企業(yè)研究論文-施工企業(yè)資金緊張的原因及解決措施.doc

企業(yè)研究論文-施工企業(yè)資金緊張的原因及解決措施摘要：針對當(dāng)前我國施工企業(yè)資金緊張這一現(xiàn)象，分析了施工企業(yè)資金緊張現(xiàn)象形成的外部原因；同時，結(jié)合實際現(xiàn)狀，分析施工企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因，從而近一步剖析目前施工企業(yè)資金運轉(zhuǎn)、操作中存在的問題。最后，結(jié)合以上分析，提出解決施工企業(yè)資金緊張這一現(xiàn)象的措施。關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；應(yīng)收賬款0前言資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，是維系企業(yè)營運發(fā)展的命脈。對于施工企業(yè)而言，資金就顯得尤為重要，施工企業(yè)的規(guī)模、實力和信譽，工程承攬和工程質(zhì)量，種種方面與資金都息息相關(guān)。目前，我國施工企業(yè)行業(yè)普遍呈現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象，這嚴(yán)重制約了我國施工企業(yè)行業(yè)的發(fā)展和壯大，導(dǎo)致我國施工企業(yè)的國際競爭能力不強。1施工企業(yè)資金緊張的外部原因當(dāng)前我國施工企業(yè)資金緊張這一現(xiàn)象的產(chǎn)生，與其所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境是分不開的，總體來看，施工企業(yè)資金緊張的外部原因主要有以下幾點。1.1建筑施工行業(yè)利潤率偏低目前，我國建筑市場是一個典型的買方市場，施工企業(yè)小而多，缺乏核心競爭力。為了達(dá)到中標(biāo)目的，許多施工企業(yè)紛紛競相壓價，有些投標(biāo)報價低于工程預(yù)算甚至低于成本價。由于低價中標(biāo)，使企業(yè)獲得利潤的空間越來越小，造成施工企業(yè)的行業(yè)利潤率偏低，導(dǎo)致施工企業(yè)經(jīng)營利潤微薄，甚至長期大面積虧損，加劇了資金緊張的程度。1.2施工企業(yè)墊資施工按有關(guān)工程價款結(jié)算慣例，建設(shè)單位應(yīng)預(yù)付20%30%的工程備料款，而目前一些施工企業(yè)只能收到15%甚至更少的備料款。由于現(xiàn)在的建筑市場是買方市場，一些地方墊資施工已成為施工企業(yè)承攬工程項目的必要條件，這就要求施工企業(yè)有一定的資金來墊付，最后的結(jié)果是，墊資款往往轉(zhuǎn)變成拖欠款，嚴(yán)重影響到施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。1.3投標(biāo)保函、質(zhì)量保證金占用資金在招投標(biāo)過程中，為防止施工企業(yè)失信，不履行施工承包合同，有的建設(shè)項目在投標(biāo)前，建設(shè)單位就要求參與投標(biāo)的施工企業(yè)的開戶銀行為其出具投標(biāo)保函，金額為中標(biāo)價的5%10%不等。銀行為了降低風(fēng)險，在出具保函時，理所當(dāng)然地要求施工單位為其存入與保函金額相應(yīng)的貨幣資金做反擔(dān)保。有的保函只有在工程竣工驗收后建設(shè)單位才會退還，施工單位存入銀行的這部分反擔(dān)保資金在施工完成前是不能動用的，只有在保函退回之后才能解凍。個別施工企業(yè)每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達(dá)上億元。另外，建設(shè)項目中標(biāo)后，施工企業(yè)又要出具質(zhì)量保證金和履約保函等。有些建設(shè)單位還私自擴大出具保函和繳納保證金的比例，增加了施工企業(yè)的資金占用。1.4建設(shè)單位拖欠工程款拖欠工程款在我國當(dāng)前已經(jīng)成為一個急需解決的社會問題。國務(wù)院辦公廳于2003年底發(fā)布了國務(wù)院辦公廳關(guān)于切實解決建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款問題的通知，提出2004年起，用3年時間基本解決建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款以及拖欠農(nóng)民工工資問題。據(jù)調(diào)查摸底統(tǒng)計，建設(shè)部公布，截止2006年底，全國累計拖欠工程款4000多億元，主要包括以前未清償?shù)募由闲碌耐锨饭こ炭睢？梢?，拖欠工程款問題還需進(jìn)一步解決。拖欠工程款問題又以政府不講誠信拖欠工程款為主。北京建筑工程學(xué)院建筑管理教授王平認(rèn)為，“清債工作最大困難就在于政府的拖欠工程?！焙Ｄ鲜〗ㄔO(shè)廳建筑管理處曾給全省施工企業(yè)做了一個調(diào)查，結(jié)果顯示，60%以上的拖欠款屬于政府拖欠，而實際上政府拖欠還遠(yuǎn)大于這個比率。政府不講誠信拖欠工程款，使一批承建商陷入困境，三角債重疊，許多好端端的企業(yè)被活活地拖垮。1.5施工企業(yè)融資因難從債權(quán)融資途徑來看，盡管建筑施工行業(yè)是國民經(jīng)濟的一大產(chǎn)業(yè)，但屬于微利產(chǎn)業(yè)，在目前建筑市場較為不規(guī)范的情況下，信貸資金安全性較低，風(fēng)險較大，各家銀行經(jīng)過市場調(diào)查，都不將施工企業(yè)作為信貸資金發(fā)放的重點客戶。不是效益非常好、規(guī)模非常大的企業(yè)，很難取得銀行貸款，即使能取得銀行貸款的企業(yè)，也有許多條件。能在銀行取得貸款的企業(yè)非常少。從主權(quán)融資途徑看，吸納股權(quán)投資受國家法規(guī)、企業(yè)經(jīng)濟效益、公眾對建筑業(yè)風(fēng)險憂慮等因素影響，外部股權(quán)融資很難作為施工企業(yè)融資的一個主要途徑。另外，當(dāng)前建筑施工行業(yè)利潤率偏低，稅后利潤留存基本不能滿足企業(yè)對資金日益增長的需求。從社會民間融資來看，隨著人民生活水平的提高，民間的閑散資金充足，但是，國家禁止企業(yè)非法融資，施工企業(yè)也不能對民間進(jìn)行直接吸納資金，僅有極少的上市公司可以吸收到民間資金。這樣，絕大部分的施工企業(yè)既無法在市場上融資，又難得到銀行貸款，施工企業(yè)融資難是建筑業(yè)的普遍現(xiàn)象，也是造成建筑施工企業(yè)資金緊張的原因之一。2施工企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因除了外部原因，施工企業(yè)資金緊張這一現(xiàn)象，也有其形成的內(nèi)部原因，歸結(jié)起來，主要有以下幾點。2.1固定資產(chǎn)盲目投資有些施工企業(yè)為了“養(yǎng)家糊口”，到處攬活，弱化項目可行性分析，盲目壓價投標(biāo)，中標(biāo)后發(fā)現(xiàn)設(shè)備不夠或者與本企業(yè)專業(yè)不對口，于是購置大量的新設(shè)備，結(jié)果一個小工程下來，再沒活干的時候，設(shè)備大量閑置浪費，項目實現(xiàn)的利潤遠(yuǎn)不足以填補購置設(shè)備所占用的資金。企業(yè)將大量的流動資金變成了短期內(nèi)不能變現(xiàn)的固定資產(chǎn)，加劇了企業(yè)資金的緊張。2.2資金缺乏統(tǒng)一管理施工企業(yè)的特點是流動頻繁，高度分散，有些企業(yè)工程項目遍布全國十幾個省市，開立的銀行賬戶就有近百個，有的在同一地區(qū)施工，也多頭開戶，造成資金嚴(yán)重分散，影響了企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用效率。有的下屬公司多頭開戶，資金閑置，沉淀嚴(yán)重；有的下屬公司卻為籌集急需的小額資金而為難。有的總公司內(nèi)部各單位之間往來款項拖欠嚴(yán)重，總公司難于清欠。還有的施工企業(yè)內(nèi)部單位，當(dāng)經(jīng)營狀況好的時候，自行其是，總想擺脫公司總部的監(jiān)督、控制，當(dāng)經(jīng)營狀況惡化時，又回過頭來尋求公司總部資金的支持，過度依賴總公司。公司資金缺乏統(tǒng)一管理，完全被這種惡性循環(huán)牽制，這樣就意味著公司在有新工程的同時面臨著嚴(yán)重的資金短缺問題。2.3庫存積壓、資金沉淀適量的材料庫存是施工企業(yè)進(jìn)行施工所必須的，但庫存不宜太大、太多，庫存多了不僅要占用大量資金，而且還要增加保管費，更容易造成損失。有些企業(yè)不是根據(jù)工程進(jìn)度的需要采購物資，盲目采購，造成庫存大量積壓，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張。3緩解施工企業(yè)資金緊張現(xiàn)象的主要措施緩解施工企業(yè)資金緊張現(xiàn)象是一個長遠(yuǎn)而艱巨的問題，需要社會方方面面力量的參與，對于施工企業(yè)自身而言，主要有這樣幾個急于要實行的措施。3.1強化質(zhì)量，創(chuàng)造品牌任何企業(yè)要生存和獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，都要“內(nèi)強素質(zhì),外塑形象”，施工企業(yè)更是要加強員工素質(zhì)，強化產(chǎn)品質(zhì)量，對外樹立良好的形象和信譽，打造品牌。這樣的施工企業(yè)才能提高自己的核心競爭能力，降低行業(yè)中惡意壓價競爭對自己的影響，才能在建筑合同中，與建設(shè)單位獲得相對平等的地位，這是解決資金緊張問題的根源。3.2加強項目可行性研究施工企業(yè)應(yīng)該在承攬之前對目標(biāo)項目進(jìn)行深入細(xì)致地調(diào)查、研究