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銷售業(yè)務(wù)流程主要風(fēng)險和管控錯一、目的為加強企業(yè)銷售業(yè)務(wù)管理,結(jié)合現(xiàn)行銷售業(yè)務(wù)流程進行全面梳理,查找管理漏洞,及時采取切實措施加以改正,注重健全相關(guān)管理制度,明確以風(fēng)險為導(dǎo)向的、符合成本效益原則的銷售管控措施,實現(xiàn)與生產(chǎn)、資產(chǎn)、資金等方面管理的銜接,落實責(zé)任制,有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險。二、銷售業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險及管控措施企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程主要包括銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)。企業(yè)在實際操作中,結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和管理要求,構(gòu)建和優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)流程。(一)銷售計劃管理銷售計劃是在企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力,設(shè)定的銷售計劃,為能實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)而設(shè)定具體營銷方案和實施計劃,以支持未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)。該環(huán)節(jié)主要風(fēng)險是:銷售計劃缺乏或不合理,導(dǎo)致產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)安排不合理,難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)。主要管控措施:第一,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃,結(jié)合企業(yè)實際情況,制定年度銷售計劃,在此基礎(chǔ)上,結(jié)合客戶訂單情況,制定月度銷售計劃,并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟笙逻_(dá)執(zhí)行。第二,定期對產(chǎn)品銷售計劃與實際銷售情況等進行分析,結(jié)合市場和生產(chǎn)現(xiàn)狀,及時調(diào)整銷售計劃。(二)客戶開發(fā)與信用管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開拓市場份額,加強現(xiàn)有客戶維護,開發(fā)潛在目標(biāo)客戶,對客戶進行資信評估,根據(jù)企業(yè)自身風(fēng)險接受程度確定具體的信用等級。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:現(xiàn)有客戶管理不足、潛在市場需求開發(fā)不夠,可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利;客戶檔案不健全,缺乏合理的資信評估,可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng),銷售款項不能及時收回,從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營。主要管控措施:第一,企業(yè)在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,合理細(xì)分市場并確定目標(biāo)市場,根據(jù)不同目標(biāo)群體的具體需求,確定定價機制和信用方式,促進銷售目標(biāo)實現(xiàn),不斷提高市場占有率。第二,建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案,商務(wù)科統(tǒng)計員對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控,提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案。(三)銷售定價銷售定價是指商品價格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:定價或調(diào)價不符合價格政策,未能結(jié)合市場供需狀況、盈利測算等進行適時調(diào)整,造成價格過高或過低、銷售受損;或存在舞弊,可能導(dǎo)致?lián)p害企業(yè)經(jīng)濟利益或者企業(yè)形象。主要管控措施:第一,根據(jù)有關(guān)價格政策,綜合考慮企業(yè)財務(wù)目標(biāo)、營銷目標(biāo)、產(chǎn)品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素,確定產(chǎn)品指導(dǎo)價格。定期評價產(chǎn)品指導(dǎo)價格的合理性,定價或調(diào)價需經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核批準(zhǔn)。第二,在執(zhí)行指導(dǎo)價格的基礎(chǔ)上,可以授予銷售部門一定限度的價格浮動權(quán),同時明確權(quán)限執(zhí)行人。價格浮動權(quán)限執(zhí)行人必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的價格浮動范圍,不得擅自突破。第三,銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄,并歸檔備查。(四)訂立銷售合同企業(yè)與客戶訂立銷售合同,明確雙方權(quán)利和義務(wù),以此作為開展銷售活動的基本依據(jù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐,未經(jīng)有效授權(quán)和審批對外訂立銷售合同,可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害;銷售價格、收款期限等違背企業(yè)銷售政策,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益受損。主要管控措施:第一,訂立銷售合同前,企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判,關(guān)注客戶信用狀況,明確銷售定價、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。重大的銷售業(yè)務(wù)談判還應(yīng)當(dāng)吸收財會、法律等專業(yè)人員參加,并形成完整的書面記錄。第二,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同訂立及審批管理制度,明確必須簽訂合同的范圍,規(guī)范合同訂立程序,確定具體的審核、審批程序和所涉及的部門人員及相應(yīng)權(quán)責(zé)。審核、審批應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等。重要的銷售合同,應(yīng)當(dāng)征詢法律專業(yè)人員的意見。第三,銷售合同草案經(jīng)審批同意后,企業(yè)應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。(五)發(fā)貨發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定,可能導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項不能收回。主要管控措施:第一,銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財務(wù)部門。第二,倉儲部門應(yīng)當(dāng)落實出庫、計量、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的崗位責(zé)任,對銷售通知進行審核,嚴(yán)格按照所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式、接貨地點等,按規(guī)定時間組織發(fā)貨,形成相應(yīng)的發(fā)貨單據(jù),并應(yīng)連續(xù)編號。第三,應(yīng)當(dāng)以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗收方式、運輸費用承擔(dān)、保險等內(nèi)容,貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作,確保貨物的安全發(fā)運,由客戶驗收確認(rèn)。第四,應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄,填制相應(yīng)的憑證,設(shè)置銷售臺賬,實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。(六)收款收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后與客戶結(jié)算的環(huán)節(jié)。按照發(fā)貨時是否收到貨款,可分為現(xiàn)銷和賒銷。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:企業(yè)信用管理不到位,結(jié)算方式選擇不當(dāng),票據(jù)管理不善,賬款回收不力,導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐;收款過程中存在舞弊,使企業(yè)經(jīng)濟利益受損。主要管控措施:第一,結(jié)合企業(yè)銷售政策,選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式,加快款項回收,提高資金的使用效率。對于商業(yè)票據(jù),結(jié)合銷售政策和信用政策,明確應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和管理措施。第二,建立票據(jù)管理制度,特別是加強商業(yè)匯票的管理:一是,對票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書、保管等活動予以明確規(guī)定;二是,嚴(yán)格審查票據(jù)的真實性和合法性,防止票據(jù)欺詐;三是,由專人保管應(yīng)收票據(jù),對即將到期的應(yīng)收票據(jù),及時辦理托收,定期核對盤點;四是,票據(jù)貼現(xiàn)、背書應(yīng)經(jīng)恰當(dāng)審批。第三,加強賒銷管理。一是,需要賒銷的客戶,應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級審核,并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批。二是,賒銷一般應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn),必要時,要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔(dān)保等收款保證手續(xù)。三是,應(yīng)完善應(yīng)收款項管理制度,落實責(zé)任、嚴(yán)格考核、實行獎懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收,催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存。第四,加強代銷業(yè)務(wù)款項的管理,及時與代銷商結(jié)算款項。第五,收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存財務(wù)并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項,如必須由銷售人員收取的,應(yīng)由財會部門加強監(jiān)控。(七)客戶服務(wù)客戶服務(wù)是在企業(yè)與客戶之間建立信息溝通機制,對客戶提出的問題,企業(yè)應(yīng)予以及時解答或反饋、處理,不斷改進產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平,以提升客戶滿意度和忠誠度。客戶服務(wù)包括產(chǎn)品咨詢、銷售退回等。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:客戶服務(wù)水平低,消費者滿意度不足,影響企業(yè)品牌形象,造成客戶流失。主要管控措施:第一,結(jié)合競爭對手客戶服務(wù)水平,建立和完善客戶服務(wù)制度,包括客戶服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方式等。第二,設(shè)專人或部門進行客戶服務(wù)和跟蹤。第三,建立產(chǎn)品質(zhì)量管理制度,加強銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、質(zhì)量檢驗等相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)。第四,做好客戶回訪工作,定期或不定期開展客戶滿意度調(diào)查;建立客戶投訴制度,記錄所有的客戶投訴,并分析產(chǎn)生原因及解決措施。第五,加強銷售退回控制。銷售退回需經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批后方可執(zhí)行。(八)會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責(zé)落實和相互分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法,確保企業(yè)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。會計系統(tǒng)控制包括銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收款項的管理、壞賬準(zhǔn)備的計提和沖銷、銷售退回的處理等內(nèi)容。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制,可能導(dǎo)致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符,影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項等會計核算的真實性和可靠性。主要管控措施:第一,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制,詳細(xì)記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況,確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。具體為:財會部門開具發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)單據(jù)(計量單、出庫單、貨款結(jié)算單、銷售通知單等)并經(jīng)相關(guān)崗位審核。銷售發(fā)票應(yīng)遵循有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定,嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。財會部門對銷售報表等原始憑證審核銷售價格、數(shù)量等,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度確認(rèn)銷售收入,登記入賬。財務(wù)部門與相關(guān)部門月末應(yīng)核對當(dāng)月銷售數(shù)量,保證各部門銷售數(shù)量的一致性。第二,建立應(yīng)收賬款清收核查制度,銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬,并取得書面對賬憑證,財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。第三,及時收集應(yīng)收賬款相關(guān)憑證資料并妥善保管;及時要求客戶提供擔(dān)保;對未按時還款的客戶,采取申請支付令、申請訴前保全和起訴等方式及時

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