企業(yè)會計實習(xí)報告_0

1 / 5 企業(yè)會計實習(xí)報告 對銀行儲蓄存款實名制的一點探討 暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行 XX 縣支行進行了為期一個月的會計實習(xí)，學(xué)到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。 一、儲蓄存款實名制的含義 儲蓄存款實名制是指居民在金融機構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名 的的制度。其根本宗旨在 于于有效保護個人利益和 維維護國家利益的前提下 ，促進金融體系在公平 、公正、公開的基礎(chǔ)上 進進行，保證個人金融資 產(chǎn)產(chǎn)的真實性、 合法性。 我國建國五十年來， 儲儲蓄存款制度一直實行 的的是記名儲蓄制度。其 記記名可以是真名、假名 、代碼亦可以是親友的 名名字。特別是活期儲蓄 ，銀行只認存折不認人 ，只要取款人提供存折 出出示印鑒或輸對密碼銀 行行即按折付款。儲蓄存 款款實名制是發(fā)達國家早 已已實行的一項金融制度 ，也是絕大多數(shù)發(fā)展中 國國家實行的金融制度 . 二、為什么要實儲蓄存 款款實名制 我國現(xiàn)行的 儲儲蓄存款記名制可以說 從從源頭上造成了一2 / 5 系列 社社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨 礙礙了改革開放的進程， 到到了積重難返的地步。 1、儲蓄存款加快增長 現(xiàn)現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚 心 的的社會財富轉(zhuǎn)移。截止 1 999 年 6 月末，我 國國商業(yè)銀行儲蓄存款總 額額達 6 3 萬億元。我 國國居民儲蓄存款是呈幾 何何級數(shù)增長的，1987 年，我國居民儲蓄存 款款余額僅 3073 億元 , 1992 年突破 1萬 億億元 ,1994年突破 2 萬億元 ,t995年 突突破 3萬億元，到 19998年末更是達 5 3 萬萬億元，而僅僅半年 ,11999 年 6 月末已達 6 3萬億元。 1992 年以來，我國 gdp 增增長率雖然走上了快速 增增長的通道，最高的年 份份是 1992 年的 14 1，最低的年份是 1 998年的 7 8 ，從 92 年到 98 年， 算算 術(shù)平均數(shù) 也僅 10 776 ,gdp的增長 與與儲蓄存款增長不同步 ，這說明兩點，一是國 民民收入的分配過份向個 人人傾斜。二是有些個人 收收入已經(jīng)不來源于國民 收收入，而是直接來源于 國國有資產(chǎn)的流失。 2、稅收征管困難，偷逃 稅稅款嚴重。納稅是公民 的的義務(wù)，但在現(xiàn)實條件 下下，能偷逃稅賦成了個 人人的本事，對不少財務(wù) 管管理人員來說，逃稅倒 成成了其義務(wù)，我國個人 所所得稅規(guī)模占人均 gdp 的比重大約在 0 28 左右，遠低于發(fā)展 中中國家平均水平的 2 1 ，稅源流失過多， 根根源在于我國的現(xiàn)行儲 蓄蓄存款制度根本無法支 持持個人所 得稅的征收和 監(jiān)監(jiān)管，而存款制度的不 完完善，不利于建立公民 的的信用體系，不能明確 個個人對國家應(yīng)盡的義務(wù) ，無法通過稅收杠桿調(diào) 節(jié)節(jié)居民收入差距和貧3 / 5 富 差差距，緩解社會矛盾， 使使國家集中力量辦大事 。 3、使我國的相關(guān) 調(diào)調(diào)整政策無所適從，實 施施效果大打折扣。比如 ，針對我國內(nèi)需不旺、 消消費疲軟的狀況，國家 出出臺了一系列刺激消費 的的政策，如連續(xù)下調(diào)利 率率、鼓勵消費信貸、征 收收儲蓄利息所得稅、增 加加公務(wù)員和事業(yè)單位人 員員工資收入、刺激教育 消消費等等，但這些政策 實實施效果很不明顯，為 什什么 ?因為儲蓄存款記 名名制掩蓋了貧富 差距， 立立法和行政機構(gòu)很難對 癥癥下藥，對少部分暴富 階階層的人士來說，收入 只只是數(shù)字的增加減少， 錢錢對他們來說幾輩子也 花花不完，該有的都有了 ，因此他們對刺激消費 的的政策很麻木。 4、 個個人信用制度無法建立 起起來。市場經(jīng)濟就是信 用用經(jīng)濟，一切經(jīng)濟關(guān)系 要要靠信用來維系，沒有 好好的信用制度，就會產(chǎn) 生生 “ 交易冷淡 ” 和 “ 投 資資鎖定 ” 現(xiàn)象，由于互 不不信任，交易方式會向 現(xiàn)現(xiàn)金交易和以貨易貨等 原原始的刻板的方式滑落 ， “ 銀行惜貸、企業(yè)惜 投投、個人惜借 ” 的悲觀 情情緒彌漫，造成經(jīng)濟活 力力日益下降，宏觀 調(diào) 控控政策難以發(fā)揮作用。 個個人信用制度建立當然 是是一個復(fù)雜的程序，涉 及及到金融法律法規(guī)建設(shè) 、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù) 創(chuàng)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多 內(nèi)內(nèi)容，但儲蓄暑期實習(xí) 報報告存款實名制則是最 基基本、最核心的內(nèi)容。 三、如何實行儲蓄存 款款實名制 4 / 5 1、以現(xiàn)有 的的個人身份證號碼為基 礎(chǔ)礎(chǔ)，建立儲蓄存款實名 制制。信用是公民活在世 上上的面子和通行證，個 人人信用的好壞直接關(guān)系 到到能否享受貸款、透支 和和分期付款，還影響到 退退休保障。在儲蓄存款 實實名制的記錄和支持下 ，每個人的每一筆收入 、交易、納稅、借款、 還還款的情況都記錄在案 ，作為考核信用的基礎(chǔ) 。 2、明確一個申報 確確認期，對現(xiàn)有個人帳 戶戶及個人財產(chǎn)進行申報 登登記，說明可計算的合 法法來源，對于到期按兵 不不動，無人認領(lǐng)的，以 及及無法說明合法來源的 ，國家給予凍結(jié)調(diào)查， 違違法收入將沒收充公。 3、實行銀行帳戶與 稅稅務(wù)機關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳 戶戶收支情況在授權(quán)范圍 內(nèi)內(nèi)報送稅務(wù)局，由稅務(wù) 局局作為納稅依據(jù)，稅務(wù) 局局有義務(wù)對個人財產(chǎn)高 度度保密，并建立相應(yīng)的 懲懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金 交交易、逃避稅務(wù)檢查的 漏漏洞，銀行應(yīng)嚴格控制 大大額存取款的數(shù)量和次 數(shù)數(shù)，對不正常情況報送 稅稅務(wù)局。 4、要促進 支支付手段的票據(jù)化，為 財財產(chǎn)登記和 依法征稅提 供供依據(jù)。尤其是個人帳 戶戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) ，票據(jù)清算要實現(xiàn)電子 化化、即時化、通存通兌 化化，切實提供 “ 隨時、 隨隨地、隨意 ” 的個人轉(zhuǎn) 帳帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng) 的的依賴現(xiàn)金交易的做法 。 四、實行儲蓄存款 實實名制中要注意減輕負 面面影響 5 / 5 50 年來，我 們們是靠廣大老百姓的勤 儉儉節(jié)約的美德和高儲蓄 率率才支撐起社會和經(jīng)濟 的的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是 經(jīng)經(jīng)濟的核心，金融穩(wěn)定 了了，人心才能穩(wěn)定，社 會會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā) 展展儲蓄需要安全感，安 全全感源于儲蓄保密性， 實實行儲蓄存款實名制， 有有可能造成存款人不安 全全心理的增加，因 為 “ 怕怕露富 ” 是一種普遍的 社社會心理，老百姓怕露 富富，貪污腐敗分子也怕 露露富，如何在兩者之間 權(quán)權(quán)衡，趨利避害，很費 思思量，這是我們實行儲 蓄蓄存款實名制要考慮的 第第一個問題。第二，推 出出儲蓄存款實名制后， 大大批黑色和灰色收入將 退退出銀行儲蓄，一部分 深深懷恐慌心理的老百姓 也也可能提款增加，而 這