要性進行批準(zhǔn)。（2）審核：指各級財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第十條本單位應(yīng)當(dāng)對資金開支等經(jīng)濟事項進行審批處理，并按審批對象的類別界定各審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。第十一條本單位各單位、直屬單位、派出機構(gòu)對實物資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見本單位其他相關(guān)制度。第四章審批和審核的程序第十二條審批的一般程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十三條審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造成的單位財產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)徟蛯徍巳藛T說明而致使單位財產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十四條審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十五條審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。第六章附則第十六條 本制度由黨群辦公室負(fù)責(zé)解釋。第七、不相容崗位分離制度第一章 總則第一條 為促進吉林松原石油化學(xué)工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟園區(qū)管理委員會（以下簡稱：本單位）內(nèi)部管理規(guī)范,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本制度。第二條 通過全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。第二章 不相容崗位分離的目標(biāo)和原則第三條 不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標(biāo)（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條 不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則（一）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實際情況。（二）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容崗位分離規(guī)范的權(quán)力。（三）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務(wù)的各項工作及相關(guān)崗位。（四）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（五）不相容崗位分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章 不相容崗位分離的內(nèi)容第五條 不相容崗位主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。（二）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)