營改增方案及計算方法.ppt

2019/6/26,營改增方案及業(yè)務(wù)計算方法-張浩然,1,營改增方案及業(yè)務(wù)計算方法,主講：張浩然,2013年7月,2019/6/26,營改增方案及業(yè)務(wù)計算方法-張浩然,2,營改增方案背景,營改增將于8.1日實施，對于我司大部分車主無法取得發(fā)票的情況；根據(jù)掌握的市場信息，擬定以下操作方案： 1.與其它物流公司合作，對車主進行集中開票； 2.已知江蘇某物流公司X可以利用當(dāng)?shù)囟愂照撸?.5元開100元票； 3.我們給物流公司X付款，物流公司X扣除手續(xù)費后付款給車主實現(xiàn)結(jié)算。,2019/6/26,營改增方案及業(yè)務(wù)計算方法-張浩然,3,營改增方案,京博物流,物流公司X,車主,2,5,6,3,4,1,1.京博物流向車主進行派車裝貨,6. 車主通過物流公司X發(fā)送收款回執(zhí)給京博業(yè)務(wù)完成。,2.車主運輸完成，交回單于京博物流（物流代收）,3.京博物流給物流公司X派車結(jié)算明細單，并付款（含稅手續(xù)費）；對方開銀行專戶結(jié)算，網(wǎng)銀U盾我方控制，到款后即付車主,4. 物流公司X給京博物流開票。根據(jù)回單出具對賬明細并蓋章,5. 物流公司X去除手續(xù)費后與車主結(jié)算。,關(guān)鍵風(fēng)險控制,實現(xiàn)票流、資金流一致。 我們給開票物流付款后，對方不給車主付款怎么辦？ 怎樣才能證明貨物是開票物流運輸?shù)?？而不是代開、虛開發(fā)票？,問題對策,協(xié)商開票物流開專戶進行支付此業(yè)務(wù)，我公司持有對方公司賬戶的網(wǎng)銀U盾，代對方公司想車主付款，以保證資金支付給車主。 與對方物流簽訂運輸合同，根據(jù)回單整理運輸對賬明細表，核對后，雙方蓋章以示業(yè)務(wù)的真實性。,2019/6/26,營改增方案及業(yè)務(wù)計算方法-張浩然,6,營改增方案演算,假設(shè)京博物流現(xiàn)行“含稅”客戶價為100元/噸，車主價95元/噸，物流公司開票手續(xù)費3.5%。若采取集中開票模式，計算出我司應(yīng)付物流公司X金額，及物流公司X應(yīng)付車主金額 計算：100/1.11-95/1.11=4.5 可以同分，最終1/1.11=0.9 （ 開票手續(xù)是針對車主價）,2019/6/26,營改增方案及業(yè)務(wù)計算方法-張浩然,7,2.通過物流公司X開票模式計算,在保持利潤不變的情況下 通過物流公司X開具95元發(fā)票，其成本為953.5%=3.325元； 若由車主承擔(dān)開票費用則，物流公司X應(yīng)付款95-3.325=91.675元于車主；,若車主為小規(guī)模納稅人，其可以開具3%發(fā)票；若客戶價保持100元/噸不變，則： 收入不變?nèi)サ?1%稅為1000.9=90元，利潤為零時成本為90，則增加3%的稅為90+903%=92.7元/