企業(yè)融資管理制度.doc

.企業(yè)融資管理制度制度名稱融資管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營運作中的融資行為，降低資本成本，減少融資風險和危險性，以提高資金撥款運作效益，依據(jù)關(guān)聯(lián)規(guī)范，結(jié)合搭配企業(yè)具體狀況，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)總部、各子公司與各分公司的融資動作行為。第3條 本制度所指的融資，是指債務(wù)資本融資和權(quán)益資本融資。債務(wù)資本融資指企業(yè)以負債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短時間借款、長久借款、應(yīng)付債券、長久應(yīng)付款等方式融資；權(quán)益資本融資是由企業(yè)所有者以發(fā)行股票方式融資。第4條 融資的原則。1遵守國家法律、法規(guī)原則。2統(tǒng)一規(guī)范籌措，分級使用原則。3綜合衡量，降低成本原則。4適度負債，防范風險和危險性原則。第5條 資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負責。第2章 債務(wù)資本融資第6條 債務(wù)資本的融資工作由企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負責。經(jīng)財務(wù)部批準分支機關(guān)部門可以辦理短時間借款。第7條 企業(yè)短時間借款融資程序。1根據(jù)財務(wù)預(yù)算和預(yù)先測算，企業(yè)財務(wù)部應(yīng)先確定企業(yè)短時間內(nèi)所需資金撥款，編制融資計劃策劃表。2依照融資規(guī)模大小，分別由財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批融資計劃策劃。3財務(wù)部負責簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款的時期限制、利息同本金的償還方式以及違約責任等。4雙方正式代表或授權(quán)人簽字。第8條 企業(yè)短時間借款審批權(quán)限。短時間借款采取限額審批制，資金投資限額衡量標準條件如下（超越限額標淮的由公司董事會批準）。1財務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬元。2財務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元。3總經(jīng)理審批限額：100萬元。第9條 在短時間借款到位當日，企業(yè)財務(wù)部應(yīng)依照借款類別分類在短時間融資登記簿中登記。第10條 企業(yè)依照借款計劃策劃表使用該項資金撥款，不得隨意轉(zhuǎn)變資金撥款用途，如有變動須經(jīng)原審批機關(guān)部門批準。第11條 企業(yè)財務(wù)部同時計提和支付借款利息并執(zhí)行崗位撥開與分離。第12條 企業(yè)財務(wù)部建立資金撥款臺賬，以詳細完備記錄各項資金撥款的籌集、應(yīng)用和本息歸還狀況。財務(wù)部對于未領(lǐng)取利息單獨列示。第13條 企業(yè)長期債務(wù)資本融資包括長期借款、發(fā)行公司債券以長期應(yīng)付款等方式。第14條 企業(yè)長期借款必須編制長期借款計劃策劃使用書，包括項目可行性研究報告、項目批復(fù)、企業(yè)批準文檔、借款金額、用款時間和還款的時期限制等。第15條 長期借款計劃應(yīng)由企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依其職權(quán)范圍進行審批。第16條 企業(yè)財務(wù)部負責簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、金額、利率、貸款的時期限制、利息同本金的償還方式和資金撥款來源、違約責任等。第17條 長期借款利息的處理。1籌建期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入開辦費。2創(chuàng)造期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入財務(wù)費用。3清算期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入清算權(quán)益。4購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價值。第18條 企業(yè)發(fā)行債券融資程序。1發(fā)行債券融資應(yīng)先由股東大會召開會議作出決議。2向國務(wù)院證券管理部門提出申請要求并提交企業(yè)登記證明說明、企業(yè)章程、企業(yè)債券募集措施辦法以及資產(chǎn)評估報告和驗資報告等。3制訂企業(yè)債券募集措施辦法，其主要內(nèi)容包括企業(yè)名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的時期限制和方式、債券發(fā)行的起止日期、企業(yè)凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及企業(yè)債券的承銷機關(guān)部門等。4同債券承銷機關(guān)部門簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。第19條 企業(yè)發(fā)行的債券應(yīng)載明企業(yè)名稱、債券票面金額、利率以及償還的時期限制等事項，并由董事長簽名、公司蓋章。第20條 企業(yè)債券發(fā)行報價價格可以采用溢價、平價、折價三種方式，企業(yè)財務(wù)部保證債券溢價和折價采用直線法合理分攤。第21條 企業(yè)對發(fā)行的債券應(yīng)置備企業(yè)債券存根簿予以登記。1發(fā)行記名債券的，企業(yè)債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱同住所、債券持有人取得債券的日期同債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息的時期限制和方式以及債券的發(fā)行日期。2發(fā)行無記名債券的，應(yīng)在企業(yè)債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還的時期限制和方式以及發(fā)行日期和債券的編號等。第22條 企業(yè)財務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當日，即應(yīng)將款項存入銀行。第23條 企業(yè)財務(wù)部指派專人負責保管債券持有人明細賬，并組織定期核對。第24條 企業(yè)依照債券契約的規(guī)定同時支付債券利息。第25條 企業(yè)債券的償還和購回在董事會的授權(quán)下由公司財務(wù)部辦理。第26條 企業(yè)未發(fā)行債券必須由專人負責管理。第27條 其他長期負債融資方式還包括補充貿(mào)易引進設(shè)備價款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費等形成的長期應(yīng)付款。第28條 由企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范辦理長期應(yīng)付款。第3章 權(quán)益資本融資第29條 權(quán)益資本融資經(jīng)過吸取直接資金投資和發(fā)行股票兩種融資方式取得。1吸取直接資金投資是指企業(yè)以協(xié)議等形式吸取其他企業(yè)和個人資金投資的融資方式。2發(fā)行股票融資是指企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。第30條 企業(yè)吸取直接資金投資程序。1吸取直接資金投資須經(jīng)企業(yè)股東大會或董事會批準。2和資金投資者簽訂資金投資協(xié)議，約定資金投資撥款額、所占股份、資金投資日期以及資金投資收益和風險的分擔等。3財務(wù)部負責監(jiān)督所籌集資金撥款的到位狀況和實物資產(chǎn)的評估工作，并請會計師事務(wù)所驗資辦理手續(xù)，企業(yè)據(jù)此向資金投資者簽發(fā)出資報告。4財務(wù)部在收到資金投資款后應(yīng)同時建立股東名冊。5財務(wù)部負責辦理工商變更登記和企業(yè)章程修正。第31條 吸取資金投資不得吸取資金投資者已設(shè)有擔保物權(quán)同租賃資產(chǎn)的出資。第32條 籌集的資本金，在創(chuàng)造經(jīng)營期間內(nèi)，除資金投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第33條 投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括企業(yè)發(fā)行股票的溢價凈收入）以同資本匯率折算差額等計入資本公積金。第34條 發(fā)行股票融資程序。1發(fā)行股票融資必須經(jīng)過股東大會召開會議批準并擬訂發(fā)行新股申請要求報告。2董事會向有關(guān)授權(quán)部門申請要求并經(jīng)批準。3公布公告招股說明書和財務(wù)會計報表同附屬明細表，和證券經(jīng)營機關(guān)部門簽訂承銷協(xié)議。定向募集時向新股認購人發(fā)出認購公告或通知。4招認股份，交納股款。5改組董事會、監(jiān)事會，辦理變更登記并向群眾公告。第35條 企業(yè)財務(wù)部建立股東名冊，其內(nèi)容包括股東姓名、名稱、住所、各股東所持股份、股票編號以及股東取得股票的日期等。第4章 銀行借款業(yè)務(wù)管理第36條 根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算和項目開發(fā)計劃確定資金需求金額、時間和期限，由總會計師提出融資方案，包括擬借款銀行、借款額、借款時間、借款期限、利率水平、預(yù)計融資成本（包括利息費用和其他手續(xù)費）、還款時間（包括利息和本金）、還款方式、資金來源、對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響等內(nèi)容。融資方案必須經(jīng)總經(jīng)理審核。第37條 根據(jù)融資計劃預(yù)計的用款時間及銀行辦理貸款的實際情況，提前34個月與銀行進行初步接洽，形成合作意向，然后進入借款程序。第38條 借款基本程序，一般如下圖所示。確定融資方式綜合考慮融資對資本結(jié)構(gòu)的影響、需籌集的資金數(shù)量、期限、資本結(jié)構(gòu)、資金成本、風險和效益等因素歸還借款，支付利息取得借款開立存款戶簽訂借款合同提出借款計劃銀行審批借款和銀行一起去辦理抵押物的抵押登記手續(xù)企業(yè)應(yīng)按照借款計劃使用資金，不得隨意改變資金用途，財務(wù)部應(yīng)及時計提和支付借款利息，并實行崗位分離銀行一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來源、違約責任等銀行對借款企業(yè)進行審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準企業(yè)申請的借款金額和用款計劃包括借款的用途、借款金額、用款時間和計劃、還款期限和計劃等借款基本程序圖第39條 財務(wù)部建立借款臺賬，在借款到賬的當日據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款銀行名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項，及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反映利息支出和本金償還情況。第40條 在辦理借款手續(xù)過程中，銀行規(guī)定報送的材料中需由財務(wù)部以外的其他部門提供的，財務(wù)部應(yīng)提前一周通知相關(guān)部門。銀行臨時要求報送的材料，財務(wù)部應(yīng)在得到銀行通知時立即通知相關(guān)部門準備，通知內(nèi)容及時間應(yīng)形成文字記錄。相關(guān)部門在接到通知后應(yīng)在3天內(nèi)提供所需資料，并形成文件交接記錄。第5章 公司融資風險管理第41條 企業(yè)應(yīng)定期召開財務(wù)工作會議，并由財務(wù)部對企業(yè)的融資風險和危險性進行評估。企業(yè)融資風險和危險性的評估準則如下。1以企業(yè)固定資產(chǎn)資金投資和流動資金撥款的方法決定融資的時機、規(guī)模和組合。2融資時應(yīng)充分考慮企業(yè)的償還能力，全方位衡量收益狀況，做到量力而行。3對籌集來的資金撥款、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸取和消化的本領(lǐng)。4融資的時間的時期限制要適度。5負債率和還債率要掌握在一定范圍內(nèi)。6融資要考慮稅款減免條件水平的制約。第42條 企業(yè)融資效益的決定性因素是融資成本，這對于企業(yè)選擇評融資方式有重要意義。企業(yè)財務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的融資組合評價企業(yè)資金籌措成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。第4