銀行管理論文-出納對現(xiàn)金管理的項目.doc

銀行管理論文-出納對現(xiàn)金管理的項目現(xiàn)金是企業(yè)中最強的一種貨幣性，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時用其購買所需的，支付有關費用，償還債券，也可以隨時存入銀行。企業(yè)為保證生產經營活動的正常進行，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用以購買零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付手續(xù)費或進行對外投資活動。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標志，是投資者分析判斷企業(yè)財務狀況好壞的重要指標。根據國家現(xiàn)金結算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項，必須按照國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金。（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。2、個人勞務報酬，指由于個人向企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫(yī)療費，技術服務費，介紹服務理由，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。3、根據國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。4、各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7、結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出，現(xiàn)金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現(xiàn)金。除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經濟往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。（二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額。各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。1、庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。2、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照現(xiàn)金管理暫行條例及實施細則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：（1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）月（或季）平均天數(shù)（2）出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關，團體，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。5、現(xiàn)金管理“八不準”。按照現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現(xiàn)金管理應遵循“八不準”即：（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（2）不準單位之間互相借用現(xiàn)金；（3）不準謊報用途套取現(xiàn)