企業(yè)融資管理制度.doc

.企業(yè)融資管理制度制度名稱融資管理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作中的融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性，以提高資金撥款運(yùn)作效益，依據(jù)關(guān)聯(lián)規(guī)范，結(jié)合搭配企業(yè)具體狀況，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)總部、各子公司與各分公司的融資動(dòng)作行為。第3條 本制度所指的融資，是指?jìng)鶆?wù)資本融資和權(quán)益資本融資。債務(wù)資本融資指企業(yè)以負(fù)債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短時(shí)間借款、長久借款、應(yīng)付債券、長久應(yīng)付款等方式融資；權(quán)益資本融資是由企業(yè)所有者以發(fā)行股票方式融資。第4條 融資的原則。1遵守國家法律、法規(guī)原則。2統(tǒng)一規(guī)范籌措，分級(jí)使用原則。3綜合衡量，降低成本原則。4適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性原則。第5條 資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。第2章 債務(wù)資本融資第6條 債務(wù)資本的融資工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)分支機(jī)關(guān)部門可以辦理短時(shí)間借款。第7條 企業(yè)短時(shí)間借款融資程序。1根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)先測(cè)算，企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定企業(yè)短時(shí)間內(nèi)所需資金撥款，編制融資計(jì)劃策劃表。2依照融資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批融資計(jì)劃策劃。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款的時(shí)期限制、利息同本金的償還方式以及違約責(zé)任等。4雙方正式代表或授權(quán)人簽字。第8條 企業(yè)短時(shí)間借款審批權(quán)限。短時(shí)間借款采取限額審批制，資金投資限額衡量標(biāo)準(zhǔn)條件如下（超越限額標(biāo)淮的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)）。1財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬元。2財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元。3總經(jīng)理審批限額：100萬元。第9條 在短時(shí)間借款到位當(dāng)日，企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)依照借款類別分類在短時(shí)間融資登記簿中登記。第10條 企業(yè)依照借款計(jì)劃策劃表使用該項(xiàng)資金撥款，不得隨意轉(zhuǎn)變資金撥款用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)關(guān)部門批準(zhǔn)。第11條 企業(yè)財(cái)務(wù)部同時(shí)計(jì)提和支付借款利息并執(zhí)行崗位撥開與分離。第12條 企業(yè)財(cái)務(wù)部建立資金撥款臺(tái)賬，以詳細(xì)完備記錄各項(xiàng)資金撥款的籌集、應(yīng)用和本息歸還狀況。財(cái)務(wù)部對(duì)于未領(lǐng)取利息單獨(dú)列示。第13條 企業(yè)長期債務(wù)資本融資包括長期借款、發(fā)行公司債券以長期應(yīng)付款等方式。第14條 企業(yè)長期借款必須編制長期借款計(jì)劃策劃使用書，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、企業(yè)批準(zhǔn)文檔、借款金額、用款時(shí)間和還款的時(shí)期限制等。第15條 長期借款計(jì)劃應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依其職權(quán)范圍進(jìn)行審批。第16條 企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、金額、利率、貸款的時(shí)期限制、利息同本金的償還方式和資金撥款來源、違約責(zé)任等。第17條 長期借款利息的處理。1籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)。2創(chuàng)造期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算權(quán)益。4購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。第18條 企業(yè)發(fā)行債券融資程序。1發(fā)行債券融資應(yīng)先由股東大會(huì)召開會(huì)議作出決議。2向國務(wù)院證券管理部門提出申請(qǐng)要求并提交企業(yè)登記證明說明、企業(yè)章程、企業(yè)債券募集措施辦法以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。3制訂企業(yè)債券募集措施辦法，其主要內(nèi)容包括企業(yè)名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的時(shí)期限制和方式、債券發(fā)行的起止日期、企業(yè)凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及企業(yè)債券的承銷機(jī)關(guān)部門等。4同債券承銷機(jī)關(guān)部門簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。第19條 企業(yè)發(fā)行的債券應(yīng)載明企業(yè)名稱、債券票面金額、利率以及償還的時(shí)期限制等事項(xiàng)，并由董事長簽名、公司蓋章。第20條 企業(yè)債券發(fā)行報(bào)價(jià)價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三種方式，企業(yè)財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)?。?1條 企業(yè)對(duì)發(fā)行的債券應(yīng)置備企業(yè)債券存根簿予以登記。1發(fā)行記名債券的，企業(yè)債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱同住所、債券持有人取得債券的日期同債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還本付息的時(shí)期限制和方式以及債券的發(fā)行日期。2發(fā)行無記名債券的，應(yīng)在企業(yè)債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還的時(shí)期限制和方式以及發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。第22條 企業(yè)財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。第23條 企業(yè)財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對(duì)。第24條 企業(yè)依照債券契約的規(guī)定同時(shí)支付債券利息。第25條 企業(yè)債券的償還和購回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。第26條 企業(yè)未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。第27條 其他長期負(fù)債融資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的長期應(yīng)付款。第28條 由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范辦理長期應(yīng)付款。第3章 權(quán)益資本融資第29條 權(quán)益資本融資經(jīng)過吸取直接資金投資和發(fā)行股票兩種融資方式取得。1吸取直接資金投資是指企業(yè)以協(xié)議等形式吸取其他企業(yè)和個(gè)人資金投資的融資方式。2發(fā)行股票融資是指企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。第30條 企業(yè)吸取直接資金投資程序。1吸取直接資金投資須經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。2和資金投資者簽訂資金投資協(xié)議，約定資金投資撥款額、所占股份、資金投資日期以及資金投資收益和風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金撥款的到位狀況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資辦理手續(xù)，企業(yè)據(jù)此向資金投資者簽發(fā)出資報(bào)告。4財(cái)務(wù)部在收到資金投資款后應(yīng)同時(shí)建立股東名冊(cè)。5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修正。第31條 吸取資金投資不得吸取資金投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)同租賃資產(chǎn)的出資。第32條 籌集的資本金，在創(chuàng)造經(jīng)營期間內(nèi)，除資金投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第33條 投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）以同資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。第34條 發(fā)行股票融資程序。1發(fā)行股票融資必須經(jīng)過股東大會(huì)召開會(huì)議批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請(qǐng)要求報(bào)告。2董事會(huì)向有關(guān)授權(quán)部門申請(qǐng)要求并經(jīng)批準(zhǔn)。3公布公告招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表同附屬明細(xì)表，和證券經(jīng)營機(jī)關(guān)部門簽訂承銷協(xié)議。定向募集時(shí)向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。4招認(rèn)股份，交納股款。5改組董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理變更登記并向群眾公告。第35條 企業(yè)財(cái)務(wù)部建立股東名冊(cè)，其內(nèi)容包括股東姓名、名稱、住所、各股東所持股份、股票編號(hào)以及股東取得股票的日期等。第4章 銀行借款業(yè)務(wù)管理第36條 根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算和項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃確定資金需求金額、時(shí)間和期限，由總會(huì)計(jì)師提出融資方案，包括擬借款銀行、借款額、借款時(shí)間、借款期限、利率水平、預(yù)計(jì)融資成本（包括利息費(fèi)用和其他手續(xù)費(fèi)）、還款時(shí)間（包括利息和本金）、還款方式、資金來源、對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響等內(nèi)容。融資方案必須經(jīng)總經(jīng)理審核。第37條 根據(jù)融資計(jì)劃預(yù)計(jì)的用款時(shí)間及銀行辦理貸款的實(shí)際情況，提前34個(gè)月與銀行進(jìn)行初步接洽，形成合作意向，然后進(jìn)入借款程序。第38條 借款基本程序，一般如下圖所示。確定融資方式綜合考慮融資對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響、需籌集的資金數(shù)量、期限、資本結(jié)構(gòu)、資金成本、風(fēng)險(xiǎn)和效益等因素歸還借款，支付利息取得借款開立存款戶簽訂借款合同提出借款計(jì)劃銀行審批借款和銀行一起去辦理抵押物的抵押登記手續(xù)企業(yè)應(yīng)按照借款計(jì)劃使用資金，不得隨意改變資金用途，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)計(jì)提和支付借款利息，并實(shí)行崗位分離銀行一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來源、違約責(zé)任等銀行對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準(zhǔn)企業(yè)申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃包括借款的用途、借款金額、用款時(shí)間和計(jì)劃、還款期限和計(jì)劃等借款基本程序圖第39條 財(cái)務(wù)部建立借款臺(tái)賬，在借款到賬的當(dāng)日據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款銀行名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)，及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反映利息支出和本金償還情況。第40條 在辦理借款手續(xù)過程中，銀行規(guī)定報(bào)送的材料中需由財(cái)務(wù)部以外的其他部門提供的，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前一周通知相關(guān)部門。銀行臨時(shí)要求報(bào)送的材料，財(cái)務(wù)部應(yīng)在得到銀行通知時(shí)立即通知相關(guān)部門準(zhǔn)備，通知內(nèi)容及時(shí)間應(yīng)形成文字記錄。相關(guān)部門在接到通知后應(yīng)在3天內(nèi)提供所需資料，并形成文件交接記錄。第5章 公司融資風(fēng)險(xiǎn)管理第41條 企業(yè)應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性的評(píng)估準(zhǔn)則如下。1以企業(yè)固定資產(chǎn)資金投資和流動(dòng)資金撥款的方法決定融資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合。2融資時(shí)應(yīng)充分考慮企業(yè)的償還能力，全方位衡量收益狀況，做到量力而行。3對(duì)籌集來的資金撥款、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸取和消化的本領(lǐng)。4融資的時(shí)間的時(shí)期限制要適度。5負(fù)債率和還債率要掌握在一定范圍內(nèi)。6融資要考慮稅款減免條件水平的制約。第42條 企業(yè)融資效益的決定性因素是融資成本，這對(duì)于企業(yè)選擇評(píng)融資方式有重要意義。企業(yè)財(cái)務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的融資組合評(píng)價(jià)企業(yè)資金籌措成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。第4