保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)管理辦法

1、.保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)管理辦法（征求意見(jiàn)稿）第一章 總 則第一條（目的和依據(jù)）為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員的監(jiān)督管理，促進(jìn)保險(xiǎn)公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，規(guī)范相關(guān)審計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法和其他規(guī)定，制定本辦法。第二條（適用對(duì)象）本辦法所稱的保險(xiǎn)公司，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)成立的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司。第三條（定義）本辦法所稱高級(jí)管理人員審計(jì)，是指對(duì)保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員在任職期間所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，客觀評(píng)價(jià)其依據(jù)職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的審計(jì)活動(dòng)。包括任中審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。任中審計(jì)是指按照規(guī)定的間隔期限，對(duì)在任高級(jí)管理人員進(jìn)行的階段性審計(jì)。離任審計(jì)是指

2、對(duì)因任期屆滿、工作調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)工作崗位的高級(jí)管理人員進(jìn)行的鑒定性審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)是指因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財(cái)務(wù)異常或舞弊等情形，對(duì)可能負(fù)有責(zé)任的高級(jí)管理人員進(jìn)行的特定審計(jì)。第四條（審計(jì)對(duì)象）保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)對(duì)象包括下列人員：（一）董事長(zhǎng)和管理層成員；（二）省級(jí)分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；（三）地市分公司或中心支公司總經(jīng)理；（四）具有與上述人員相同職權(quán)的其他人員。精品.第五條（審計(jì)內(nèi)容）保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)內(nèi)容主要包括審計(jì)對(duì)象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)以下事項(xiàng)所承擔(dān)的責(zé)任：（一）經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性；（二）經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性；（三）內(nèi)部控制有效性。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司在完成

3、以上審計(jì)內(nèi)容的同時(shí)，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)性和經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)。第六條（總體要求） 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定本公司高級(jí)管理人員審計(jì)實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)高級(jí)管理人員審計(jì)規(guī)劃，合理配置審計(jì)資源，避免重復(fù)審計(jì)和審計(jì)真空。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果與高級(jí)管理人員的考核、任用、獎(jiǎng)懲掛鉤，提高審計(jì)工作的權(quán)威性。第二章 審計(jì)的組織與實(shí)施第七條（審計(jì)機(jī)構(gòu)）對(duì)保險(xiǎn)公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。其中，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)公司下屬保險(xiǎn)子公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)的，可以由其集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)組織實(shí)施。對(duì)總公司除總經(jīng)理外的管理層成員進(jìn)行審計(jì)，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。對(duì)其他高級(jí)管理人員進(jìn)行審計(jì)，由保險(xiǎn)公司

4、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織實(shí)施。未實(shí)行審計(jì)集中制的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照下審一級(jí)的原則確定具體審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。第八條（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用）實(shí)施保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由保險(xiǎn)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)選聘。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性出具書(shū)面意見(jiàn)。精品.第九條（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)條件）受聘進(jìn)行保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具備足夠數(shù)量熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定、勝任該項(xiàng)審計(jì)工作的專業(yè)人員； （二）與審計(jì)對(duì)象沒(méi)有利害關(guān)系；（三）有良好的職業(yè)聲譽(yù)，最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰；（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。第十條（審計(jì)周期）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定高級(jí)管理人員任中審

5、計(jì)年度計(jì)劃。對(duì)董事長(zhǎng)和管理層成員實(shí)施任中審計(jì)的間隔時(shí)間不得超過(guò)三年，其他高管人員不得超過(guò)兩年。離任審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人員變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行，原則上實(shí)行先審計(jì)后離任的原則。確有理由不能事先審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)對(duì)象離任3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。聘用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。專項(xiàng)審計(jì)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)時(shí)間和時(shí)限。第十一條（審計(jì)結(jié)果的借鑒）保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員在任中審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)部分結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)需要進(jìn)行離任審計(jì)情形的，可以不再單獨(dú)組織實(shí)施離任審計(jì)。對(duì)保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其他審計(jì)項(xiàng)目已經(jīng)審計(jì)過(guò)的內(nèi)容，原則上可以借鑒其審計(jì)結(jié)論，不再重復(fù)審計(jì)。第三章

6、審計(jì)報(bào)告第十二條（審計(jì)報(bào)告）審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象及其職責(zé)范圍、審計(jì)人員；（二）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法；（三）審計(jì)結(jié)果，主要指審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及責(zé)任界定。精品.審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)作為審計(jì)報(bào)告的附件。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和客觀性負(fù)責(zé)。第十三條（責(zé)任區(qū)分）保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)區(qū)分審計(jì)對(duì)象的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任是指審計(jì)對(duì)象對(duì)其職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生下列行為時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：（一）違反國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強(qiáng)令

7、、縱容、包庇下屬人員實(shí)施上述行為的；（三）失職、瀆職的；（四）其他直接違法違規(guī)行為。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指審計(jì)對(duì)象在其任期內(nèi)對(duì)其職權(quán)范圍內(nèi)負(fù)有直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。第十四條（報(bào)告路線）對(duì)總公司董事長(zhǎng)和管理層成員的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和時(shí)限提交公司董事會(huì)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議后，在20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)。其他高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和時(shí)限報(bào)公司內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)及所在地保監(jiān)局。第十五條（保險(xiǎn)公司對(duì)報(bào)告的處理）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告列入審計(jì)對(duì)象的人事檔案管理，作為對(duì)其考核、任用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，及時(shí)組織整改。第十六

8、條（監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告的處理）中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)報(bào)告納入高級(jí)管理人員信息系統(tǒng)進(jìn)行歸檔管理。精品.中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)高管人員任職資格審查時(shí)，可以參考其過(guò)往任職期間審計(jì)報(bào)告的審計(jì)結(jié)論，也可以要求其原任職保險(xiǎn)公司提交最近任職崗位的離任報(bào)告。第四章 責(zé)任追究第十七條（未按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)的責(zé)任）保險(xiǎn)公司未按本辦法規(guī)定對(duì)應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的高級(jí)管理人員進(jìn)行審計(jì)的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，對(duì)保險(xiǎn)公司審計(jì)負(fù)責(zé)人處以警告或1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)在任職資格審查時(shí)要求保險(xiǎn)公司提交高管人員離任審計(jì)報(bào)告，保險(xiǎn)公司未按要求提交或提交虛假報(bào)告的，對(duì)保險(xiǎn)公司

9、董事長(zhǎng)處以警告或1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。第十八條（審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任）保險(xiǎn)公司審計(jì)人員因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象的重大責(zé)任未被發(fā)現(xiàn)的，或者故意隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的，對(duì)直接責(zé)任人處以警告或1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，加處保險(xiǎn)公司審計(jì)負(fù)責(zé)人警告或1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員發(fā)生上述情形的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)向該審計(jì)機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)及中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以在行業(yè)內(nèi)公布該審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱，其他保險(xiǎn)公司不得委托該審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。第十九條（保險(xiǎn)公司隱瞞的責(zé)任）向中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送的報(bào)告故意隱瞞已經(jīng)審計(jì)出的高級(jí)管理人員責(zé)任的，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送虛假審

10、計(jì)報(bào)告及相關(guān)材料的，對(duì)保險(xiǎn)公司董事長(zhǎng)和審計(jì)責(zé)任人處以警告或1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。第二十條（對(duì)違規(guī)問(wèn)題的查明）對(duì)于審計(jì)報(bào)告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問(wèn)題，中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以采取以下方式予以查明：（一）要求審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行說(shuō)明；（二）聽(tīng)取審計(jì)對(duì)象的陳述；（三）委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用由保險(xiǎn)公司承擔(dān)；精品.（四）立案調(diào)查。第二十一條（對(duì)違規(guī)問(wèn)題的處理）對(duì)于審計(jì)報(bào)告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問(wèn)題，中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以在調(diào)查取證后采取以下方式處理：（一）違規(guī)行為較輕，保險(xiǎn)公司及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害的，免于處罰；（二）情節(jié)較重，但保險(xiǎn)公司整改及時(shí)，處理到位的，可酌情免于或減輕處罰；（三）

11、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不追究責(zé)任或不認(rèn)真組織整改的，依法從重處罰。第二十二條（妨礙審計(jì)的責(zé)任追究）審計(jì)對(duì)象及其所在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，對(duì)直接責(zé)任人處以警告或1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，加處保險(xiǎn)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理警告或1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款：（一）拒絕、阻礙審計(jì)；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、毀棄審計(jì)所需的資料或者證明材料的；（三）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員；（四）打擊報(bào)復(fù)檢舉人、證明人或者資料提供人。第五章 附 則第二十三條（解釋）本辦法由中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十四條（頒布時(shí)間）本辦法自 年 月 日起施行。保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引（試行）第一章 總則精品.第一條 為加強(qiáng)內(nèi)

12、控管理，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，依據(jù)保險(xiǎn)法、審計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司。第三條 本指引所稱的保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)是指保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者人員，通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對(duì)其內(nèi)部控制的健全性和有效性、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及經(jīng)營(yíng)管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等開(kāi)展的檢查、評(píng)價(jià)和咨詢等活動(dòng)，以促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部審計(jì)體系，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的穩(wěn)健發(fā)展。第五條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指

13、導(dǎo)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第二章 機(jī)構(gòu)與人員第六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立與其治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)，費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)管理和工作考核等相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系。第七條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員由三名以上不在管理層任職的董事組成。已建立獨(dú)立董事制度的，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)具備與其職責(zé)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)或者法律等方面的專業(yè)知識(shí)。第八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)責(zé)任人職位。審計(jì)責(zé)任人既向管理層負(fù)責(zé)，也向董事會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)責(zé)任人由總經(jīng)理提名，報(bào)董事會(huì)聘任。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的保險(xiǎn)公司，審計(jì)責(zé)任人由管理層聘任。審計(jì)責(zé)任人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。第九條 保險(xiǎn)公

14、司審計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：精品.（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；（二）從事審計(jì)、會(huì)計(jì)或者財(cái)務(wù)工作五年以上，熟悉金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（三）具有在企事業(yè)單位或者國(guó)家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷。第十條 審計(jì)責(zé)任人不得同時(shí)兼任公司財(cái)務(wù)或者業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。第十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作不受其他部門(mén)的干預(yù)或者影響。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的集中化或者垂直化管理。第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)配備足夠數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)人員。專職內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)當(dāng)不低于公司員工人數(shù)的千分之五。保險(xiǎn)公司員工人數(shù)不足一百人的，至少應(yīng)當(dāng)有一名專職內(nèi)部審計(jì)人員。專職內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有大專以上學(xué)歷，具

15、備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作能力。第三章 職責(zé)與權(quán)限第十三條 保險(xiǎn)公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)體系的建立、運(yùn)行與維護(hù)負(fù)有最終責(zé)任。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，公司總經(jīng)理承擔(dān)最終責(zé)任。第十四條 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)履行以下職責(zé)：（一）審核公司內(nèi)部審計(jì)基本制度并向董事會(huì)提出意見(jiàn)，批準(zhǔn)公司年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)預(yù)算；（二）評(píng)估審計(jì)責(zé)任人工作并向董事會(huì)提出意見(jiàn)；（三）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；（四）就外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用和解聘、酬金等問(wèn)題向董事會(huì)提出建議；（五）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)；（六）定期檢查評(píng)估內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時(shí)受理和處理關(guān)于內(nèi)部控制方面重大問(wèn)題的投訴；精品.（七）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)

16、重大問(wèn)題的整改和落實(shí)；（八）董事會(huì)要求的其他工作。第十五條 保險(xiǎn)公司總經(jīng)理在內(nèi)部審計(jì)方面履行以下職責(zé)：（一）領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作；（二）確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性及履行職責(zé)所必需的資源和職權(quán)；（三）負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第十六條 審計(jì)責(zé)任人主要履行以下職責(zé)：（一）組織公司內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)開(kāi)展工作；（二）組織制訂公司內(nèi)部審計(jì)制度、年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)預(yù)算并推動(dòng)實(shí)施；（三）組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；（四）及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及公司總經(jīng)理匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)意見(jiàn)；（五）協(xié)調(diào)處理公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系。第十

17、七條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要職責(zé)如下：（一）擬定公司內(nèi)部審計(jì)制度，編制年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)預(yù)算；（二）對(duì)公司及所屬單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)；（三）對(duì)公司及所屬單位內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)；（四）對(duì)公司及所屬單位負(fù)責(zé)人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（五）對(duì)公司及所屬單位經(jīng)營(yíng)效益等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（六）對(duì)公司信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)；（七）對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)；精品.（八）法律法規(guī)規(guī)定和公司要求的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及專職內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)所需的權(quán)限，主要包括：（一）要求被審計(jì)單位

18、按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件和資料；（二）參加或者列席公司經(jīng)營(yíng)管理的重要會(huì)議，參加公司的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（三）要求被審計(jì)單位提供有助于全面了解公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的文件、資料、電子數(shù)據(jù)；（四）有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物勘查，或者就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料；（五）有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)資料；（六）制止正在進(jìn)行的違法違規(guī)行為；（七）對(duì)違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的單位和人員提出責(zé)任追究或者處罰建議；（八）向董事會(huì)或者管理層提出改進(jìn)管理、提高效益的意見(jiàn)和建議。第十九條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)公司

19、內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行全面評(píng)估，出具內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：（一）公司內(nèi)部控制基本情況；（二）本年度完善內(nèi)部控制的措施及上年度內(nèi)部控制缺陷的改善情況；（三）目前內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷；（四）下一年度改進(jìn)內(nèi)部控制的計(jì)劃。精品.第二十條 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)至少每半年一次向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并通報(bào)管理層和監(jiān)事會(huì)。第二十一條 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)至少每季度一次聽(tīng)取審計(jì)責(zé)任人關(guān)于審計(jì)工作進(jìn)展情況的報(bào)告。第二十二條保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以通過(guò)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)等多種形式，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)體系的健全性和有效性，監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量

20、。第二十三條 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)責(zé)任人提交的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審議，并就公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題向董事會(huì)提出意見(jiàn)和建議。第二十四條 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)其關(guān)注的重大問(wèn)題，可以要求管理層組織調(diào)查，也可以在其職權(quán)范圍內(nèi)直接調(diào)查，或者委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)調(diào)查。第二十五條 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在審議議案和報(bào)告時(shí)，可以要求內(nèi)部審計(jì)人員列席，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)做出說(shuō)明或者回答董事的提問(wèn)。第二十六條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)至少每年一次向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告。第二十七條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，在分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分布狀況的

21、基礎(chǔ)上明確審計(jì)重點(diǎn)、制訂年度審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃、審計(jì)預(yù)算應(yīng)當(dāng)在征求管理層意見(jiàn)后，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十八條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序，采取科學(xué)方法開(kāi)展審計(jì)工作，并定期實(shí)施審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估。第二十九條 保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)可以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第三十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)復(fù)議制度。對(duì)審計(jì)結(jié)論存在異議的，被審計(jì)對(duì)象可以依照規(guī)定向保險(xiǎn)公司相關(guān)機(jī)構(gòu)提出復(fù)議。精品.第三十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，推廣應(yīng)用輔助審計(jì)軟件，積極開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)的信息化水平和審計(jì)效率。第三十二條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或者公司管理層批準(zhǔn)后，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。外聘中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備足夠的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。第三十三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立通暢的投訴舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)公司經(jīng)營(yíng)管理中違法違規(guī)及其他不符合內(nèi)部控制要求的行為，并嚴(yán)格為舉報(bào)人保密。第三十四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告：（一）每年四月三十日前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告和經(jīng)董事會(huì)審議的內(nèi)部控