《會計報表系統(tǒng)》PPT課件.pptVIP

會計報表系統(tǒng),第一節(jié) 會計報表系統(tǒng)概述,一 、會計報表子系統(tǒng)的范圍 （一）會計報告的編制,會計報表,外部報表,內(nèi)部報表,主要會計報表,附表,資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表,會計報表附注,財務情況說明書,企業(yè)財務會計報告,成本明細表,財產(chǎn)明細表,.,會計報表分類： 1、按報送對象，分為：外部報表和內(nèi)部報表 2、按會計報表的編制單位：分為單位報表、匯總報表和合并報表 3、按照會計報表的編制時期：分為定期報表和不定期報表 4、按照會計報表反映的經(jīng)濟內(nèi)容：分為財務狀況表、經(jīng)營成果表和費用成本表 5、按照會計報表的結(jié)構(gòu)：分為簡單報表和復合報表,（二）會計報表的分析 會計報表分析的內(nèi)容主要包括： 1、評價企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果。 2、考核企業(yè)經(jīng)營管理的業(yè)績。 3、為經(jīng)營決策提供依據(jù)。 會計報表分析是以會計報表為主要依據(jù)，還需要利用財務計劃、會計憑證和會計賬簿等資料進行綜合性分析。,二、會計報表系統(tǒng)的特點： 1、輸入數(shù)據(jù)量少。 2、不設報表數(shù)據(jù)直接修改功能。 3、輸出信息規(guī)定性強。 4、通用性更強、適用面更廣。 5、圖、表并用進行報表分析。 功能需求： 1、報表格式功能 2、報表數(shù)據(jù)處理功能 3、報表輸出與分析功能,三、會計報表系統(tǒng)的基本功能,會計報表系統(tǒng),會計報表編制,會計報表分析,報表管理,格式管理,報表數(shù)據(jù)處理,報表輸出,定義分析指標,定義指標數(shù)據(jù)來源,生成分析數(shù)據(jù),圖形分析,輸出分析結(jié)果,報表設置,報表刪除,報表備份,報表恢復,報表格式定義,數(shù)據(jù)來源定義,顯示查詢,打印輸出,軟盤輸出,網(wǎng)絡傳輸,報表生成,報表審核,報表匯總,報表合并,（一）專用報表軟件：報表種類、格式和編制方法固定在程序中。 （二）通用報表軟件：報表種類、格式和編制方法可以自己定義。 （三）電子表軟件：如Excel，有很強的格式編輯功能和數(shù)據(jù)處理能力，有一個很大的函數(shù)集，可到賬務處理系統(tǒng)中取數(shù)。還具有強大的圖表功能。,四、報表軟件簡介,第二節(jié) 會計報表的編制,一、個別會計報表的編制 （一）會計報表的編制流程及數(shù)據(jù)來源分析,財會人員,取得或繪制 報表格式,各 種 報 表 格 式,會計賬簿,填報要求,其他資料,計算 分析 填列,會計報表,審核 報送,需要部門,手工方式會計報表編制流程,會計憑證,登 記,總分類賬,明細分類賬,日記賬,會計賬簿,編 制,資產(chǎn)負債表,利潤表,編 制,現(xiàn) 金 流 量 表,編 制,輔助管理報表,手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源,進入報表系統(tǒng),賬務處理系統(tǒng) 數(shù)據(jù)文件,報表格式設計,報表數(shù)據(jù)處理,各種報表格式文件,其他子系統(tǒng) 數(shù)據(jù)文件,各種報表文件,輸出,會計報表,初始化,日常處理,計算機系統(tǒng)會計報表編制的基本處理流程圖,賬務處理子系統(tǒng),賬簿數(shù)據(jù)文件,報表數(shù)據(jù)來源定義,報表數(shù)據(jù)文件,編輯輸出,會 計 報 表,計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源,賬表一體化,科目余額文件 （匯總文件）,（二）會計報表的格式設計,報表格式是一個保存在計算機當中的模板，利用此模板可以無限復制相同格式的報表，它是數(shù)據(jù)處理的基礎，也是對報表數(shù)據(jù)的說明。 報表格式 1、表頭 一般填寫報表的標題、報表編號、編制單位、編制日期及計量單位、欄目等。列示了會計主體、持續(xù)經(jīng)營和會計分期、貨幣計量的會計假設。 2、表體 報表中的數(shù)據(jù)及分隔線，是報表的主體。 3、表尾 報表下部的附注、說明，既有固定文字說明，也有少量數(shù)值。,表頭,表體,表尾,關鍵字,表樣單元,其它相關概念： 1、單元：數(shù)值單元、字符單元、表樣單元 表樣單元是定義一個沒有數(shù)據(jù)的空表所需的所有文字、符號或數(shù)字，一旦被定義為表樣，那么其中輸入的內(nèi)容對所有表頁都有效。 2、組合單元、區(qū)域 3、表頁 2 當前表的第二頁 4、二維表、三維表 UFO表要確定一個數(shù)據(jù)的所有要素為： 、 如：“利潤表”C52,5、固定區(qū)和可變區(qū) 固定表和可變表 6、關鍵字： 報表關鍵字實際上是一個計算機取值函數(shù)。一般取單位名稱、單位編號、年、月、日等。,報表格式設計 一般報表設計內(nèi)容如下： 1、定義報表的尺寸。 2、設置報表的行列的寬度。 3、畫表格線。 4、登錄表頭。 5、設置單元風格。 6、輸入表尾輔助文字信息。 報表格式修改 一是整體格式修改；二是表內(nèi)數(shù)據(jù)格式修改。 1、表頭、表尾的修改。 2、行列的增減。,（三）報表數(shù)據(jù)來源定義,報表內(nèi)的數(shù)據(jù)來源分為兩類：一類是常數(shù)；另一類是變動數(shù)據(jù)。 變動數(shù)據(jù)的來源： 1、確定表元的數(shù)據(jù)源 1）從帳務處理系統(tǒng)總帳、明細帳的發(fā)生額和余額取數(shù)。 2）從同一報表文件不同報表的數(shù)據(jù)取數(shù)。 3）從他表取數(shù)。 4）從系統(tǒng)外部取數(shù)。 5）從其他會計軟件取數(shù)等。,2、確定取數(shù)所要滿足的條件 1）期初借方余額。 2）期初貸方余額。 3）借方發(fā)生額。 4）貸方發(fā)生額。 5）期末借方余額。 6）期末貸方余額。 7）累計數(shù)，借方累計、貸方累計。 8）期末數(shù)。 9）期初數(shù)。,3、確定計算方式 （1）公式定義。 運算公式構(gòu)成：表元及坐標；運算符；表達式。 運算公式可分為取數(shù)公式和統(tǒng)計、計算公式。 取數(shù)公式。 報表內(nèi)的計算公式。 本表他頁取數(shù)計算公式。 他表取數(shù)計算公式。 不同報表文件間相同月份數(shù)據(jù)的獲??； 不同報表間不同月份數(shù)據(jù)的獲??； 不同報表間不同年度報表數(shù)據(jù)的獲??； 從多個報表文件中獲取數(shù)據(jù)。,非運算公式： 審核公式是報表數(shù)據(jù)之間關系的檢查公式。主要用于報表數(shù)據(jù)定義完成后，審核報表的合法性；報表數(shù)據(jù)生成后，審核報表數(shù)據(jù)的正確性。 舍位平衡公式從元到千元或萬元時采用的一種公式。 （2）函數(shù) 報表函數(shù)的基本要素： 1）源數(shù)據(jù)庫文件，確定報表數(shù)據(jù)的基本來源。 2）字段名或項目名，確定從指定的數(shù)據(jù)庫文件中取指定數(shù)據(jù)。 3）取數(shù)條件，確定要從數(shù)據(jù)庫文件中取得滿足條件的數(shù)據(jù)。 4）計算方式，確定是否計算和如何計算。,公式定義舉例,1、單元公式定義 絕對單元公式 如:C1=10； C1：C10=A1：A10+B1：B10; D10=PTOTAL（D1：D9） 相對單元公式 A10=PTOTAL（？A1：？A9） 注:(1)PTOTAL():固定區(qū)域合計 (2)相對引用與Excel中相同,2、定義單元公式的注意事項： （1）單元公式中的單元地址不允許出現(xiàn)循環(huán)引用（SELECT、IFF函數(shù)除外），即本單元公式中不能直接或間接引用本單元中的數(shù)據(jù)。 （2）在組合單元中不能定義單元公式。 （3）在定義了單元公式的單元中不能再輸入任何內(nèi)容。 （4）單元公式與單元類型的關系，如在數(shù)值類型的單元中返回的應該是數(shù)值，如果結(jié)果是字符，則返回的值為空。,3、函數(shù) （1）帳務函數(shù) 如：C5=FS（“1002”，“月”，“借”，001，） （2）統(tǒng)計函數(shù) 固定區(qū)、可變區(qū)、立體方向統(tǒng)計函數(shù) 如：PTOTAL GTOTAL TOTAL (對應合計) c9=ptotal(c5:c8) （3）本表他頁取數(shù)函數(shù) 取固定頁號表頁的數(shù)據(jù) 如：B2=C51 取第一頁C5單元的值賦給B2單元, 按一關鍵字取數(shù) SELECT() 如：D=C+SELECT(D,年年 AND 月=月1) （4）從其他報表取數(shù) 取他表確定頁號表頁的數(shù)據(jù) “”- 如：D5=“Y”-D54 C5=“Y”-C101+C22 D5=“Y”-H201+”X”-E42 FOR C10,用關聯(lián)條件從他表取數(shù) relationwith”- 如： A1=“LRB”-A1 relation 年 with 年,月 with “LRB”-月+1,審核公式 格式： FOR ; RELATION , * MESSAGE“” 如: C9=C5+C6+C7+C8 MESSAGE“一季度小計不等！” D9=D5+D6+D7+D8 MESSAGE“二季度小計不等！” 如：C5=“as021.rep”-F5 MESSAGE“一季度部門一數(shù)據(jù)與表“as02.rep”數(shù)據(jù)不符！” C6=“as021.rep”-F6 MESSAGE “一季度部門二數(shù)據(jù)與表“as02.rep”數(shù)據(jù)不符！”,注: 一個報表中常常存在著許多平衡關系。編輯審核公式時，類似的平衡關系可以放在一個審核公式組中，這樣可以使審核公式更加簡明。審核公式成組應遵循以下原則： 一個報表可以存在多個審核公式組，每個審核公式組中各審核公式的篩選條件和關聯(lián)條件完全相同，共用一條提示信息。 篩選條件、關聯(lián)條件、提示信息有所不同的審核公式應分為不同的審核公式組。,提示信息應盡量詳細明確，以便于檢查錯誤。 如：C5=“as021.rep”-F5, C6=“as021.rep”-F6, RELATION 1 WITH“as021.rep”-季 MESSAGE “一季度數(shù)據(jù)錯誤！”,舍位平衡公式 報表經(jīng)舍位之后，重新調(diào)整平衡關系的公式稱為舍位平衡公式。其中，進行進位的操作叫做舍位，舍位后調(diào)整平衡關系的操作叫做平衡調(diào)整公式。 舍位表名： 和當前文件名不能相同，默認在當前目錄下。 舍位范圍： 舍位數(shù)據(jù)的范圍，要把所有要舍位的數(shù)據(jù)包括在內(nèi)。 舍位位數(shù)： 1-8位。舍位位數(shù)為1，區(qū)域中的數(shù)據(jù)除10；舍位位數(shù)為2，區(qū)域中的數(shù)據(jù)除100；以此類推。,平衡公式： 倒順序?qū)?，首先寫最終運算結(jié)果，然后一步一步向前推。 每個公式一行，各公式之間用逗號“,”隔開，最后一條公式不用寫逗號。 公式中只能使用“+”“-”符號，不能使用其他運算符及函數(shù)。 等號左邊只能為一個單元（不帶頁號和表名）。 一個單元只允許在等號右邊出現(xiàn)一次。 格式： REPORT “ ” RANGE , * WEI FORMULA , * FOR ,公式定義,公式定義,（四）會計報表的生成,會計報表的生成就是根據(jù)各報表數(shù)據(jù)地生成方法，具體計算每 個表元的數(shù)值并填入目標表過程。 1、會計報表勾稽關系與會計報表生成的順序 反映會計報表體系中各報表表內(nèi)部和會計報表之間的內(nèi)在關系。 各種報表內(nèi)基本數(shù)量關系 資產(chǎn)負債表： （1）資產(chǎn)負債所有者權(quán)益（帳戶式） （2）資產(chǎn)負債所有者權(quán)益（報告式） 利潤表： （1）主營業(yè)務利潤主營業(yè)務收入折扣與折讓 主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加 （2）營業(yè)利潤主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤 營業(yè)費用管理費用財務費用 （3）利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收支 （4）凈利潤利潤總額所得稅 現(xiàn)金流量表： 各類現(xiàn)金流入各類現(xiàn)金流出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物,2、會計報表數(shù)據(jù)的修改：視具體情況而定；不屬于報表編制方法的修改，應通過記賬憑證進行調(diào)整；屬報表編制方法問題，修改公式定義，不能直接修改。 3、利用商品化會計報表軟件提供的報表模板應注意的問題 （1）檢查報表格式的正確性，如果與企業(yè)現(xiàn)行的有差異，請進行修改報表格式。 （2）檢查數(shù)據(jù)來源公式的正確性，如果與企業(yè)現(xiàn)行的有差異，請進行修改報表數(shù)據(jù)來源公式。 （3）在報表數(shù)據(jù)來源定義的時候