會計模擬實訓(xùn)教程(綜合實訓(xùn))參考答案.doc

會計模擬實訓(xùn)教程（綜合實訓(xùn)）參考答案1、購買辦公用品（附件1-1）借：管理費用-辦公費 300.00 貸：庫存現(xiàn)金 300.002、（1）銷售商品，款未收。（附件2-1，2-2）借：應(yīng)收賬款-長春機電公司 494910.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 423000.00 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（銷項） 71910.00（2）支付手續(xù)費（附件2-3） 借：財務(wù)費用手續(xù)費 14.00 貸：銀行存款 14.00（3）支付運費代墊（附件2-4） 借：應(yīng)收賬款-長春機電公司 3200.00 貸：庫存現(xiàn)金 3200.003、支付個人醫(yī)療保險（原始憑證自填）（附件3-1，3-2） 借：應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險費用 25000.00 貸：銀行存款-52674 25000.004、采購材料（款項是提前預(yù)付的，見資料第8頁）（附件4-1，4-2） 借：材料采購原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（進） 13175+5000*7%=13525.00 貸：預(yù)付賬款-鞍山鋼鐵公司-分廠 95675.005、趙宏報銷差旅費（附件5-1，5-2） 借：管理費用差旅費 1500.00 庫存現(xiàn)金 200.00 貸：其他應(yīng)收款趙宏 1700.006、支付保險費和印花稅（原始憑證自填）（附件6-1，6-2） 借：管理費用保險費 60000.00 印花稅 60.00 貸：銀行存款-52674 60060.007、各車間領(lǐng)用原材料（附件7-1到7-22） 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠（普通車床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4） 基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠（刻模銑床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6） 基本生產(chǎn)成本-機加工分廠（普通車床）45195.00（附件7-10，7-12） 基本生產(chǎn)成本-機加工分廠（刻模銑床）18078.00（附件7-7，7-11）基本生產(chǎn)成本-裝配分廠（普通車床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）基本生產(chǎn)成本-裝配分廠（刻模車床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-輔助生產(chǎn)成本-機修分廠 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2） 貸：原材料-原料及主要材料（生鐵） 87400.00（附件7-10，7-11，7-22） -原料及主要材料（圓鋼） 69000.00（附件7-3，7-5） -燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） -燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） -外購半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） -外購半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） -外購半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） -外購半成品（D462） 28980.00（附件7-19） -外購半成品（標準件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） -輔助材料（潤滑油） 780.008、購買證券（歐亞股份）（附件8） 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 239850.00 投資收益 150.00 其他貨幣資金存出投資款 240000.009、接受固定資產(chǎn)投資（附件9-1，9-2） 借：固定資產(chǎn)刨床 255000.00 貸：實收資本萬達公司 255000.0010、購買起重機（需安裝）（原始憑證自填）（附件9-1，9-2，9-3） 借：在建工程-起重機 35065.00 貸：銀行存款-52674 35065.00 最新做法：借：在建工程-起重機 30220.00 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（進） 4845.00 貸：銀行存款-52674 35065.0011、退貨（附件11-1，11-2） 借：應(yīng)付賬款-開化軸承廠 128700.00 貸：材料采購-外購半成品（D318）110000.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進） 18700.0012、銷售產(chǎn)品，款項已收。（附件12-1，12-2） 借：銀行存款-52674 163800.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 140000.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（銷） 23800.0013、短期借款的款已到帳（附件13-1，13-2） 借：銀行存款-52674 140000.00 貸：短期借款興安支行 140000.0014、發(fā)行債券，款已收（附件14-1，14-2） 借：銀行存款-52674 520000.00 貸：應(yīng)付債券成本 500000.00 應(yīng)付債券利息調(diào)整 20000.0015、有償調(diào)入萬能磨床（附件15-1，15-2）（原始憑證自填） 借：固定資產(chǎn)-萬能磨床 148000.00 貸：銀行存款-52674 148000.0016、支付貸款利息（附件16） 借：財務(wù)費用利息 48000.00 貸：銀行存款-52674 48000.0017、銷售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始憑證自填） 借：主營業(yè)務(wù)收入 56000.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（銷）9520.00 貸：銀行存款-52674 65520.0018、購買辦公用品（附件18-1，18-2）（原始憑證自填） 借：管理費用辦公費 2500.00 銀行存款-52674 2500.0019、采購材料，款未付。（附件19） 借：材料采購原料及主要材料（圓鋼） 160000.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進） 27200.00 貸：應(yīng)付賬款-順達集團公司 187200.0020、采購原材料（附件20-1，20-2，20-3） 借：材料采購原料及主要材料 16000+1500*93%=17395.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進） 2720+1500*7%=2825.00 銀行存款-52674 2780.00 貸：其他貨幣資金-外婆存款 23000.0021、支付醫(yī)療費（附件21） 借：應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療費 230.00 貸：庫存現(xiàn)金 230.0022、訂購濱江日報等期刊（附件22-1，22-2）（原始憑證自填） 借：（管理費用）待攤費用辦公費 4800.00 貸：銀行存款-52674 4800.0023、進行債務(wù)重組（附件23-1，23-2） 借：銀行存款-52674 400000.00 營業(yè)外支出 120000.00 貸：應(yīng)收賬款南方機電公司 520000.0024、計算應(yīng)交房產(chǎn)稅等費用（附件24-1） 借：管理費用稅金 36500.00 貸：應(yīng)繳稅費應(yīng)交房產(chǎn)費 21300.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)教徒的使用費 14400.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳車船稅 800.00實際繳納相關(guān)稅金時：（附件24-2） 借：應(yīng)繳稅費應(yīng)交房產(chǎn)費 21300.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)教徒的使用費 14400.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳車船稅 800.00 管理費用印花稅 765.00 貸：銀行存款-52674 37265.0025、采購勞保鞋等（附件25-1，25-2）（原始憑證自填） 借：材料采購周轉(zhuǎn)材料 1670.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進） 283.90 貸：銀行存款 -52674 1953.9026、銷售普通車床（附件26-1，26-2）（原始憑證自填） 借：應(yīng)收票據(jù)洛陽市機電公司 98982.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 84600.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（銷） 14382.0027、采購潤滑油（附件27-1，27-2）（原始憑證自填） 借：材料采購輔助材料（潤滑油） 380.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進） 64.60 貸：銀行存款 -52674 444.6028、歸還到期的短期借款（附件28） 借：短期借款興安支行 200000.00 貸：銀行存款 200000.0029、繳納增值稅（附件29）（在11月末已做帳） 借：應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（未交稅金）174700.00 貸：銀行存款-52674 174700.0030、票據(jù)貼現(xiàn)（附件31）（見資料第6頁） 借：銀行存款-52674 77556.60 財務(wù)費用利息費用 1643.40 貸：應(yīng)收票據(jù)北方機電公司 79200.0031、預(yù)計訴訟費用（附件32） 借：管理費用訴訟費 50000.00 貸：預(yù)計負債未決訴訟 50000.0032、發(fā)生壞賬（附件32） 借：壞賬準備 3000.00 貸：應(yīng)收賬款濱江市機床經(jīng)銷公司 3000.0033、采購材料（附件33-1，33-2，33-3）（見資料第6頁） 借：材料采購?fù)赓彴氤善罚―318） 33500.00+3000*93%=36290.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進）5695+3000*7%=5905.00 銀行存款-52674 1805.00 貸：其他貨幣資金銀行匯票 44000.0034、購買曬圖紙（附件34） 借：管理費用辦公費用 180.00 貸：庫存現(xiàn)金 180.0035、各部門領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9） 借：制造費用鑄造分廠 645.00（35-1） 機加工分廠 803.00（35-2，3） 裝配分廠 990.00（35-4，5） 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修分廠） 750.00（35-6，7） 輔助生產(chǎn)成本（配電分廠）450.00（35-8） 管理費用勞動保險費 107.70（35-9） 貸：周轉(zhuǎn)材料勞保用品 2011.7 附件 834.00 專用工具 900.0036、收到罰款（附件36-1、36-2） 借：庫存現(xiàn)金 250.00 營業(yè)外收入罰沒收入 250.0037、為購煤取得銀行匯票存款并支付相關(guān)手續(xù)費（附件37-1，2）（見資料第7頁） 借：其他貨幣資金銀行匯票 6767.00 財務(wù)費用手續(xù)費用 5.00 貸：銀行存款-52674 6772.0038、檢修設(shè)備（附件38-1，2，3）（原始憑證自填） 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修分廠） 15200.00 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 6000.00 銀行存款 -52674 9200.0039、采購煤炭（附件39-1，2） 借：材料采購燃料（煤） 5100.00+800*93%= 5844.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進） 867+800*7%=923.00 貸：其他貨幣資金銀行匯票存 6767.0040、收到前欠貨款（附件40） 借：銀行存款-52674 498110.00 貸：應(yīng)收賬款長春市機電公司 498110.0041、出售固定資產(chǎn)（累計折舊不要分明細，否則與后面的計算表不相符）(1)轉(zhuǎn)入清理狀態(tài)（附件41-1） 借：固定資產(chǎn)清理 24000.00 累計折舊 15000.00 貸：固定資產(chǎn)磨齒機 39000.00 （2）收到售價款（附件41-2） 借：銀行存款-52674 27000.00 貸：固定資產(chǎn)清理 27000.00 （3）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)的損益（無附件） 借：固定資產(chǎn)清理 3000.00 貸：營業(yè)外收入 3000.0042、支付醫(yī)療費（附件42-1，42-2）（原始憑證自填） 借：應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療費 8000.00 貸：銀行存款-52674 8000.0043、收到租金（附件43-1，43-2）（沒有發(fā)票就沒有稅） 借：銀行存款-52674 8400.00 貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入 8400.0044、購買債券（附件44-1，44-2） 借：持有至到期投資成本 500000.00 -利息調(diào)整 40000.00 貸：銀行存款-52674 54000.0045、采購電冰箱和電烤箱（附件45-1，2，3）（原始憑證自填） 借：固定資產(chǎn)-電冰框 5628.5 周轉(zhuǎn)材料附件 1450.00 貸：銀行存款-52674 7078.50 最新做法：借：固定資產(chǎn)-電冰框 4600.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進）782.00+246.5=1028.5 周轉(zhuǎn)材料附件 1450.00 貸：銀行存款-52674 7078.5046、償還貸款（附件46） 借：長期借款興安支行 550000.00 貸：銀行存款-52674 550000.0047、報廢固定資產(chǎn)(1)轉(zhuǎn)入清理狀態(tài)（附件47-1） 借：固定資產(chǎn)清理 11000.00 累計折舊 74000.00 貸：固定資產(chǎn)鍋爐 85000.00 （2）支付清理費用附件47-4）（原始憑證自填） 借：固定資產(chǎn)清理 4500.00 貸：銀行存款-52674 4500.00 （3）收到售價款（附件47-2，3） 借：銀行存款-52674 10530.00 貸：固定資產(chǎn)清理 9000.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（銷） 1530.00 （4）結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)的損益（無附件） 借：營業(yè)外支出 6500.00 貸：固定資產(chǎn)清理 6500.00以上147筆業(yè)務(wù)做完后編制科目匯總表（1） 科目匯總表會計科目借方科目貸方科目庫存現(xiàn)金450.003910.00銀行存款1849981.601928873.00其他貨幣資金6767.00313767.00應(yīng)收賬款498110.001021110.00其他應(yīng)收款1700.00交易性金融資產(chǎn)239850.00應(yīng)收票據(jù)98982.0079200.00預(yù)付賬款95675.00材料采購303729.00110000.00原材料333860.00生產(chǎn)成本344260.00周轉(zhuǎn)材料1450.0.03745.70持有至到期投資540000.00壞賬準備3000.00制造費用2438.00固定資產(chǎn)408382.00124000.00累計折舊89000.00固定資產(chǎn)清理42500.0042500.00在建工程35065.00短期借款200000.00140000.00應(yīng)付賬款128700.00187200.00應(yīng)繳稅費271693.00166822.00應(yīng)付職工薪酬33230.00長期借款550000.00應(yīng)付債券520000.00預(yù)計負債50000.00實收資本255000.00主營業(yè)務(wù)收入56000.00647600.00其他業(yè)務(wù)收入8400.00營業(yè)外收入3250.00投資收益150.00營業(yè)外支出126500.00管理費用156712.70財務(wù)費用49662.40合計6036612.706036612.70注：第22筆業(yè)務(wù)應(yīng)做待攤費用，由于其他原因做科目匯總表匯總時計入管理費用48、接受濱江市機床附件廠的固定資產(chǎn)投資（附件48-1，48-2） 借：固定資產(chǎn)萬能銑床 36000.00 貸：實收資本- 濱江市機床附件廠 36000.0049、償還貸款（附件49-1，49-2） 借：應(yīng)付賬款上海鋼鐵廠 286000.00 財務(wù)費用手續(xù)費 4.20 貸：銀行存款-52674 286004.2050、銷售商品 （1）銷售商品，款已收。（附件50-1，2，4）（原始憑證自填） 借：銀行存款-52674 131652.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 112500.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（銷） 19125.00 （2）銷售商品發(fā)生的銷售費用（附件50-3） 借：銷售費用-包裝費 1500.00 貸：銀行存款-52674 1500.0051、支付工資、發(fā)生相關(guān)帶點費用等（附件51-1，51-2）（原始憑證自填） 借：應(yīng)付職工薪酬工資 335995.00 管理費用工資 1932.00 貸：銀行存款-52674 337927.00借：應(yīng)付職工薪酬工資 58445.00 貸：其他應(yīng)付款房租 4505.00 托兒費 2040.00 儲蓄款 51900.0052、財產(chǎn)清查并處理 （1）現(xiàn)金短款并查明，批準由個人賠款（附件52-1） 借：其他應(yīng)收款陳小藝 50.00 貸：庫存現(xiàn)金 50.00 （2）收到抵賠的現(xiàn)金（附件52-2） 借：庫存現(xiàn)金 50.00 貸：其他應(yīng)收款陳小藝 50.0053、銷售產(chǎn)品（貨款已預(yù)收，原已預(yù)收159000.00）（原始憑證自填） 借：預(yù)收賬款沈陽機電公司 159000.00（附件53-1，2，3，） 財務(wù)費用手續(xù)費（信匯的手續(xù)費） 12.00銷售費用-運輸費 2500（附件53-2，3）貸：主營業(yè)務(wù)收入 126900.00應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅 （銷） 21573.00銀行存款 -52674 13039.00（10539+2500）（附件53-4，5）54、提現(xiàn)以備零用（附件54）（原始憑證自填） 借：庫存現(xiàn)金 7000.00 貸：銀行存款-52674 7000.0055、以債務(wù)重組的方式償還債款（附件55-1，55-2）（原始憑證自填） 借：應(yīng)付賬款宏達軸承廠 549000.00 貸：銀行存款 -52674 500000.00 營業(yè)外收入重組利得 49000.0056、支付應(yīng)付未付的工資（附件56） 借：其他應(yīng)付款張濤 3000.00 貸：庫存現(xiàn)金 3000.0057、出售專有技術(shù)（附件57-1，57-2） 借：銀行存款-52674 35000.00 貸：無形資產(chǎn)專有技術(shù) 15000.00（第8頁有原值） 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳營業(yè)稅 1750.00營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)所得18250.0058、支付餐費（附件58） 借：管理費用業(yè)務(wù)招待費 365.00 貸：庫存現(xiàn)金 365.0059、王強借支銷售新產(chǎn)品的費用（附件59） 借：其他應(yīng)收款王強 4000.00 貸：庫存現(xiàn)金 4000.0060、收回前欠貨款（附件60）（第6頁） 借：銀行存款 -52674 100000.00 貸：應(yīng)收賬款濱江市機床經(jīng)銷公司 100000.0061、固定資產(chǎn)交付使用（附件61-1，61-2，61-3） 借：在建工程出包工程 20000.00 貸：銀行存款 -52674 20000.00 借：固定資產(chǎn)-鍋爐 87000.00（累計已付67000.00） 貸：在建工程 87000.0062、購買保險（附件62-1，62-2） 借：應(yīng)付職工薪酬勞動保險費 51900.00 貸：銀行存款-52674 51900.0063、購買材料（附件63-1，63-2）（原始憑證自填） 借：材料采購周轉(zhuǎn)材料 26600.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進） 4522.00 貸：銀行存款-52674 31122.0064、購買專利權(quán)（附件64-1，64-2）（原始憑證自填） 借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 28000.00 貸：銀行存款-52674 28000.0065、取得短期貸款（附件65-1，65-2） 借：銀行存款-52674 400000.00 貸：短期借款興安支行 400000.0066、行政科交來備用金（原已掛賬第6頁）（附件66） 借：庫存現(xiàn)金 1400.00 貸：其他應(yīng)收款行政科 1400.0067、將現(xiàn)金存入銀行（附件67） 借：銀行存款-52674 1140.00 貸：庫存現(xiàn)金 1140.0068、上交稅費（附件68-1，68-2，68-3） 借：制造費用鑄造分廠 1050.00 機加工分廠 770.00 裝配分廠 560.00 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修分廠） 350.00 輔助生產(chǎn)成本（配電分廠） 469.00 管理費用辦公費 1701.00 貸：銀行存款-52674 4900.0069、支付電話費用（附件69） 借：管理費用辦公費 6200.00 貸：銀行存款-52674 6200.0070、材料入庫（可以合并成一筆分錄）（附件70-8）（1）收到圓鋼（附件70-1，2） 借：原材料原料及主要材料（圓鋼） 90000.00（75000+15000） 材料成本差異原料及主要材料成本差異 9545.00（差額0 貸：材料采購原料及主要材料（圓鋼） 99545.00（82150+17395）下面的數(shù)據(jù)均來自附件70中的。同理進行計算（2）收到煤（附件70-6） 借：原材料燃料（煤） 5400.00 材料成本差異燃料成本差異 444.00 貸：材料采購燃料 5844.00（3）收到潤滑油（70-4） 借：原材料輔助材料（潤滑油） 390.00 貸：材料采購輔助材料 380.00材料成本差異輔助材料成本差異 10.00（4）收到軸承（70-5） 借：原材料外購半成品（軸承） 35000.00材料成本差異外購半成品成本差異 1290.00 貸：材料采購?fù)赓彴氤善?36290.00（5）收到勞保用品（70-3） 借：原材料勞保用品 1545.00材料成本差異輔助材料成本差異 125.00 貸：材料采購周轉(zhuǎn)材料 1670.00（6）收到包裝箱（70-7） 借：原材料包裝箱 28000.00 貸：材料采購周轉(zhuǎn)材料 26600.00材料成本差異輔助材料成本差異 1400.0071、設(shè)備安裝完備（附件71） 借：固定資產(chǎn)起重機 35065.00 貸：在建工程起重機 35065.0072、報廢固定資產(chǎn)(1)轉(zhuǎn)入清理狀態(tài)（附件72-1） 借：固定資產(chǎn)清理 7000.00 累計折舊 80000.00 貸：固定資產(chǎn)鉆床 87000.00 （2）支付清理費用附件72-3） 借：固定資產(chǎn)清理 15500.00-12500.00=3000.00 貸：銀行存款-52674 15500.00-12500.00=3000.00 （3）收到售價款（附件72-2） 借：銀行存款-52674 5400.00 貸：固定資產(chǎn)清理 5400.00 （4）結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)的損益（無附件） 借：營業(yè)外支出 17100.00 貸：固定資產(chǎn)清理 17100.0073、各車間領(lǐng)用原材料（附件73-1到73-27） 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠（普通車床） 14750.00（附件73-1，7-3，7-4） -基本生產(chǎn)成本-機加工分廠（普通車床）22500.00（附件73-2，7-5，7-6） -基本生產(chǎn)成本-機加工分廠（刻模銑床） 16539.00（附件73-10，7-12） -基本生產(chǎn)成本-裝配分廠（普通車床） 417620.00（附件73-73，7-11） -基本生產(chǎn)成本-裝配分廠（刻模車床） 68236.00（附件73-13，14，） -輔助生產(chǎn)成本-機修分廠 3392.00 （附件73-25，26，27） （附件73-3） 貸：原材料-原料及主材（生鐵） 11500.00（附件73-6，73-7） -原料及主材（圓鋼） 39000.00（附件73-4） - 燃料-（焦炭） 2350.00（附件73-5） -燃料-（煤） 900.00（附件73-9，73-10） -外購半成品（Y123M） 115200.00（附件73-11，73-12） -外購半成品（AOB-25） 91000.00（附件73-13，73-14） -外購半成品（D318） 77000.00（附件73-15，73-16） -外購半成品（D462） 48300.00（附件73-17，73-20，73-26） -外購半成品（標準件） 13530.00 （附件73-21，73-22） -輔助材料（油漆） 10000.00（附件73-8，73-18，73-19，73-27）-輔助材料（潤滑油） 507.00（附件73-1，2，25） 周轉(zhuǎn)材料-專用工具 105750.00（附件73-23 ，24） -包裝箱 28000.0074、進行財產(chǎn)清查（1）（附件74-1）借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益(808+137.36) 945.30 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 800.00 材料成本差異 （數(shù)字怎么來的） 8.00 應(yīng)繳稅費應(yīng)繳增值稅（進轉(zhuǎn)出）(808*17%) 137.36（2）（附件74-2） 借：待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 1500.00 累計折舊六角車床 17500.00 貸：固定資產(chǎn)六角車床 19000.0075、支付財產(chǎn)保險費和罰款費用（1）（附件75-1，75-4） 借：管理費用保險費 10000.00 貸：銀行存款-52674 10000.00（2）（附件75-2，75-3）借：營業(yè)外支出罰款 5000.00 貸：銀行存款-52674 5000.0076、攤銷無形資產(chǎn)費用（附件76）借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷 8