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XX股份有限公司財務(wù)預(yù)算制度河南SKD股份有限公司預(yù)算管理制度4XX股份有限公司財務(wù)預(yù)算制度目錄第一章總則.1第二章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系.1第三章財務(wù)預(yù)算期和編制工作期.2第四章財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法.2第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序.4第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序.5第七章財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋.6第八章附則.6附件一：預(yù)算流程圖.7附件二：預(yù)算表格.8XX股份有限公司財務(wù)預(yù)算制度第一章總則第一條為加強CY河南SKD股份公司財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條本規(guī)定適用于CY河南SKD股份公司公司以及其控股子公司。第二章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條河南SKD股份公司對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第五條統(tǒng)一計劃是指河南SKD股份公司的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。第七條各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。第八條組織體系（一）計劃、預(yù)算與考核委員會是在河南SKD股份公司總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)河南SKD股份公司預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預(yù)算目標、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準預(yù)算的下達執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。（二）總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各XX股份有限公司財務(wù)預(yù)算制度事業(yè)部（子公司）的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制河南SKD股份公司的年度財務(wù)預(yù)算；對河南SKD股份公司未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測；向計劃、預(yù)算與考核委員會、董事局上報年度財務(wù)預(yù)算；分解和下達各項財務(wù)預(yù)算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負責本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章財務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。河南SKD股份公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十條財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。河南SKD股份公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第四章財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條財務(wù)預(yù)算編制的范圍：河南SKD股份公司實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十二條財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。第十三條河南SKD股份公司財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：一、總部財務(wù)部負責編制河南SKD股份公司現(xiàn)金預(yù)算、河南SKD股份公司預(yù)計損益表、河南SKD股份公司預(yù)計資產(chǎn)負債表、總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預(yù)算。1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；XX股份有限公司財務(wù)預(yù)算制度2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制管理費用預(yù)算；4、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制財務(wù)費用預(yù)算；5、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制現(xiàn)金收支預(yù)算；7、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表；8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負責；三、總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預(yù)算,負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。第十四條編制（經(jīng)營目標）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營目標；二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營計劃；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；四、人力資源部工資計劃；五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；六、財務(wù)部折舊計劃；七、事業(yè)部（子公司）財務(wù)收支計劃。第十五條財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條河南SKD股份公司采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前，總部財務(wù)部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。XX股份有限公司財務(wù)預(yù)算制度第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實的原則，合理測算預(yù)算年度各項財務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項財務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案(包括編制說明)上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負責匯總平衡，對預(yù)算目標的制定進行溝通后，編制出河南SKD股份公司的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計劃、預(yù)算與考核委員會、董事局審議批準。經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務(wù)部備案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務(wù)預(yù)算指標，保證財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預(yù)算指標做出調(diào)整的，須報請計劃、預(yù)算與考核委員會審核批準后、方可變更。第二十條各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項預(yù)算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序第二十一條財務(wù)預(yù)算的審批程序一、成本預(yù)算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、專項費用預(yù)算報責任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部在分解指標范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報主管總經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；四、總部財務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營目標對分項預(yù)算進行審核和綜合平衡后，編制河南SKD股份公司總預(yù)算；五、財務(wù)總監(jiān)負責召集公司計劃、預(yù)算與考核委員會審議河南SKD股份公司財務(wù)總預(yù)算；XX股份有限公司財務(wù)預(yù)算制度六、河南SKD股份公司總預(yù)算經(jīng)計劃、預(yù)算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準的財務(wù)預(yù)算指標進行分解，以公司文件形式下達。第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或董事局產(chǎn)生新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整預(yù)算的責任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財務(wù)部；二、總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標進行調(diào)整；四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第七章財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十四條總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務(wù)指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報。第二十五條總部財務(wù)部