小金庫的專項治理 課后練1

小金庫的專項治理小金庫的專項治理 課后練習(xí)課后練習(xí) 判斷題：判斷題： 3、小金庫”始于上世紀(jì)七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務(wù)物價大 檢查時開始俗稱“小金庫”。題號：題號：Qhx005770 A、對 正確答案：A 1、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入， 未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫” 。題題 號：號：Qhx005771 B、錯 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單 位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。 1、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼即使是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也屬于小金庫行 為。題號：題號：Qhx005772 B、錯 正確答案：B 題目解析：超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定 的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”，只能按違反財政、財務(wù)、會計法律、法規(guī)、制 度進行處理、處罰。 4、有些單位可能通過上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金來設(shè)立“小金庫”。題號：題號：Qhx005773 A、對 正確答案：A 2、只有以現(xiàn)金形式存在才屬于小金庫。題號：題號：Qhx005774 B、錯 題目解析：小金庫可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、 股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。 4、在突擊盤庫時，當(dāng)判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應(yīng)安排幾個盤點小組同時進行。 題號：題號：Qhx005775 A、對 正確答案：A 3、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。題號：題號：Qhx005776 B、錯 正確答案：B 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。 5、會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一 些小金庫的線索。題號：題號：Qhx005777 A、對 正確答案：A 3、檢查小金庫時要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。題號：題號：Qhx005778 A、對 正確答案：A 1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于 審閱相關(guān)資料法。題號：題號：Qhx005779 B、錯 正確答案：B 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行審 計屬于延伸檢查法。 4、財政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認(rèn)定為 “小金庫”。題號：題號：Qhx006129 A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：財政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不 能認(rèn)定為“小金庫”。 2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。題號：題號：Qhx006130 B、錯 正確答案：B 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。 4、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時間緊等難題，提高檢查 效率和檢查質(zhì)量。題號：題號：Qhx006131 A、對 B、錯 正確答案：A 2、“小金庫“是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資 金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。題號：題號：Qhx006132 A、對 B、錯 正確答案：A 5、認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。 題號：題號：Qhx006133 A、對 B、錯 正確答案：A 單選題：單選題： 3、改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（ ）次全國范圍的大規(guī)模專 項治理“小金庫”行動。題號：題號：Qhx005780 A、1 B、2 C、3 D、4 正確答案：C 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金 庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。 3、認(rèn)定是否屬于“小金庫”的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。題號：題號：Qhx005781 A、資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿 B、在往來科目中列收列支 C、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼 D、公款旅游；請客、送禮等 正確答案：A 題目解析：認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。 2、對于現(xiàn)金形式存在的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是（ ）。題號：題號：Qhx005782 A、突擊盤庫 B、賬戶核對法 C、清查票據(jù)法 D、審閱相關(guān)資料法 正確答案：A 題目解析：對于私設(shè)“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便 捷的。對這種形式的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。由于以現(xiàn)金形式存在， 其他方法都有可能難以發(fā)現(xiàn)。 1、通過詢問、調(diào)查有關(guān)部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實證 據(jù)，屬于以下哪種小金庫檢查方法（ ）。題號：題號：Qhx005783 A、比較分析法 B、賬戶核對法 C、調(diào)查取證法 D、利用舉報法 正確答案：C 題目解析：通過詢問、調(diào)查有關(guān)部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、 核實證據(jù)屬于調(diào)查取證法。 4、檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（ ）。題號：題號：Qhx005784 A、檢查的突擊性 B、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 C、盡量掌握其各種收入的來源 D、對單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較分析 正確答案：B 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特 別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。 4、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（ ）。題號：題號：Qhx005785 A、審閱相關(guān)資料法 B、清查票據(jù)法 C、調(diào)查取證法 D、延伸審計法 正確答案：A 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審?合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能 反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱 會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全 部會計賬簿、資料等真實情況。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂 紀(jì)問題的線索。 4、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（ ）。題號：題號：Qhx005786 A、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?B、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會計人員交接記錄 D、審核票據(jù)編號是否連續(xù) 正確答案：D 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審?合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能 反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱 會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全 部會計賬簿、資料等真實情況。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂 紀(jì)問題的線索.D 屬于清查票據(jù)法 2、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整,屬于以下哪種方法（ ）。 題號：題號：Qhx005787 A、審閱相關(guān)資料法 B、清查票據(jù)法 C、調(diào)查取證法 D、賬戶核對法 正確答案：B 題目解析：清查票據(jù)法包括檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù) 編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢 的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。 5、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動 傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。 以上方法屬于（ ）。題號：題號：Qhx005788 A、審閱相關(guān)資料法 B、突擊盤庫 C、調(diào)查取證法 D、現(xiàn)場勘察法 正確答案：D 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有 無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額 外收入。屬于現(xiàn)場勘察法。 4、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到 延伸單位的開戶行進行審查，經(jīng)查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司， 又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（ ）。題號：題號：Qhx005789 A、清查票據(jù)法 B、延伸審計法 C、調(diào)查取證法 D、現(xiàn)場勘察法 正確答案：B 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下 屬單位進行延伸審計。 3、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來 源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點核查行 政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學(xué)會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗 品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費，有無截留事業(yè)收入、 經(jīng)營收入和其他收入。這種檢查方法是（ ）。題號：題號：Qhx006134 A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法 C、收入核實法 D、支出追查法 正確答案：C 題目解析：收入核實法：面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌 握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細(xì)賬是否 相符，重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學(xué)會的收入、投資分利、房屋租賃收 入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費， 有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。 5、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與 銀行對賬單是否相符。這種檢查方法是（ ）。題號：題號：Qhx006135 A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法 C、收入核實法 D、賬戶核對法 正確答案：D 題目解析：賬戶核對法：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同 時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。 5、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這 種情況（ ）。題號：題號：Qhx006136 A、僅違反了會計制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設(shè)“小金庫” D、合理合法行為 正確答案：C 解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關(guān)規(guī)定。 1、對于私設(shè)“小金庫”的單位，（ ）是用起來最方便，最為便捷的。題號：題號：Qhx006137 A、現(xiàn)金 B、有價證券 C、固定資產(chǎn) D、股票 正確答案：A 題目解析：對于私設(shè)“小金庫”的單位，現(xiàn)金是用起來最方便，最為便捷的。 1、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂 改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（ ）。題號：題號：Qhx006138 A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法 C、收入核實法 D、清查票據(jù)法 正確答案：D 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完 整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂 改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索， 通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。 多選題：多選題： 2、改革開放以來，我國在以下哪些年份開展了全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動（ ）。 題號：題號：Qhx005790 A、1989年 B、1995年 C、2000年 D、2009年 正確答案：ABD 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金 庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。 5、以下屬于本次小金庫治理的主要指導(dǎo)文件的是（ ）。 題號：題號：Qhx005791 A、關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 B、關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法 C、預(yù)算外資金管理實施辦法 D、關(guān)于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見 正確答案：AB 題目解析：“小金庫”治理主要指導(dǎo)文件為關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見（中辦發(fā) 200918號）；關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法（中紀(jì)發(fā) 20097號）。另外兩個文件，但并不是專門針對本次小金庫治理的。 1、我國對小金庫的認(rèn)定，2009年的定義與1995年定義的區(qū)別是（ ）。 題號：題號：Qhx005792 A、強調(diào)金額的大小，設(shè)立小金庫的最小金額標(biāo)準(zhǔn) B、不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法 C、不區(qū)分單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或預(yù)算管理，強調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿 D、不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn) 正確答案：BCD 題目解析：定義差別（1）不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；（2）不區(qū)分單位財務(wù)會計部門 賬內(nèi)或預(yù)算管理，強調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；（3）不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形 成的資產(chǎn)。 4、以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（ ）。 題號：題號：Qhx005793 A、違規(guī)收費、罰款及攤派 B、以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金 C、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算 D、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 正確答案：ABCD 題目解析：小金庫的來源方式：違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；用資產(chǎn)處置、出租收入 設(shè)立“小金庫”；以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；經(jīng)營收入 未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙 取資金設(shè)立“小金庫”；上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫” 。 3、小金庫的可能存在形態(tài)包括（ ）。 題號：題號：Qhx005794 A、股權(quán)和債權(quán)形態(tài) B、銀行存款形態(tài) C、有價證券形態(tài) D、固定資產(chǎn)形態(tài) 正確答案：ABCD 題目解析：小金庫可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、 股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。 1、目前“小金庫”的基本特點包括（ ）。 題號：題號：Qhx005795 2、A、資金來源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質(zhì)是違法的 D、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內(nèi) 正確答案：ABC 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是 違法的。D 不屬于小金庫。 1、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（ ）。 題號：題號：Qhx005796 A、1999年修訂后的會計法 B、2001年修訂后的稅收征管法 C、2005年2月起實施的財政違法行為處罰處分條例 D、2009年關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 正確答案：ABC 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的會計法；2001年修訂后 的稅收征管法；2005年2月起實施的財政違法行為處罰處分條例。D 并不是處罰的法 律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。 4、利用收入核實法檢查小金庫時，應(yīng)重點核查是否入賬的收入包括（ ）。 題號：題號：Qhx005797 A、行政事業(yè)性收費 B、罰沒收入 C、投資分利 D、房屋租賃收入 正確答案：ABCD 題目解析：收入核實法要重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學(xué)會的收入、投資 分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬。 3、以下屬于賬戶核對法內(nèi)容的是（ ）。 題號：題號：Qhx005798 A、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 B、核實銀行存款與銀行對賬單是否相符 C、核對報表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符 D、核對母公司合并報表與子公司報表 正確答案：AB 題目解析：賬戶核對法主要核對銀行相關(guān)內(nèi)容。包括：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查 單位提供的資料進行核對；核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。 5、以下屬于利用舉報法內(nèi)容的是（ ）。 題號：題號：Qhx005799 A、公布“小金庫”檢查線索舉報電話 B、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址 C、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應(yīng)對舉報信息的真實程度進行初步判斷 D、參考“小金庫”舉報信息進行實質(zhì)性測試 正確答案：ABCD 題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信 地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應(yīng)對舉報信息的真 實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關(guān)人員、資金流向進行調(diào)查，參考“小金庫”舉報信 息進行實質(zhì)性測試，可以提高檢查的針對性。 1、下列屬于“小金庫”資金的使用方向的有（ ）。 題號：題號：Qhx006139 A、彌補經(jīng)費 B、發(fā)放獎金 C、接待宴請 D、私分 正確答案：ABCD 題目解析：小金庫”資金的使用方向包括：彌補經(jīng)費；購建資產(chǎn)；發(fā)放獎金、津補貼、福利等； 接待宴請、公款旅游；