徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校.ppt

徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,辦稅員培訓(xùn),主要內(nèi)容,辦稅服務(wù)廳及稅務(wù)所功能,1,稅務(wù)登記管理,2,辦稅員培訓(xùn)及IC卡申領(lǐng),3,發(fā)票的購買和開具,4,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,5,申報(bào)納稅,5,6,涉稅受理,5,7,企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,辦稅服務(wù)廳及稅務(wù)所功能,一,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,第一稅務(wù)所辦稅服務(wù)廳（出口退稅除外） 虹橋路188號(hào)三樓 64418888轉(zhuǎn) 第六稅務(wù)所辦稅服務(wù)廳（新辦、變更、出口退稅除外） 羅秀路108號(hào) 51872388轉(zhuǎn) 第九、十九稅務(wù)所辦稅服務(wù)廳（新辦變更稅證除外） 桂平路410號(hào)2樓 54261177轉(zhuǎn) 房產(chǎn)交易稅窗口 斜土路2088號(hào)三樓 64169988,辦稅窗口一覽表,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、二所至九所 、十九所、二十一所 管理所 2、十所至十一所 納稅評(píng)估所 3、十二所、十八所 核查所 4、一所、十五所、十六所 專業(yè)所,部門介紹,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、咨詢電話： 12366 2、咨詢窗口：虹橋路188號(hào)3樓辦稅服務(wù)廳 3、徐稅子網(wǎng)站： 4、上海稅務(wù)網(wǎng)： 5、新浪微博: “徐匯稅務(wù)”www.weibo/xhtax 6、互動(dòng)參與平臺(tái),納稅服務(wù),徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,稅務(wù)登記管理,二,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。（征管法第十五條） 我局開業(yè)和變更稅務(wù)登記當(dāng)場辦結(jié)（等待1個(gè)小時(shí)），到虹橋路188號(hào)辦稅服務(wù)廳綜合受理窗口叫號(hào)辦理。,1、開業(yè)登記,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 虹橋路188號(hào)三樓征收大廳綜合受理4350號(hào)窗口辦理,（1）銀行開戶備案,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 報(bào)送主管稅務(wù)所的稅收管理員，以便正確核定會(huì)計(jì)報(bào)表類型。,（2）會(huì)計(jì)制度備案,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。（征管法第十六條） 虹橋路188號(hào)辦稅服務(wù)廳綜合受理（4350號(hào)）窗口叫號(hào)辦理。,2、變更登記,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,在遺失稅務(wù)登記證的15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 具體操作： 1、登報(bào)聲明作廢（公開發(fā)行的市級(jí)以上報(bào)紙；刊登內(nèi)容：納稅人名稱、稅務(wù)登記證的名稱、號(hào)碼、發(fā)行機(jī)關(guān)等）； 2、攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦（具體資料見窗口清單）,3、遺失稅務(wù)登記證,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,（1）、納稅人發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理注銷稅務(wù)登記的申請。 a、生產(chǎn)經(jīng)營期滿解散或未到期被撤銷、解散的； b、發(fā)生合并、分立、改制等，需注銷稅務(wù)登記的； c、被法院依法宣告破產(chǎn)的； d、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的； e、因生產(chǎn)、經(jīng)營地變動(dòng)，且涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱遷移）的； f、境外企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)承接工程和提供勞務(wù)，項(xiàng)目完工的； g、發(fā)生需要注銷稅務(wù)登記的其他特殊情況的。 （2）、納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 （3）、納稅人申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，須先結(jié)清稅款和繳銷發(fā)票。,4、注銷稅務(wù)登記,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,征管法第六十條規(guī)定：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)登記責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；（三）、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查；（四）、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的。,注意事項(xiàng),徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,辦稅員培訓(xùn)及IC卡申領(lǐng),三,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,采取政府購買，企業(yè)免費(fèi)，委托上海匯成稅務(wù)事務(wù)所培訓(xùn)二天 地點(diǎn)：中山西路1919號(hào)A座5樓，電話54250910。,1、辦稅員培訓(xùn),徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,憑培訓(xùn)合格證書（或中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱）及身份證、委托書辦理辦稅員聯(lián)系卡及電子IC卡。 辦稅員電子IC卡到我局虹橋路188號(hào)辦稅大廳309室辦理。,2、發(fā)證及IC卡,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,（1）辦理申報(bào)、發(fā)票購買及涉稅受理。 （2）辦稅大廳網(wǎng)上自助查詢。 （3）ARM機(jī)的使用。 （4）稅企互動(dòng)、培訓(xùn)開會(huì)簽到。,3、IC卡功能,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,各類發(fā)票的核定購買,四,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,納稅人在我局辦理稅務(wù)登記且實(shí)地核查通過后到我局虹橋路188號(hào)辦稅大廳發(fā)票涉稅受理窗口辦理發(fā)票購用印制簿及發(fā)票的準(zhǔn)購、核定工作。 實(shí)地核查不通過將不能購買發(fā)票。 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行票種的核定。 納稅人使用發(fā)票情況發(fā)生變化應(yīng)提出變更申請。,1、發(fā)票準(zhǔn)購、核定,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,發(fā)票使用：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次如實(shí)開具，字跡清晰，不得涂改；發(fā)票聯(lián)、增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均應(yīng)加蓋納稅人發(fā)票專用章；應(yīng)順號(hào)使用，不得拆本使用，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本市開具。 發(fā)票保管：企業(yè)發(fā)票應(yīng)由發(fā)票管理員專人保管；統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)存放于專用柜，增值稅發(fā)票應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)；作廢發(fā)票應(yīng)全份保存，已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存5年，期滿后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。,2、發(fā)票使用和保管,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,自2012年4月1日起，試點(diǎn)地區(qū)營業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用新版上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票。上門收費(fèi)等特殊情形的可以使用定額發(fā)票。 自2012年4月1日起，所有的納稅人都應(yīng)按照上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局關(guān)于啟用新版普通發(fā)票的公告（2012年第3號(hào)）使用新版普通發(fā)票。發(fā)票換版過渡期為2012年4月1日至2012年6月30日，此期間新舊版發(fā)票同時(shí)使用（包括冠名發(fā)票），從2012年7月1日起一律使用新版發(fā)票，舊版發(fā)票停止使用。,3、發(fā)票種類,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、從事貨物運(yùn)輸?shù)脑鲋刀愐话慵{稅人，應(yīng)當(dāng)開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（四聯(lián)）。 2、從事生產(chǎn)銷售貨物、提供修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的增值稅一般納稅人，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。其中，從事商業(yè)零售的一般納稅人，可使用上海市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票（稅控發(fā)票）。 3、從事出口業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，應(yīng)當(dāng)開具上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（五聯(lián)）。 4、從事港口碼頭增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅一般納稅人，可使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和上海市國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票。 5、從事機(jī)動(dòng)車零售的增值稅一般納稅人，應(yīng)當(dāng)使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。,（1）發(fā)票種類增值稅一般納稅人,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)使用上海市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票（稅控發(fā)票）或上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票。 2、從事商業(yè)零售以外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)使用上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票。 3、從事上門收費(fèi)等特殊情況的，可使用上海市國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票。,（2）發(fā)票種類小規(guī)模納稅人,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、從事銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人，應(yīng)當(dāng)使用銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票。 2、從事建筑業(yè)的的營業(yè)稅納稅人，應(yīng)當(dāng)使用建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。 3、從事服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)的的營業(yè)稅納稅人，納入有獎(jiǎng)范圍的應(yīng)當(dāng)使用上海市服務(wù)業(yè)娛樂業(yè)文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（卷票），未納入有獎(jiǎng)范圍的應(yīng)當(dāng)使用上海市服務(wù)業(yè)娛樂業(yè)文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（平推式）。其中，屬于幼托教育的，使用上海市幼托教育統(tǒng)一發(fā)票；屬于停車收費(fèi)的，使用上海市收費(fèi)停車場（庫）定額發(fā)票。 4、從事其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的的營業(yè)稅納稅人，應(yīng)當(dāng)使用上海市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票。,（3）發(fā)票種類營業(yè)稅納稅人,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,自2012年7月1日起，除下列票種外，冠名發(fā)票應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，報(bào)市局備案后方可印制。 1、公園門票； 2、水電煤、通信、有線賬單； 3、高速公路收費(fèi)發(fā)票； 4、保險(xiǎn)定額發(fā)票； 5、出租車發(fā)票； 6、國際航空旅客運(yùn)輸專用發(fā)票； 7、郵政明信片。,（4）發(fā)票種類冠名發(fā)票,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票-防偽稅控設(shè)備 2、上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、上海市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票 -單機(jī)版通用開票軟件 3、上海市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、上海市服務(wù)業(yè)娛樂業(yè)文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票等稅控設(shè)備,4、發(fā)票開具,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校, 下載途徑：上海稅務(wù)網(wǎng)下載中心軟件下載“單機(jī)版通用開票軟件下載” 軟件使用：需配備24針針式打印機(jī)，請自行購買,單機(jī)版通用開票軟件,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、防偽稅控設(shè)備、稅控設(shè)備上海航天愛信諾 服務(wù)電話：962366或64418888*3051 308室 2、單機(jī)版通用開票軟件中軟公司 服務(wù)電話：61361133或64418888*3037 307室,5、服務(wù)單位,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,納稅申報(bào),五,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、上門申報(bào) 2、網(wǎng)上申報(bào)（要求） 3、郵寄申報(bào)（主要為12萬申報(bào)）,納稅申報(bào)形式,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,1、各稅種納稅申報(bào)表及相應(yīng)的附表 305室，由工作人員根據(jù)系統(tǒng)稅種核定情況免費(fèi)發(fā)放。 2、會(huì)計(jì)報(bào)表 需按照認(rèn)定的類型自行購買。提供下列購買地點(diǎn)供參考： （1）辦稅大廳1樓入口處電梯旁商店內(nèi)。 （2）中山西路立信會(huì)計(jì)學(xué)校。 3、涉及個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)的納稅人需提供附加資料。 特別提醒：各稅種納稅申報(bào)表、附表、會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確 填寫，所有紙質(zhì)申報(bào)資料均應(yīng)法人簽字并加蓋單位公章。,1、上門申報(bào),徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,（1）305室領(lǐng)取表格 （2）開通納稅專戶（用于網(wǎng)上扣款，可與基本賬戶綁定，也可單獨(dú)設(shè)立） （3）申請網(wǎng)上申報(bào)（申報(bào)窗口） （4）領(lǐng)取辦結(jié)資料，并至307室進(jìn)行培訓(xùn)登記 注：網(wǎng)上申報(bào)培訓(xùn)班一般每月兩期，一期在10日左右，一期在25日左右，納稅人培訓(xùn)后即應(yīng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。,2、網(wǎng)上申報(bào),徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,一般規(guī)定 1、營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等：一般為每月15日前； 2、企業(yè)所得稅：季度15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳、年度匯算清繳； 3、地方稅（房產(chǎn)稅、土地使用稅）：以我局通知為準(zhǔn) 友情提示：可至“徐匯稅務(wù)”網(wǎng)站下載2013年度各稅種納稅申報(bào)及稅控設(shè)備抄報(bào)稅期限一覽表 特別提醒：（1）零申報(bào)；（2）減免稅要申請備案,并按規(guī) 定申報(bào)；(3)會(huì)計(jì)報(bào)表類型與申報(bào)表類型要一致；（4）未按時(shí)申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下罰款。,納稅申報(bào)期限,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,特殊規(guī)定：流轉(zhuǎn)稅季度申報(bào)（上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局公告2012年第9號(hào)） 符合下列條件之一的納稅人，流轉(zhuǎn)稅按季度申報(bào)： 1、僅申報(bào)增值稅或消費(fèi)稅的增值稅小規(guī)模納稅人； 2、兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人，稅務(wù)登記開業(yè)滿1年且上一年度實(shí)際繳納營業(yè)稅10萬元（含10萬元）以下的； 3、稅務(wù)登記開業(yè)滿1年且上一年度實(shí)際繳納營業(yè)稅10萬元（含10萬元）以下的營業(yè)稅納稅人。,納稅申報(bào)期限,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,涉稅受理,六,徐匯稅務(wù)局特點(diǎn)：管事與管戶相分離,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,備案類 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)收入免征增值稅 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除 固定資產(chǎn)加速折舊 企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,認(rèn)定類 貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人資格認(rèn)定 貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人資格年檢 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定 非營利組織免稅資格認(rèn)定 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)納稅方式鑒定 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,減免類 殘疾、孤老人員和烈屬勞動(dòng)所得減征 安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)享受減免稅 非居民享受稅收協(xié)定待遇 醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)減免 核定駐滬外國企業(yè)代表處免稅 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,證明類 開具納稅人聯(lián)系單 利潤分配通知單 申請開具企業(yè)債券不征個(gè)人所得稅 開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 申請開具紅字增值稅專用發(fā)票 非貿(mào)易付匯稅務(wù)證明 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,退稅類 誤征誤交退稅 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退 企業(yè)所得稅年度清算溢交退稅 殘疾、孤老人員和烈屬未足額減征個(gè)人所得稅退稅 個(gè)人住房房產(chǎn)稅退稅 ,涉稅受理種類,徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校,出口退稅類 其他管理類 稅務(wù)救濟(jì)類 行政許可類,涉稅