國家科技計劃經(jīng)費管理.ppt

國 家 科 技 計 劃 經(jīng) 費 管 理,科學(xué)技術(shù)部 2013年7月,政 策 培 訓(xùn),全社會研發(fā)投入快速增長,全社會R&D投入： “十一五”期間，5年合計：24111億元。 2012年，10240億元，R&D/GDP:1.97。,財政部,中央財政科技投入,院所長基金,985工程,自然科學(xué)基金,產(chǎn)業(yè)化專項,國家科技計劃,重大科技專項,知識創(chuàng)新工程,公益性行業(yè)專項,高?？蒲袑ｍ?先導(dǎo)專項,“十二五”國家科技計劃體系,主體科技計劃及其定位,各計劃經(jīng)費投入比重情況（2011年）,973計劃（15%）,單位：億元,863計劃（18%）,科技支撐計劃（19%）,政策引導(dǎo)類計劃（3%）,國際科技合作專項（5%）,其他計劃（40%）,政策體系構(gòu)成,關(guān)于改進(jìn)和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見 國辦發(fā)【2006】56號）,各類科技計劃和專項經(jīng)費管理辦法,國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法（國科發(fā)財字【2007】393號）,關(guān)于進(jìn)一步加強國家科技計劃項目（課題承擔(dān)單位法人責(zé)任的若干意見國科發(fā)【2012】86號）,財政部 科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知（財教【2011】434號）,在經(jīng)費的管理和使用過程中過程中，需要遵循的基本原則是：政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性原則。,國家科技計劃和專項經(jīng)費管理使用的基本原則,1、政策相符性原則： 國家財經(jīng)法規(guī) 相應(yīng)的科技經(jīng)費管理制度 2、目標(biāo)相關(guān)性原則： 概預(yù)算總量、強度與結(jié)構(gòu)應(yīng)以任務(wù)目標(biāo)為依據(jù) 支出應(yīng)與研究任務(wù)緊密相關(guān)，符合研究任務(wù)的規(guī)律和特點。,國家科技計劃和專項經(jīng)費管理使用的基本原則,3、經(jīng)濟(jì)合理性原則： 參照國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動 符合我國國情 概預(yù)算應(yīng)與同類科研活動的支出水平相匹配 材料、設(shè)備等支出與市場同類產(chǎn)品一般價格水平相匹配 在考慮技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險和不影響研究任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。,國家科技計劃和專項經(jīng)費管理使用的基本原則,預(yù) 算 執(zhí) 行 要 點,單位制定內(nèi)部管理辦法，強化法人責(zé)任 單獨核算，?？顚Ｓ?嚴(yán)格按照下達(dá)的課題預(yù)算執(zhí)行 嚴(yán)格遵守預(yù)算調(diào)整程序 年度決算、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收（結(jié)題審計） 重大事項報告 結(jié)余經(jīng)費原渠道上繳,加強法人責(zé)任,為什么強調(diào)法人責(zé)任 ？ 法人單位在了解項目研發(fā)信息、把握項目進(jìn)度、加強資源整合、組織協(xié)調(diào)和服務(wù)于項目實施等方面具有優(yōu)勢； 可以充分調(diào)動項目（課題）研究和管理各方積極性； 有利于進(jìn)一步改進(jìn)科研活動的氛圍和環(huán)境，優(yōu)化科研力量布局和科技資源配置，充分調(diào)動和發(fā)揮承擔(dān)單位和科研人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性； 進(jìn)一步建立和完善責(zé)任機制，強化過程管理，提升財政資金使用效益； 進(jìn)一步促進(jìn)計劃統(tǒng)籌和成果集成，推動科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。,加強法人責(zé)任,法人單位應(yīng)承擔(dān)有哪些責(zé)任 ？ 服務(wù)支撐&管理監(jiān)督 申報立項階段：組織和指導(dǎo) 預(yù)算編制階段：咨詢和服務(wù) 組織實施階段：協(xié)調(diào)和支撐 經(jīng)費使用過程：審核和監(jiān)督 結(jié)題驗收階段：檢驗和凝練 成果的應(yīng)用推廣和產(chǎn)業(yè)化,加強法人責(zé)任,法人單位在經(jīng)費使用中的審核監(jiān)督作用 根據(jù)國家科技計劃經(jīng)費管理辦法，建立健全經(jīng)費管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制，認(rèn)真行使經(jīng)費管理、審核和監(jiān)督權(quán)，對本單位使用、外撥項目（課題）經(jīng)費情況實行有效監(jiān)管。 根據(jù)國家科技計劃經(jīng)費管理辦法，按照項目（課題）預(yù)算中核定的金額，與合作單位共同安排好間接費用支出。間接費用中的績效支出要充分尊重課題負(fù)責(zé)人的意見，注重發(fā)揮對一線科研人員的激勵作用，由承擔(dān)單位按照國家工資津補貼政策統(tǒng)籌安排。 承擔(dān)單位應(yīng)在經(jīng)費管理使用方面為科研人員提供必要的政策咨詢、培訓(xùn)支撐等相關(guān)服務(wù)，確保項目（課題）經(jīng)費支出符合國家財政資金的使用要求，提高經(jīng)費使用效益，有效促進(jìn)科研活動開展。,總體要求： 單獨核算： 專項經(jīng)費及自籌經(jīng)費分別進(jìn)行單獨核算 承擔(dān)單位及合作單位都應(yīng)實現(xiàn)單獨核算 實現(xiàn)方式： 在單位會計核算系統(tǒng)中單獨設(shè)置會計科目(分別設(shè)收入和支出科目）； 在單位會計核算系統(tǒng)中設(shè)輔助明細(xì)賬 ?？顚Ｓ?會計核算,直接費用和間接費用,直接費用:設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費和其他支出等。 間接費用:儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績效支出等。 績效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研 工作績效安排的相關(guān)支出。,設(shè)備費：是指在課題研究開發(fā)周期以內(nèi)發(fā)生的以下三類費用： 購置或試制專用儀器設(shè)備 對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造 租賃外單位設(shè)備 不應(yīng)列支預(yù)算外設(shè)備； 應(yīng)有完整的設(shè)備驗收入庫手續(xù)； 使用屬于承擔(dān)單位支撐條件的設(shè)備不得在專項經(jīng)費中列支設(shè)備租賃費。,直接費用的支出管理,材料費：材料費是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。 列支應(yīng)有合同、發(fā)票及完整的材料驗收、入庫、出庫單據(jù)； 不得列支大量的日常辦公耗材； 不可以在專項經(jīng)費中列支生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料。,直接費用的支出管理,測試化驗加工費：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。 列支應(yīng)當(dāng)提供發(fā)票、委托合同、測試結(jié)果報告、測試單位資質(zhì)證明； 在課題承擔(dān)單位（包括合作單位）內(nèi)進(jìn)行測試，承擔(dān)單位的測試化驗加工部門應(yīng)為獨立經(jīng)濟(jì)核算單位，并應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和結(jié)算憑證； 不得以測試化驗加工費的名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費。,直接費用的支出管理,不能單獨計量的儀器設(shè)備、科學(xué)裝置以及實驗室日常運行的水、電、氣、暖等支出屬于間接費用的開支范圍，不能再重復(fù)列支或分?jǐn)偂?直接費用的支出管理,燃料動力費：在課題研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。,會議費：是指在課題研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。 會議費支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會議通知、參加人員等； 會議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁鋪張浪費； 嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期； 嚴(yán)禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不合理支出。,直接費用的支出管理,差旅費：是指在課題研究過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。 出差人員應(yīng)為課題組成員； 列支差旅費應(yīng)提供出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全； 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)； 嚴(yán)禁列支旅游費、景點門票。,直接費用的支出管理,國際合作交流費：是指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。 出國人員應(yīng)當(dāng)為課題組成員； 出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)； 出訪目的地、國別、天數(shù)次數(shù)和人員規(guī)模應(yīng)與預(yù)算相符； 列支出國費用要有邀請函、批件、國外行程單、出國調(diào)研報告等憑據(jù)； 嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于出國補助標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。,直接費用的支出管理,出版文獻(xiàn)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：購買費、文獻(xiàn)檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。 大宗專業(yè)資料和軟件購置費支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù)； 不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費。,直接費用的支出管理,勞務(wù)費：是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務(wù)性費用。 支付范圍應(yīng)符合管理辦法的規(guī)定； 應(yīng)按照預(yù)算書的要求據(jù)實列支，不應(yīng)計提或分?jǐn)偅?除按預(yù)算書和有關(guān)規(guī)定支出高校畢業(yè)生社會保險費補助外，不得支出其他人員社會保險費； 原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、負(fù)責(zé)工作、勞務(wù)時間、本人簽字等信息。,專家咨詢費：是指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。 支付范圍應(yīng)符合管理辦法的規(guī)定； 只能支付給個人，不能支付給單位； 不能列支博士、碩士研究生因?qū)W位論文答辯、論文修改發(fā)生的相關(guān)費用； 原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內(nèi)容、咨詢時間、本人簽字等信息。,直接費用的支出管理,其他支出：是指在課題研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。 不能填列課題實施前發(fā)生的各項經(jīng)費支出、獎勵支出以及不可預(yù)見； 支出內(nèi)容不應(yīng)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支； 支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)。,直接費用的支出管理,間接費用：是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的。要求各單位要制定具體的管理辦法。 現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋 水、電、氣、暖消耗 有關(guān)管理費用的補助支出 績效支出,間接費用的管理,間接費用： 1、間接費用按課題統(tǒng)一核定，實行總額控制。 2、間接費用分別納入各自單位財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。 3、承擔(dān)單位和課題組不得再變相在課題內(nèi)列支和攤銷各項費用，包括：課題所在單位和實驗室日常運行支出，如大量的辦公用品支出、水電氣暖、汽油費、電話費、餐費等。,間接費用的管理,建立和完善本單位的有關(guān)制度,1、現(xiàn)金管理和使用 2、設(shè)備、材料等資產(chǎn)的管理和使用； 3、間接費用和績效支出的管理和使用； 4、合同的管理； 5、對外撥經(jīng)費及合作單位的管理； 6、內(nèi)部各有關(guān)部門的職責(zé)和分工； 7、有關(guān)科目預(yù)算調(diào)整的審批程序。,經(jīng)費預(yù)算的調(diào)整,1.預(yù)算總額調(diào)整、承擔(dān)單位變更,報財政部批準(zhǔn)。 2.合作單位之間預(yù)算調(diào)整以及合作單位增減，報科技部批準(zhǔn)。 3.“五可調(diào)”：材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出預(yù)算，課題組申請，承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在財務(wù)檢查、驗收時確認(rèn)。 4.“六不增”：設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費預(yù)算不增可減。 5.“一不動”：間接費用不得調(diào)整。,年度決算報告制度 項目（課題）承擔(dān)單位要按照規(guī)定的要求和程序，組織編制年度財務(wù)決算報告，并上報科技部。 課題財務(wù)決算報告應(yīng)由課題承擔(dān)單位財務(wù)部門會同課題負(fù)責(zé)人編制，應(yīng)賬表一致、賬實相符。 年度財務(wù)決算報告將作為課題后續(xù)年度撥款、中期財務(wù)檢查、結(jié)題財務(wù)驗收的重要依據(jù)。,報告制度,重大事項報告制度 重大事項：影響經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的重大事項 任務(wù)調(diào)整 課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動 項目（課題）承擔(dān)單位變更、更名等 三大計劃重大事項報告程序 973計劃項目首席科學(xué)家、項目承擔(dān)單位應(yīng)及時將重大事項報科技部 863計劃課題負(fù)責(zé)人、課題承擔(dān)單位應(yīng)及時按程序?qū)⒅卮笫马棃罂萍疾?支撐計劃課題負(fù)責(zé)人、課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時將重大事項報項目組織單位及科技部,報告制度,進(jìn)行項目驗收,出具審計報告,會計師事務(wù)所審計,整理財務(wù)材料資料,通過財務(wù)驗收,提交自驗收報告和審計報告，進(jìn)行財務(wù)驗收,根據(jù)財務(wù)驗收意見進(jìn)行整改,不通過財務(wù)驗收,財務(wù)驗收有關(guān)要求,處罰,課題通過驗收后一個月內(nèi)，辦理財務(wù)結(jié)帳手續(xù) 結(jié)余經(jīng)費按規(guī)定原渠道回繳科技部 建立科研項目課題經(jīng)費績效評價制度 專項經(jīng)費管理建立信用管理機制，科技部對承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人等的信譽度進(jìn)行評價和記錄,財務(wù)驗收有關(guān)要求,通過信息化手段建立項目（課題）預(yù)算管理和控制平臺，在方便科研人員及時和便捷地了解經(jīng)費支出情況的同時，實現(xiàn)對經(jīng)費使用的動態(tài)監(jiān)控 完善以財務(wù)制度建設(shè)為基礎(chǔ)的單位內(nèi)部控制管理框架，對經(jīng)費開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)，審批的職責(zé)、權(quán)限和程序等做細(xì)致的規(guī)定 定期組織內(nèi)部各部門和項目負(fù)責(zé)人開展財經(jīng)法規(guī)、預(yù)算管理等方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，逐步提高科研人員的項目管理和財務(wù)管理能力,好的經(jīng)驗和做法,1. 單位制度不健全、不落實，與國家規(guī)定相矛盾,2. 違規(guī)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費： “包工頭”，“二老板”，層層轉(zhuǎn)撥,3. 違規(guī)發(fā)放人員費：發(fā)給有工資性收入的人（津貼、獎金）；支付研究生培養(yǎng)費、答辯費、保險等；代簽代領(lǐng)、無人簽領(lǐng)、弄虛作假,4. 以合作方式將經(jīng)費轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)人謀取私利：課題組成員在合作公司中占股份；課題組成員（或利益相關(guān)人）注冊公司，以合作名義截留、挪用、轉(zhuǎn)移,發(fā)現(xiàn)的主要問題,示例： 部分單位違反規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算 自行增加課題合作單位， 以委托測試等的名義將科研任務(wù)外包，向合作單位以外的其他單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費,發(fā)現(xiàn)的主要問題,示例： 違規(guī)發(fā)放勞務(wù)費、專家咨詢費 擴(kuò)大與人員相關(guān)費用的發(fā)放范圍、 標(biāo)準(zhǔn)以編造虛假勞務(wù)合同、代簽代領(lǐng)、虛構(gòu)人員名單等方式違規(guī)支出勞務(wù)費、專家咨詢費 發(fā)放手續(xù)不完備，隨意性強,發(fā)現(xiàn)的主要問題,5.假發(fā)票：（真事假票）、假票假事、票實不符（火車票） 6.超范圍支出：個人消費性支出（汽油費、通訊費），差旅會議費包含觀光旅游等 7.管理不規(guī)范：未履行政府采購或招投標(biāo)程 序；無材料出入庫制度，以購代耗；大額、 大量調(diào)賬；結(jié)題前突擊花錢；串戶使用零 余額賬戶；執(zhí)行率偏低等 8.其他問題：支出分?jǐn)偀o依據(jù)、沒有進(jìn)行 單獨核算、自籌經(jīng)費不到位,發(fā)現(xiàn)的主要問題,示例： 利用虛假票據(jù)列支財政資金 虛假業(yè)務(wù)、虛假票據(jù) 真實業(yè)務(wù)、虛假票據(jù) 虛假業(yè)務(wù)、真實票據(jù),發(fā)現(xiàn)的主要問題,示例： 違規(guī)列支招待