2018貝個(gè)人所得稅培訓(xùn)資料——貝加爾管理咨詢.pptVIP

,201805,最新個(gè)稅培訓(xùn)資料,培訓(xùn)機(jī)構(gòu)：杭州貝加爾管理咨詢有限公司 高級(jí)培訓(xùn)師（高級(jí)國(guó)際管理會(huì)計(jì)師）：陳明偉,必須要留下培訓(xùn)資料（包括PPT、培訓(xùn)視頻文件，做為經(jīng)后的教材使用）,把手機(jī)的使用融入到培訓(xùn)中來(lái)，增強(qiáng)被培訓(xùn)人員的參與感、獲得感，提高培訓(xùn)質(zhì)量,要采用多媒本，直播教學(xué)（如：微信直播，網(wǎng)絡(luò)直播）,要及時(shí)把培訓(xùn)課件上傳到專業(yè)網(wǎng)站，進(jìn)行分享，并通過(guò)下載收錢。,本次培訓(xùn)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)以下四點(diǎn)：,一、個(gè)人所得稅相關(guān)法律及政策解析,二、常用個(gè)稅計(jì)算方法,四、繳納的權(quán)利與義務(wù),三、已繳個(gè)稅的查詢方法,五、不繳個(gè)稅的后果,六、目前公司執(zhí)行個(gè)稅政策及相關(guān)文件,七、合理的避稅方法,八、中國(guó)個(gè)稅未來(lái)發(fā)展方向,九、金稅三期個(gè)稅申報(bào)流程,一、個(gè)人所得稅相關(guān)法律及政策解析,一、個(gè)人所得稅相關(guān)法律及政策解析,一、個(gè)人所得稅相關(guān)法律及政策解析,一、個(gè)人所得稅相關(guān)法律及政策解析普法案例,1、逮癩蛤蟆被刑拘,2、偷逃個(gè)人所得稅,一、個(gè)人所得稅相關(guān)法律及政策解析相關(guān)名詞解釋,單位或個(gè)人,財(cái)務(wù)人員或個(gè)人,扣繳義務(wù)人有辛苦費(fèi)： 個(gè)人所得稅法第十一條規(guī)定：第十一條 對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法工資、薪金計(jì)算方法,2.1財(cái)務(wù)EXCEL表格（順?biāo)鉏F）計(jì)算公式=,ROUND(IF(F380000,F3*0.45-13505,IF(F355000,F3*0.35-5505,IF(F335000,F3*0.3-2755,IF(F39000,F3*0.25-1005,IF(F34500,F3*0.2-555,IF(F31500,F3*0.1-105,IF(F30,A3*0.03,0),2),=ROUND(MAX(F3*0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45-0,105,555,1005,2755,5505,13505,0),2),2.1財(cái)務(wù)EXCEL表格（順?biāo)銛?shù)組）計(jì)算公式=,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法工資、薪金計(jì)算方法,2.2財(cái)務(wù)EXCEL表格（倒推）計(jì)算公式=,2.3非財(cái)務(wù)人員（度娘）計(jì)算公式=,=IF(3500(ROUND(MAX(A5-3500-0,105,555,1005,2755,5505,13505)/(1-0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4)+3500,2),(ROUND(MAX(A5-3500-0,105,555,1005,2755,5505,13505)/(1-0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4)+3500,2),A5),在度娘輸入“最新個(gè)稅計(jì)算器”或如下網(wǎng)址：/index.html直接把你的工資及扣除的社保輸入進(jìn)行就能得出應(yīng)繳個(gè)稅金額,可以按下拉“箭頭”計(jì)算各種個(gè)人所得稅的繳存情況,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法工資、薪金7級(jí)超額累進(jìn)稅率表,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法年終獎(jiǎng)金計(jì)算方法,2.1月工資高于3500元的計(jì)算公式=年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)金額/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率,2.2月工資低于3500元的計(jì)算公式=（年終獎(jiǎng)-（3500-月工資）*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-（3500-月工資）金額/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率,2.3非財(cái)務(wù)人員（度娘）計(jì)算公式=同上頁(yè),舉例：小王在2017年12月工資10000元，同時(shí)領(lǐng)到年終獎(jiǎng)20000元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅金額如下： 1、當(dāng)工資個(gè)個(gè)所得稅=（工資10000-社保225.54-14.10-56.39-4-900（只扣除個(gè)人部分）-3500）=504.93元（剛好是20%這一檔，再減去速算扣除555元） 2、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元 3、當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=504.96+1895=2399.93元,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法“納稅籌劃”臨界點(diǎn),1、小張的獎(jiǎng)金總金額比小李高，但扣稅后的獎(jiǎng)金還是小張拿的多好幾千，這是怎么回事？,2、小張跟老板說(shuō)，老板我的年終獎(jiǎng)能不能少發(fā)一點(diǎn)。從18001減到17990元，老板第一次碰到這樣的員工，還不敢馬上回答。,親：你需要一個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)方面的朋友,親：您還需要一個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)方面的朋友,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法“年終獎(jiǎng)納稅籌劃”臨界點(diǎn),1、上班最重要并且沒(méi)有之一的，是為什么？,掙錢,為了不讓已經(jīng)到手的錢，繳了冤枉稅，您需要一個(gè)有財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的朋友,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法股息、紅利所得,（2008年）王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤(rùn)方案為每10股派現(xiàn)金3元或盈余公積金派發(fā)紅股3股，并于2008年6月份實(shí)施（該股票的面值為每股1元）。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（ ）。 A.300元 B.600元 C.1500元 D.3000元 【答案】B 【解析】對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅10000103120%600（元）,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法股息、紅利所得,1、文件解釋：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股息紅利個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅2005102號(hào)）文件（已失效），以前是可以減免50%的個(gè)人所得稅,逐步實(shí)現(xiàn)劫富濟(jì)貧,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知,1、適用法律文件：財(cái)稅2001157號(hào)，結(jié)合浙江省地稅文件,3、根據(jù)杭州市統(tǒng)計(jì)局2016年杭州市區(qū)全社會(huì)單位就業(yè)人員年平均工資統(tǒng)計(jì)公報(bào)，確認(rèn)2016年杭州市區(qū)全社會(huì)在崗職工（含勞務(wù)派遣）年平均工資為61174元，與2015年的55908元相比，增加了5266元，同比增長(zhǎng)9.4%。,2、結(jié)合勞動(dòng)法執(zhí)行,解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償金在杭州平均工資3倍之內(nèi)不用繳個(gè)稅,合同到期的補(bǔ)償金要繳個(gè)稅,4、最好不要用到這一條，大家齊心協(xié)力共同在公司發(fā)財(cái)。,二、常用個(gè)稅的計(jì)算方法高收人人群自行申報(bào)納稅,1、所謂高收入年薪12萬(wàn)上以（公司對(duì)公打給你的工資、薪金）,4、支付寶可以自行申報(bào),親：開(kāi)始玩手機(jī)了,二、常用個(gè)稅的咨詢問(wèn)題回答,1、所謂高收入年薪12萬(wàn)上以是指（公司對(duì)公打給你的工資、薪金、年終獎(jiǎng)、股票收入、利息收入等所有收入）,2、公司扣了我的個(gè)稅但怎么知道，真的給我繳了呢？,感謝支付寶,3、我?guī)讉€(gè)地方都拿工資，要合并起來(lái)繳稅嗎？但是如果其他幾方都是個(gè)人給你錢，那你自已看著辦。,要，信息很發(fā)達(dá)，一不小心踏了雷就不好了。,4、可以拿發(fā)票來(lái)抵個(gè)稅嗎？,不能,5、可以公賬上發(fā)一點(diǎn)，老板或財(cái)務(wù)的個(gè)人銀行卡發(fā)一點(diǎn)，這樣可以少繳稅？,不能,6、老板及高管的日常生活費(fèi)用做為公司開(kāi)支，抵個(gè)稅嗎？,不能,所有收入,三、已繳個(gè)稅的查詢方法,1、直接去地稅局的窗口，一般可以打印您前三年的個(gè)稅繳納信息,2、浙江省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)，自已打印完稅證明,3、支付寶查詢打印,親：記得帶身份證,親：章是電子章,親：開(kāi)始玩手機(jī)了,4、微信查詢打印,親：又開(kāi)始玩手機(jī)了,四、納稅人的權(quán)利與義務(wù),1、按時(shí)、足額繳稅的義務(wù),2、隨時(shí)打印完稅證明的權(quán)利,3、扣繳稅款的知情權(quán),4、有條件的享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利,四、納稅人的權(quán)利與義務(wù)繳納個(gè)稅的好處,1、按時(shí)、足額繳稅的義務(wù),2、隨時(shí)打印完稅證明的權(quán)利,3、扣繳稅款的知情權(quán),4、有條件的享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利,7、自已出國(guó)審批，子女出國(guó)留學(xué)審批很快國(guó)外（歐美、日本、加拿大、澳大利亞）非常關(guān)注個(gè)人對(duì)國(guó)家、社會(huì)的貢獻(xiàn)；,6、對(duì)國(guó)務(wù)院和國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部制定切實(shí)可行、真實(shí)有效的個(gè)稅戰(zhàn)略“減免稅優(yōu)惠政策”，正確制定免稅基數(shù)，促進(jìn)稅收體制建設(shè)，提供幫助，功在千秋；,5、提高個(gè)人自信稅繳的多，說(shuō)明薪資肯定高,四、納稅人的權(quán)利與義務(wù)繳納個(gè)稅的好處,8、個(gè)人申請(qǐng)?jiān)诤贾萑霊魝€(gè)稅也是一個(gè)重要指標(biāo)；,9、個(gè)人申請(qǐng)買房買車貸款的審批及折扣，銀行對(duì)個(gè)稅（代表工資高低）也是參考的重要依據(jù)；,10、個(gè)人子女在杭就近入學(xué)，學(xué)校除參考（社保繳費(fèi)年限）之外，是否繳納個(gè)稅的重要指標(biāo)之一；,11、增加國(guó)家的財(cái)政收入，幫助貧困人員，調(diào)節(jié)收入（富貧）平衡；,五、不繳個(gè)稅會(huì)怎么樣，一但被查？,1、成為一個(gè)失信人員；,注：可能給生活帶來(lái)不便,2、面臨高額罰款；,注：罰到肉都痛,3、數(shù)額巨大者；,注：算命的經(jīng)常說(shuō)的一句話,五、不繳個(gè)稅會(huì)怎么樣，一但被查，誰(shuí)會(huì)有問(wèn)題？,1、按照稅收征管法可以處50%以上，三倍以下罰款；,2、刑法第二百零一條納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；,3、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金,代扣代繳義務(wù)人必須嚴(yán)格履行扣繳義務(wù)。對(duì)不履行扣繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)視其情節(jié)輕重予以處置，并責(zé)令其補(bǔ)繳稅款。公司僅是扣繳義務(wù)人，不是納稅人，因此應(yīng)扣繳未扣繳個(gè)人所得稅不能按偷稅處理，但可以按以下處理：,五、不繳個(gè)稅會(huì)怎么樣，一但被查？,2、對(duì)多次犯有前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算,1、扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬(wàn)元以上，依照前款的規(guī)定處罰。,六、目前公司執(zhí)行的個(gè)稅政策及相關(guān)文件,七、合理的個(gè)稅優(yōu)化方案具體個(gè)例分析,7.1地方性引進(jìn)人才個(gè)稅優(yōu)惠政策，專門方案,7.2地方性上市公司股東分紅繳個(gè)稅財(cái)政補(bǔ)助政策,7.3特色園區(qū)入駐企業(yè)的整體個(gè)稅優(yōu)惠返還,7.4大企業(yè)大集團(tuán)、行業(yè)龍頭企業(yè)（一企一冊(cè)的個(gè)稅優(yōu)惠政策）,7.5國(guó)家規(guī)定商業(yè)保險(xiǎn)名錄中可抵扣個(gè)稅的各種商業(yè)保險(xiǎn),7.6規(guī)范社保、公積金的繳存體制,八、中國(guó)個(gè)稅未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),1、誠(chéng)信體系深入人心，高度信息化、不代扣代繳、納稅人自行繳納個(gè)稅,太好了，財(cái)務(wù)人員解放了,2、以家庭為單位綜合納稅（考慮整個(gè)家庭的收入、支出、費(fèi)用情況，增加減免項(xiàng)）,窮人有救了,3、個(gè)稅起征點(diǎn)緊跟CPI指數(shù)，全國(guó)可能會(huì)有區(qū)域劃分,窮人有救了,4、監(jiān)管更嚴(yán)格，誠(chéng)信重獎(jiǎng)，失信重罰,把逃稅的富人，一罰罰到解放前，永世不得翻身，連咸魚(yú)的機(jī)會(huì)都不給他留,八、中國(guó)個(gè)稅未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)舉例,1、合理性：以家庭為主體以年度為單位的綜合性納稅；（舉例：一家六口（父母退體、夫妻上班、兩個(gè)小孩）家庭總收入30萬(wàn)（父母：退體工資6萬(wàn)；夫妻收入19萬(wàn)；其他不繳稅或已繳過(guò)稅的收入-股票收入、利息收入、租金收入等一共5萬(wàn)），社保、可扣除商業(yè)保險(xiǎn)、公積金、子女扶養(yǎng)基本開(kāi)支（各地區(qū)有標(biāo)準(zhǔn)）、通訊費(fèi)10萬(wàn)（其中子女扶養(yǎng)等8萬(wàn)）；,1.1未來(lái)應(yīng)納稅所得額=30-6-5-10=9萬(wàn)；現(xiàn)在應(yīng)納稅所得稅=30-6-5-（10-8）=17萬(wàn)；（未來(lái)可以少繳1586*12-265*12=19032-3180=15852元）國(guó)家送了三部華為P11給你），,在生活品質(zhì)不變的前提下,1.2目標(biāo)：富人多繳稅，今年會(huì)對(duì)基準(zhǔn)扣除金額3500元，做調(diào)整（具體數(shù)據(jù)沒(méi)有出來(lái)，估計(jì)肯定不會(huì)低于5000元）；以工資10000元為例，可以少繳個(gè)稅/人/年685*12-425*12=8220-5100=3120元；（國(guó)家送了一部華為P11）,在生活品質(zhì)不變的前提下,九、金稅三期個(gè)稅申報(bào)流程財(cái)務(wù)人員專用,1、浙江省聯(lián)合電子稅務(wù)局下載報(bào)稅軟件金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng),2、進(jìn)行當(dāng)月人員變更登記（第一次使用所有人員必須全部輸入）,3、報(bào)表填寫扣繳所得稅報(bào)告表（根據(jù)實(shí)際對(duì)公發(fā)放工資表逐一填寫（或批量導(dǎo)入）,4、申報(bào)表報(bào)送申報(bào)成功會(huì)有提示,5、網(wǎng)上繳款扣款成功有會(huì)提示,6、已申報(bào)資料查詢可以查往年申報(bào)數(shù)據(jù),可以統(tǒng)計(jì)個(gè)人全年數(shù)據(jù),可以按稅率查全公司繳存情況,十、培訓(xùn)涉及附件,1、18-LC0523個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架,2、18-LC0525關(guān)于個(gè)人所得稅的調(diào)查問(wèn)卷,3、18-LC0525關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知,4、