證券其它相關(guān)論文-證券公司內(nèi)部控制指引.doc

證券其它相關(guān)論文-證券公司內(nèi)部控制指引第一章、總則第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡稱公司）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)中華人民共和國證券法等法律法規(guī)，特制定本指引。第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營實(shí)體。具體來說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：（一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。（三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。（四）不斷提高經(jīng)營管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。第五條、公司完善內(nèi)部控制機(jī)制必須遵循以下原則：（一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。（二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。（三）相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在管理上和制度上適當(dāng)隔離。對(duì)因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大職員的工作積極性，盡量降低經(jīng)營運(yùn)作成本，保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果。第六條、公司制訂內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并普遍適用于公司每一位職員，不得留有制度上的空白或漏洞。（二）審慎性原則。公司內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)部控制制度的制訂要以審慎經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。（三）有效性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司全體職員必須竭力維護(hù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，任何職員不得擁有超越制度約束的權(quán)力。（四）適時(shí)性原則。內(nèi)部控制制度的制訂應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，并且必須隨著公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改或完善。第三章、內(nèi)部控制的基本要求第七條、公司必須按核定的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和自身的經(jīng)營管理特點(diǎn)，建立架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制，制定全面系統(tǒng)、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度。第八條、公司必須依據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效的三道監(jiān)控防線：（一）建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線。直接與客戶、電腦、資金、有價(jià)證券、重要空白憑證、業(yè)務(wù)用章等接觸的崗位，必須實(shí)行雙人負(fù)責(zé)的制度。屬于單人單崗處理的業(yè)務(wù)，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。（二）建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制衡的第二道監(jiān)控防線。公司必須在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)順暢傳遞的渠道，各部門和崗位分別在自已的授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)各自職責(zé)。（三）建立以內(nèi)部稽核部門對(duì)各崗位、各部門、各機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道監(jiān)控防線。內(nèi)部稽核部門獨(dú)立于其他部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況實(shí)行嚴(yán)格的檢查和反饋。第九條、公司必須建立科學(xué)的授權(quán)批準(zhǔn)制度和崗位分離制度。各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)必須在適當(dāng)?shù)氖跈?quán)基礎(chǔ)上實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，直接的操作部門或經(jīng)辦人員和直接的管理部門或控制人員必須相互獨(dú)立、相互牽制。第十條、公司必須建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。在明確不同崗位的工作任務(wù)基礎(chǔ)上，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互制約、相互促進(jìn)的工作關(guān)系。通過制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，大力推行各崗位、各部門、各機(jī)構(gòu)的目標(biāo)管理。第十一條、公司必須在保證資產(chǎn)安全性的前提下追求利潤的最大化，嚴(yán)格控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司必須真實(shí)、全面地記載每一筆業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督職能，健全會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各種信息資料及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送制度，確保各種信息資料的真實(shí)與完整。第十二條、公司必須建立嚴(yán)密有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，包括主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測辦法、分支機(jī)構(gòu)和重要部門的風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)等。通過嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，以便堵塞漏洞、消除隱患。第十三條、公司必須制訂切實(shí)有效的應(yīng)急應(yīng)變措施，設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟。尤其是證券營業(yè)部等重要部位遇到斷電、失火、水災(zāi)、搶劫等非常情況時(shí)，應(yīng)急應(yīng)變措施要及時(shí)到位，并按預(yù)定功能發(fā)揮作用，以確保公司的正常經(jīng)營不會(huì)受到不必要的影響。第四章、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第十四條、公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、資金管理控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部稽核控制等。環(huán)境控制包括治理結(jié)構(gòu)控制、管理思想控制、員工素質(zhì)控制、授權(quán)控制等。業(yè)務(wù)控制包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)控制、投資銀行業(yè)務(wù)控制、自營業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制、金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)控制等。第一節(jié)、環(huán)境控制第十五條、科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。公司必須嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，健全符合公司發(fā)展需要的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，堅(jiān)決避免內(nèi)部人控制現(xiàn)象的發(fā)生。第十六條、公司管理層必須牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先思想，自覺形成風(fēng)險(xiǎn)管理觀念；同時(shí)制定有效的信息資料流轉(zhuǎn)通報(bào)制度，保證全體員工及時(shí)了解重要的法律法規(guī)和管理層的經(jīng)營思想。公司全體職工必須忠于職守，勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。第十七條、公司必須建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考評(píng)、晉升、淘汰等人事管理制度，嚴(yán)格制定單位業(yè)績和個(gè)人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度，確保公司職員具備和保持正直、誠實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。對(duì)重要崗位（如證券營業(yè)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和電腦主管等）必須在回避的基礎(chǔ)上實(shí)行委派制和定期輪換制。第十八條、公司授權(quán)控制主要內(nèi)容包括：（一）股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)必須充分履行各自的職權(quán)，健全公司逐級(jí)授權(quán)制度，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）公司實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，公司各業(yè)務(wù)部門、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。（三）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行的。（四）公司授權(quán)要適當(dāng)，對(duì)已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第二節(jié)、業(yè)務(wù)控制第十九條、公司必須自覺遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)（包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)等）的管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置必要的控制程序。第二十條、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）對(duì)證券營業(yè)部的整體布局、規(guī)模發(fā)展和技術(shù)更新等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，對(duì)新設(shè)營業(yè)部的選址、投入與產(chǎn)出進(jìn)行嚴(yán)密的可行性論證。（二）統(tǒng)一制定證券營業(yè)部的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，不斷提高證券營業(yè)部的服務(wù)質(zhì)量和避免差錯(cuò)事故的發(fā)生。（三）制定統(tǒng)一的股東帳戶和資金帳戶管理制度，妥善保管客戶的開戶資料，嚴(yán)格客戶資金的存取程序和授權(quán)審批制度。（四）嚴(yán)格遵守保密原則，如實(shí)記錄證券交易情況，并妥善保存委托記錄。無書面委托記錄的，應(yīng)當(dāng)事先明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，堅(jiān)決防止新的電子交易方式的各種風(fēng)險(xiǎn)。（五）實(shí)行證券交易法人集中清算制度，嚴(yán)格資金的及時(shí)清算和股份的交割登記，及時(shí)有效地防止結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛。（六）對(duì)客戶托管的國債及其他上市流通的有價(jià)證券實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表外登記，不得將代保管的證券進(jìn)行抵押、回購或賣空等。第二十一條、投資銀行業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）建立嚴(yán)格的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和項(xiàng)目責(zé)任管理制度，根據(jù)各項(xiàng)投資銀行業(yè)務(wù)和證券品種的不同特點(diǎn)制定各自不同的操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）建立科學(xué)的發(fā)行人質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，在