財政研究論文-支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的公共財政政策研究.doc

財政研究論文-支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的公共財政政策研究一、公共財政介入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)1.高新技術(shù)產(chǎn)品的外部性與政府介入按照成本收益理論分析，具有正外部性的產(chǎn)品，其私人收益會小于社會收益，二者的差額就是外部收益。高新技術(shù)產(chǎn)品存在大量的外部收益。一方面，高新技術(shù)產(chǎn)品一旦被應(yīng)用和推廣，就會在全社會范圍內(nèi)產(chǎn)生極為可觀的經(jīng)濟效益和社會效益，并為其他企業(yè)和行業(yè)所共同分享。另一方面，高新技術(shù)產(chǎn)品往往要以大量的長時間的前期應(yīng)用及開發(fā)性研究，甚至基礎(chǔ)性研究為前提，而其開發(fā)者得到的收益只是所有收益中的極小一部分。社會收益率遠遠高于開發(fā)者的私人收益率，成本與收益不對稱，從而會影響市場資源配置的效率。因此，在外部收益得不到補償?shù)那闆r下，開發(fā)者就沒有積極性來投資于代價高昂的研究與開發(fā)活動，甚至?xí)饤墢氖逻@類活動，這就是市場“失靈”的一種表現(xiàn)。因此，必須有政府部門的介入和干預(yù)。2.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險性和不確定性與政府介入高風(fēng)險性是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)固有的特點之一，而市場本身不能提供分擔(dān)風(fēng)險的有效機制。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險是由多個因素引起的。從內(nèi)部因素來看，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新是沒有先例可行，也無經(jīng)驗可循的探索性開創(chuàng)活動。研究與開發(fā)能否成功，新產(chǎn)品能否被消費者所接受，以及潛在的市場容量是否能彌補前期所投入的研究與開發(fā)成本并獲得贏利都具有很大的不確定性。有調(diào)查表明，世界上產(chǎn)生收益的技術(shù)創(chuàng)新占全部技術(shù)創(chuàng)新的比例不到10%.1997年，美國每10000個得到風(fēng)險投資支持的技術(shù)創(chuàng)新項目中，只有1個可以成功占有1%的市場。只有那些實力雄厚的大企業(yè)才敢于開展技術(shù)創(chuàng)新活動。從外部因素來看，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的科研開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新的投資不僅數(shù)額巨大，而且一般得不到擔(dān)保，也難以獲得抵押，因而很難得到銀行貸款的支持。而股權(quán)融資的資金成本要大大高于債務(wù)融資。市場體制下的投資決策都是企業(yè)基于對收益和風(fēng)險的權(quán)衡而作出的，以上因素的存在都在很大程度上限制了對高新技術(shù)企業(yè)的投資。在我國目前風(fēng)險投資體制尚不健全的情況下，政府如不介入，勢必導(dǎo)致高新技術(shù)風(fēng)險投資的不足。3.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高投入性與政府介入一項成熟的高新技術(shù)成果要經(jīng)過實驗室成果、中間放大試驗和產(chǎn)業(yè)化三個階段，這三個階段的資金投入比例為1：10：100，并且R&D及生產(chǎn)投資規(guī)模越來越大。據(jù)美國TI公司推算，20世紀90年代建造一條64MRAM自動化生產(chǎn)線需要約10億美元的投資，并且由于不斷變化的技術(shù)創(chuàng)新和全球化的市場競爭，及其所需要的快速反應(yīng)，需要不斷進行適應(yīng)性投資，否則將很快失去優(yōu)勢。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高投入性，一方面使得實力有限的企業(yè)無法承擔(dān)，另一方面會導(dǎo)致該行業(yè)的平均成本曲線在相對較大的產(chǎn)量范圍內(nèi)向下傾斜，這就使一些小企業(yè)的平均成本高于大企業(yè)的平均成本，從而失去競爭優(yōu)勢。因此，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高投入性會導(dǎo)致生產(chǎn)中一定程度上的自然壟斷性，政府如不介入，將會出現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)品供給不足的現(xiàn)象，進而會造成社會資源配置的低效率和資源浪費。由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)所具有的上述特點，促使各國政府為了在世界經(jīng)濟中處于領(lǐng)先地位，都將高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展作為國家經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略重點。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，只有同國家的宏觀經(jīng)濟戰(zhàn)略結(jié)合起來，才具有生命力和發(fā)展前途，才能真正在協(xié)調(diào)中獲得實際利益。而政府作為國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)控部門，不僅能夠促進高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，而且還能夠從整個社會經(jīng)濟發(fā)展的大局出發(fā)，制定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，具有將高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與國家的宏觀經(jīng)濟戰(zhàn)略相結(jié)合的能力。因而，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展離不開政府的宏觀調(diào)控。二、財稅政策在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用機理財稅政策作為市場經(jīng)濟下政府調(diào)控經(jīng)濟運行的最直接手段，對促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用。1.財稅政策可以為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供動力機制從高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的動力機制來看，在自由競爭的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為技術(shù)進步和技術(shù)創(chuàng)新的載體，其發(fā)展的最主要動力源于科技發(fā)展牽引下的“技術(shù)推動”，也在于不斷變化的市場“需求拉動”。政府的“政策推動”只是起著一種補充的作用，并不居于主導(dǎo)地位。然而，自20世紀80年代以來，西方國家非常重視“政策推動”在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用，特別是在市場機制內(nèi)在缺陷日益顯露的情況下，政府在政策取向上，偏重于對高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新給予大量的直接或間接的政策扶持，加大了“政策推動”在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用力度。但從目前我國市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀實際來看，企業(yè)還沒有真正成為市場競爭中的利益主體，還缺乏有效地激發(fā)企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新的動力。同時各類市場的發(fā)育程度也不平衡，市場體系尚不健全，市場競爭秩序較為混亂，這些都嚴重制約了高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新動力機制的形成和運作。另一方面各種不規(guī)范的競爭行為又進一步扭曲或誤導(dǎo)了本不符合“理性”的企業(yè)行為，使不少企業(yè)把生存與發(fā)展的希望寄托于謀求更多的特權(quán)，包括“尋租行為”和“人為夸空”的廣告宣傳等方面。為此，首先必須加速構(gòu)造高新技術(shù)企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新的動力機制，按照現(xiàn)代市場經(jīng)濟的要求使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的責(zé)任主體。其次，政府的財稅政策也必須進行相應(yīng)的調(diào)整和轉(zhuǎn)換，理順一切阻礙或制約企業(yè)改革的財稅規(guī)則，為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新動力機制的形成創(chuàng)造條件。2.財稅政策能夠促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)良性運行機制的形成從高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的運行機制來看，企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新要經(jīng)過發(fā)明開發(fā)設(shè)計試制產(chǎn)品化商品化這樣一個持續(xù)發(fā)展的系統(tǒng)過程。在這一技術(shù)創(chuàng)新的每一個環(huán)節(jié)上，政府的財稅政策都會對其產(chǎn)生影響。對發(fā)明人所取得的特許權(quán)所得、轉(zhuǎn)讓所得提供的稅收優(yōu)惠待遇；對開發(fā)、設(shè)計等的風(fēng)險準備金實行的稅后扣除；對未正式投產(chǎn)前的中間試制階段免征中試產(chǎn)品稅；當企業(yè)采用先進技術(shù)將新產(chǎn)品投入大規(guī)模生產(chǎn)階段，政府采取加速設(shè)備折舊或建立技術(shù)準備金的方式，在計稅前予以扣除；對企業(yè)開發(fā)的新產(chǎn)品予以稅收減免等，所有這一系列的政策導(dǎo)向，都從利益機制上激勵企業(yè)進行技術(shù)進步和技術(shù)創(chuàng)新。同時這些政策措施又會為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新運行機制的良性運轉(zhuǎn)創(chuàng)造一個極為寬松和更加有利的發(fā)展局面。另外，從各國政府對科學(xué)研究的一般做法來看，基礎(chǔ)研究的大部分和應(yīng)用研究的一部分，都是通過政府直接投資或聯(lián)合投資等形式來完成的，如果把企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新與前期的基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究結(jié)合起來看，政府財稅政策的積極促進作用就會更為明顯。3.財稅政策能夠緩減高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的約束機制從高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的約束機制來看，對企業(yè)來說，最主要的約束就是資金的約束。資金短缺是制約企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新的最主要障礙。政府財稅部門作為調(diào)控社會資金運行和引導(dǎo)資金流向的重要職能部門，對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金的配置具有重大的影響。在市場經(jīng)濟體制下，政府對企業(yè)的直接撥款或投資越來越少，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進步乃至正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金主要依賴于自身的積累和銀行貸款。但這并不排除政府通過恰當?shù)呢敹愓邔ζ髽I(yè)資金的積累起間接作用，如通過稅收的讓渡、貼息政策增強企業(yè)內(nèi)在的資金累積能力；為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金的融通創(chuàng)造良好的環(huán)境，培育完善的市場體系、建立健全資金市場、勞動市場、技術(shù)市場等。三、完善促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財政投入政策財政投入政策是指以政府財政收入為基礎(chǔ)，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提供直接撥款或補貼，借以推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)更快發(fā)展的財政政策。我們認為，未來一個較長的時期內(nèi)，我國政府需要在以下方面對財政投入政策作必要的改革與調(diào)整：1.深化我國R&D投入制度的改革首先，要提高政府財政對高新技術(shù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