辦企業(yè)納稅提醒服務一點通.ppt

新辦企業(yè)納稅培訓輔導資料 （該資料僅供參考具體事項請聯(lián)系相關(guān)科室） 納稅服務科,2013年3月,納稅服務的概念及地位,納稅服務，是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。 納稅服務和稅收征管是稅務部門的核心業(yè)務。,納稅服務工作主線要求,始于納稅人需求 基于納稅人滿意 終于納稅人遵從,六項工作,六項工作,納稅咨詢 納稅服務熱線、12366熱線、納稅服務QQ等渠道 辦稅服務 導稅服務、全程服務、限時服務、延時服務、預約服務、提醒服務、首問責任、延伸服務等 權(quán)益保護 設立服務投訴電話、廉政舉報電話、投訴箱等 信用管理 每兩年開展一次納稅信用等級評定管理工作、為A級企業(yè)開通綠色通道 社會協(xié)作 成立稅收志愿者隊伍,六項工作,稅法宣傳 辦稅服務廳公告欄 電子顯示屏 觸摸屏 稅務網(wǎng)站 網(wǎng)絡博客 微博 短信等渠道,納稅人權(quán)利與義務,十四項權(quán)利和十項義務,您的權(quán)利,一、知情權(quán) （1）稅收政策知情權(quán) （2）涉稅程序知情權(quán) （3）應納稅額核定及其他稅務行政處理決定知情權(quán) （4）法律救濟途徑知情權(quán) 二、保密權(quán) （1）商業(yè)秘密 （2）個人隱私 三、稅收監(jiān)督權(quán) 您對我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，您對其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進行檢舉。 四、納稅申報方式選擇權(quán) （1）上門申報 （2）郵寄申報 （3）數(shù)據(jù)電文申報 （4）其他申報方式,您的權(quán)利,五、申請延期申報權(quán) （1）您按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，致使您無法再規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報，需要延期的。 （2）因不可抗力，例如地震、洪水等自然災害以及戰(zhàn)爭、動亂等社會事件導致您不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的。 六、申請延期繳納稅款權(quán) （1）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。 （2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。 七、申請退還多繳稅款權(quán) 八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán) 九、委托稅務代理權(quán),您的權(quán)利,十、陳述與申辯權(quán) 您對我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果您有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，我們就不得對您實施行政處罰；即使您的陳述或申辯不充分合理，我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而加重處罰。 十一、對未出示稅務檢查證和通知書的拒絕檢查權(quán) 十二、稅收法律救濟權(quán) 稅收法律救濟權(quán)分為申請行政復議權(quán)、提起行政訴訟權(quán)和請求國家賠償權(quán)。 十三、依法要求聽證的權(quán)利 公民罰款2000元以上、對法人或其他組織罰款10000元以上； 應在我們送達稅務行政處罰事項告知書后三日內(nèi)，提出書面申請。 十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利,您的義務,一、依法進行稅務登記的義務 二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務 三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務 四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務 五、按時、如實申報的義務 六、按時繳納稅款的義務 七、代扣、代收稅款的義務 八、接受依法檢查的義務 九、及時提供信息的義務 十、報告其他涉稅信息的義務,納稅服務聯(lián)系方式,納稅咨詢電話：12366/69339376 服務投訴電話：69339376 廉政舉報電話：69345869 博客網(wǎng)址：/ysgsnfk 納稅服務QQ：1184671293 咨詢郵箱：,謝謝！,新辦企業(yè)征管涉稅事項后續(xù)管理說明,納稅人辦理稅務登記后需要辦理若干日常涉稅征管事項。為了更好的提供辦稅服務，使您能夠及時了解、準確把握辦理涉稅事項的規(guī)定和要求，我們從納稅申報、發(fā)票申請領購等多方面，精心為您準備了“新辦企業(yè)征管涉稅事項后續(xù)管理說明”，希望對您今后辦理涉稅業(yè)務時有所幫助。,1、建立戶管關(guān)系,納稅人領取稅務登記證后的一定期限內(nèi)到確認的主管稅務所（第二稅務所）聯(lián)系稅收管理員，進行納稅人基礎信息核對，建立戶管關(guān)系，便于辦理其他后續(xù)的有關(guān)涉稅事宜。,2、納稅申報,根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法的規(guī)定，凡是在燕山國稅局辦理了稅務登記，并核定了稅種的納稅人，必須在規(guī)定的時間內(nèi)（登記之日起30天內(nèi)）建立帳冊，無論是否取得經(jīng)營收入、經(jīng)營利潤或者在減稅、免稅期內(nèi)，都要按照稅務登記證載明的發(fā)證日期，從該日期的次月起，在法定的納稅申報期內(nèi)進行納稅申報。,3、申報期限,增值稅：按月申報，每月的1-15日； 消費稅：按月申報，每月的1-15日； 儲蓄存款利息所得個人所得稅：按月申報，每月的1-15日. 企業(yè)所得稅：按月申報的，每月的1-15日預繳上月的企業(yè)所得稅；按季申報的，1月、4月、7月、10月的1-15日，預繳上季度的企業(yè)所得稅；每年度終了（1月1日-5月31日）進行年度匯算清繳。,4、納稅申報和稅款繳納方式,一、納稅申報方式 1、增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅：實行網(wǎng)上申報（CA證書或密碼登錄方式）。（營改增企業(yè)可免費使用CA證書至2013年12月31日，可憑稅務登記證到辦稅服務廳11號窗口領?。?。 2、儲蓄存款利息所得個人所得稅：上門申報。 二、稅款繳納方式 目前，全市開通的業(yè)務包括針對企業(yè)的“實時繳稅”和針對個體戶繳稅業(yè)務的“批量繳稅”。 實時繳稅：稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)、銀行端查詢繳稅、銀聯(lián)刷卡繳稅（費）。,5、稅務登記變更,中華人民共和國稅收征收管理法第十六條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記。 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，如不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起日內(nèi)，持有關(guān)證件、資料向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。,6、發(fā)票的開具要求,新發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第25號）第二十六條規(guī)定：填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。 第二十八條規(guī)定：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。,7、普通發(fā)票的防偽措施,1、劃痕顯色鑒別，在發(fā)票聯(lián)背面用指甲劃痕顯紫紅色線條； 2、發(fā)票聯(lián)使用溫變油墨印刷“稅徽”圖案，圖案常溫下為紅色，用手指按壓圖案加溫或者將35度以上熱源（如手指）置于發(fā)票聯(lián)背面的“熱感應區(qū)”3秒后，發(fā)票聯(lián)正面“稅徽”圖案顏色變淺或呈無色，回到常溫后圖案變回紅色； 3、發(fā)票聯(lián)的“發(fā)票號碼”和“發(fā)票代碼”采用數(shù)碼噴印工藝印刷，置于10倍以上放大鏡下觀看，號碼由顆粒狀圖案組成； 4、發(fā)票聯(lián)的發(fā)票監(jiān)制章采用微縮防偽印制工藝印刷，置于10倍以上放大鏡下觀看，發(fā)票監(jiān)制章內(nèi)環(huán)細線中有“北京國稅”字樣。,8、遺失稅務證件報告確認,中華人民共和國征收管理法實施細則第二十條規(guī)定： 納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。 （一）刊登遺失聲明的版面原件和復印件； （二）刊登遺失聲明的報紙、雜志的報頭或者刊頭； （三）稅務證件掛失報告表（1份）。,9、發(fā)票丟失被盜報告確認,新發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第25號）第三十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。 （一）因被盜造成發(fā)票丟失并到公安部門報案的，提供公安部門受理報案的有關(guān)材料； （二）刊登遺失聲明的版面原件和復印件； （三）掛失/損毀發(fā)票清單（1份）。,10、稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀報告確認,法律依據(jù)：國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)2005126號）。納稅人的稅控收款機、稅控卡、用戶卡中任一項發(fā)生丟失（被盜）、損毀等情況，須在24小時內(nèi)向稅務機關(guān)報告。 申請手續(xù)：納稅人辦理稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀報告手續(xù)，需要出示稅務登記證副本，填制稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀報告二份。,11、“一窗通辦”辦稅服務模式介紹,以前，納稅人辦理兩件以上涉稅事項時，需要在辦稅服務廳納稅申報、發(fā)票管理、綜合服務三個窗口分別辦理，影響辦稅效率。 “一窗通辦”辦稅服務模式是指將原辦稅服務廳“一窗一能”分別辦理的涉稅事項整合到一個窗口辦理，實現(xiàn)每人負責一個窗口，一個窗口相當于“一個小型辦稅服務廳”，實現(xiàn)多項涉稅業(yè)務在一個窗口受理、辦結(jié)。即辦事項即時辦結(jié)，限時事項稅務機關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，真正體現(xiàn)“一窗多能”。 我局于2010年8月1日正式實施“一窗通辦”服務模式。通過實現(xiàn)該模式，極大地方便了納稅人，進一步優(yōu)化了辦稅流程，提高了辦稅服務廳工作效率，實現(xiàn)了燕山國稅服務和征管工作的新突破。 為進一步完善一窗通辦服務模式，2012年9月辦稅服務廳取消了實物發(fā)放崗，完善了綜合服務窗口，真正實現(xiàn)一窗多能一窗全能。,12、稅控機具、網(wǎng)上申報運維服務商,北京航天信息股份有限公司負責小規(guī)模納稅人稅控收款機、稅控器和金稅盤等稅控機具的銷售、安裝、培訓、維修及售后服務工作。 咨詢電話：64155500、69340068 北京握奇信安網(wǎng)絡技術(shù)有限公司負責納稅人網(wǎng)上申報的推行及售后服務工作。 咨詢電話：64628886、69340068,征收管理科聯(lián)系電話： 69340077 謝謝！,貨物和勞務稅科 新辦企業(yè)政策輔導,政策輔導,一般納稅人認定 增值稅專用發(fā)票領用 增值稅優(yōu)惠政策,一般納稅人認定,超標企業(yè)認定 未超標及新開業(yè)企業(yè)認定 輔導期一般納稅人：(三個條件) 申請一般納稅人認定需提供的資料： 我局規(guī)定：,一般納稅人認定,超標企業(yè)認定 納稅人年（連續(xù)12個月）應稅銷售額(應稅服務）超過小規(guī)模納稅人標準（銷售貨物80萬元、應稅服務500萬），應當在申報期結(jié)束后40個工作日內(nèi)，向稅務機關(guān)申請辦理一般納稅人資格認定。認定機關(guān)在主管稅務機關(guān)受理申請之日起20日（工作日）內(nèi)完成一般納稅人資格認定。（認定期自終審次月1日起），并由主管稅務機關(guān)制作（稅務事項通知書），告知納稅人。,一般納稅人認定,未超標及新開業(yè)企業(yè)認定 對有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務資料的，可認定為一般納稅人.(正式、輔導期不定。) 新開業(yè)企業(yè)：在辦理稅務登記之日起30日內(nèi)，申請辦理一般納稅人認定的，符合條件的可認定一般納稅人。有效期自文書受理當月1日起。,一般納稅人認定,輔導期一般納稅人：(三個條件) 小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)； 注冊資金在80萬元（含80萬元）以下； 職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。 注：同時具備以上三個條件，需認定為輔導期一般納稅人，輔導期限為三個月,一般納稅人認定,申請一般納稅人認定需提供的資料： 增值稅一般納稅人申請認定表（二份） 稅務登記證副本； 財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件； 會計人員的從業(yè)資格證明復印件。 企業(yè)與會計人員簽訂的勞動合同或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議 經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件。,一般納稅人認定,我局規(guī)定： 法人為外省市的，應提供暫住證。 會計人員與本企業(yè)簽訂的用工合同。,增值稅專用發(fā)票領用,納稅人申請條件 納稅人申請手續(xù) 稅務機關(guān)辦理時限,增值稅專用發(fā)票領用,納稅人申請條件 經(jīng)我局審批認定為增值稅一般納稅人，且允許使用增值稅專用發(fā)票的納稅人。,增值稅專用發(fā)票領用,（二）納稅人申請手續(xù) 1、納稅人向管理所提出申請，并根據(jù)申請內(nèi)容提交以下材料：,增值稅專用發(fā)票領用,增值稅專用發(fā)票領用,2、審查環(huán)節(jié)需要納稅人提交的材料 納稅人需要依據(jù)中華人民共和國行政許可法第三十一條、北京市國家稅務局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批管理有關(guān)問題的通知（京國稅發(fā)200781號）第四條規(guī)定，根據(jù)審查環(huán)節(jié)工作人員的要求提供有關(guān)材料。,增值稅專用發(fā)票領用,稅務機關(guān)辦理時限 管理所應在受理申請之日起二十日內(nèi)辦結(jié)。,增值稅優(yōu)惠政策,現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策 詳見附件。 貨物與勞務稅科聯(lián)系電話：69340083,企業(yè)所得稅管理說明,1、企業(yè)所得稅納稅人,中華人民共和國企業(yè)所得稅法（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第一條明確指出，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅”。 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（以下簡稱企業(yè)所得稅法實施條例）第三條同時指出，“依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織”。 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。,2、企業(yè)所得稅稅率,根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條和第二十八條的規(guī)定，居民企業(yè)的稅率為： 1、法定稅率為25%； 2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 3、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。,3、納稅年度,企業(yè)所得稅法第五十三條明確規(guī)定，“企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止?！?“企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。”,4、企業(yè)所得稅匯算清繳,匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 企業(yè)所得稅法第五十四條第二款明確規(guī)定，“企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。”,5、企業(yè)的下列收入為免稅收入,（1）國債利息收入； （2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （3）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （4）符合條件的非營利組織的收入。,6、符合條件的小型微利企業(yè),1、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 (1)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； (2)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 2、年應納稅所得額不超過6萬元的小型微型企業(yè)，其所得減按50%計入年應納稅所得額。,7、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)： (1)產(chǎn)品(服務)屬于國家重點支持的高新技術(shù)領域規(guī)定的范圍； (2)研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例； (3)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例； (4)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例； (5)高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。,所得稅科聯(lián)系電話：69335552 謝謝！,納稅申報的常見問題,燕山地區(qū)國家稅務局辦稅服務廳,網(wǎng)上申報錯誤數(shù)據(jù)的處理方法,未實施扣稅操作繳納稅款的，到辦稅服務窗 填寫撤銷網(wǎng)上申報申請。 申請要加蓋公章 次日在申報系統(tǒng)中點擊“查看受理結(jié)果” 進行二次申報 已實施扣款操作并扣稅成功的，不能進行網(wǎng)上的二次申報 攜帶正確的申報表到辦稅服務廳窗口進行補充申報，所繳納的稅款多退少補。,納稅申報資料報送的規(guī)定,一般原則，實施網(wǎng)上申報的資料不需報送 特殊規(guī)定，按照稅務機關(guān)的要求報送 具體要求： 實施CA證書網(wǎng)上申報方式的不需報送納稅申報資料 使用密碼登錄方式網(wǎng)上申報的納稅人于所屬12月申報結(jié)束后一并報送全